1、单项选择题  税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。

A、责成公开赔礼道歉
B、调离税收工作岗位
C、处以１万元以下的罚款
D、移送司法机关

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

2、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

3、问答题  发票的五个特征是什麽？

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本题答案：合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。
本题解析：试题答案合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。

4、问答题  简述增值税的扣税法及其优点。

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本题答案：计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算
本题解析：试题答案计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方法，间接计算应纳增值税。其计算公式为：应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额
它有以下优点：
（1）凭发货票扣税，以国家统一严格管理的外部凭证作依据，计算准确可靠。
（2）不必与成本核算挂钩，只需把发票上注明税款累计起来，就可以求出应扣除的税额，大大简化了税额的计算，较易于纳税人接受，从而有利于增值税的推行。
（3）可以对纳税人的纳税情况进行交叉审计，防止偷漏税。

5、填空题  税收管理员的职责可分为（）。在税收管理员的三项分类职责（）是最基础的工作，是做好各项税收工作的前提。

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本题答案：日常管理、纳税评估、纳税服务，日常管理
本题解析：试题答案日常管理、纳税评估、纳税服务，日常管理

6、多项选择题  对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有（）。 

A．购进物资用于对外长期股权投资
B．购进物资发生非正常损失
C．购进物资用于职工个人消费
D．购进物资生产的产品已经出口
E．购进物资生产的产品用于广告

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

7、多项选择题  按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。

A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

8、问答题  什么是企业所得税？

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本题答案：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其
本题解析：试题答案企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

9、填空题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

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本题答案：5
本题解析：试题答案5

10、多项选择题  须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

11、问答题  简述印花税的缴纳方法。

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本题答案：印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴
本题解析：试题答案印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。为简化手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，可向税务机关提出申请，采取缴款书代替贴花或采取汇总缴纳的方法。

12、问答题  发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？

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本题答案：用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的
本题解析：试题答案用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票，到主管地税机关发票管理部门，按规定办理缴销手续。

13、多项选择题  企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。

A.企业取得的预收货款
B.接受货币捐赠
C.返还流转税收入
D.在建工程试运行收入

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

14、单项选择题  税收管理员直接从事（）工作。

A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

15、多项选择题  根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  列叙述符合《税收征管法》的是（）。

A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

17、问答题  简述我国现行税制完善的主要措施。

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本题答案：1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的
本题解析：试题答案1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；

18、多项选择题  1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（）。

A、赔偿王某二天的误工工资损失
B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失
C、退还手表
D、退还所缴税款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

19、问答题  判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么？

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本题答案：衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展
本题解析：试题答案衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少。一般来说，生产力发展水平高，经济发达，创造的社会财富多，人均国民收入也就高，负税能力就强；反之，生产力发展水平低，人均国民收入也就低，负税能力就弱。就一个国家而言，不同历史时期的生产力发展水平不同，税收负担率也会不同。

20、问答题  简述何为个人所得税的纳税人。

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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。

21、单项选择题  除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A，无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

22、问答题  河南省地方税务局对于应开具而未开具发票，拒绝向付款方开具发票的违章行为，最低处罚标准为多少？

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本题答案：每次1000元。
本题解析：试题答案每次1000元。

23、问答题  什么是“发票三奖”？

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本题答案：“发票三奖”即有奖索票、有奖举
本题解析：试题答案“发票三奖”即有奖索票、有奖举报、二次摇奖。

24、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

25、问答题  简述完善个人所得税的设想。

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本题答案：⑴关于个人所得税课征方式。
个人所得税的课征
本题解析：试题答案⑴关于个人所得税课征方式。
个人所得税的课征方式主要有分类课征制、综合课征制和分类综合课征制。⑵关于纳税人范围的划分问题。
对于某些纳税人如独资、合伙、合作经营者如何征税问题，各国处理不一。⑶关于完善征管体制。
①实行双向申报纳税制度。
②建立个人所得税征管信息处理系统。
③以法律的形式构造税源控制机制。
④税务部门应配备足够数量，建立一支具有权威的拥有相应技术手段的税务监察稽核队伍。

