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初级财政税收：初级财政税收考试资料（最新版）
2018-10-31 00:30:40 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
试分析：

股息收入应纳的所得税额为（)。

A.600元 
B.420元 
C.990元 
D.896元


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2、单项选择题  价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（)。

A.价值=功能×成本 
B.价值=功能/成本 
C.价值=功能-成本 
D.价值=功能+(1/成本）


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3、单项选择题  中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（)。

A.零基预算法 
B.标准收支法 
C.基数法 
D.比例法


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4、单项选择题  当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。

A．名义正增长，而实际为负增长
B．名义增长实际也增长
C．只有名义增长，而实际不增不减
D．名义无变化，而实际负增长


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5、多项选择题  除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,正确的是（)。

A.房屋、建筑物，为20年 
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年 
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年 
E.电子设备，为5年 


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6、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于累进税率的表述中正确的是（)。

A.全额累进税率计算较为简单 
B.全额累进税率下税收负担不够合理 
C.全额累进税率下税收负担比较合理 
D.超额累进税率下税收负担比较合理 
E.税率随征税对象数额的增加而提高


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7、单项选择题  区别一种财政收入是税还是非税，主要()。

A．决定于它叫什么名称
B．看它是否是无偿分配的税收形式
C．看它是否具有强制性和权威性
D．看它是否同时具备“三性”特征


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8、多项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 
试分析：

该纳税人的各种所得适用的税率类型有（）。

A.超额累进税率 
B.超率累进税率 
C.比例税率 
D.定额税率


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9、多项选择题  当前，我国在财政补贴上应采取的措施是()。

A.加大补贴力度
B.调整补贴重点
C.减少补贴项目
D.改革补贴方式
E.取消财政补贴


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10、单项选择题  下列选项中，不属于税法失效的是()。

A．以新税法代替旧税法
B．地方行政机关自行废止
C．直接宣布废止某项税法
D．税法本身规定废止的日期


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11、单项选择题  从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。

A.政府预算支出
B.社会保障收费
C.社会保障税
D.企业捐助


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12、单项选择题  1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是()。

A.全额预算管理
B.差额预算管理
C.超额预算管理
D.经济核算办法


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13、多项选择题  预算管理职权是指法律规定的()对预算管理的职责和权限。

A．中央
B．地方政府
C．国家行政机关
D．国家权力机关
E．财政部


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14、单项选择题  根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500 
B.600 
C.800 
D.1000


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15、单项选择题  财政分配的目的是()。

A.平衡财政
B.分配国有资产收益
C.满足社会公共需要
D.满足社会半公共需要


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16、单项选择题  

某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06% 
B.52.17% 
C.60% 
D.83.33%


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17、多项选择题  组织财政收入的原则主要应当包括()。

A.从发展经济入手，增加财政收入的原则
B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入
C.利益兼顾的原则
D.合理负担的原则
E.公平与效率兼顾的原则


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18、多项选择题  政府采购的基本原则包括（）。

A.公开透明原则 
B.灵活简便原则 
C.公正原则 
D.诚实信用原则 
E.公平竞争原则


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19、单项选择题  国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项 
B.分国不分项 
C.不分国分项 
D.不分国不分项


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20、单项选择题  政府以有偿方式取得的财政收入是()。

A.所得税
B.流转税
C.国有资产收益
D.公债


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21、单项选择题  纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关 
B.发生地或其机构所在地主管税务机关 
C.居住地或发生地主管税务机关 
D.其机构所在地或居住地主管税务机关


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22、单项选择题  财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能 
B.收入分配职能 
C.经济稳定职能 
D.经济发展职能


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23、单项选择题  中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审査和批准前，需报（）审核。

A.国务院 
B.国家发展和改革委员会 
C.国家税务总局 
D.审计署


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24、多项选择题  按照财政支出的经济性质分类，其中属于转移性支出的有()。

