1、多项选择题  我国对发票的管理，主要涉及（）。

A.对发票印制的管理
B.对发票领购的管理
C.对发票开具的管理
D.对发票保管的管理

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据《发票管理办法》规定，我国对发票的管理，主要涉及对发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。

2、单项选择题  下列各项属于消费型增值税特征的是（）。

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
D.上述说法都不正确

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本题答案：A
本题解析：消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金。

3、多项选择题  下列项目免征营业税的有（）。

A.残疾人员个人提供的劳务
B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据《营业税暂行条例》第8条的规定，下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；④学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

4、判断题  纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

5、单项选择题  纳税人增减注册资本的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，办理变更税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60

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本题答案：C
本题解析：税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

6、单项选择题  简并征期是指实行（）交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。

A.查定征收
B.定期定额
C.委托代征
D.代收代缴

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本题答案：B
本题解析：简并征期是指实行定期定额交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。

7、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

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本题答案：D
本题解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。

8、判断题  卡拉OK歌舞厅按20%税率征收营业税。（）

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本题答案：错
本题解析：根据《营业税暂行条例》规定，娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。

9、多项选择题  下列各项中，属于普通发票的有（）。

A.行业发票
B.专业发票
C.专用发票
D.运输货票

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本题答案：A, C
本题解析：本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。

10、判断题  企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

11、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模

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本题答案：A, B, D
本题解析：申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

12、单项选择题  下列属于非居民纳税人的自然人有（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内无住所
D.在中国境内有住所，但目前未居住

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本题答案：A
本题解析：非居民纳税人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

13、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A.完税凭证
B.普通发票
C.专用发票
D.收付清单

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本题答案：A
本题解析：本题考点是税务机关征收税款的有关规定。

14、多项选择题  下列属于共享税的有（）。

A.增值税
B.关税
C.资源税
D.消费税

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本题答案：A, C
本题解析：共享税亦称"中央地方共享税"，是由中央和地方政府按一定方式分享收入的一类税收。我国的共享税有增值税、资源税和证券交易税。

15、单项选择题  某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。

A.5000
B.5025
C.7000
D.7025

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本题答案：B
本题解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+5000×0.0005×10=5025（元）。

16、单项选择题  根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）。

A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品
D.出口应税消费品

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本题答案：D
本题解析：《消费税暂行条例》第11条规定，对纳税人出口应税消费品免征消费税。

17、单项选择题  下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

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本题答案：C
本题解析：A项，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；B项，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等；D项，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

18、多项选择题  下列属于税务登记的有（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.注销登记
D.停业、复业登记

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：税务登记包括：①开业登记；②变更登记；③停业、复业登记；④注销登记；⑤外出经营报验登记；⑥纳税人税种登记；⑦扣缴义务人扣缴税款登记。

19、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

A.6.73
B.6.37
C.52
D.25

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

20、多项选择题  增值税的类型包括（）。

A.分配型增值税
B.生产型增值税
C.消费型增值税
D.收入型增值税

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本题答案：B, C, D
本题解析：增值税的类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

21、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税（）的法定手续。

A.权利
B.义务
C.责任
D.负担

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

22、判断题  按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）

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本题答案：错
本题解析：根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

23、判断题  纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10%以上的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

24、多项选择题  根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。

A.纳税人擅自销毁账簿的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
D.依照法律、法规的规定应当设置账簿但未设置的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据《税收征收管理法》第35条规定，选项A、B、C、D都属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。此外，还包括：拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

25、判断题  国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。（）

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本题答案：对
本题解析：税收行政法规是指国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。税收规章和税收规范性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。

26、单项选择题  某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得

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本题答案：C
本题解析：根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于"稿酬所得"。

27、多项选择题  领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括（）。

A.企业
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

28、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税

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本题答案：D
本题解析：选项A、B、C属于纳税人义务。选项D属于纳税人权利。

29、单项选择题  纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记 91Exam.org、变更或者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。

A.2000元以下2000元以上1万元以下
B.2000元以下2000元以上2万元以下
C.5000元以下5000元以上2万元以下
D.3000元以下3000元以上5万元以下

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本题答案：A
本题解析：根据题干所述，逾期不改正的，可处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

30、判断题  公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）

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本题答案：错
本题解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。

31、多项选择题  纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.多列支出或者不列、少列收入
C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报
D.进行虚假的纳税申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：《税收征收管理法》第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账 簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。