26、问答题  税负转嫁的方式主要有几种？

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本题答案：有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向
本题解析：试题答案有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。
后转：指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
消转：是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使用权由于承担税负面造成的损失在新增利润中得到抵补。

27、问答题  未经批准，跨规定的使用区域开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

28、单项选择题  对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。 

A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

29、单项选择题  采取税收保全措施一般不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

30、问答题  遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？

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本题答案：凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：<
本题解析：试题答案凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：
（1）拒绝向消费者开具发票；
（2）以收据、白条及其他自制凭证代替发票使用的
（3）虚开、代开、转借、转让发票
（4）制、售、存放、倒买、倒卖发票，开具假发票
（5）其他未按规定开具的发票

31、问答题  简述开征耕地占用税的主要目的。

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本题答案：⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的
本题解析：试题答案⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的管理，以合理利用土地资源。
⑵征收耕地占用税，使得使用土地的单位从切身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合并有效地使用土地。

32、填空题  购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

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本题答案：13%
本题解析：试题答案13%

33、多项选择题  一般纳税人取得的下列运费结算凭证，不能计算抵扣进项税额的是（）。

A.外购机器设备取得的公路内河货物运输业统一发票
B.销售货物取得的货运定额发票
C.进口货物取得国际货物运输代理业发票
D.销售货物取得的中铁快运发票

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

34、多项选择题  在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。

A、被申请人认为需要停止执行
B、复议机关认为需要停止执行
C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律法规规定停止执行

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

35、问答题  简述税收的本质。

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本题答案：⑴税收的本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征
本题解析：试题答案⑴税收的本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。由于税收分配所
据有的特殊性决定了这种社会产品的分配关系是一种特殊的分配关系。
⑵税收是对社会产品的分配。
⑶税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收分配是以国家为主体的分配；税收分配是凭借国家政治权力的分配；税收分配是为了实现国家职能。

36、问答题  纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？

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本题答案：纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
本题解析：试题答案纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。

37、多项选择题  下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

A、将购入方便面发给职工做福利
B、将自产方便面发给职工做福利
C、将购入方便面给股东分红
D、将购入方便面捐献灾区

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

38、问答题  用票单位私自印制发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务
本题解析：试题答案属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

39、问答题  简述营业税减免原则。

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本题答案：⑴减免权集中于国务院，任何部门和地区无权决定减免税。<
本题解析：试题答案⑴减免权集中于国务院，任何部门和地区无权决定减免税。
⑵只保留统一减免税，对企业一律不予减免税。
⑶统一减免税尽可能地少，根据这一原则，只保留一部分政策性较强的免税项目。

40、填空题  税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。

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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额

41、问答题  简述说明是税与费及税与费的区别。

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本题答案：⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
本题解析：试题答案⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。
分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：
⑴看征税主体是谁；
⑵看是否具有无偿性；
⑶看是否专款专用。

42、问答题  营业税的扣缴义务人有哪些？

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本题答案：⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴
本题解析：试题答案⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人。
⑵建筑安装业务实现分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人。
⑶境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。
⑷单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
⑸份保险业务，以初保人为扣缴义务人。
⑹个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的额，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

43、单项选择题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）

A、50元、2000元
B、20元、2000元
C、20元、1000元
D、50元、1000元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

44、单项选择题  税收管理员直接从事（）工作。

A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

45、问答题  发票基本联次为几联，特殊情况下可以增设为几联？

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本题答案：发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第
本题解析：试题答案发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联；如有需要可增设为六联。

46、问答题  当今世界各国的税负总水平有哪几大类？

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本题答案：当今世界各国的税负总水平大体可分为三类：第一类为重税负
本题解析：试题答案当今世界各国的税负总水平大体可分为三类：第一类为重税负国家，大多数是发达国家，国内生产总值税收率一般在35%以上，其中有中国家多属于这一类，国内生产总值税收率一般在20~30%之间；第三类是轻税负国家，国内生产总值税收率在15%以下，这一类国家中，有的是经济不发达国家，有的是避税港，还有的是石油输出国。

47、问答题  简述税收法律关系及其主要内容。

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本题答案：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税
本题解析：试题答案税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
（一）税收法律关系的主体
税收法律关系的主体，既税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。
纳税主体指在税收法律师关系中负有纳税义务的一方当事人。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质和主体的应税行为。