A.政府各部门的行政管理费支出
B.政府部门用于养老保险的支出
C.政府部门用于失业救济方面的支出
D.各项事业的经费支出
E.政府各部门的投资拨款


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25、单项选择题  

中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下； 
（1）取得工资收入7600元； 
（2）一次性取得设计收入20000元； 
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元； 
（4）购买体育彩票中奖所得20000元； 
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。 

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305 
B.745 
C.825 
D.985


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26、单项选择题  失业人员前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年不足10年领取失业保险金的期限最长为( )个月。

A．48
B．36
C．18
D．12


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27、单项选择题  事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入 
B.事业收入 
C.经营收入 
D.其他收入


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28、单项选择题  我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院 
B.全国人民代表大会 
C.审计署 
D.财政部


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29、单项选择题  筹集资金和运用资金体现了国家财政的()。

A．监督职能
B．调控职能
C．分配职能
D．指导职能


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30、多项选择题  下列财政收入中属于非税收入是()。

A.专项收入
B.债务收入
C.外事服务收入
D.规费收入
E.营业税收入


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31、单项选择题  文教科学卫生支出属于（）。

A.积累性支出
B.消费性支出
C.补偿性支出
D.转移性支出


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32、单项选择题  纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指()。

A.有形动产
B.无形动产
C.不动产
D.商誉


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33、单项选择题  企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的()。

A.2%、14%、1.5%
B.1.5%、14%、2%
C.2%、14%、2.5%
D.2.5%、14%、2%


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34、单项选择题  政府非税收入的特点不包括（)。

A.灵活性 
B.稳定性 
C.补偿性 
D.非普遍性


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35、单项选择题  下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税 
B.按比例征收的企业所得税 
C.社会保障支出 
D.发行国债增加基本建设支出


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36、单项选择题  财政分配的主体是()。

A．国家
B．企业
C．居民
D．社会团体


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37、单项选择题  私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的()。

A.公共产品
B.外部效应
C.不完全竞争采集者退散
D.收入分配不公


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38、单项选择题  文教科学卫生支出主要由()承担。

A.地方财政
B.中央财政
C.国有企业
D.集体企业


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39、单项选择题  ()来源是最低生活保障的经费来源。

A．收入
B．经费
C．捐赠
D．利润


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40、多项选择题  基本支出预算的编制原则有（)。

A.综合预算的原则 
B.优先保障的原则 
C.定员定额管理的原则 
D.项目保障的原则 
E.定员优先的原则


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41、单项选择题  我国的政府预算产生于（)。

A.明代 
B.唐代 
C.宋代 
D.清代


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42、单项选择题  下列货物不应按13%税率征收增值税的是（)。

A.食用植物油 
B.速冻食品 
C.冷气、暖气 
D.化肥


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43、多项选择题  国有资产收益，是指国家凭借生产资料所有权而获得的()。

A.利润
B.股息、红利
C.国有资产产权变动收入
D.承包费、租赁费
E.国有企业所得税


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44、单项选择题  按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（)日内向所属各部门批复预算。

A.5 
B.15 
C.20 
D.30 


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45、单项选择题  公平税负，合理负担原则是指()。

A．协调配置税种及其内部构成要素，不搞同一征税对象的多种税
B．调节社会成员收入分配，防止和克服社会阶层分配的过大差距
C．对同等经营条件或纳税能力的纳税人，有差别的对待
D．把经济活动的众多方面，都纳入征税范围


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46、单项选择题  建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行


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47、单项选择题  

中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金 
B.所领取的教育储蓄存款利息 
C.从保险公司领取的保险赔偿 
D.所获季度奖


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48、单项选择题  事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入 
B.经营收入 
C.预算外资金收入 
D.其他收入 


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49、单项选择题  

某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下（单位：万元)：?
1．收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2．支出：事业支出150（其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15），经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位的人员经费支出数为()。

A．30万元
B．31万元
C．61万元
D．51万元


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50、单项选择题  甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1‰，运输合同的印花税率为0.5‰,则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