32、多项选择题  下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。

A.林场销售自产的原木
B.将产品出口至国外
C.商场销售给个人的电视机
D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱

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本题答案：A, B, C
本题解析：不得开具增值税专用票的情形有：(1)向消费者销售应税项目；(2)销售免税项目；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4)将货物用于非应税项目；(5)将货物用于集体福利或个人消费；(6)将货物无偿赠送他人；(7)提供非应税项目、转让无形资产或者销售不动产；(8)向小规模纳税人销售应税项目。

33、单项选择题  凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.60
D.90

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本题答案：B
本题解析：本题考点是开业税务登记的要求。

34、多项选择题  税款优先执行具体体现为（）。

A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于罚款
C.税收优先于没收违法所得
D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

35、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10
B.15
C.20
D.30

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本题答案：D
本题解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

36、判断题  纳税人伪造税务登记证件的，处5000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考点是违反税收法律制度的法律责任。纳税人伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

37、单项选择题  （）就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

A.自行申报
B.简易申报
C.简并征期
D.直接申报

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本题答案：B
本题解析：简易申报就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

38、多项选择题  专用发票适用于（）。

A.商品房销售发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票

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本题答案：A, D
本题解析：普通发票由行业发票和专用发票组成，前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。因此本题的正确答案是A、D选项。

39、单项选择题  下列不符合发票开具要求的是（）。

A.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚
B.填写发票应当使用中文
C.可以拆本使用发票
D.开具发票时限、地点应符合规定

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本题答案：C
本题解析：本题考核发票开具的要求。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

40、判断题  定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）

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本题答案：对
本题解析：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

41、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税的基本税率是（）。

A.25%
B.20%
C.15%
D.10%

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本题答案：A
本题解析：企业所得税税率采用比例税率，基本税率为25%。

42、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

43、单项选择题  纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之十
B.千分之五
C.万分之五
D.万分之十

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本题答案：C
本题解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

44、单项选择题  专用发票适用于（）。

A.商品零售统一发票
B.商品批发统一发票
C.某一经营项目
D.工业企业产品销售统一发票

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本题答案：C
本题解析：本题考点是专用发票的适用范围。

45、单项选择题  根据《税收征收管理法》及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。上述规定的时限是（）日。

A.15
B.30
C.60
D.90

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本题答案：A
本题解析：根据《税收征收管理法》第88条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

46、多项选择题  下列哪些属于违反税务管理行为？（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据《税收征收管理法》第60条的规定，选项A、B、C、D以及未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的行为，都属于违反税务管理的行为。

47、多项选择题  纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

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本题答案：A, B, C
本题解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第8条规定，纳税人销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定 的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

48、单项选择题  纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止减免税。

A.15
B.20
C.30
D.60

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本题答案：A
本题解析：本题考点是税收减免的有关规定。

49、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"
B.公司出纳的背书记载不符合规定
C.该记载会导致此票据不连续
D.该记载会导致承兑人拒绝付款

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

50、单项选择题  （）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。

A.增值税专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.收据

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本题答案：A
本题解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。

51、单项选择题  全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局

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本题答案：C
本题解析：《发票管理办法》第10条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。

52、单项选择题  下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B.征税对象的数额未达到起征点的不征税
C.当课税对象小于免征额时，不予征税
D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税

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本题答案：D
本题解析：本题考核起征点与免征额的区别。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点要对课税对象的全部数额征税，免征额仅对课税对象超过免征额部分征税。

53、单项选择题  从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自（）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.领取税务登记证之日起15日
B.领取税务登记证之日起30日
C.领取营业执照之日起15日
D.领取营业执照之日起30日

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本题答案：D
本题解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。

54、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

55、判断题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

56、判断题  企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。

57、判断题  发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。（）

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本题答案：对
本题解析：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。

58、判断题  纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）

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本题答案：错
本题解析：委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

59、判断题  不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（）

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本题答案：对
本题解析：不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。

60、多项选择题  关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

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本题答案：A, B, C
本题解析：根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

61、单项选择题  进口货物的增值税由（）代征。

A.进口货物所在地税务机关
B.收货人所在地税务机关
C.财政部门
D.海关

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本题答案：D
本题解析：《增值税暂行条例》第20条规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。

62、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）日。

A.7
B.15
C.30
D.45

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本题答案：B
本题解析：《税收征收管理法实施细则》第24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

63、判断题  纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

64、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.有偷税前科的
B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
C.拒不提供纳税资料的
D.计税依据明显偏低，又无正当理由的

