1、单项选择题  企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

2、问答题  试简述中国现行税制结构的特征。

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本题答案：我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税
本题解析：试题答案我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
作为流转税制三大支柱的消费税、增值营业税，占税收总收入的70%以上。所得税也是我国现行税制中的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右。
其他辅助税种收入不大，但辅助作用还是很重要的。

3、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

4、问答题  消费者发现发票违章行为，应如何举报？

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本题答案：消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发
本题解析：试题答案消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发票管理局进行电话、书信或当面等形式举报。

5、单项选择题  （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

6、单项选择题  下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。

A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

7、问答题  税收职能是什么？

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本题答案：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。<
本题解析：试题答案筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。

8、多项选择题  税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。 91eXaM.org

A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

9、多项选择题  下列行为中属于抗税的有（）。

A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

11、填空题  《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称小型批发企业，是指注册资金在（）万元（含80万元）以下，职工人数在（）人（含10人）以下的批发企业。

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本题答案：80，10
本题解析：试题答案80，10

12、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

13、问答题  纳税人购票方式有哪三种？

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本题答案：批量供应、验旧供新、交旧供新。
本题解析：试题答案批量供应、验旧供新、交旧供新。

14、问答题  公共收费有哪 两类，并请简述各自的概念及其实质。

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本题答案：（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管
本题解析：试题答案（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。
（2）事业性收费：是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。

15、问答题  应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

16、单项选择题  按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）

A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

17、单项选择题  对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。 

A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

18、问答题  什么是出口货物退（免）税？

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本题答案：出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将
本题解析：试题答案出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。

19、多项选择题  专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。

A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

20、多项选择题  在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。

A、被申请人认为需要停止执行
B、复议机关认为需要停止执行
C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律法规规定停止执行

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

21、问答题  简述税收的分类。

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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋

22、问答题  简述价内税的优缺点。

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本题答案：⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税
本题解析：试题答案⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税小则利大，国家可以通过制定高低不同的税率直接影响产品以及企业的利润，从而发挥调节生产的特殊作用，使流转税成为国家实现宏观控制的重要经济杠杆。
⑵价内税的缺点在于：在实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价内，会使价格和税收产生相互牵制的作用。

23、多项选择题  增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。

A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

24、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

25、问答题  税负转嫁的方式主要有几种？

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本题答案：有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向
本题解析：试题答案有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。
后转：指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
消转：是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使用权由于承担税负面造成的损失在新增利润中得到抵补。

26、问答题  什麽是伪造发票？

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本题答案：指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行
本题解析：试题答案指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行 为

27、问答题  简述税负转嫁的方式有哪几种。

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本题答案：税负转嫁的方式有：前转；后转；混转；消转；税收资本化。
本题解析：试题答案税负转嫁的方式有：前转；后转；混转；消转；税收资本化。

28、问答题  简述何为个人所得税的纳税人。

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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。

29、填空题  发票案件的查处由（）税务机关负责。

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本题答案：案发地
本题解析：试题答案案发地

30、单项选择题  企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。

A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

31、问答题  什么是纳税义务人？

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本题答案：纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资
本题解析：试题答案纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
1、国有企业；
2、集体企业；
3、私营企业；
4、联营企业；
5、股份制企业；
6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

32、单项选择题  纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

33、多项选择题  我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）

A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

34、问答题  什么是“发票双奖”？

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本题答案：“发票双奖”即有奖索票、有奖举
本题解析：试题答案“发票双奖”即有奖索票、有奖举报。

35、问答题  简述土地增值税的纳税程序。

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本题答案：⑴纳税人应在签订转让房地产合同后，到房地产所在地税务机
本题解析：试题答案⑴纳税人应在签订转让房地产合同后，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权，土地使用权证书，土地转让、房产买卖契约，交易标的物会计报表和有关资料。
⑵纳税人按照税务机关核定期限，到指定银行缴纳土地增值税。
⑶纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续。

36、问答题  简述税负消转的含义。

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本题答案：税负消转是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠
本题解析：试题答案税负消转是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补。由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故称消转。

37、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

38、问答题  税务机关对关联企业有哪些反避税措施？

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本题答案：⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立
本题解析：试题答案⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。