48、单项选择题  要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）

A、3日，书面
B、5日，书面
C、5日，以书面为原则，以口头为例外
D、3日，以书面为原则，以口头为例外

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

49、问答题  对违反发票管理法规的行为应如何处罚？

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本题答案：对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关
本题解析：试题答案对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并出一万元以下罚款。有两种或两种以上行为的，可以分别处罚。

50、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

51、问答题  什麽是不符合规定的发票？

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本题答案：（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制
本题解析：试题答案（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制
（2）填写项目不齐全
（3）内容不真实
（4）字迹不清楚
（5）没有加盖财务印章或发票专用章
（6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

52、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

53、填空题  增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予公布，自（）起实施。

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本题答案：2010年3月20日
本题解析：试题答案2010年3月20日

54、填空题  提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。

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本题答案：质量，效益
本题解析：试题答案质量，效益

55、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

56、多项选择题  2009年11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务的公告》第1号，公布了纳税人依法享有的14项权利和应负有的10项义务，下面哪项为享有的权利（）。 

A、知情权
B、税收监督权
C、纳税申报方式选择权
D、依法享受税收优惠权

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

57、填空题  纳税人支付给个人（非本企业雇佣人员）的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的（）。

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本题答案：5%
本题解析：试题答案5%

58、单项选择题  专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。

A.个别
B.单一
C.某类
D.某个

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

59、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

60、单项选择题  依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

61、多项选择题  某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。

A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分
B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序
C、税务具体行政行为适用的依据是否正确
D、税务具体行政行为有无明显不当

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

62、单项选择题  符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20%
B、15%
C、25%
D、18%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

63、单项选择题  税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

64、问答题  简述增值税的优点。

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本题答案：1、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构的合理
本题解析：试题答案1、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构的合理化
2、增值税有利于扩大国际贸易往来
3、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

65、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

66、填空题  企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为（）。

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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额

67、问答题  消费者发现发票违章行为，应如何举报？

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本题答案：消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发
本题解析：试题答案消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发票管理局进行电话、书信或当面等形式举报。

68、多项选择题  划分一般纳税人和辅导期一般纳税人的条件有（）。

A、投资额达到规定标准
B、经营效益好
C、职工人数达到规定标准
D、是否是批发行业

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

69、问答题  道道征税的特点是什么？

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本题答案：⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入
本题解析：试题答案⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。
⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。

70、问答题  简述税收负担及其影响因素。

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本题答案：⑴税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。本题解析：试题答案⑴税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。
⑵影响税收负担的因素有：
①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也越高。
②国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。
③经济体制和财政体制的影响。

71、问答题  耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同？

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本题答案：（1）性质不同（2）征税范围不同（3）税款征收形式不同
本题解析：试题答案（1）性质不同（2）征税范围不同（3）税款征收形式不同（4）税率设计不同
联系：二者相辅相成，互为补充，共同起到减少滥用土地加强土地管理作用。

72、问答题  简述关税的作用。

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本题答案：⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；
⑵
本题解析：试题答案⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；
⑵关税具有维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策；
⑶关税具有为国家建设积累资金的作用。

73、问答题  微机开具发票的防伪特征有哪些？

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本题答案：发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色
本题解析：试题答案发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维，打印字迹显黑色。

74、多项选择题  下列行为不可以开具专用发票的有（）。

A、向消费者销售应税项目
B、销售免税项目
C、将货物用于非应税项目
D、将货物对外投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

75、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

76、问答题  税收制度的构成要素有哪些？

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本题答案：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税
本题解析：试题答案纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

77、单项选择题  下面收入为免税收入的有（）。

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B、国债利息收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

78、单项选择题  下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

79、问答题  税收职能是什么？

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本题答案：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。<
本题解析：试题答案筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。