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本题答案：B, C, D
本题解析：《税收征收管理法》第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

65、多项选择题  纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（）。

A.领购发票
B.申请减免税
C.申请退税
D.开具《外出经营活动税收管理证明》

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：①开立银行账户；②申请减税、免税、退税；③申请办理延期申报、延期缴纳税款；④领购发票；⑤申请开具外出经营活动税收管理证明；⑥办理停业、歇业；⑦其他有关税务事项。

66、多项选择题  下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得

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本题答案：B, C
本题解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

67、单项选择题  从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）。

A.扣税凭证
B.扣税账簿
C.完税证明
D.收款收据

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本题答案：C
本题解析：从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

68、多项选择题  以下适用企业所得税税率为25％的企业有（）。

A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

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本题答案：A, B
本题解析：企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

69、单项选择题  下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务的
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作并取得工资收入的职工

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本题答案：D
本题解析：仅取得工资收入的职工不要求进行纳税申报。

70、判断题  从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税一般纳税人。（）

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本题答案：错
本题解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第28条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税小规模纳税人。

71、单项选择题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处10000以上50000元以下的罚款。

A.1000
B.10000
C.5000
D.2000

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本题答案：B
本题解析：《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

72、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.30
B.60
C.90
D.180

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本题答案：D
本题解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

73、单项选择题  对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

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本题答案：B
本题解析：查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。

74、多项选择题  纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变名称
B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

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本题答案：A, B
本题解析：如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营范围或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

75、单项选择题  下列各项中，（）不属于税收的特征。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.及时性

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本题答案：D
本题解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

76、单项选择题  企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内预缴税款。

A.5
B.10
C.15
D.20

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本题答案：C
本题解析：纳税申报按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

77、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局（分局）局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准

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本题答案：C
本题解析：《税收征收管理法》第54条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

78、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.设在北京市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.总部设在上海的外资企业
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

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本题答案：D
本题解析：选项A、B、C属于居民企业。

79、多项选择题  行业发票包括（）。

A.工业企业产品销售统一发票
B.商业批发统一发票
C.商业零售统一发票
D.商品房销售发票

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本题答案：A, B, C
本题解析：商品房销售发票属于专用发票，因此D项不正确。

80、多项选择题  下列项目中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D.销售的自己使用过的物品

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：《增值税暂行条例》第15条规定，下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。

81、判断题  经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。（）

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本题答案：错
本题解析：经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采用查验征收的方式。而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

82、单项选择题  A公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（）万元。

A.17
B.34
C.51
D.10

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本题答案：A
本题解析：一般纳税人增值税应纳税额的计算一般采用税款抵扣的方法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目已经缴纳的税款进行抵扣，间接计算增值税应纳税额。其计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额=34-17=17（万元）。

83、多项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得

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本题答案：A, B
本题解析：根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

84、多项选择题  根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：《个人所得税法实施条例》第5条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；⑤从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

85、多项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有（）。

A.发生改变名称
B.改变经营性质
C.增减注册资本
D.改变银行账号

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

86、判断题  根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是发票的保存。

87、单项选择题  某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该企业应纳税所得额为（）万元。

A.1500
B.1900
C.1470
D.1870

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本题答案：C
本题解析：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=6000-400-30-4100=1470（万元）。

88、单项选择题  王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2007年9月应纳税款3万元，由于他未申报缴纳税款，于是在10月11日向其送达了催缴税款通知书，责令其15日内缴纳上述税款。王某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下，税务机关应（）。

A.责令王某提供纳税担保
B.向人民法院提起诉讼
C.查封王某，提起诉讼
D.扣押王某价值相当于应纳税款的商品

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本题答案：D
本题解析：根据相关规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

89、多项选择题  税务登记包括（）。

A.开业登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考点是我国税务登记制度的内容。

90、判断题  经营租店、租柜的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（）

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本题答案：对
本题解析：承包经营的个人需要发票的，可按规定到经营地主管税务机关领购。

91、多项选择题  税法的构成要素包括（）。

A.纳税环节
B.纳税地点
C.征收对象
D.税率

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。

92、单项选择题  某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是（）。

A.税务机关可以优先于乙银行强制执行
B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行
C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行
D.税务机关和乙银行各自强制执行50万元

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本题答案：A
本题解析：根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。