39、问答题  税收的形式特征是什么？

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

40、问答题  简述税收与罚没收入的区别。

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本题答案：罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管和机关对违反
本题解析：试题答案罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管和机关对违反有关法规的单位个个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。
⑴财政作用不同。
⑵形式特征有不同。

41、单项选择题  接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

42、单项选择题  采取税收保全措施一般不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

43、单项选择题  可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（）。

A.使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具
B.使用期限超过两年的机器、机械、运输工具
C.使用期限超过12个月的房屋
D.单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

44、单项选择题  税收征管的依据是（）。

A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

45、问答题  洛阳市地方税务局对使用假发票的纳税人，怎样进行处罚？

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本题答案：对使用假发票的单位和个人，每发现一起，罚款一万元，并跟
本题解析：试题答案对使用假发票的单位和个人，每发现一起，罚款一万元，并跟踪追查假发票来源；予以打击。

46、问答题  简述税收财政职能的含义及特点。

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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定性。

47、判断题  提供劳务，按劳务所在地确定纳税。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

48、多项选择题  办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。

A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

49、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

50、单项选择题  要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）

A、3日，书面
B、5日，书面
C、5日，以书面为原则，以口头为例外
D、3日，以书面为原则，以口头为例外

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

51、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

52、填空题  税收结构的变化经历了（）、（）、（）三个历史阶段。

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本题答案：直接税收；间接税收；所得税收
本题解析：试题答案直接税收；间接税收；所得税收

53、问答题  简述“费改税”的含义及“费改税”的必要性。

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本题答案：⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多
本题解析：试题答案⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益；资金分散使用。
⑵影响了投资环境。特别是影响了外商投资的积极性。
⑶“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

54、多项选择题  税收征管环节包括（）

A.征收
B.管理
C.稽查
D.计划
E.组织

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

55、问答题  洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票造成偷税的，怎样进行处罚？

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本题答案：对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金
本题解析：试题答案对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金外，并处以所偷税款五倍的罚款。

56、单项选择题  税务稽查不予立案查处的情形的是（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

57、单项选择题  （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

58、问答题  纳税人丢失发票应如何处理？

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本题答案：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应
本题解析：试题答案使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在市级报刊和电视等传播媒体上公告声明作废。

59、问答题  发票基本联次为几联，特殊情况下可以增设为几联？

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本题答案：发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第
本题解析：试题答案发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联；如有需要可增设为六联。

60、问答题  纳税人能否拆本使用发票？

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本题答案：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发
本题解析：试题答案未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

61、单项选择题  现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

62、问答题  简述消费税的纳税方法。

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本题答案：⑴“三自纳税”：即纳税人自行计
本题解析：试题答案⑴“三自纳税”：即纳税人自行计算税款，自行填写缴款书，自行向银行缴纳。一般适用于规模较大、生产经营正常、财务制度健全的行业。
⑵“自报核缴”：即纳税人自行计算和申报，由税务机关审核填发缴款书，纳税人按期向银行缴纳税款。这种方法可以避免计算错误和遗漏现象，适用于财务制度不够健全的中小企业。
⑶“定期定额”：对于账证不全的小型企业，税务机关根据其产销情况，按季或月核定应纳税款，由纳税人分月缴纳。

63、单项选择题  企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。

A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

64、单项选择题  按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。

A、2个月
B、3个月
C、2年
D、3年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

65、问答题  简述关税的作用。

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本题答案：⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；
⑵
本题解析：试题答案⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；
⑵关税具有维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策；
⑶关税具有为国家建设积累资金的作用。

66、多项选择题  纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

67、问答题  在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？

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本题答案：答案：（1）相同点：
①计税依据相同，都是不
本题解析：试题答案答案：（1）相同点：
①计税依据相同，都是不含税的销售额；
②进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。
（2）不同点：
①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。

68、填空题  税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。

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本题答案：欠缴税款
本题解析：试题答案欠缴税款

69、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

70、填空题  企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

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本题答案：12%
本题解析：试题答案12%

71、问答题  我国的公共收费现状有什么问题和危害？（费改税的必要性）

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本题答案：（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了
本题解析：试题答案（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了政府的利益。
（2）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
（3）“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

