1、多项选择题  下列行为会导致通货膨胀的是（）

A．在利率市场化的条件下，中央银行为了维持利率的水平，通过公开市场业务买进国债
B．2001年12月阿根廷政府在债务危机时发行国债
C．泰国政府利用不足的外汇储备与索罗斯的基金进行
D．一国固定资产投资的飞速增长

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

2、填空题  按财政支出的经济性质分类，可分为（）支出、（）支出。

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本题答案：购买性、转移性
本题解析：试题答案购买性、转移性

3、判断题  时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。（）

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本题答案：错
本题解析：改为：时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。

4、多项选择题  科学研究的经费可以来自以下渠道（）

A、财政拨款
B、民间信用
C、企业投资
D、银行贷款

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

5、问答题  简述分级分税预算体制的要点。

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本题答案：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平
本题解析：试题答案（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。分级预算体制，也就是多级预算体制，即所谓财政联邦主义。国会只审批中央预算，地方预算由本级立法机关审批。各级地方预算经常收入由本级税收、本级服务性收入和中央补助组成，以上收入不能满足需要时，允许发行地方债券或向银行借款，自求平衡。
（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。由于各级政府的职责分工明确，各级预算的重点和层次分明。除国防费和行政管理费外，中央预算以社会福利、社会保障和经济发展为主，地方预算以文教、卫生保健和市政建设为主。对各级政府的投资职责也有明确分工，或由中央、地方分别承担，或由地方承担中央给以补助，或由中央和地方联合投资。
（3）收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的蒯控权和调控力度。在税收划分方法上，有的按税种划分，各级预算都有本级的主体税种，大宗收入的税种归中央，如所得税，地方税种主要是收入弹性小的销售税和财产税；有的对同一税种按不同税率分配，并通过中央的基础税率限制地方税率；有的实行分成或共享制，即属于中央的税种按一定比例分给地方，或者属于地方的税种按一定比例分给中央，双方共享。分设国税局和地方税局，分税、分管与分征相结合。
（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。纵向调节的典型做法是补助金制度，中央从各地征收国税，同时对每个地方给以补助，实行双向调节。补助金分为无条件补助、有条件补助和专项补助。补助金是根据相关因素设计规范化的计算公式，一旦确定则无讨价还价余地。
（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

6、问答题  试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

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本题答案：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上
本题解析：试题答案资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指生产要素的配置。资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题。
财政配置的机制和手段主要有：
（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率。我国近年来编制部门预算、实行政府采购制度、实行集中收付制度、实行“收支两条线”管理制度以及加强税收征管等，都是提高财政资源配置效率的重大举措。

7、问答题  简述当前中国的基本国情。

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本题答案：（1）中国最大的实际就是中国现在处于并将长期处于社会主
本题解析：试题答案（1）中国最大的实际就是中国现在处于并将长期处于社会主义初级阶段的水平。
（1）中国经济呈现明显的“二元结构”特征；
（2）生产力水平较低，生产社会化程度不高；
（3）吃饭财政，人口众多且还有一部分居民处于贫困状态。

8、多项选择题  我国国债的功能主要表现为（）。

A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节企业财务收支
D、调节经济运行

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  生产型小规模纳税人适用的增值税率为（）.

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（）.

A.折价发行
B.溢价发行
C.估价发行
D.平价发行

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

11、填空题  国际重复征税可以分为（）和（）两种类型。

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本题答案：法律性重复征税、经济性重复征税
本题解析：试题答案法律性重复征税、经济性重复征税

12、单项选择题  不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率（）

A．定额税
B．比例税
C．累进税
D．累退税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

13、名词解释  纳税人

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本题答案：对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人
本题解析：试题答案对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。

14、多项选择题  我国的国家预算由（）组成。

A、中央预算
B、省（自治区、直辖市）预算
C、设区的市（自治州）
D、不设区的市和市辖区预算
E、乡（民族乡、镇）预算

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

15、名词解释  BOT投资方式

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本题答案：build－operate－transfer是指政府部
本题解析：试题答案build－operate－transfer是指政府部门就某个基础设施项目与私人企业（项目公司）签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承担该基础设施项目的投资、融资、建设、经营与维护，在协议规定的特许期限内，这个私人企业向设施使用者收取适当的费用，由此来回收项目的投融资，建造、经营和维护成本并获取合理回报；政府部门则拥有对这一基础设施的监督权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该基础设施无偿移交给政府部门。

16、问答题  简述税收公平原则的含义。

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本题答案：（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担
本题解析：试题答案（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
（2）经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，称为“横向公平”（或“水平公平”）。
（3）经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人，经济能力或支付能力强的人应当缴纳更多的税收。称为“纵向公平”（或“垂直公平”）。

17、问答题  简述财政政策的主要手段。

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本题答案：（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资
本题解析：试题答案（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资源有效配置、经济稳定、收入公平分配和其它更为具体的财政政策目标。
（2）预算：作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，能协调地和明显地反映政府财政政策的意图和目标。
（3）补贴：作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具备或不完全具有的。

18、多项选择题  在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（）。

A、经常性支出
B、净贷款支出
C、资本性支出
D、住房与社区生活服务支出

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

19、填空题  计税依据也称为计税标准，可分为（）和（）两种。

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本题答案：计价税；计量税
本题解析：试题答案计价税；计量税

20、填空题  国债的负担的是指（）即债权券人的负担，（）即债务人的负担，纳税人的负担。

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本题答案：认购者、政府
本题解析：试题答案认购者、政府

21、填空题  从税收支出所发挥的作用的角度，税收支出可分为（）和（）.