93、多项选择题  税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的是（）。

A.须由纳税人抚养的其亲属的生活必需品
B.纳税人个人生活必需的机动车辆
C.个人使用的金银首饰
D.单价5000元以上的其他生活用品

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本题答案：B, C, D
本题解析：税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的财产范围包括纳税人个人生活必需的机动车辆、个人使用的金银首饰、单价5000元以上的其他生活用品。

94、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人

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本题答案：A
本题解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

95、多项选择题  税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法的目的包括（）。

A.保证国家利益
B.保证纳税人的合法权益
C.维护正常纳税秩序
D.保证国家的财政收入

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，指由国家制定、认可或解释的，由国家强制力保证实施的确认和保护国家税收利益和纳税人权益的最基本的法律形式，A和B选项明显正确；而在维护国家利益时必然需要保证国家的财政收入．D选项正确；税法的顺利实施过程中维护正常纳税秩序也相应成为目的，C选项正确

96、单项选择题  下列关于发票的表述中，不正确的是（）。

A.不得转借发票
B.不得转让发票
C.不得代开发票
D.可以自行决定拆本使用发票

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本题答案：D
本题解析：根据《发票管理办法实施细则》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

97、单项选择题  下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物的，为月销售额2000～5000元
B.销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
C.销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
D.按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元

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本题答案：C
本题解析：增值税起征点的幅度规定如下：①销售货物的，为月销售额2000～5000元；②销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；③按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。

98、判断题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）

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本题答案：对
本题解析：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。

99、判断题  普通发票由行业发票和专用发票组成。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

100、单项选择题  企业来源于中国境外的所得来源:91考试网 91ExaM.org，已在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）。

A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（地区）分项的限额扣除

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本题答案：B
本题解析：《企业所得税法实施条例》第78条的有关规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

101、单项选择题  某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A.100
B.1000
C.4000
D.10000

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本题答案：B
本题解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关应加收的滞纳金=200000×0.0005×10=1000（元）。

102、单项选择题  某作家2013年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（）元。

A.3360
B.3200
C.3000
D.4000

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本题答案：A
本题解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。应纳个人所得税=30000×（1-20%）×14％=3360（元）。

103、判断题  某内资企业有来源于境外的所得无需向我国纳税。（）

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本题答案：错
本题解析：企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

104、多项选择题  关于营业税纳税义务发生的时间，下列表述正确的是（）。

A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的当天
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

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本题答案：B, C, D
本题解析：根据《营业税暂行条例实施细则》第25条规定，纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。

105、单项选择题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A.10000元以上20000元以下
B.10000元以上30000元以下
C.10000元以上50000元以下
D.10000元以上100000元以下

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本题答案：C
本题解析：根据条款规定，选项C正确。

106、单项选择题  企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

A.12%
B.5%
C.15%
D.20%

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本题答案：A
本题解析：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

107、单项选择题  税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为（）。

A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.定期定额征收

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本题答案：D
本题解析：本题考点是税款征收方式的有关规定。

108、多项选择题  税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。

A.纳税人的房地产
B.纳税人的有价证券
C.纳税人的现金
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

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本题答案：A, B, C
本题解析：根据《税收征收管理法实施细则》第59条的规定，可以采取税收强制执行措施的财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。但是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

109、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）

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本题答案：错
本题解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

110、单项选择题  纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之一
B.千分之二
C.千分之五
D.万分之五

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本题答案：D
本题解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

111、判断题  纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担连带责任。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考点是欠税清缴制度的有关规定。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

112、单项选择题  税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。

A.车辆
B.一处住房以外的豪宅
C.单价5000元以下的生活用品
D.古玩字画

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本题答案：C
本题解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

113、多项选择题  下列关于减免税收的制度，说法错误的是（）。

A.地方各级人民政府有权作出免税的决定
B.减免税收的申请需经法律、行政法规的批准
C.减免税收无期限限制，一旦获得此权利对企业有很大益处
D.纳税人在享受减免税收期间，仍应按规定办理纳税申报

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本题答案：A, C
本题解析：根据《税收征收管理法》第33条规定，地方各级政府等单位和个人违反法律及行政法规规定，擅自作出的减税、免税的决定无效。此外，减税、免税是有一定期限的，减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。

114、多项选择题  下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税

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本题答案：B, C, D
本题解析：根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。

115、多项选择题  从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取（）。

A.税务登记证正本
B.注册税务登记证正本
C.税务登记证副本
D.注册税务登记证副本

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本题答案：A, C
本题解析：根据《税务登记管理办法》第10条规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记．税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。