A.0 
B.105 
C.10000 
D.10100


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51、单项选择题  纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3 
B.7 
C.10 
D.15


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52、单项选择题  在政府采购中，对于外对供应商进行本地区的规定是()。

A．外地供应商须经政府采购的主管部门同意进行本地区
B．外地供应商不能进行本地区
C．外地供应商可以自由进行本地区
D．外地供应商须经财政部门批准进入本地区


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53、单项选择题  高等教育属于()。

A.社会公共需要
B.准社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要


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54、单项选择题  扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.3
B.5
C.7
D.10


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55、单项选择题  财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出 
B.积累性支出 
C.消费性支出 
D.购买性支出


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56、单项选择题  下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”


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57、多项选择题  公共财政的理论基础是()。

A.私人产品理论
B.公共产品理论
C.市场失灵理论
D.政府失灵理论
E.国富论


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58、多项选择题  在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。

A.未按照规定办理税务登记而临时从事经营
B.纳税人转移、隐匿应税商品、货物
C.欠缴税款纳税人需要出境
D.纳税人办理延期纳税审报
E.纳税人办理减免税款


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59、单项选择题  

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款()万美元。

A．1
B．2
C．3
D．4


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60、单项选择题  下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出 
B.企业挖潜改造支出 
C.抚恤和社会救济支出 
D.生产性支农支出


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61、多项选择题  某单位将一幢厂房作为资本，投资入股，与对方共担风险和接受利润分配。一年后该单位与另外一家公司签订合同，销售该项股权取得销售收入1200万元，该项收入应征收的税种是()。

A．增值税
B．营业税
C．消费税
D．印花税
E．固定资产投资方向调节税


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62、单项选择题  办公费的定额属于()。

A.单项定额
B.扩大定额
C.综合定额
D.扩大的综合定额


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63、多项选择题  财政资源配置职能的主要内容有（）。

A.调节资源在地区之间的配置 
B.调节资源在产业部门之间的配置 
C.调节资源在不同国家之间的配置 
D.调节资源在不同年度之间的配置 
E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置


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64、多项选择题  下列补贴中，属于生产环节的财政补贴有（）。

A.工矿产品价格补贴 
B.农副产品价格补贴 
C.商业企业的政策性亏损补贴 
D.农业生产资料价格补贴 
E.生产企业的政策性亏损补贴 


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65、单项选择题  

某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

单位的经费自给率为（）。

A.56.52% 
B.72.34% 
C.73.91% 
D.102.13% 


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66、多项选择题  

某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下（单位：万元)：?
1．收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2．支出：事业支出150（其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15），经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：

依据上述计算结果进行分析，其正确结论为()。

A．该单位对财政拨款的依赖程度较低
B．该单位应进一步加大经费的自筹比例
C．该单位的事业支出使用效益较为理想
D．该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低


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67、单项选择题  不属于财政支出的是()

A.价格补贴
B.国有企业职工工资
C.公共部门工作人员的工资
D.公共部门征用土地支出


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68、单项选择题  下面对于财政支出选项中，不正确的是()。

A.行政经费属于社会消费性支出
B.国防支出属于非生产性支出
C.国防支出属于国家政权支出
D.外交支出不属于行政支出


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69、单项选择题  企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款 
B.国有企业收到的财政补贴 
C.行政事业性收费 
D.政府性基金 


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70、多项选择题  

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位的公用经费支出项目中有（)。

A.公务费 
B.业务费 
C.社会保障费 
D.设备购置费


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71、多项选择题  从各国的社会保障看，其资金主要来自于（）。

A.职工缴纳的社会保障税 
B.雇主缴纳的社会保障税 
C.财政支出中的转移性支出 
D.财政支出中的购买性支出 
E.保险公司的保险资金


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72、单项选择题  国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是()。 91eXAm.org

A.税收收入
B.事业收入
C.规费收入
D.服务收入


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73、单项选择题  进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的()税额。

A．生产税
B．营业税
C．消费税
D．增值税


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74、单项选择题  世界上最早确立现代预算制度的国家是（)。