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本题答案：照顾性税收支出；刺激性税收支出
本题解析：试题答案照顾性税收支出；刺激性税收支出

22、填空题  国家分配的主体的含义是国家是（）的前提、国家在财政分配中处于（）、支配的地位，财政分配是在全社会范围内进行的（）分配。

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本题答案：财政分配、主动的、集中性
本题解析：试题答案财政分配、主动的、集中性

23、多项选择题  社会保障制度的类型包括（）

A.社会保险型
B.社会救济型
C.普通津贴型
D.节俭基金型
E.商业型

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

24、名词解释  遗产税

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本题答案：是指对死者留下的遗产征税。国外有时也称为“死亡税”。遗产税有
本题解析：试题答案是指对死者留下的遗产征税。国外有时也称为“死亡税”。遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。目前，开征遗产税已列入我国税制改革的议事日程。

25、单项选择题  IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（）

A.较强
B.很强
C.较弱
D.很弱

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  我国自（）恢复发行国债。

A、1980年
B、1981年
C、1982年
D、1983年

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

27、名词解释  属人原则

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本题答案：指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。<
本题解析：试题答案指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。

28、填空题  我国1998到2004年实行的积极财政政策属于（）财政政策。

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本题答案：扩张性
本题解析：试题答案扩张性

29、单项选择题  下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（）.

A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益
B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益
C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益
D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

30、填空题  国家预算法的主要任务是规定国家（）、（）、总预算和单位预算之间的债权关系和收支分配关系。

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本题答案：立法机关和政府执行机关；中央与地方
本题解析：试题答案立法机关和政府执行机关；中央与地方

31、名词解释  国际税收协定

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本题答案：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分
本题解析：试题答案是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，在平等互利的原则下，经由政府间谈判，所签订的确定各自权利和义务，具有法律效力的一种书面协议。

32、单项选择题  商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（）的商品不易转嫁税负。

A、供给弹性大，需求弹性也大
B、供给弹性大，需求弹性小
C、供给弹性小，需求弹性大
D、供给弹性小，需求弹性小

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

33、问答题  简述我国财政收入的内容。

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本题答案：财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所
本题解析：试题答案财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所筹集到的货币形态的资金。我国的财政收入大体分为两个层次的内容。
一是国家的预算收入。
这是国家按照法定的程序和统一的计划，通过运用税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入等五种收入方式，进行集中组织安排财政收入，这也是最能够集中体现国家的公共经济政策，从而成为国家最主要、最规范、最集中的财政收入。在预算收入中，按照账户的设立办法又可分为一般预算收入和专项预算收入。
二是预算外收入。
由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。预算外收入的种类和收入项目差异比较大，随着财政收入体制的变化，预算外收入及其管理将与政府的收费制度一直进行综合的治理。

34、判断题  财政分配的主体是国有企业。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：财政分配的主体是国家。

35、填空题  物价上涨和通货膨胀会使财政收入（）。

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本题答案：虚增
本题解析：试题答案虚增

36、填空题  国债市场按照交易过程可以分为（）和（）。

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本题答案：发行市场；流通市场
本题解析：试题答案发行市场；流通市场

37、问答题  实行税收饶让有何意义？

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本题答案：税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切
本题解析：试题答案税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切的联系，因而，在研究税收抵免时必须涉及税收饶让。
税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国（主要是发达国家）不给予税收饶让，则发展中国家给予的减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益，鼓励外国投资。

38、单项选择题  政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）

A、边际成本定价
B、二部定价
C、平均成本定价
D、固定成本与变动成本定价

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

39、多项选择题  一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）

A、经济发展水平
B、国家税收职能的侧重面
C、税收成本
D、一国的经济管理水平

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

40、填空题  目前我国财政支出结构正在进行（）和（）。

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本题答案：调整、优化
本题解析：试题答案调整、优化

41、单项选择题  在下列税种中属于对行为课税的税种是（）

A.增值税 
B.消费税 
C.证券交易税 
D.所得税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

42、名词解释  社会消费性支出

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本题答案：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是
本题解析：试题答案是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。

43、单项选择题  效益/成本比率值的最低限是（）.

A、1
B、0
C、2
D、无

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

44、多项选择题  财政稳定职能的主要内容包括（）.

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.收入公平
E.资源配置合理

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

45、问答题  试论分税制的改革原则和指导思想。

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本题答案：分税制改革的原则。
（1）按照中央与地方政府
本题解析：试题答案分税制改革的原则。
（1）按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；
（2）根据事权与财政相结合的原则将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，并建立中央税收体系
和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管；
（3）科学核定地方收支数额， 逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度；
（4）建立和健全分级预算制度，硬化各级预算约束。分税制改革的指导思想：
（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。
（2）合理调节地区之间财力分配。
（3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则。
（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

46、名词解释  直接调控

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本题答案：是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府
本题解析：试题答案是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态 。

47、判断题  1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实施新税制。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

48、单项选择题  在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是（）。

A、购买性支出
B、转移性支出
C、财政补贴
D、税式支出

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

49、单项选择题  办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构是（）.

A.国库
B.财政部门
C.商业银行
D.税务部门

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

50、问答题  简述我国财政收入按收入来源的分类。

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本题答案：财政是国家一定量的货币收入，它来自国民收入的分配和再分
本题解析：试题答案财政是国家一定量的货币收入，它来自国民收入的分配和再分配，经济是财政的基础和财政收入的最终来源。对财政分析过程和财政收入本身有决定作用。按收入来源对财政收入进行分类是国际上的通行做法：按财政收入来源的分类，包括两个种类：一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等。二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门收入等。

51、单项选择题  财政体系的主导环节是（）。

A、预算外资金
B、国家预算
C、国家公债
D、综合财政计划

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

52、多项选择题  价格对财政收入的影响体现在（）

A．征收通货膨胀税
B．税收的档次爬升效应
C．造成财政收入虚增
D．使财政收入数据失去信度

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

53、多项选择题  文教科学卫生支出按用途划分，可以分为（）。

A、通讯事业费
B、广播电视事业费
C、人员经费支出
D、公用经费支出
E、全额拨付

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

54、填空题  国家预算和决算必须经过（）批准才能生效。

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本题答案：人民代表大会常务委员会
本题解析：试题答案人民代表大会常务委员会

55、填空题  养老保险实行（）与（）相结合的运行方式。

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本题答案：社会统筹；个人账户
本题解析：试题答案社会统筹；个人账户

56、多项选择题  下列观点属于新凯恩斯主义的有（）。

A.政府与市场是替代而不是互补关系
B.更加重视市场机制的作用
C.主张政府进行“粗调”
D.强调增加人力资本.研究开发等具有创新性的投资

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

57、填空题  世界各国社会保障资金的来源主要是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的（）和财政支出中的转移性支出资金。