116、判断题  生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

117、多项选择题  下列属于税收征收管理措施的有（）。

A.延期纳税
B.出境清税
C.加收滞纳金
D.税务机关行使撤销权

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据管理措施条款，A、B、C、D选项为应选项。

118、多项选择题  根据税收征收管理法律制度有关规定，下列各项中，属于纳税人在申报办理税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.工商营业执照或其他核准执业证件
B.有关合同、章程和协议书
C.组织机构统一代码证书
D.公司出资证明书

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本题答案：A, B, C
本题解析：根据税收征收管理法律制度规定，纳税人在申报办理税务登记时，应出示的证件和资料有：工商营业执照或其他核准执业证件、有关合同、章程和协议书、组织机构统一代码证书和法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件。

119、多项选择题  税务代理的方式包括有（）。

A.全面代理
B.单项代理
C.临时代理
D.常年代理

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：以上选项均为税务代理的方式。

120、单项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

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本题答案：B
本题解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

121、多项选择题  下列属于应当征收消费税的产品有（）。

A.实木地板
B.小汽车
C.木制一次性筷子
D.手提电脑

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本题答案：A, B, C
本题解析：现行的消费税税目共有14个，具体如下：（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）摩托车；（9）小汽车；（10）高尔夫球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板。

122、单项选择题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动时，须向（）税务机关报验登记。

A.主管地
B.营业地
C.注册地
D.住所地

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本题答案：B
本题解析：本题考点是纳税人外出从事生产经营活动的税收征收管理规定。

123、单项选择题  纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记

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本题答案：B
本题解析：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

124、多项选择题  个人所得税适用自行申报纳税的情形有（）。

A.年所得12万元以上的
B.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：个人所得税适用自行申报纳税的情形有：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。

125、多项选择题  根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。

A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C.将货物交给他人代销或者销售代销货物
D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售

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本题答案：B, C, D
本题解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

126、单项选择题  纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月

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本题答案：D
本题解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

127、多项选择题  根据《增值税法》规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将货物交付他人代销
C.销售代销货物
D.将自产的货物用于非应税项目

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本题答案：B, C, D
本题解析：企业只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才视同销售货物的行为，A项不应选。

128、单项选择题  （）是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

A.税务登记
B.发票管理
C.纳税申报
D.税款征收

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本题答案：A
本题解析：本题考点是税务登记的有关内容。

129、判断题  女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）

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本题答案：错
本题解析：起征点是800元，那么超过起征点的对全额征税。

130、判断题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

131、多项选择题  下列各项中，属于违反发票管理规定的行为有（）。

A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.丢失发票
C.应取得而未取得发票
D.应开具而未开具发票

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：违反发票管理法规的具体行为有：(1)未按规定印制发票；(2)未按规定领购发票；(3)未按规定填开发票；(4)未按规定取得发票；(5)未按规定保管发票；(6)未接受税务机关检查。A项属于未按规定领购发票；B项属于未按规定保管发票；C项属于未按规定取得发票。单位和个人在发生经营业务、确认营业收入时，须开具发票，D项属于未按规定填开发票。

132、多项选择题  税收的作用包括（）。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式
B.税收是国家调控经济运行的重要手段
C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：税收的作用包括：①税收是国家组织财政收入的主要形式；②税收是国家调控经济运行的重要手段；③税收具有维护国家政权的作用；④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

133、单项选择题  某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪

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本题答案：D
本题解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。

134、多项选择题  我国税款的确定方式主要有（）。

A.查账征收
B.税收保全
C.代收代缴
D.定期定额征收

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本题答案：A, D
本题解析：税款的确定方式是指税务机关确定纳税人应纳税款的方式，在我国当前的情况下，主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。

135、单项选择题  下列结算方式中，不是以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.托收承付
B.交款提货
C.预收货款
D.分期付款

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本题答案：D
本题解析：销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间根据销售结算方式的不同，具体规定如下：（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

136、多项选择题  根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应提交的证件、资料包括（）。

A.营业执照
B.有关机关、部门批准设立的文件
C.有关合同、章程、协议书
D.法定代表人和董事会成员的名单

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本题答案：A, B, C
本题解析：根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应提交的证件和资料包括：营业执照，有关机关、部门批准设立的文件，有关合同、章程、协议书等。

137、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以行政处罚

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本题答案：A, B, C
本题解析：根据《税收征收管理法》第63条的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