72、问答题  简述按固定资产不同处理方法形成的三种增值税类型。

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本题答案：形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允
本题解析：试题答案形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除。课税对象只限于消费资料。西方国家多实行这种类型的增值税。目的在鼓励投资，加速设备更新。
（2）收入型增值税，即征收增值税时，只允许扣除计入固定资产的折旧部分应该分摊的税金。课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
（3）生产型增值税，即征收增值税时，不允许扣除固定资产的已纳税金。课税的依据包括消费资料也包括生产资料，这样，对整个社会来讲，征税对象与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。

73、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

74、单项选择题  下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

75、问答题  申请代开发票的纳税人，应向税务机关提供哪些材料？

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本题答案：（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付
本题解析：试题答案（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

76、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

77、问答题  简述税收与国债的区别。

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本题答案：⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时
本题解析：试题答案⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。
⑵形式特征不同。
从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；
从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借其政治权力的强制征收。从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。

78、单项选择题  下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。

A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

79、单项选择题  依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的是（）

A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、房屋中介公司提供中介服务

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

80、问答题  简述税收征管模式的内容。

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本题答案：⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机
本题解析：试题答案⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。
⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。
⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。
⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。

81、单项选择题  税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

8 2、问答题  简述税收负担及其影响因素。

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本题答案：⑴税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。本题解析：试题答案⑴税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。
⑵影响税收负担的因素有：
①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也越高。
②国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。
③经济体制和财政体制的影响。

83、问答题  “全国统一发票监制章”套印在发票的哪些联次上？

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本题答案：各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印&l
本题解析：试题答案各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印“全国统一发票监制章”，其它各联均不套印。

84、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

85、问答题  什么是分税制？

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本题答案：分税制全称“分税制财政体制”，
本题解析：试题答案分税制全称“分税制财政体制”，是用划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的规范办法。

86、填空题  提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。

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本题答案：质量，效益
本题解析：试题答案质量，效益

87、问答题  什么叫关联企业？

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本题答案：关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经
本题解析：试题答案关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：
1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
3、在利益上具有相关联的其他关系。

88、问答题  税收制度如何分类？

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本题答案：根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种
本题解析：试题答案根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。

89、问答题  简述营业税税目税率设计的特点。

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本题答案：一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还
本题解析：试题答案一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还是单一性业务，都具有行业分工的特点，只有按行业设置税目，税目设置较粗些，才能做到简便易行，科学合理，进行普遍调节。
二是税率设计实行较低的负担水平。营业税所涉及的领域主要是第三产业，这些行业是连接生产与消费的纽带，与人民群众的生活密切相关，营业税又是价内税，为了稳定人民生活，一般确定较低的营业税税率。

90、单项选择题  关于税务登记下列说法正确的是：（）

A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

91、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时应当开具的主要手续是（）。

A、必须开付清单
B、必须开付收据
C、必须开具发票
D、必须开具二联结算单

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

92、问答题  发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？

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本题答案：用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的
本题解析：试题答案用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票，到主管地税机关发票管理部门，按规定办理缴销手续。

93、单项选择题  根据我国现行增值税的规定纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（）

A、汽车的租赁
B、房屋的装潢
C、餐饮服务
D、受托加工白酒

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

94、问答题  解决国际双重征税的措施有哪些？

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本题答案：解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税
本题解析：试题答案解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。按照国际惯例，并不是在非居住国缴纳的所有税款，不分税种，都可以抵免。只有可能造成双重征税的税种，主要是所得税才可以抵免。对销售收入额或总收入额征收的税不能抵免。税收饶让也是解决国际双重税的又一办法。它是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定税率补征。

95、问答题  课税的含义是什么？

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本 题答案：⑴将“课”作为名词，即指某种税
本题解析：试题答案⑴将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税，是我国旧时税收的一种。⑵将“课”作为名词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。

96、问答题  非居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年
本题解析：试题答案在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

97、多项选择题  下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）。

A.将货物用于个人消费
B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

98、问答题  对违反发票管理法规，造成税款流失的，税务机关将如何处理？

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本题答案：违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗
本题解析：试题答案违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取的税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

99、单项选择题  对本国境内的所得征税是（）。

A、地域管辖权
B、公民管辖权
C、居民和地域管辖权
D、居民管辖权

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

100、填空题  纳税人支付给个人（非本企业雇佣人员）的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的（）。