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本题答案：社会保障税
本题解析：试题答案社会保障税

58、多项选择题  在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）

A、尽可能采用中性税收
B、尽可能对需求弹性大的商品征税
C、尽可能避免高税率
D、尽可能对需求弹性小的商品征税

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

59、填空题  在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是（）。

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本题答案：前转
本题解析：试题答案前转

60、填空题  流转课税的对象是流转额。它包括（）和（）。

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本题答案：商品流转额；非商品流转额
本题解析：试题答案商品流转额；非商品流转额

61、填空题  国际税收存在的最重要的因素是（）

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本题答案：跨国纳税人
本题解析：试题答案跨国纳税人

62、问答题  简述马克思主义税收观。

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本题答案：马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经
本题解析：试题答案马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经济基础而不是其他任何东西。”（《马克思思格斯全集》，第19卷，32页）；“国家存在的经济体现就是捐税。”（《马克思思格斯全集》中文1版，第4卷，342页，北京，人民出版社，1958）。列宁也说过：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
根据马克思主义学说，可以对税收作如下界定：第一，税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；第二，税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；第三，国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质。

63、多项选择题  财政传导机制的媒介体有（）

A.收入分配
B.货币供应
C.价格
D.税收
E.信贷

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

64、填空题  增值税可分为三种类型（）、（）、（）.

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本题答案：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税
本题解析：试题答案生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税

65、问答题  试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

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本题答案：在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择
本题解析：试题答案在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政府的经济职能、避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。
首先，该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。公共选择理论认为市场会失灵，所以需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并非总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好；
其次，该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。按公共选择理论的思路，经济过程与政治过程是相互联结的，政治体制与经济体制是不可分的，要求二者的改革进程相互协调，政再次，该理论对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。公共选择理论强调立宪改革，注重宪法、法律、规则的建设（尤其是公共决策规则的改革）。在向市场经济的过渡中，完善决策体制和决策规则，提高政策制定和执行的质量。最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
根据公共选择理论，我们可以用经济方法对政府的行为（特别是公共开支项目）进行损益分析，以此评价项目的净收益及政府及官员的政绩。

66、多项选择题  一般来说，可供选择的社会保险筹资模式有以下几种（）

A、社会保障税
B、现收现付式
C、部分基金式
D、完全基金式

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

67、单项选择题  我国当前条件下发行国债的主要目的是（）。

A、加快经济建设
B、调节货币供给量
C、抑制社会消费
D、弥补财政赤字

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

68、多项选择题  税负转嫁的方式有（）。

A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
E、停转

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

69、多项选择题  财政支出效率着重包括以下几个方面内容（）

A.财政资源配置效率
B.纯公共物品的生产效率
C.准公共物品的生产效率
D.收入分配效率
E.公共物品的生产效率

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：暂无解析

70、填空题  从科研经费的来源看，（）研究的经费主要应由政府承担，（）研究的经费则可主要由微观经济主体承担。

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本题答案：基础性；应用性
本题解析：试题答案基础性；应用性

71、问答题  述政府必须介入和干预卫生医疗事业的理由和范围？

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本题答案：政府介入卫生医疗领域的理论依据：卫生领域中的市场提供存
本题解析：试题答案政府介入卫生医疗领域的理论依据：卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其^91考试网共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象；而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。
以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”卫生医疗领域中的公共服务范围：政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。而是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

72、填空题  政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是（）；二是（）。

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本题答案：政局是否稳定；政体结构的行政效率
本题解析：试题答案政局是否稳定；政体结构的行政效率

73、单项选择题  为了增强政府宏观调控能力而设立的预算原则是（）.

A.公开性原则
B.完整性原则
C.可靠性原则
D.统一性原则

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

74、问答题  试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？

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本题答案：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。
本题解析：试题答案政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。
政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，（2）寻租行为。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。（4）政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。

75、单项选择题  税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的（）来立论的。

A.机制
B.职能作用
C.福利影响
D.原则

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

76、单项选择题  用来组织财政收入的最主要的形式是（）。

A、税收B国债
C、国有资产收益
D、各项收费

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

77、多项选择题  承购包销公债的主体有（）

A.广大中小企业
B.专业银行
C.金融集团
D.个人
E.行政部门

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本题答案：B, C
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78、单项选择题  自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（）。

A、需要分担说
B、劳务报酬说
C、经济调节说
D、社会公共需要说

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本题答案：A
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79、单项选择题  购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是（）。

A、前者较强后者则较弱
B、前者较弱后者也较弱
C、前者较强后者也较强
D、前者较弱后者则较强

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

80、问答题  简述财政支出的分类。

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本题答案：（1）按财政功能分类，分为经济建设费、社会文教费、国防
本题解析：试题答案（1）按财政功能分类，分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
（2）按支出用途分类，分为基建支出、流动资金、挖改和三项费，地勘费、工交商事业费，支农，文教科卫，抚恤和救济费，国防费，行政管理费，价补支出等。
（3）按照支出产生效益的时间分类，分为经常性支持和资本性支出。
（4）按经济性质，分为购买性支出和转移性支出。

81、单项选择题  某企业2005年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（）

A、24.73万元
B、12.84万元
C、25.73万元
D、22.73万元

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本题答案：A
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82、问答题  试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。

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本题答案：（一）国家的“三农”投入政策综
本题解析：试题答案（一）国家的“三农”投入政策综观世界各国的经验，财政对农业的投入一般都采取立法的形式规定投入的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。《要把国家对基础设施建设投入的重点转向农村。提高耕地占用税税率，新增税收应主要用于“三农”。抓紧制定将土地出让金的一部分收入用于农业土地开发的管理和监督办法，加大支农资金整合力度，提高资金使用效率。二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度“十五”时期以来，财政认真贯彻落实国家对“三农”投入的政策精神，连续采取多项措施，不断加大对“三农”的投入。
主要措施有：（1）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。。（2）从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，（3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。为投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政（农业）部门根据需要授权资产运营机构进行资本运营。

83、问答题  简述李嘉图等价定理。

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本题答案：李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过
本题解析：试题答案李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。李嘉图等价定理的逻辑基础是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。即假定能遇见未来的消费者知道，政府今天通过发行国债弥补财政赤字意味着未来更高的税收，通过发行国债而不是征税为政府支出融资，并没有减少消费者生命周期内的总的税收负担，唯一改变的是推迟了征税的时间。

84、单项选择题  政府提供纯公共物品的来源是（）

A.税收
B.收费
C.价格
D.利率
E.税费

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本题答案：A
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85、单项选择题  根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（）

A.填补主义
B .报偿主义
C.有偿主义
D.功利主义

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本题答案：A
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86、单项选择题  最早产生政府预算的国家是（）.