138、单项选择题  下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

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本题答案：B
本题解析：征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称"课税品目"或"征税品目"，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

139、单项选择题  纳税人销售货物，其增值税基本税率为（）。

A.6%
B.10%
C.13%
D.17%

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本题答案：D
本题解析：增值税税率分为基本税率17%，低税率13%和零税率三种。

140、多项选择题  税款征收的方式包括（）。

A.查账征收
B.代扣代缴、代收代缴
C.查验征收
D.定期定额征收

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、代扣代缴、代收代缴、委托征收、定期定额征收和其他方式。

141、单项选择题  下列属于价外税的是（）。

A.营业税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.增值税

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本题答案：D
本题解析：A、B、C项都属于价内税，D项属于价外税。

142、判断题  计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是税法关于计税依据的规定。

143、判断题  在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记后，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。（）

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本题答案：错
本题解析：在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记前，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。

144、多项选择题  关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税

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本题答案：A, B, C
本题解析：固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

145、多项选择题  纳税担保的范围包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.质押保管费用

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：根据《纳税担保试行办法》第5条的规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖，变卖担保财产等相关费用支出。

146、多项选择题  增值税一般纳税人（），税务机关应当停止向其发售专用发票。

A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的
C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的
D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的

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本题答案：A, B, C
本题解析：增值税一般纳税人有下列情形之一的，税务机关应当停止向其发售专用发票：一是不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的；二是不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的；三是未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的。

147、判断题  单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照偷税罪处罚。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是偷税行为的法律责任。

148、多项选择题  在零售环节征收消费税的有（）。

A.所有贵重首饰及珠宝玉石
B.金银首饰
C.钻石及其饰品
D.天然宝石及其饰品

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本题答案：B, C
本题解析：纳税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。

149、多项选择题  增值税属于（）。

A.价外税
B.价内税
C.共享税
D.地方税

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本题答案：A, C
本题解析：按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税、印花税、资源税等。增值税销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物，向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额，这表明增值税是一种价外税。

150、判断题  企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

151、单项选择题  根据《税收征收管理法实施细则》规定，邮寄申报以（）为实际申报日期。

A.寄出的邮戳日期
B.到达的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期
D.填制纳税申报表的日期

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本题答案：A
本题解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

152、判断题  填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

153、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（）。

A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动

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本题答案：A, C
本题解析：纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人变更法定代表人的，应当办理变更税务登记；纳税人暂停经营活动的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

154、判断题  税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考点是税款征收的有关规定。税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。

155、判断题  纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

156、判断题  税率的高低直接关系国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是税收要素关于税率的有关内容。

157、单项选择题  私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。

A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.1万元以上5万元以下的罚款

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本题答案：D
本题解析：《发票管理办法》第38条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

158、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A.3
B.5
C.10
D.1

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本题答案：A
本题解析：《税收征收管理法》规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税，但是不得计算滞纳金。

159、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份有限公司
B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业
D.出版社

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本题答案：B
本题解析：根据规定，合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。

160、单项选择题  增值税的纳税期限不包括（）。

A.1日
B.7日
C.1个月
D.1个季度

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本题答案：B
本题解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

161、单项选择题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10
B.12
C.15
D.30

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本题答案：C
本题解析：本题考点是税务登记证件的管理。

162、单项选择题  根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（）。

A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品价格

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本题答案：C
本题解析：进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

163、单项选择题  某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。

A.4980
B.5040
C.5124
D.5137

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本题答案：A
本题解析：本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600（万元）>100（万元），所以，通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额=5000-20=4980（万元）。

164、多项选择题  下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。

A.企业所得税按纳税年度计算
B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业所得税分月或者分季预缴

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核企业所得税的征收管理。

165、多项选择题  根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B.自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量
C.复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
D.将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核消费税的应纳税额。

166、判断题  税务机关是执行税法的专职机构，有权停征税款，或者新开征一种税。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考点是税款征收原则。税务机关是执行税法的专职机构，既不能任意开征、停征税款，更不得擅立章法，新开征一种税。

167、判断题  营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

168、单项选择题  某纳税人在有欠税发生的情况下，设置了抵押权、质权、留置权。下列说法错误的是（）。

A.税收优先于抵押权执行
B.税收优先于质权执行
C.税收优先于所有无担保债权执行
D.税收优先于留置权执行

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本题答案：C
本题解析：本题考核税款优先原则。C选项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