80、问答题  利改税失误的原因是什么？

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本题答案：从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套
本题解析：试题答案从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套的各种改革没跟上。利改税仓促上马，步伐走得太快。从主观原因分析，我们对利改税的理论准备不足，也造成利改税的失误，主要是利改税的概念就不准确。按当时文件的提法，所谓利改税，也称“以税代利”，就是把国有企业向国家上缴利润的方法改为按规定的税种和税率向国家纳税的方法。从利改税这个定义来看，当时对税收概念这样一个最基本的理论问题尚认识不清。国家对国有企业凭借政治权力征税和凭借财产权力收取上缴利润，是依据不同身份，凭借不同权力取得财政收入的两种形式。税收与国有企业上缴利润都有各自存在的理论依据，都有各自存在的客观必然性，都有各自的作用的特点，是不能相互取代的。而进行利改税的改革时，由于对税收概念认识模糊，混淆了国有企业作为经济法人与企业经营者双重关系的界限，搞成了“以税代利”，造成了利改税的失误，主要表现在：“利税合一”造成企业名义利率过高。

81、单项选择题  纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A.生产成本
B.费用
C.准予扣除项目
D.营业外支出

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

82、单项选择题  《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A、违法行为发生
B、违法行为查处
C、违法行为终了
D、违法行为开始

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

83、单项选择题  国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（）。

A、90天
B、120天
C、150天
D、180天

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

84、多项选择题  下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。

A、将购买的货物用于赠送客户
B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资
C、将购买的货物用于本单位基本建设
D、将委托加工收回的货物作为对外投资

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

85、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

86、问答题  向他人提供或者借用他人发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

87、单项选择题  用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

88、多项选择题  税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20%
B、15%
C、25%
D、18%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

90、问答题  什么是分税制？

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本题答案：分税制全称“分税制财政体制”，
本题解析：试题答案分税制全称“分税制财政体制”，是用划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的规范办法。

91、单项选择题  企业材料的销售收入属于（）。

A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

92、单项选择题  专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。

A.个别
B.单一
C.某类
D.某个

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

93、单项选择题  某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。

A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

94、问答题  什麽是转借发票？

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本题答案：指某些单位和个人为打到一定目的，借给或转给其他单位或个
本题解析：试题答案指某些单位和个人为打到一定目的，借给或转给其他单位或个人空白发票，供其使用的违法行为。

95、单项选择题  对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

96、单项选择题  纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

97、多项选择题  下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.契税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

98、问答题  对所得额课税有哪些征收方法？

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本题答案：征收方法主要有两种：
（1）源泉课征法，也叫
本题解析：试题答案征收方法主要有两种：
（1）源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏税，手续简便；能保证税款及时均衡入库，但适用于分类征税制度度，适宜和比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合征税制，适用累进税率，符合按能力负担的原则。但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷漏税现象。

99、多项选择题  增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。

A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

100、单项选择题  税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

101、单项选择题  税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

102、多项选择题  某单位外购的下列货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A、外购的机器设备
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

103、问答题  简述我国税法中对外国企业的定义。

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本题答案：⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司
本题解析：试题答案⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经济组织。⑵在中国境内没有设立机构、场所而又来源于我国的股息、利息、租金，特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。

104、问答题  什麽是税务机关管理发票的法定标志？

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本题答案：全国统一发票监制章。
本题解析：试题答案全国统一发票监制章。

105、问答题  威廉•配第的三条税收标准是什么？

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本题答案：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没
本题解析：试题答 案公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，应当明了清楚，而且还应给人民以便利；节省标准就是征收费用不能过多，应注意节约。

106、问答题  居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

107、问答题  简述按固定资产不同处理方法形成的三种增值税类型。

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本题答案：形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允
本题解析：试题答案形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除。课税对象只限于消费资料。西方国家多实行这种类型的增值税。目的在鼓励投资，加速设备更新。
（2）收入型增值税，即征收增值税时，只允许扣除计入固定资产的折旧部分应该分摊的税金。课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
（3）生产型增值税，即征收增值税时，不允许扣除固定资产的已纳税金。课税的依据包括消费资料也包括生产资料，这样，对整个社会来讲，征税对象与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。

108、问答题  简述消费型增值税的内涵和优点。

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本题答案：消费型增值税；即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已
本题解析：试题答案消费型增值税；即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端。可以将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度。消费型增值税与生产型和收入型增值税相比，在计算征税方面要简便得多。