A.英国
B.美国
C.法国
D.德国

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本题答案：A
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87、单项选择题  中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是（）。

A、全国增值税的平均增长率
B、全国增值税和消费税的平均增长率
C、全国增值税、消费税、营业税的平均增长率
D、全国各种税收的平均增长率

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

88、多项选择题  假如WTO后，我国关税政策可利用的WTO例外条款有（）

A.保护幼稚工业的例外条款
B.保障例外条款
C.国际收支平衡例外条款
D.对发展中国家政府补贴例外条款

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本题答案：A, B, C, D
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89、名词解释  赤字依存度和赤字比率

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本题答案：衡量财政赤字规模的指标有两个：一是财政赤字占财政支出的
本题解析：试题答案衡量财政赤字规模的指标有两个：一是财政赤字占财政支出的比例，另一个是财政赤字占国内生产总值（CDP）的比例。这是两个不同的指标，反映的经济内涵不同。前者可称为赤字依存度，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的；后者也可称为赤字比率，说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。

90、问答题  简述财政投融资的意义。

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本题答案：（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
本题解析：试题答案（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
（2）财政投融资的特点。其特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或准公共物品。
（3）财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。

91、名词解释  资源税是以开采或生产应税产品的收益为课税对象，以开采或生产应税产品的单位和个人为纳税人的一种税。其作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。

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本题答案：资源税
是以开采或生产应税产品的收益为课税对象，
本题解析：试题答案资源税
是以开采或生产应税产品的收益为课税对象，以开采或生产应税产品的单位和个人为纳税人的一种税。其作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。

92、多项选择题  债务利息支出属于（）.

A.可控制性支出
B.不可控制支出
C.一般利益支出
D.特殊利益支出

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

93、问答题  简述财政补贴的性质。

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本题答案：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结
本题解析：试题答案财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。它只有以下两个性质：
（1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收入增加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响。体现了政府收入分配的职能。
（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价掐补贴或财政价格补贴。

94、填空题  国有资本财政是国家以国有资本（）的身份参与的分配行为。

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本题答案：所有者
本题解析：试题答案所有者

95、填空题  财政决策必须与（）配合才能发挥宏观调控作用。

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本题答案：货币政策
本题解析：试题答案货币政策

96、问答题  简述国债的政策功能。

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本题答案：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款
本题解析：试题答案国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：
（1）弥补财政赤字：
弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。
（2）筹集建设资金。
（3）调节经济。
国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。

97、问答题  简述政府投资与非政府投资的区别与联系。

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本题答案：社会总投资由政府投资和非政府投资两大部分构成的。本题解析：试题答案社会总投资由政府投资和非政府投资两大部分构成的。
（1）政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，投入资金用以转化为实物资产的行为和过程。非政府投资则是指由具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。
（2）政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资，主要集中投资于大型项目，侧重于战略性和开发性投资，更关注社会效益。非政府投资资金来源主要是自身积累，主要投资于盈利性项目，更关注自身的经济效益。
（3）非政府投资难以优化投资结构，围于一行一业，企业或投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；而政府投资则有利于社会投资结构的优化。

98、多项选择题  预算外资金具有（）的特点。

A、经济性
B、财政性
C、专用性
D、集中性
E、分散性

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本题答案：B, C, E
本题解析：暂无解析

99、问答题  简述政府投资的乘数效应。

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本题答案：政府投资在“基础瓶颈”条件下所
本题解析：试题答案政府投资在“基础瓶颈”条件下所产生的“乘数效应’：政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起关键性作用，考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”制约现状，政府投资所产生的效应，就不局限于自身的投资收益。作为一种诱发性投资，它可将“基础瓶颈”制约所压抑的民间部门的生产潜力释放出来，并使国民收入的创造达到一个较高的水平。政府通过增加基础性产业投资提高了基础性产业的产出量y，使整个生产可能曲线UV向外推移至U′V′，进而使UV与更高的社会无差异曲线SW2相切于E2点，此时，社会的总体经济效益E2比以前的E1要高。

100、单项选择题  控制公共支出增长总量的基本前提是（）

A、科学界定政府的职能范围
B、满足政府支出的需要
C、确定保证经济增长的需要
D、确定社会发展的需要

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

101、多项选择题  世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（）

A.降低税率 
B.拓宽税基 
C.减少税率档次 
D.提高税率

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

102、问答题  简述国债市场的功能。

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本题答案：国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，包括国债发行市
本题解析：试题答案国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，包括国债发行市场和国债流通市场两部分。国债市场既是证券市场的构成部分，又对证券市场具有一定制约作用。其功能主要有二：
（1）实现国债的发行和偿还。国家可以采用固定收益出售方式和公募拍卖分式在国债市场和交易中完成发行和偿还国债的任务。
（2）调节社会资金的运行。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者与国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程、最终使资金需要者与国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。

103、名词解释  行政管理支出

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本题答案：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使
本题解析：试题答案指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出