A.法国 
B.中国 
C.美国  91eXAm.org;
D.英国


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75、多项选择题  在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的主要表现在()。

A.公共产品：
B.外部效应
C.完全竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡


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76、单项选择题  某商业大楼，地上6层，建筑高度30米，每层建筑面积1250平方米，设置有两部楼梯间，两部电梯，采用地下水池作室内消防水源。回答下列问题： 该建筑至少应设（）部消防电梯。

A、1
B、2
C、3
D、4


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77、多项选择题  我国的社会救助的内容包括 ()。

A.对年老丧失劳动能力者提供的生活保障
B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D.对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E.对失业者提供生活保障


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78、单项选择题  农业部门直接提供的财政收入主要表现为()。

A.农(牧)业税
B.契税
C.耕地占用税
D.农业特产税


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79、单项选择题  （）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税 
B.印花税 
C.个人所得税 
D.增值税


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80、单项选择题  自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3 
B.5 
C.7 
D.10


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81、单项选择题  政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化 
B.社会效益的最大化 
C.公司福利的最大化 
D.企业效益的最大化


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82、单项选择题  下列不属于税法效力的一种是()。

A．时间效力
B．空间效力
C．对物的效力
D．对人的效力


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83、单项选择题  实质上，国家征税的过程，反映的是社会再生产过程中()之间的利益分配关系。

A．国家与集体
B．企业与个人
C．人与人
D．企业与企业


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84、单项选择题  下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同 
B.贴息贷款合同 
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同 
D.某人因货物保管签订的仓储合同


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85、单项选择题  税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品 
B.金银首饰 
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 
D.单价在5000元以上的生活用品 


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86、单项选择题  政府预算按内容划分为（)。

A.预算编制和预算审议批准 
B.预算编制和审议批准 
C.经常预算和资本预算 
D.中央预算和地方预算


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87、单项选择题  社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚


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88、单项选择题  失业保险金由失业社会保险经办机构按()发放。

A．年
B．月
C．季
D．半年


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89、多项选择题  下列税种中，属于财产税的有（）。

A.增值税 
B.企业所得税 
C.车船税 
D.房产税 
E.证券交易税


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90、单项选择题  某国C公司的E先生，1997年1月10日来华工作，3月10日离境出国，6月20日又返回中国工作，则中国对E先生哪些所得应征收个人所得税?()。

A．中国境外的所得
B．中国境内的所得
C．中国境内和境外的所得
D．境内境外所得均不征税


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91、多项选择题  下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A.税收 
B.国有资产收益 
C.规费收入 
D.罚没收入 
E.捐赠收入


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92、单项选择题  具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收的即是()。

A.横向公平
B.纵向公平
C.合理负担
D.普遍纳税


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93、单项选择题  调整国有资产所有者、经营者、使用者在国有资产的形成、占用、使用、收益和处分中所发生的关系，我们称为()。

A．国有资产管理活动
B．国有资产管理法规
C．国有资产管理制度
D．国有资产管理方式


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94、单项选择题  

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 
根据以上资料，回答下列问题：

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（)年。

A.2 
B.5 
C.10 
D.15


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95、单项选择题  下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费 
B.邮电费 
C.水电费 
D.公务费


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96、多项选择题  1984年第二步“利改税”将原来已经简并过的工商税重新划分为()。

A.产品税
B.增值税
C.营业税
D.盐税
E.消费税


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97、单项选择题  在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为()。三级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%25000元-20000元(含20000元)20%320000元以上30%

A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元


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98、多项选择题  公用经费包括()。

A.设备购置费
B.离退休人员费用
C.业务费
D.工作人员差旅费
E.修缮费


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99、单项选择题  税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能 
B.经济职能 
C.财政职能 
D.社会职能


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100、单项选择题  土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（)。