109、问答题  1963年调整工商所得税的原则是什么？

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本题答案：“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固
本题解析：试题答案“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济”以便调整集体经济和个体经济之间、集体经济经营不同业务的不同企业之间的负担水平。

110、填空题  发票案件的查处由（）税务机关负责。

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本题答案：案发地
本题解析：试题答案案发地

111、问答题  税务机关对于计算机开具发票的软件有何管理规定？

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本题答案：纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务
本题解析：试题答案纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务机关有统一开票软件的，纳税人应使用统一开票软件开具发票；没有统一软件的，纳税人可自行开发开票软件，应报主管税务机关批准后使用。

112、问答题  对所得额课税的征收方法主要有哪些？2

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本题答案：对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（
本题解析：试题答案对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（1）源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税款及时均衡地入库，但只适用于分类征税制，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合课征制，适用累进税率，符合按能力负担的原则，但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷税现象。

113、多项选择题  下列行为中属于抗税的有（）。

A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

114、问答题  当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？

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本题答案：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人
本题解析：试题答案临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。限期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。

115、问答题  简述税收“三性”的相互关系。

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
三性的关系：征税的无偿性必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的固定性也是强制性的必然结果。三个特征相互依存，缺一不可。

116、单项选择题  税务稽查不予立案查处的情形的是（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

117、填空题  实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

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本题答案：税务检查证件和税务检查通知书
本题解析：试题答案税务检查证件和税务检查通知书

118、问答题  简述“费改税”的含义及“费改税”的必要性。

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本题答案：⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多
本题解析：试题答案⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益；资金分散使用。
⑵影响了投资环境。特别是影响了外商投资的积极性。
⑶“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

119、填空题  某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

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本题答案：0
本题解析：试题答案0

120、问答题  简述开征城市维护建设税的作用。

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本题答案：首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提
本题解析：试题答案首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。其次，制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金，健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。
最后，开征城市维护建设税，有利于确立划分税种的分级财政体制。

121、单项选择题  企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。

A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

122、问答题  简述消费税的意义。

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本题答案：抑制超前消费，调整消费结构；优化资源配置，体现产业政策
本题解析：试题答案抑制超前消费，调整消费结构；优化资源配置，体现产业政策；调节支付能力，缓解分配不公增加财政收入。

123、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

124、单项选择题  下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人
B.将自产的货物作为投资提供给其他单位
C.将购买的货物分配给股东
D.将购买的货物用于个人消费

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

125、问答题  西斯蒙第的税收原则有哪些？

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本题答案：西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收
本题解析：试题答案西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收原则为基础的，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则，它们是：
⑴税收不可侵及资本。
⑵不可以总产品为课税依据。
⑶税收不可侵及纳税人的最低生活费用。
⑷税收不可驱使财富流向国外。

126、问答题  一般出口货物的退税应具备什么条件？

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本题答案：⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必
本题解析：试题答案⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必须是出口属于增值税、消费税征税范围并已征了税的货物；
⑶出口货物必须报关离境并在财务上已做销售。

127、问答题  简要阐述如何确定契税的计税依据。

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本题答案：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以
本题解析：试题答案（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。
（3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

128、问答题  实施“发票三奖”的行业有哪些？

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本题答案：实施“发票三奖”的行业为文化体
本题解析：试题答案实施“发票三奖”的行业为文化体育业、娱乐业、服务业。

129、多项选择题  税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。

A、50元以下
B、20元以下
C、100元以下
D、不当场收缴罚款事后难以执行

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

130、问答题  简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

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本题答案：财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1
本题解析：试题答案财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1）财政原则：筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。
包括充裕、弹性、适度
（2）法治原则就是政府征税，应以法律为依据，依法治税。
（3）公平原则：包含税负公平、机会均等。
（4）效率原则：就是政府征税应讲求效率。一是行政效率，三是经济效率

131、问答题  申请代开发票的纳税人，应向税务机关提供哪些材料？

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本题答案：（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付
本题解析：试题答案（1）申请代开发票的合法身份证件 ；
（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

132、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

133、单项选择题  可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（）。

A.使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具
B.使用期限超过两年的机器、机械、运输工具
C.使用期限超过12个月的房屋
D.单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