104、单项选择题  我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（）。

A、现收现付式
B、基金式
C、部分基金式
D、权责发生制

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

105、多项选择题  税收的性质是（）。

A、取之于民
B、还之于民
C、强制性
D、无偿性
E、固定性

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

106、单项选择题  对金银首饰征收消费税时在（）环节征收。

A.生产
B.零售
C.加工
D.开采

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

107、问答题  简述外债功能的特点。

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本题答案：（1）平衡政府的国际收支。任何参与国际政治经济活动的国
本题解析：试题答案（1）平衡政府的国际收支。任何参与国际政治经济活动的国家都有国际收入和支出，而国际收入和支出的关系也有平衡、盈余（顺差）和赤字（逆差）三种状态。国际收支是用外币核算的，国际收支出现逆差也必须用外币来弥补。当国家拥有外汇储备时，可以动用外汇储备弥补当年国际收支逆差，而当外汇储备拮据时，就需要举借外债来弥补，外债的这一功能与内债弥补国内财政赤字的功能是相同的，只是形式不同而已。
（2）筹集建设资金是外债的主要功能。举借外债的首要目的是补充国内建设资金的不足，加速本国的经济建设。这种功能表现在两个方面：一是通过举借外债，购入本国短缺的原材料和设备；二是通过举借外债，引进先进设备和先进的科学技术，促进本国生产效率的提高，并最终实现民族经济的腾飞。
（3）外债的经济调节功能是“增量型”的。外债首先表现为资金的流入，也就是国内资金的增加，同时反映社会可支配商品量的增长。当社会总需求超过总供给时，举借外债使外国商品流人可以缓解供求关系；当社会产业结构或产品结构失调时，举借外债可以使薄弱的环节得到加强，而又不影响其他产业和产品生产的正常发展。总之，外债的总量调节不是压而是补，外债的结构性调节不是调减而是加强，是一种“增量”的或“注入式”的调节，与内债通过对社会资源再分配进行的“消长式”调节不同的。

108、名词解释  直接税

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本题答案：是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收。一般
本题解析：试题答案是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收。一般认为，所得税和财产税属于直接税。这种税收分类的方法普遍流行于西方国家。

109、单项选择题  从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。

A、政府债务
B、国家税收
C、企业利润
D、政府收费

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

110、名词解释  行政管理费

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本题答案：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机
本题解析：试题答案行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。

111、单项选择题  下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（）.

A.贴现率越大，净现值越大
B.贴现率越小，净现值越小
C.贴现率越小，净现值越大
D.两者毫无关系

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

112、填空题  相机抉择财政政策包括（）和（）。

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本题答案：偿政策、汲水政策
本题解析：试题答案偿政策、汲水政策

113、名词解释  税利分流

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本题答案：是指国家依据其所具有的双重权力，对国有企业的利润分配采
本题解析：试题答案是指国家依据其所具有的双重权力，对国有企业的利润分配采用税收和上交利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分配关系。这是我国在由计划经济管理体制向市场经济管理体制转换时期，采用的一种国家与国有企业之间特有的分配方式。

114、填空题  以预算形式为依据国家预算分为（）和（）。

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本题答案：单式预算、复式预算
本题解析：试题答案单式预算、复式预算

115、问答题  简述财政赤字的分类。

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本题答案：在财政赤字的分析中，根据财政赤字和经济运行的关系，通常
本题解析：试题答案在财政赤字的分析中，根据财政赤字和经济运行的关系，通常按照产生赤字的经济背景和原因，将财政赤字划分为两类：结构性赤字和周期性赤字。
（1）结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。因为结构性赤字是假定经济已经在充分就业水平上运行，在这种假定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。
（2）周期性赤字是由经济周期的波动而自动地产生和增减的，它是由经济周期波动决定的，体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。

116、填空题  减免是减税和免税的简称。减税是（）税款，免税则是（）税款。

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本题答案：减征部分；免去全部
本题解析：试题答案减征部分；免去全部

117、填空题  财政补贴改革的基本思路是（）、明确补贴重点、规范补贴方式、（）。

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本题答案：减少补贴项目、提高补贴效率
本题解析：试题答案减少补贴项目、提高补贴效率

118、多项选择题  税收指数化的主要方法有：（）

A．特别扣除法
B．实际所得调整法
C．税率调整
D．指数调整法

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

119、多项选择题  按预算编制的形式分类，可以分为（）。

A、单式预算
B、复式预算
C、基数预算
D、零数预算
E、效绩预算

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

120、填空题  制约国债规模的主要因素有（）、（）、以及（）。

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本题答案：认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
本题解析：试题答案认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益

121、问答题  如何确定国际重复征税的减除方法？

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本题答案：减除国际重复征税的方法由各国税制或国际税收协定制订，这
本题解析：试题答案减除国际重复征税的方法由各国税制或国际税收协定制订，这些方法主要包括：
（1）扣除法：也称列支法，是指行使税收居民管辖权的国家，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该项所得所负的外国税款，就其余额征收的方式以减除国际重复征税的方法。
（2）免税法：也称豁免法，是指行使税收居民管辖权的国家，对本国纳税人来源于国外的所得免于征税的方式以免除国际重复征税的方法。
（3）抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，允许其以国外缴纳的税款冲抵本国税款的方式来减除国际重复征税的方法。

122、填空题  国际重复征税减除方法主要包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）。

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本题答案：扣除法、免税法、抵免法
本题解析：试题答案扣除法、免税法、抵免法

123、多项选择题  增值税最大的特点是（）

A.不以商品流转金额为征税对象
B.不重复征税
C.按流转过程中的增值额征税
D.将国民收入作为征税对象

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

124、名词解释  税收抵免

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本题答案：指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其
本题解析：试题答案指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

125、多项选择题  我国消费税的征税商品包括（）.

A.鞭炮
B.化妆品
C.摩托车
D.小汽车
E.公共汽车

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

126、问答题  如何理解财政收支平衡？

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本题答案：（1）财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国
本题解析：试题答案（1）财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当年的收支对比而言。收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。
（2）对财政平衡不可以作绝对的理解。①在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。②研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。③研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。④财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。

127、问答题  阐述斯密财政思想的主要观点。

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本题答案：（1）有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政
本题解析：试题答案（1）有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政府的角色是“守夜人”；
（2）提出税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则；
（3）提出支出应厉行节约、量入为出；
（4）认为财政追求的目标是“廉价政府”。

128、问答题  简述取消农业税的重大历史意义。

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本题答案：（1）取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件，
本题解析：试题答案（1）取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件，是一个里程碑。
（2）体现城乡居民公平负担、统一纳税原则。
（3）工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别。

129、问答题  论述税收的原则。

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本题答案：税收原则主要有以下四方面：
（1）税收公平原
本题解析：试题答案税收原则主要有以下四方面：
（1）税收公平原则：纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少
者少纳税。
（2）税收效率原则：国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。
（3）税收法制原则：即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。它是建立市场经
济税制的核心。
（4）税收文明原则：税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。

130、问答题  简述税收的形式特征。

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本题答案：税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始
本题解析：试题答案税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征决定的。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。
（1）税收的强制性。指的是证税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施．任何单价和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件．也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。
（2）税收的无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。就财政活动整体来看，税收具有有偿性。
（3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。

131、多项选择题  下列哪些税种属于我国开设的流转课税（）.