A.国有土地使用权 
B.地上建筑物 
C.房地产使用权 
D.社会福利


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101、单项选择题  我国个人所得税的税率相对()。

A．较高
B．较低
C．一般
D．难以确定


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102、单项选择题  现行增值税规定，出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不论是内销还是外销出口均不得做进项税额扣除或退税，但为了照顾一些特殊情况，对下列出口货物可以退税的是()。

A．机器
B．服装
C．皮鞋
D．工艺品


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103、单项选择题  下列关于预算外支出的选项中，正确的有()。

A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出
B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于
C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出
D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出


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104、单项选择题  社会福利是社会保障体系的()层次。

A．核心
B．辅助
C．最高
D．补充


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105、多项选择题  下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税额 
B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 
C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 
D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税 
E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据 


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106、单项选择题  我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途 
B.按国家职能 
C.按在社会再生产中的作用 
D.按经济性质


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107、多项选择题  税收法律关系的构成要素包括()。

A．主体
B．客体
C．内容
D．形式


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108、多项选择题  现收现付制的养老保险筹资模式的特点有（）。

A.可以减轻国家财政负担 
B.可以减轻企业养老保险负担 
C.可以减轻个人养老保险负担 
D.可以应对人口老龄化的挑战 
E.避免因通货膨胀造成的基金贬值


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109、多项选择题  在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有()。

A.调节资源在个人之间的配置
B.调节资源在地区之间的配置
C.调节资源在产业部门之间的配置
D.调节资源在所有者之间的配置
E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置


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110、单项选择题  中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0 
B.25 
C.50 
D.100


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111、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于比例税率的表述中正确的有（)。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动 
B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻 
C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重 
D.纳税人相对直接负担保持不变 
E.纳税人的绝对直接负担保持不变


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112、单项选择题  纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()天内，持有关证件向主管税务机关申报输注销税务登记。

A．10
B．15
C．20
D．30


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113、单项选择题  在文教行政事业单位主管部门内部，由于隶属关系改变，机构撤销，合并，或者按照国家规定的建制要求分为几个单位时，固定资产的调出或调入应采用()方法。

A．原价调拨
B．无偿调拨
C．折价调拨
D．估价调拨


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114、多项选择题  我国财政法的作用主要有()。

A．我国财政法是国家组织财政收支的法律依据
B．我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证
C．我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则
D．我国财政法是维护社会经济秩序，打击经济犯罪的法律武器


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115、单项选择题  购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（)。

A.0.05‰ 
B.0.3‰ 
C.0.5‰ 
D.1‰


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116、单项选择题  按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出 
B.国防支出 
C.公共安全支出 
D.行政管理支出


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117、单项选择题  某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性


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118、单项选择题  房产产权出典的，由（)缴纳房产税。

A.经营管理单位 
B.集体企业 
C.出典人 
D.承典人


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119、单项选择题  

某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支 
B.定额补助或定项补助 
C.差额补助 
D.超支不补，结余留用


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120、单项选择题  对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

A.100万元以下 
B.120万元以下 
C.150万元以下 
D.180万元以下


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121、单项选择题  

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。 
根据上述资料，回答下列问题： 

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4% 
B.10% 
C.9.1% 
D.9%


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122、单项选择题  下列关于财政投融资的说法，错误的是()。

A.财政投融资是一种政策性投融资
B.财政投融资不同于无偿拨款
C.财政投融资不同于商业性投融资
D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要


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123、多项选择题  成本核算的基本程序有（)。

A.确定成本计算对象 
B.确定成本项目 
C.确定成本计算期 
D.生产费用的审核 
E.确定工期日期


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124、单项选择题  农业基础设施投资主要应由()承担。

A.国家财政
B.商业银行
C.社会力量
D.农民自身


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125、多项选择题  以下合同或书据，应按0.5‰的税率征收印花税的有（）。

A.货物运输合同 
B.产权转移书据 
C.财产保险合同 
D.加工承揽合同 
E.购销合同


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126、单项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： 
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； 
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库； 
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； 
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； 
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： 
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。 
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为（）元。

A.159400 
B.190400 
C.199000 
D.202880


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127、单项选择题  财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。