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本题答案：5%
本题解析：试题答案5%

101、问答题  简述从价税和从量税的利弊。

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本题答案：从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
本题解析：试题答案从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。
从价税，税负比较合理，但不利于企业改进商品包装，因为改进商品包装从而价格提高后，税额外负担也会增加；从量税则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单。但是，如果不分等定税或者分等过粗，税负不公平。而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。

102、多项选择题  纳税人在出现（）情况时，需要办理变更税务登记。

A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形
B.纳税人被吊销营业执照
C.纳税人改变税经营方式
D.增减注册资本金
E.改变隶属关系
F.纳税人改变单位名称

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本题答案：C, D, E, F
本题解析：暂无解析

103、问答题  对于《发票领购簿》的使用有何规定？

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本题答案：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票
本题解析：试题答案《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。

104、多项选择题  办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。

A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

105、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

106、多项选择题  纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。

A、可以向人民法院起诉
B、不可以向人民法院起诉
C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查
D、不可以向复议机关申请审查

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

107、问答题  我省发票票样的设计、票种的增加或取消、票面内容的更改等有哪一级税务机关决定？

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本题答案：由省地方税务局决定。
本题解析：试题答案由省地方税务局决定。

108、问答题  我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些？

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本题答案：主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人
本题解析：试题答案主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人的实际开销来确定扣除额的一种方法，比较符合实际，但计算复杂。
（2）标准扣除法，是指对纳税人的必要生活费用和基本生活费用确定一个或多个标准，作为固定数额。计算简便，但不符合实际。

109、问答题  消费者举报属实的，税务机关如何处理？

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本题答案：经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处
本题解析：试题答案经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处结案的，由主管地税机关按有关规定对消费者进行奖励。

110、问答题  遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？

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本题答案：凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：<
本题解析：试题答案凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：
（1）拒绝向消费者开具发票；
（2）以收据、白条及其他自制凭证代替发票使用的
（3）虚开、代开、转借、转让发票
（4）制、售、存放、倒买、倒卖发票，开具假发票
（5）其他未按规定开具的发票

111、单项选择题  农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。

A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

112、问答题  隐瞒真实情况及拒绝提供相关资料属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改
本题解析：试题答案属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

113、多项选择题  税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。

A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

114、多项选择题  目前己推出的税控装置主要有（）。

A.税控收款机
B.计价器
C.税控加油机
D.出租车税控计价器。

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

115、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

116、问答题  企业所得税改革的指导思想和原则是什么？

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本题答案：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要
本题解析：试题答案企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：
⑴统一税法，公平税负，有利于企业竞争。
⑵有利于国家宏观调控和微观调控。
⑶有利于下一步与外资企业所得税的合并。
⑷简化税制，便于征管，易于操作。

117、单项选择题  农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。

A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

118、问答题  分类征税制和综合征税制各有什么特点？

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本题答案：分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所
本题解析：试题答案分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
优点：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够较好地实施税源监控，防止税款偷漏。缺点：不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现例题负担的原则。
综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。优点：实行合理负担的原则。缺点：但这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，纳税人缺乏纳税观念，易造成偷漏税现象。

119、单项选择题  税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

120、问答题  分税制的优点有哪些？

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本题答案：实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的
本题解析：试题答案实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的财力；
⑵有利于中央政府对财政经济政策的调整能力；
⑶有利于提高中央政府转移支付能力。

121、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

122、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

123、问答题  发票存根联应保存几年？

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本题答案：纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损
本题解析：试题答案纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存五年。

124、单项选择题  税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。

A、责成公开赔礼道歉
B、调离税收工作岗位
C、处以１万元以下的罚款
D、移送司法机关

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

125、多项选择题  纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

126、问答题  对举报发票违章的奖励洛阳市地方税务局是如何规定的？

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本题答案：税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税
本题解析：试题答案税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税机关按有关规定给予奖励。对没有查补税款只有罚款的按罚款金额的10%奖励。对既有查补税款又有罚款的奖励，依照《河南省地方税务局税务违法案件举报奖励办法》执行。

127、单项选择题  现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

128、问答题  简述何为个人所得税的纳税人。

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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。

129、单项选择题  扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.扣缴义务人或纳税人
D.扣缴义务人和纳税人各按50%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