134、问答题  取得不符合规定的发票如何处理？

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本题答案：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人
本题解析：试题答案不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

135、多项选择题  企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。

A.企业取得的预收货款
B.接受货币捐赠
C.返还流转税收入
D.在建工程试运行收入

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

136、单项选择题  某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。

A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

137、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

138、问答题  我国印花税的征税范围是哪些？

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本题答案：印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济
本题解析：试题答案印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济合同。是指根据[{中华人民共和国经济合同法}]，[[中华人民共和国涉外经济合同法]]和其他有关合同法规订立的合同以及具有合同性质的凭证。
2.产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3.营业账簿。是指单位和个人从事生产经营活动所设立的各种财务会计核算账簿。
4权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
印花税的征税范围采用正列举法，按列举税目征税。此外，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。

139、单项选择题  （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

140、多项选择题  办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。

A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

141、问答题  交通货运业管理中的自开票纳税人指的是什麽？

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本题答案：自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购
本题解析：试题答案自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。

142、问答题  征税对象是什么？

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本题答案：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所
本题解析：试题答案企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

143、问答题  发票换版时，用票人库存的空白发票应如何处理？

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本题答案：当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带
本题解析：试题答案当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带《发票购领簿》和有关资料，按规定的程序办理发票缴销。

144、单项选择题  根据我国现行增值税的规定纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（）

A、汽车的租赁
B、房屋的装潢
C、餐饮服务
D、受托加工白酒

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

145、问答题  简述印花税的概念及开征意义。

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本题答案：⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。本题解析：试题答案⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
⑵开征印花税，有利于增加财政收入。
⑶开征印花税，有利于我国社会主义商品经济新秩序建立。
⑷开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。
⑸开征印花税，有利于提高纳税人的法制观念。

146、问答题  丢失或者擅自销毁发票存根联属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

147、多项选择题  我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）

A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

148、单项选择题  纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。 91ExaM.org

A.办理纳税申报
B.缴纳税款
C.据以计算应纳税额
D.解缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

149、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

150、问答题  收调节经济职能如何发挥？

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本题答案：1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，
本题解析：试题答案1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。
3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。
4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。

151、问答题  在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？

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本题答案：答案：（1）相同点：
①计税依据相同，都是不
本题解析：试题答案答案：（1）相同点：
①计税依据相同，都是不含税的销售额；
②进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。
（2）不同点：
①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。

152、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

153、单项选择题  在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

154、问答题  我省发票专用章的刻制是如何规定的？

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本题答案：发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关
本题解析：试题答案发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关批准的印章刻制单位制作。

155、单项选择题  下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。

A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

156、问答题  我国的公共收费现状有什么问题和危害？（费改税的必要性）

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本题答案：（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了
本题解析：试题答案（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了政府的利益。
（2）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
（3）“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

157、填空题  依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。

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本题答案：扣缴义务人
本题解析：试题答案扣缴义务人

158、单项选择题  税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。

A、单价1000元以下的
B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的
D、单价10000元以下的

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

159、问答题  简述税收财政职能的含义及特点。

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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定性。

160、单项选择题  某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。

A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

161、单项选择题  关于发票管理叙述不正确的一项是（）。

A．发票的主管机关是税务机关
B．发票印制是发票管理的首要环节
C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D．未经税务机关指定，不得印制发票

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

162、单项选择题  从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

A.到工商管理机关办理工商注册登记
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

163、问答题  简述我国现行税种按征税对象的分类。

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本题答案：⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
本题解析：试题答案⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
⑵对所得额的征税类，如企业所得税、个人所得税。
⑶对资源的征税类，如资源税、城镇土地使用税。
⑷对财产的征税类，如房产税、契税。
⑸对行为的征税类，如印花税、城市维护建设税

164、填空题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。

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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6

165、单项选择题  关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）

A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

166、单项选择题  不属于我国征税主体的是（）。

A、税务机关
B、海关
C、财政机关
D、司法机关

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

167、问答题  企业所得税的纳税人具体包括哪些？

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本题答案：⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营
本题解析：试题答案⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营企业；
⑷联营企业；
⑸股份制企业；
⑹有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