A.与价格的关系不同
B.对象不同
C.主体不同
D.目的不同


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128、单项选择题  我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入 
B.仅限于非财政补助收入 
C.事业单位的自营收入 
D.包括财政补助和非财政补助收入


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129、单项选择题  支出（)分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

A.经济 
B.功能 
C.数额 
D.级次


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130、单项选择题  当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。

A．名义增长实际也增长
B．名义正增长，而实际为负增长
C．名义与实际均不变化
D．只有名义增长，而实际不增不减


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131、多项选择题  具体来说，合理确定财政收入占GDP比重的重要意义在于()。

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置
B.财政收入占GDP的比重影响了经济结构的优化
C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足
D.财政收入占GDP的比重影响个别需求的实现
E.财政收入占GDP的比重影响财政收入的增长


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132、单项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为（）元。

A.14100 
B.19100 
C.25100 
D.27100 


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133、单项选择题  财务报表按照编报时间不同，可分为（)。

A.资产负债表和收入支出表 
B.资产负债表和支出明细表 
C.月报、季报和年报 
D.本级财务报表和汇总财务报表


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134、多项选择题  中央与地方财政部门的年终决算事项主要包括（）。

A.税收返还结算 
B.体制结算 
C.银行间结算 
D.单项结算 
E.定额结算


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135、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于税率的表述中正确的有（)。

A.—般情况下，实际税率往往低于名义税率 
B.一般情况下，实际税率往往髙于名义税率 
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 
E.税率表示征税的深度


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136、单项选择题  按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴 
B.流通环节补贴 
C.分配环节补贴 
D.消费环节补贴


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137、多项选择题  下列表述中，符合营业税规定的有（）。

A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税 
B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税 
C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额 
D.营业税实行比例税率 
E.纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率


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138、多项选择题  事业单位的无形资产按取得途径分为（)。

A.投资者投入 
B.从外部购入 
C.自行开发创造 
D.职工拥有 
E.接受捐赠


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139、单项选择题  一般纳税人应该纳增值税税额的计算公式为()。

A.应纳税额=销售额征收率
B.应纳税额=组成计税价格适用税率
C.应纳税额=营业额适用税率
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额


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140、单项选择题  下列不属于税基式减免手段的是（）。

A.起征点 
B.免征额 
C.项目扣除 
D.减半征收


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141、多项选择题  社会救济的对象主要有()。

A．无收入来源且无人抚（赡)养的人
B．有一定的生活来源，但收入水平低于法定最低收入标准的居民及其家庭
C．因各种灾害导致生活一时困难的居民及其家庭
D．无业人员


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142、单项选择题  下列选项中，不属于税法的时间效力的是()。

A．税法何时开始生效
B．税法何时终止效力
C．税法有无溯及力
D．在特定区域生效


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143、单项选择题  （）是国民经济的基础。

A.第一产业
B.第二产业
C.第三产业
D.其他产业


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144、多项选择题  财政的“内在稳定器”作用主要表现在()。

A.实行比例税制
B.实行所得税制
C.实行累进所得税制
D.购买性支出
E.转移性支出


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145、单项选择题  

中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000 
B.3960 
C.3600 
D.3200


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146、单项选择题  我国预算编制一般采用（)编制流程。

A.自上而下 
B.自下而上 
C.一上一下 
D.两上两下


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147、多项选择题  关于城市维护建设税的说法，正确的有()。

A.采用幅度比例税率
B.是一种附加税
C.与“三税”同时缴纳的一种税
D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E.对外商投资企业和外国企业征收城市维护建设税


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148、单项选择题  在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于税法规定两者不一致造成的
B.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的
C.由于税收优惠造成的
D.由于税率差异造成的


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149、单项选择题  财政是随着()的产生而产生的。

A.政治
B.国家
C.社会化的生产方式
D.资本主义社会


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150、单项选择题  消费税属()。

A．中央专有税
B．地方专有税
C．主要收入归中央的共享税
D．主要收入归地方的共享税


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151、单项选择题  不属于国家支援农业的方法的是（）。