130、问答题  简述税收的经济职能。

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本题答案：经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的
本题解析：试题答案经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响、税收调节经济的职能的主义表现
⑴税收对总需求与总供给平衡的调节。总需求>总供给，采取紧缩性财政政策，增加税收，减少消费；总需求<总供给，采取扩张性财政政策，减税，增加消费。
⑵税收对资源配置的调节。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，影响投资倾向；间接税直接影响消费水平，消费水平变化进而影响投资规模的变化，同样影响投资倾向。

131、问答题  简述税收抵免与税收饶让。

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本题答案：⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住
本题解析：试题答案⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
⑶收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。
⑷收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。

132、问答题  什麽情况下需要刻制地税发票专用章？

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本题答案：凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票
本题解析：试题答案凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票的单位和个人，均应刻制地税发票专用章。

133、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

134、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

135、多项选择题  纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。

A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

136、问答题  用票人在使用发票前，发现发票出现差错的，如何处理？

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本题答案：用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差
本题解析：试题答案用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差错，应及时整本退还地税机关。

137、问答题  洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？

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本题答案：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑
本题解析：试题答案使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。

138、问答题  我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？

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本题答案：房产税计算方法：根据税法规定，房产税的计税依据有两个：
本题解析：试题答案房产税计算方法：根据税法规定，房产税的计税依据有两个：房产余值和房租收入
计算方法有以下两种：
（一）按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×（1-扣除率）×1.2%
（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（l2%）

139、单项选择题  依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

140、单项选择题  一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。

A、将自产产品用于在建工程
B、将自产产品用于对外投资
C、将库存材料用于在建工程
D、将库存材料用于对外投资

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

141、单项选择题  某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。

A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

142、单项选择题  用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

143、多项选择题  依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（）。

A、一般纳税人销售自已使用过的游艇
B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人
C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品
D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

144、单项选择题  采取税收保全措施一般不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

145、问答题  纳税人享受免税优惠政策的，是否可以向税务机关申请领购发票？

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本题答案：可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。
本题解析：试题答案可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。

146、问答题  简述牧业税税率的分类。

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本题答案：牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。

本题解析：试题答案牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
⑴是全省统一执行的一个税率。
⑵是实现地区差别税率。

147、问答题  国家对重点扶持和鼓励发展的产业、项目给予所得税优惠政策有哪些？

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本题答案：1.对高新技术企业实行15%的优惠税率。
2
本题解析：试题答案1.对高新技术企业实行15%的优惠税率。
2.对小型微利企业实行20%的优惠税率。
3.对企业研发费用实行150%加计扣除和对创业投资实行税收优惠。
4.对环保、节能节水、安全生产等实行税收优惠。
5.对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠。
6.对安置特殊就业人员的税收优惠。

148、问答题  对所得额课税的征收方法主要有哪些？2

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本题答案：对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（
本题解析：试题答案对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（1）源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税款及时均衡地入库，但只适用于分类征税制，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合课征制，适用累进税率，符合按能力负担的原则，但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷税现象。

149、单项选择题  从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。

A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

150、单项选择题  税收管理员直接从事（）工作。

A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

151、问答题  1950年建立的社会主义新税制的特点是什么？

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本题答案：当时建立的我国工商税收制度的一个重要特点是&ldquo
本题解析：试题答案当时建立的我国工商税收制度的一个重要特点是“多税种，多次征”。

152、单项选择题  纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

A、3日
B、5日
C、7日
D、15日。

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

153、问答题  发票的五个特征是什麽？

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本题答案：合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。
本题解析：试题答案合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。

154、问答题  简述我国现行税制的完善措施。

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本题答案：⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
本题解析：试题答案⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
⑶调整地方税政策和税种结构，逐步形成一套以财产税为主体的相对独立完整的地方税体系。

155、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

156、问答题  虚构经营业务活动、需开发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

157、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

158、单项选择题  对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

159、多项选择题  下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

160、填空题  小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

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本题答案：30,100,3000
本题解析：试题答案30,100,3000

161、多项选择题  根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

162、问答题  税收的基本要素是什么？

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本题答案：征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么
本题解析：试题答案征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
纳税人： 是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。

163、多项选择题  以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）

A、警告
B、没收违法所得
C、责令停产停业
D、行政拘留

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

164、问答题  印制企业衔头发票，应符合哪四个条件？

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本题答案：（1）有固定的生产经营场所
（2）财务、发票
本题解析：试题答案（1）有固定的生产经营场所
（2）财务、发票管理制度健全
（3）发票使用量较大
（4）统一格式发票不能满足经营需要的