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
E.城市维护建设税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

132、单项选择题  不属于国防支出外部效应的是（）

A、带动高新技术的发展
B、促进民用科技的提高
C、拉动国内需求
D、推动军事人员教育的发展

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

133、多项选择题  公共选择是一种政治过程，主要经过三个阶段，即（）

A.立宪
B.立法
C.议会
D.行政
E.司法

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

134、多项选择题  影响行政管理费支出的因素主要包括（）。

A、政府职能
B、政府机构规模
C、行政管理费支出的控制
D、支出效率

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

135、问答题  减除国际双重征税的方法有哪些？

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本题答案：国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的
本题解析：试题答案国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
（1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
（2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
（3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
（4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。

136、多项选择题  坚持使用唯物辩证法来研究财政学，要做到（）。

A.实证分析与规范分析的统一
B.静态分析与动态分析的统一
C.宏观分析与微观分析的统一
D.质的分析与量的分析的统一

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

137、问答题  试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

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本题答案：根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规
本题解析：试题答案根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定；同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性。
改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。

138、名词解释  累进税率

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本题答案：随税基的增加而按其级距提高的税率
本题解析：试题答案随税基的增加而按其级距提高的税率

139、单项选择题  财政支出过程实质上是一个（）过程。

A、发放补贴
B、利息支出
C、回笼货币
D、资源配置

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

140、问答题  区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

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本题答案：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部
本题解析：试题答案西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品，用于满足公共需要。区别公共产品和私人产品的基本标准有二：
（1）排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具有排他性。当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产品或服务所带来的利益。
（2）竞争性和非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。公共产品具有非竞争性。二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场采用出价竞争的方式。综上所述，私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

141、名词解释  要素分析法

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本题答案：是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集
本题解析：试题答案是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。

142、多项选择题  政府收费具有以下特点（）.

A.有偿性
B.不确定性
C.非规范性
D.规范性

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

143、名词解释  单一税制

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本题答案：是指由一个税类或几个税种构成的税收体系。
本题解析：试题答案是指由一个税类或几个税种构成的税收体系。

144、问答题  简述税收管辖权的内容。

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本题答案：税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些
本题来源：www.91exam.org解析：试题答案税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些税和课征多少税。
（1）属地原则与地域税收管辖权。一个主权国家政治权力所能达到的范围，是指这个国家所属领土的全部空间，包括领土、领海和领空；有权对发生在本国疆界范围内的所得征税。
（2）属人原则与居民（公民）税收管辖权。一个主权国家，可以对它的公民或居民充分形式其政治权利；可以对本国公民或居民在全世界范围内取得的收益征税。

145、名词解释  税收超额负担

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本题答案：是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中
本题解析：试题答案是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，这主要表现在两个方面：第一，资源配置方面的超额负担，即因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益；第二，经济运行方面的超额负担，即由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。

146、问答题  试述社会消费性支出的性质。

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本题答案：社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存
本题解析：试题答案社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。
因此，满足这种公共需要以及所需资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另一种原则。在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本职责。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。此外，随着经济的不断增长，政府还必须保证各项社会事业的相应发展，实现经济社会的可持续发展，扩展社会发展空间，不断提高居民的生活质量。

147、问答题  试述基础设施投资的属性。

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本题答案：基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农
本题解析：试题答案基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行就越顺畅、越有效，人民的生活也越便利，生活质量相对来说也就越高。经济学界对基础设施的概念还没有统一的认识，发展经济学在讨论基础设施时，一般使用“infrastructure”和“social overhead capital”两个英文词，中文译名是“社会分摊资本”和“社会先行资本”。由此可见，基础设施的内涵有广义和狭义之分。
狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资的时间往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段，没有政府的强有力支持，很难有效地推动基础设施的发展。在经济发展过程中，各国政府均对基础设施实行强有力地干预政策，不过干预的程度在发展的不同阶段有较大的差别。
由于经济发达的国家经历了工业化的发展过程，基础设施已有了相当的基础，因而政府的干预程度相对较弱。而经济欠发达国家在经济增长过程中常常经受基础设施“瓶颈”的困扰，由于民间经济的财力有限，政府只能通过财政集中动员一部分资源，以加快基础设施“瓶颈”部门的发展。实际上，发展中国家的财政，除具有一般弥补“市场失灵”的作用外，还部分地充当着社会资本原始积累的角色。在我国经济发展过程中，长时间内存在结构性矛盾，基础设施的短缺长期成为社会经济发展的主要制约因素，随着经济的快速增长，比如能源（特别是电力）供应长期不足，供给增长滞后于GDP的增长，“瓶颈”作用曾经十分突出，至今仍然存在。

148、问答题  如何控制税收支出？

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本题答案：如何对税收支出进行预算控制？综观世界各个国家的实践，尽
本题解析：试题答案如何对税收支出进行预算控制？综观世界各个国家的实践，尽管做法不一，但仍可归纳为三种类型，即非制度化的临时监督与控制、建造统一的税收支出账户以及临时性与制度化相结合的控制方法。所谓税收支出的非制度化的临时监督与控制，系指政府在实施某项政策过程中，只是在解决某一特殊问题时，才利用税收支出并对此加以管理控制。
例之所以要编制统一的税收支出账户，主要出于以下三个原因：（1）税收支出是政府实施其各项政策的手段之一，应该像政府通过直接支出所提供的各种补助一样，赋予同样的估价和控制程序；（2）有了统一的税收支出账户，政府就能以相同的预算方法来衡量直接支出和税收支出的成本，就能据此比较各种政府干预措施（如直接支出、税收支出、规章制度等）在实现不同政策目标过程中的效率高低，择其最优者；（3）如果轻易地用直接支出取代税收支出，政府的直接支出项目和数额将明显扩大和增加，对政府的开支范围和规模就难以控制，因此对税收支出也要加强预算控制。
为了实现我国税收支出的预算控制，我们目前亟待完成的工作是研究分析现行税收法规，对各种税收优惠项目进行归类，形成与预算支出项目的对照关系。（1）对现行税法条款进行认真梳理和分析，将那些出于优惠目的而制定的可能减少税收收入的法令条款开列出来。（2）在此基础上，划分确定出正规的税制结构，进而确定税收支出的范围和内容。在我国，全部的税收减免大致可分为三类，即固定普遍性减免、补贴照顾性减免和经济调节性减免。固定普遍性减免虽然在我国也包括在所谓的“减免税”中，但它不能算做税收支出，因为它基本上属于“正规税制结构”，如“免税额”。（3）对认定为税收支出的各种减免项目进行归