A.财政投资
B.轻税
C.信贷支援
D.提高农业生产资料价格


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152、单项选择题  组织财政收入的基本原则是()。

A.从发展经济入手，增加财政收入的原则
B.利益兼顾的原则
C.合理负担的原则
D.公平与效率兼顾的原则


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153、单项选择题  充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动


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154、单项选择题  （）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率 
B.速动比率 
C.现金比率 
D.现金流量比率


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155、多项选择题  事业单位财务管理的主要任务包括()。

A．合理编制单位预算，如实反映单位财务状况
B．依法组织收入，努力节约支出
C．建立健全财务制度，加强资金核算
D．加强单位自有资产管理，保持自有资产的保值增值


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156、单项选择题  

某企业2012年1月1日开业，相关资料如下： 
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份； 
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元； 
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。 
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10 
B.15 
C.20 
D.25


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157、单项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
试分析：

应纳工资薪金所得税额为（)。

A.0元 
B.60元 
C.132元 
D.660元


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158、单项选择题  

某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0 
B.2.52 
C.2.94 
D.3.6


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159、多项选择题  科技三项费用是指()。

A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费


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160、单项选择题  建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行 
B.依托商业银行 
C.建立财政投资机构 
D.发展信托机构


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161、多项选择题  我国社会保险的项目主要有（)。

A.养老保险 
B.失业保险 
C.医疗保险 
D.社会救助 
E.工伤保险


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162、单项选择题  禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款 
B.罚金、罚款和被没收财物的损失 
C.未经核定的准备金支出 
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金 


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163、多项选择题  在我国的财政支出中应该坚持的原则有()。

A.年度财政支出等于财政收入的原则
B.量入为出与收支结合的原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效应的原则
E.单纯的量出为入原则


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164、单项选择题  纳税人进口货物时，组成计税价格=()。

A．关税完税价格
B．关税完税价格+关税
C．关税完税价格+关税+消费税
D．关税完税价格+消费税


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165、单项选择题  政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应()。A．公开性招标采购B．选择性招标采购C．限制性招标采购D．邀请性招标采购

A．有权自行选择采购代理机构
B．按照隶属关系确定采购代理机构
C．由财政部门指定采购代理机构
D．由上级主管部门指定采购代理机构


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166、单项选择题  国家征税凭借的是（）。

A.经济权力 
B.财产权力 
C.政治权力 
D.分配权力


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167、单项选择题  在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。

A．预算调节
B．增加投资
C．偿还国债
D．社会保障


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168、单项选择题  当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为()。

A.企业注册地
B.实际经营管理机构地
C.纳税人销售所在地
D.由税务机关决定


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169、单项选择题  

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款()万美元。

A．1.5
B．2.4
C．2.5
D．3.5


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170、多项选择题  在计划经济时期，我国财政职能被概括为()。

A.分配职能
B.资源配置职能
C.调节经济职能
D.监督职能
E.经济稳定职能


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171、单项选择题  我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加 
B.由财政部门和主管部门核定进行追加 
C.由主管部门进行调剂 
D.不予追加经费


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172、多项选择题  社会公共需要有不同层次，主要有()。 91ExAM.org

A.保证执行国家职能的需要
B.大型公共设施
C.半社会公共需要
D.企业的需要
E.个人的需要


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173、单项选择题  发行国债，事先要明确规定年限和利息率，到期就得偿还本金和利息。所以，国债具有()的特点。

A．信誉高
B．灵活性
C．有偿性
D．可转让性


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174、单项选择题  文教行政事业单位经批准报损．报废的固定资产残值收入．变价收入应()。

A．上交国家财政
B．留给单位作为重置固定资产的专项资金
C．上交给主管部门
D．留给单位，自主支配和安排


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175、多项选择题  纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，按照资产的税务处理的有关规定，可计入固定资产价值的项目有()。