165、单项选择题  下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

166、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

167、多项选择题  按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。

A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

168、多项选择题  下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。

A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案
E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

169、填空题  税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人（）的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出（）的工作职责。

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本题答案：纳税申报，处理意见
本题解析：试题答案纳税申报，处理意见

170、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

171、问答题  税收的基本要素是什么？

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本题答案：征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么
本题解析：试题答案征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。

172、多项选择题  税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

173、填空题  实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

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本题答案：税务检查证件和税务检查通知书
本题解析：试题答案税务检查证件和税务检查通知书

174、问答题  简述开征耕地占用税的主要目的。

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本题答案：⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的
本题解析：试题答案⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的管理，以合理利用土地资源。
⑵征收耕地占用税，使得使用土地的单位从切身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合并有效地使用土地。

175、单项选择题  税收征管的依据是（）。

A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

176、问答题  简述我国开征资源税的作用。

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本题答案：1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争本题解析：试题答案1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争
2.加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用
3.还能使应归国家所有的级差收入及时地集中到国库，从而提高国家财政收入的稳定性。

177、填空题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。

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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6

178、问答题  简述税收负担的衡量指标。

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本题答案：⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面
本题解析：试题答案⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。
国民生产总值税收率=（税收总额/国民生产总值）*100%
国内生产总值税收率=（税收总额/国内生产总值）*100%
国民收入税收率=（税收总额/国民收入）*100%
⑵中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。
⑶微观税负：即指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。企业税收负担率=（各种纳税总额/同期销售收入）*100%
农业户税收负担率=（农业税税额/农业户农业收入总额）*100%
个人税收负担率=（个人实纳税额/个人收入总额）*100%

179、问答题  我国个人所得税的纳税人是如何规定的？

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本题答案：是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个
本题解析：试题答案是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（居民）以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而居住不满一年（非居民），但有来源于中国境内所得的人。

180、填空题  辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专业发票。

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本题答案：3%
本题解析：试题答案3%

181、多项选择题  以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）

A、警告
B、没收违法所得
C、责令停产停业
D、行政拘留

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

182、单项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

183、多项选择题  纳税人申请领购普通发票时，须提供下列资料、证件（）。

A、发票专用章
B、《发票领购簿》
C、经办人身份证明
D、《税务登记证》（副本）

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

184、问答题  全国统一发票监制章其形状、规格、内容、印色由谁规定？

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本题答案：由国家税务总局规定。
本题解析：试题答案由国家税务总局规定。

185、问答题  试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。

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本题答案：第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节
本题解析：试题答案第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。
第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。
第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。
第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。
第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。

186、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

187、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

188、问答题  领购发票的基本程序是什么？

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本题答案：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主
本题解析：试题答案依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给《发票领购簿》。凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

189、单项选择题  国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（）。

A、90天
B、120天
C、150天
D、180天

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

190、单项选择题  当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

191、单项选择题  对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。

A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

192、问答题  简述税收“三性”的相互关系。

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
三性的关系：征税的无偿性必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的固定性也是强制性的必然结果。三个特征相互依存，缺一不可。

193、问答题  简述税制改革必须遵循的原则。

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本题答案：⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改
本题解析：试题答案⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。
⑶体现公平税负，促进平等竞争。
⑸现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
⑸简化、规范税制。

194、单项选择题  下列应追究当事人刑事责任的是（）。

A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

195、单项选择题  下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

196、多项选择题  纳税人申请领购普通发票时，须提供下列资料、证件（）。

A、发票专用章
B、《发票领购簿》
C、经办人身份证明
D、《税务登记证》（副本）

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

197、多项选择题  某企业2009年6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该企业未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

A．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．责令其提供纳税担保
D．处以罚款

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

198、问答题  简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

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本题答案：财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1
本题解析：试题答案财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1）财政原则：筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。
包括充裕、弹性、适度
（2）法治原则就是政府征税，应以法律为依据，依法治税。
（3）公平原则：包含税负公平、机会均等。
（4）效率原则：就是政府征税应讲求效率。一是行政效率，三是经济效率

199、单项选择题  某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。

A、15.3
B、17.3
C、16.7
D、18.1

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

200、多项选择题  须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析