149、判断题  建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

150、判断题  流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：流转税产生的经济条件是商品经济的存在和发展。

151、单项选择题  财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（）

A.消费支出使用资金较少
B.在于消费支出的使用并不形成任何资产
C.投资支出不能获得商品或劳务
D.以上都不对

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

152、填空题  政府在为社会公众提供各种（）的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的（），这就形成了财政支出。

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本题答案：产品和服务；资金
本题解析：试题答案产品和服务；资金

153、多项选择题  以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（）

A、表明税率和税收收入的函数关系
B、高税率不一定取得高收入
C、取得同样多的税收，可采取不同的税率
D、从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

154、单项选择题  税收制度组成的类型有（）。

A、单一税制
B、复合税制
C、单一税制和复合税制
D、差别税制

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

155、填空题  税收的效率原则包括两方面：（）和（）。

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本题答案：经济效率；行政管理效率
本题解析：试题答案经济效率；行政管理效率

156、问答题  试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。

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本题答案：（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变
本题解析：试题答案（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变农业补贴方式。（3）取消绝大部分工业企业亏损补贴。4）改革公用事业补贴。5）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。6）运用财政补贴，加强环境保护。（7）运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。

157、名词解释  财政平衡

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本题答案：是指财政收支之间的对比关系。略有结余属于基本平衡，略有
本题解析：试题答案是指财政收支之间的对比关系。略有结余属于基本平衡，略有赤字也应属于基本平衡，财政平衡的目标是基本平衡或大体平衡。

158、填空题  我国财政补贴以（）和（）为主要项目。

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本题答案：价格补贴；企业亏损补贴
本题解析：试题答案价格补贴；企业亏损补贴

159、单项选择题  财政学研究的基本问题是（）。

A.公与私的分工
B.公共产品的有效提供
C.如何实现财政收支平衡
D.如何实现收入公平分配

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

160、单项选择题  企业固定资产基本折旧基金应归（）。

A、国家
B、政府
C、企业
D、个人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

161、多项选择题  营业税的征税范围包括（）

A.建筑业
B.金融保险业
C.邮电通讯业
D.转让无形资产
E.销售不动产

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

162、单项选择题  （）者的边际储蓄倾向一般较高，对（）者征税有碍于储蓄增加。

A．高收入、高收入
B．低收入、高收入
C．高收入、低收入
D．低收入、低收入

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

163、单项选择题  公共支出的挤出效应在经济生活中，（）

A、通常指公共支出的负面效应
B、通常指公共支出的正面效应
C、通常指公共支出的替代效应
D、可能产生负面效应，也可能产生积极效应

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

164、多项选择题  下列各项措施能带来正的外部效应的有（）.

A.工厂对河流污染
B.植树造林
C.河流上游修建水库
D.水泥厂造成的灰尘
E.马路两旁架设路灯

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本题答案：B, C, E
本题解析：暂无解析

165、问答题  试分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。

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本题答案：行政管理费的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性
本题解析：试题答案行政管理费的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性。直接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等，因而规范行政管理费的规模以及加强管理必须从多方面着手。从长期观察可知，前两个因素与行政管理费规模应呈现正相关和比较稳定的关系；自然是决定行政管理费规模的关键因素。我国在较长时间内政府机构和人员过分膨胀，这是不争的事实，而市场经济改革的目标之一，就是要转变政府职能、削减政府机构，然而实际情况却不能令人满意。例如，与社会主义市场经济运行有关的若干机构在扩大或者增设，而那些已与新体制运行不那么协调的机构却得不到有效的压缩，新旧叠加的结果，自然是行政支出的增加。
我国人口众多，行政事务繁杂，在传统体制下政府包揽过多，而当前又处于转轨过程中，所以行政管理费的控制是一个十分棘手的问题。究竟要有怎样的一些政府部门，设置哪些机构，行政管理费应当维持多大规模，最终还是要通过正常的政治程序来完善和解决。为此，首先需要进一步完善政治程序的科学化和民主化，提高透明度，公民也能得到充分的信息并实施有效的监督。我国全国人民代表大会及其常委会和中央政府多次重申并强调本着“精简、统一、效能”的原则，积极推进政府机构改革，将为控制行政管理费的增长带来契机并提供前提条件，如从统计资料看，2001年已经显现明显的效果。参照各国的经验，可行的办法是对行政管理费支出的绝对规模或其占财政支出的比重规定一个具有法律效力的指标，并由国家立法机关和国家审计部门对之施行严格的审计监督和立法监督。与此同时，财政部门本身必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。

166、问答题  简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

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本题答案：最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
本题解析：试题答案最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
（1）公平课税论主要强调横向公平目标，而最适课税论则主要强调纵向公平。
（2）按照公平课税论，追求公平原则的效率成本是次要的问题；而按照最适课税论，公平目标和效率目标纳入到一个福利函数中综合考虑，设计出最优的公平——效率组合的税制结构。由于最适课税论在一个标准下把公平目标和效率目标统一起来，故它能分析累进性或纵向公平与激励或效率之间的取舍对税率结构设计的影响。所以，最适课税论相对于公平课税论表现出来的一个优点是，经济分析可以用来分析合理的税率结构。最适课税论自20世纪70年代初以来，支配着税制设计与政策问题的学术讨论。但是，由于最适课税论需要有大量的信息和管理条件，故对现实税收政策和税制改革方案的影响非常小。

167、名词解释  财政支出的效率

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本题答案：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置
本题解析：试题答案财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。

168、问答题  对流通领域的影响

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本题答案：财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、养
本题解析：试题答案财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中，会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成。