A．运输费
B．途中保险费
C．安装调试费
D．投入使用后发生的利息支出
E．按照租赁协议确定的资产价款


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176、单项选择题  （）是世界上最早确立现代政府预算的国家。

A.中国 
B.美国 
C.英国 
D.澳大利亚


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177、多项选择题  财政收入分配职能要达到的目标是()。

A.经济公平
B.企业公平
C.社会公平
D.个人公平
E.地区公平


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178、单项选择题  某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。

A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.核税人


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179、单项选择题  下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单 
B.全额累进税率下税收负担不够合理 
C.全额累进税率下税收负担比较合理 
D.超额累进税率下税收负担比较合理


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180、多项选择题  安排财政支出过程中遇到的矛盾主要有()。

A.财政收支矛盾
B.各项支出之间的矛盾
C.采取的财政政策问题
D.如何讲求支出效益
E.社会生产与社会需求的矛盾


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181、单项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为（）元。

A.113900 
B.122400 
C.125900 
D.134880 


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182、单项选择题  桃金娘的萃取方法是（）。

A、脂吸法
B、压榨法
C、蒸馏法
D、溶剂萃取法


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183、单项选择题  根据特定的需要，由国务院批准或经国务院授权由财政部批准，所设置．征集和纳入政府预算管理的．有专项用途的收入是()。

A．罚没收入
B．专款专用收入
C．特定用途收入
D．专项收入


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184、单项选择题  事业单位支出管理的重点是（)。

A.亊业支出 
B.经营支出 
C.对附属单位补助支出 
D.上缴上级支出


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185、多项选择题  下列项目中属于财政支出的是（）。

A.教育部征用土地的费用 
B.中国人民银行职员的工资 
C.中国银行购买汽车的费用 
D.卫生部购置办公设备的费用 
E.用于企业的亏损补贴


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186、单项选择题  我国国家金库的类型为（)。

A.独立国库制 
B.集中制 
C.银行制 
D.委托国库制


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187、单项选择题  我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日 
B.每年4月1日至次年3月31日 
C.每年1月1日至12月31日 
D.每年7月1日至次年6月30日


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188、单项选择题  在市场经济条件下，资源配置起主导作用的是()。

A.市场
B.计划
C.财政
D.国家


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189、单项选择题  下列不属于税法形式的是()。

A．税收法律
B．税收原则
C．税收条例
D．税法实施细则


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190、单项选择题  我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。

A.支农支出
B.城市维护费支出
C.工、交、商业等部门的实业费支出
D.文教科卫事业费支出


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191、单项选择题  根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（)。

A.3% 
B.5% 
C.10% 
D.20%


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192、单项选择题  经营权的基本内容是()。

A．财产所有权
B．财产使用权
C．市场决策权
D．财产支配转让权


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193、单项选择题  1951年政务院颁布实施了全国统一的()，是我国有关社会保障制度的第一个法规。

A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》
B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
C.《中华人民共和国劳动保险条例》
D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》


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194、单项选择题  从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日 
B.15日 
C.30日 
D.1个月


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195、多项选择题  现行增值税的特点有()。

A.实行价外税制度
C.实行发票扣税法
B.实行两种纳税人标准
D.按行业设计税率
E.不重复征税，具有中性税收的特征


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196、单项选择题  实行增值税可以更好地贯彻()的政策，有利于促进对外贸易的发展。

A．奖出限入
B．奖入限出
C．量入为出
D．量出为入


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197、多项选择题  按年计算、分期缴纳的税种有()。

A.个人所得税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
E.印花税


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198、多项选择题  下列()项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。

A．向购买方收取的全部价款
B．向购买方收取的价外费用
C．向购买方收取的销项税额
D．委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
E．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费


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199、多项选择题  增值税的纳税期限包括（）。

A.1日 
B.2日 
C.5日 
D.8日 
E.1个月 


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200、单项选择题  下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权 
B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋 
C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房 
D.某国有企业职工第一次购买公有住房


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