169、单项选择题  按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.财政拨款

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本题答案：D
本题解析：免税收入是指企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。

170、判断题  税务登记是税收管理工作的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是税务登记的有关规定。

171、单项选择题  如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。

A.7
B.1
C.3
D.5

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本题答案：B
本题解析：本题考点是解除税收保全措施的时间。

172、单项选择题  某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100
B.1000
C.10000
D.4000

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本题答案：B
本题解析：《税收征收管理法》第三十二条规定："纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。"题中税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为200000×0.05%×10=1000（元）。

173、多项选择题  现行所得税税种有（）。

A.个人所得税
B.外商投资企业和外国企业所得税
C.企业所得税
D.农业税

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本题答案：A, C
本题解析：我国现行所得税分为两类：个人所得税和企业所得税。

174、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。

A.30日内
B.15日内
C.45日内
D.60日内

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本题答案：A
本题解析：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。

175、单项选择题  下列税法的构成要素中，（）是区别不同类型税种的主要标志。

A.征税对象
B.税目
C.计税依据
D.纳税环节

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本题答案：A
本题解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。

176、判断题  流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是流转税的有关规定。

177、判断题  增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。（）

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本题答案：对
本题解析：增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。

178、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明
B.有关合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书

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本题答案：B, C
本题解析：纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料：营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件：有关机关、部门批准设立的文件：有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。

179、判断题  当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（）

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本题答案：对
本题解析：当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

180、多项选择题  下列各项中，按照计税标准的不同对税收进行分类的有（）。

A.财产税
B.从量税
C.从价税
D.复合税

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本题答案：B, C, D
本题解析：财产税是按征税对象对税收进行的分类，而从量税、从价税及复合税则是按计税标准的不同对税收进行的分类，故B、C、D选项正确。

181、单项选择题  根据《个人所得税法》规定，属于非居民纳税人情形的是（）。

A.在中国境内有住所，但目前未居住
B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D.在中国境内有住所，但连续10年未居住

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本题答案：B
本题解析：根据《个人所得税法》规定，非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得所得。

182、单项选择题  根据《增值税暂行条例》规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）。

A.其机构所在地
B.其经营业务所在地
C.其住所地
D.购货所在地

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本题答案：A
本题解析：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

183、判断题  除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）

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本题答案：错
本题解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

184、判断题  《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（）

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本题答案：错
本题解析：《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

185、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.万胜公司的应纳税所得额为573万元
B.万胜公司的应纳税所得额为458万元
C.万胜公司的应纳所得税为114.5万元
D.万胜公司的应纳所得税为143.25万元

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

186、多项选择题  根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂

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本题答案：A, B
本题解析：本题考核营业税的纳税人。选项CD属于增值税的纳税人。

187、判断题  采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金及罚款必须同时强制执行。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考点是税收强制执行措施的有关规定。采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。

188、判断题  纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

189、判断题  纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。

190、判断题  只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）

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本题答案：错
本题解析：只有纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。

191、单项选择题  因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.1
B.2
C.3
D.5

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本题答案：D
本题解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

192、单项选择题  纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（）方式。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.其他申报

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本题答案：C
本题解析：目前，纳税申报的形式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。数据电文是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。故C选项正确。

193、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该私营企业应自变更工商登记之日起（）日内办理税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

194、判断题  根据规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，无限期追征。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考点是税款追征制度的有关规定。

195、单项选择题  税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的（）。

A.中介性
B.法定性
C.自愿性
D.灵活性

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本题答案：A
本题解析：本题考核税务代理的特点。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。

196、多项选择题&nb sp; 下列各项属于税法构成要素的包括（）。

A.纳税人
B.税目
C.税率
D.法律责任

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本题答案：A, B, C
本题解析：税法的构成要素有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目及税率。

197、多项选择题  发票具有（）特征。

A.规范性
B.真实性
C.统一性
D.时效性

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本题答案：B, C, D
本题解析：本题考点是发票的基本特征。

198、单项选择题  2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。 本月应纳增值税为（）元。

A.1450000
B.1451951
C.1361951
D.1267951

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

199、判断题  按计税标准不同，税收可分为从价税、从量税和复合税。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

200、单项选择题  纳税人破产，依法终止纳税义务的，（）不是注销税务登记的前提。

A.缴销税务登记证
B.缴销营业执照
C.结清税款滞纳金
D.缴销发票

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本题答案：B
本题解析：根据有关规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。