169、单项选择题  我国失业保险制度中规定，个人缴费的比例是工资总额的（）

A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
E.5%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

170、单项选择题  目前事业单位的经费分配办法是（）

A.基数加增长法
B.因素分析法
C.零基预算法
D.部门预算法
E.增长法

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

171、多项选择题  行政管理费的控制措施有（）。

A、建立公务员系列的竞争机制
B、深化行政体制改革、精简机构
D、厉行节约、勤俭办事
D、其他措施

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

172、名词解释  复式预算

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本题答案：是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以
本题解析：试题答案是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入经常预算和资本预算。

173、多项选择题  按课税对象为标准分类，税收分为（）

A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、行为税
E、资源税

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

174、单项选择题  凯思斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张降低个人所得税的平均税率，目标是刺激（），后者则是从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激（）。

A.低收入者的消费需求，低收入者的投资供给
B.高收入者的消费需求，高收入者的投资供给
C.低收入者的消费需求，高收入者的投资供给
D.高收入者的消费需求，低收入者的投资供给

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

175、多项选择题  国家预算比（）的产生要晚得多。

A、税收
B、公债
C、财政补贴
D、企业财务
E、复式预算

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

176、单项选择题  下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（）.

A.出口退还增值税时
B.免征部分增值税时
C.免征部分消费税时
D.免征部分营业税时

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

177、多项选择题  衡量外债规模的指标主要有（）.

A.负债率
B.债务率
C.偿债率
D.债储率

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

178、多项选择题  积极财政政策应当是（）。

A、根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策
B、相机抉择的公共财政政策
C、自动稳定的公共财政政策
D、主要通过物质刺激的财政政策

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

179、单项选择题  我国营业税共设置了（）。

A、6个税目
B、9个税目
C、12个税目
D、7个税目

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

180、单项选择题  财政分配包括（）。

A、组织收入
B、安排支出
C、发行公债
D、组织收入和安排支出

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

181、单项选择题  国有资产管理体制改革的特征――把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（）年。

A、1978
B、1984
C、1994
D、1998

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

182、填空题  按国有资产用途为标准，国有资产可以分为（）和（）。

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本题答案：公务性资产；后勤保障性资产
本题解析：试题答案公务性资产；后勤保障性资产

183、问答题  如何理解财政赤字的排挤效应？

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本题答案：财政赤字存在排挤效应，指政府通过赤字而扩大的政府投资会
本题解析：试题答案财政赤字存在排挤效应，指政府通过赤字而扩大的政府投资会引起非政府投资的相应减少，即增加的政府投资挤出了非政府部门的部分投资。
一般认为，在政府通过发行公债、运用债务收入来弥补财政赤字的时候，构成政府债务收入的资源实质上是民间可以用来进行投资的资源。在此情况下财政赤字排挤效应的发生，一方面是政府通过发行公债，将民间的这部分资源转为政府的债务收入，并用它来弥补政府的财政赤字，形成了对民间投资的直接“排挤”；另一方面，在整个经济运行的货币供应量不变的条件下，政府的财政赤字支出实质上是增加了市场上对货币的需求量，凶而财政赤字支出的增加必然导致市场上利率水平的提高，相应地抑制了民间对资金的需求，从而进一步导致民间投资的减少。这就是通常所讲的，财政赤字支出往往容易通过利率的上升间接排挤民间投资的情形。

184、多项选择题  下列税种中属于商品课税的是（）。

A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、关税
E、个人所得税

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

185、名词解释  平均税率

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本题答案：是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。一般来说，平
本题解析：试题答案是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。一般来说，平均税率接近于实际税率，而边际税率类似名义税率。

186、名词解释  预算外资金

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本题答案：是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政
本题解析：试题答案是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政部门和由预算拨款行政事业单位自收自支的资金。它的性质属于不纳入国家预算的一种财政资金。

187、名词解释  定额税率

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本 91exam.org题答案：亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一
本题解析：试题答案亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一个固定的税额，而不规定征收比例的一种税率形式。它具有计算便利、从量计征、不受价格影响的优点。其缺点是税负不尽合理，是适用于特殊税种，如我国的资源税、车船牌照税等。

188、填空题  国债的规模包括的两个方面是国债的负担和（）。

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本题答案：国债的限度
本题解析：试题答案国债的限度

189、单项选择题  农业税的计税依据（）。

A、农产品销售收入
B、农业收入
C、常年产量
D、其它收入

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

190、单项选择题  国家出售公债可以（）货币供应量和总需求。

A.增加
B.减少
C.稳定
D.加速

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

191、填空题  奴隶制国家财政支出有王室支出、（）、军事支出、（）、农业、水利等生产性支出。

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本题答案：祭祀支出、俸禄支出
本题解析：试题答案祭祀支出、俸禄支出

192、多项选择题  现代经济学将税收原则归结为哪两类（）

A.公平类税收原则
B.公正类税收原则
C.效率类税收原则
D.受益类税收原则

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

193、多项选择题  在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（）

A、固定成本
B、变动成本 
C、固定费用
D、从量费用

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本题答案：A, B, C, D
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194、问来源:91考试网 www.91exAm.org答题  简述国债的种类。

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本题答案：（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行
本题解析：试题答案（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券。
（2）以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债。
（3）以债券的流动为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
（4）以发行的凭证为标准，国债可分为凭证式国债和记账式国债。

195、填空题  我国的财政决策必须实行（）和（）。

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本题答案：法制化、民主化
本题解析：试题答案法制化、民主化

196、填空题  国家预算管理体制是财政管理体制的基本部分，居于（）。

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本题答案：主导地位
本题解析：试题答案主导地位

197、问答题  简述财政投资的特点与范围

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本题答案：政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本
本题解析：试题答案政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排财政投资。其特点有：
（1）可以不盈利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益；
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；
（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。

198、名词解释  公共劳务收费法

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本题答案：是通过制定和调整“公共劳务”的
本题解析：试题答案是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

199、填空题  社会救助的资金是全部来自于（）。

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本题答案：国家财政拨款
本题解析：试题答案国家财政拨款

200、填空题  资本主义国家的财政收入包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）。

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本题答案：税收、债务收入、 国有企业收入
本题解析：试题答案税收、债务收入、 国有企业收入