168、单项选择题  对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。

A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

169、多项选择题  设置税收管理员的原则是（）。

A、管户与管事相结合的原则
B、管理与服务相结合的原则
C、属地管理与分类管理相结合的原则
D、征收与管理相结合的原则

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

170、问答题  什么是应纳税所得额与应纳税所得税额？

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本题答案：一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目
本题解析：试题答案一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。应纳所得税额=应纳税所得额*税率。

171、单项选择题  不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

172、填空题  查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（）局长批准方可进行，并为储户保密。

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本题答案：全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
本题解析：试题答案全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）

173、单项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

174、问答题  什么是增值税，纳税义务人，纳税范围是什么？

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本题答案：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货
本题解析：试题答案增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税征收范围包括：
1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；
2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；
3、进口货物。

175、问答题  简述消费税的纳税方法。

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本题答案：⑴“三自纳税”：即纳税人自行计
本题解析：试题答案⑴“三自纳税”：即纳税人自行计算税款，自行填写缴款书，自行向银行缴纳。一般适用于规模较大、生产经营正常、财务制度健全的行业。
⑵“自报核缴”：即纳税人自行计算和申报，由税务机关审核填发缴款书，纳税人按期向银行缴纳税款。这种方法可以避免计算错误和遗漏现象，适用于财务制度不够健全的中小企业。
⑶“定期定额”：对于账证不全的小型企业，税务机关根据其产销情况，按季或月核定应纳税款，由纳税人分月缴纳。

176、问答题  什么叫关联企业？

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本题答案：关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经
本题解析：试题答案关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：
1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
3、在利益上具有相关联的其他关系。

177、问答题  土地增值税规定从出售房地产的总收入中扣除的项目包括哪些？

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本题答案：（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）开发
本题解析：试题答案（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）开发土地和新建房及配套设施的成本
（3）开发土地和新建房及配套设施的费用。
（4）旧房及建筑物的评估价格
（5）与转让房地产有关的税金
（6）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和，加计20%

178、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

179、问答题  简述亚当•斯密的税收四原则。

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本题答案：是平等、确实、便利、节约的原则。
平等原则，
本题解析：试题答案是平等、确实、便利、节约的原则。
平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳征收。
确实原则，即个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。
节约原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，就是一切均以便利纳税人为依据。

180、单项选择题  企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

181、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

182、多项选择题  下列关于国际税法的表述正确的有（）。

A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

183、单项选择题  当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

184、单项选择题  当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

185、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

186、单项选择题  除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。

A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

187、单项选择题  《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：（）

A、依法由税务机关征收的各种税收
B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

188、问答题  用票人丢失《发票购领簿》的如何处理？

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本题答案：用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到
本题解析：试题答案用票人丢失《发 票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到主管税务机关重新办理《发票购领簿》。

189、问答题  简述1994年税制改革的必要性。

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本题答案：1、税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2
本题解析：试题答案1、税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2、建立社会主义市场经济不能没有宏观调控。
3、税制改革是当前整个经济改革中的重要一环。
4、现在的分配关系包括国家与企业的分配关系、中内与地主的分配关系，既不合理，也不规范。
5、市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。

190、问答题  税收的形式特征是什么？

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

191、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

192、单项选择题  依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的是（）

A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、房屋中介公司提供中介服务

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

193、问答题  税务机关对关联企业有哪些反避税措施？

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本题答案：⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立
本题解析：试题答案⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。

194、多项选择题  专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。

A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天 开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

195、单项选择题  （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

196、问答题  所得税优惠政策的原则是什么？

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本题答案：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展
本题解析：试题答案促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步，有利于构建和谐社会。

197、填空题  按计征标准，关税可分为（）、（）、（）。

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本题答案：从价税；从量税；混合税
本题解析：试题答案从价税；从量税；混合税

198、多项选择题  纳税人申请领购普通发票时，须提供下列资料、证件（）。

A、发票专用章
B、《发票领购簿》
C、经办人身份证明
D、《税务登记证》（副本）

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

199、问答题  我省发票票样的设计、票种的增加或取消、票面内容的更改等有哪一级税务机关决定？

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本题答案：由省地方税务局决定。
本题解析：试题答案由省地方税务局决定。

200、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析