1、问答题  简述完善个人所得税的设想。

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本题答案：⑴关于个人所得税课征方式。
个人所得税的课征
本题解析：试题答案⑴关于个人所得税课征方式。
个人所得税的课征方式主要有分类课征制、综合课征制和分类综合课征制。⑵关于纳税人范围的划分问题。
对于某些纳税人如独资、合伙、合作经营者如何征税问题，各国处理不一。⑶关于完善征管体制。
①实行双向申报纳税制度。
②建立个人所得税征管信息处理系统。
③以法律的形式构造税源控制机制。
④税务部门应配备足够数量，建立一支具有权威的拥有相应技术手段的税务监察稽核队伍。

2、单项选择题  现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

3、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

4、问答题  简述税负转嫁的方式有哪几种。

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本题答案：税负转嫁的方式有：前转；后转；混转；消转；税收资本化。
本题解析：试题答案税负转嫁的方式有：前转；后转；混转；消转；税收资本化。

5、问答题  简述税制改革必须遵循的原则。

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本题答案：⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改
本题解析：试题答案⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。
⑶体现公平税负，促进平等竞争。
⑸现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
⑸简化、规范税制。

6、问答题  解决国际双重征税的措施有哪些？

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本题答案：解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税
本题解析：试题答案解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。按照国际惯例，并不是在非居住国缴纳的所有税款，不分税种，都可以抵免。只有可能造成双重征税的税种，主要是所得税才可以抵免。对销售收入额或总收入额征收的税不能抵免。税收饶让也是解决国际双重税的又一办法。它是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定税率补征。

7、问答题  虚构经营业务活动、需开发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

8、单项选择题  某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。

A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

9、问答题  简述税收与国债的区别。

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本题答案：⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时
本题解析：试题答案⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。
⑵形式特征不同。
从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；
从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借其政治权力的强制征收。从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。

10、单项选择题  关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）

A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

11、问答题  我国印花税的征税范围是哪些？

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本题答案：印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济
本题解析：试题答案印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济合同。是指根据[{中华人民共和国经济合同法}]，[[中华人民共和国涉外经济合同法]]和其他有关合同法规订立的合同以及具有合同性质的凭证。
2.产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3.营业账簿。是指单位和个人从事生产经营活动所设立的各种财务会计核算账簿。
4权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
印花税的征税范围采用正列举法，按列举税目征税。此外，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。

12、多项选择题  增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。

A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

13、多项选择题  税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。

A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

14、问答题  简述从价税和从量税的利弊。

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本题答案：从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
本题解析：试题答案从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。
从价税，税负比较合理，但不利于企业改进商品包装，因为改进商品包装从而价格提高后，税额外负担也会增加；从量税则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单。但是，如果不分等定税或者分等过粗，税负不公平。而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。

15、单项选择题  （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

16、问答题  简述我国现行税制完善的主要措施。

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本题答案：1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的
本题解析：试题答案1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；

17、问答题  简述资源税的作用。

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本题答案：⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
本题解析：试题答案⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
⑵加强资源管理，有利于保护和合理利用资源，但是由于人口众多，人均拥有量却很低。

18、单项选择题  税率的项目有（）

A、销售农机整机
B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

19、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时应当开具的主要手续是（）。

A、必须开付清单
B、必须开付收据
C、必须开具发票
D、必须开具二联结算单

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

20、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

21、问答题  居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

22、单项选择题  根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。

A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。

A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

24、问答题  对所得额课税的征收方法主要有哪些？2

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本题答案：对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（
本题解析：试题答案对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（1）源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税款及时均衡地入库，但只适用于分类征税制，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合课征制，适用累进税率，符合按能力负担的原则，但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷税现象。

25、多项选择题  依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（）。

A、一般纳税人销售自已使用过的游艇
B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人
C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品
D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。

A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

28、问答题  税收的基本要素是什么？

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本题答案：征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么
本题解析：试题答案征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。

29、单项选择题  对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

30、单项选择题  下面收入为免税收入的有（）。

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B、国债利息收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

31、单项选择题  企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。

A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

32、问答题  纳税人能否拆本使用发票？

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本题答案：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发
本题解析：试题答案未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

33、问答题  简述我国现行税制存在的问题。

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本题答案：⑴流转税需要进一步完善，在增值税中，交通运输、建筑安装
本题解析：试题答案⑴流转税需要进一步完善，在增值税中，交通运输、建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外，造成增值税链条缺损抵扣不准确，税负不公等问题。
⑵所得税存在内外企业征收的不同，同时，不同经济区域的所得税也存在差别，这为税务征收管理带来许多不便；内、外企业不同的税收制度不利企业的发展。

34、填空题  小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

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本题答案：30,100,3000
本题解析：试题答案30,100,3000

35、单项选择题  税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

36、问答题  税收制度的构成要素有哪些？

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本题答案：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税
本题解析：试题答案纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

37、问答题  简述何为个人所得税的纳税人。

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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。

38、问答题  简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

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本题答案：财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1
本题解析：试题答案财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1）财政原则：筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。
包括充裕、弹性、适度
（2）法治原则就是政府征税，应以法律为依据，依法治税。
（3）公平原则：包含税负公平、机会均等。
（4）效率原则：就是政府征税应讲求效率。一是行政效率，三是经济效率

39、问答题  广东省张某来洛阳市临时从事经营活动，需领购发票时，税务机关如何办理？

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本题答案：税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金
本题解析：试题答案税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金。

40、问答题  简述中国现行税制的多环节调节作用。

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本题答案：⑴从社会在生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经
本题解析：试题答案⑴从社会在生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经开始深入到社会再生产的四个环节，对生产交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的方法达到宏观调节的目的。
⑵从产品流转过程看，通过对商品流转各个环节的征税保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入。实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要意义。

41、问答题  威廉•配第的三条税收标准是什么？

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本题答案：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没
本题解析：试题答案公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，应当明了清楚，而且还应给人民以便利；节省标准就是征收费用不能过多，应注意节约。

42、单项选择题  用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

43、问答题  交通货运业管理中的自开票纳税人指的是什麽？

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本题答案：自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购
本题解析：试题答案自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。

44、单项选择题  对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。 

A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

45、问答题  为避免国际双重征税，我国个人所得税对税收抵免是如何规定的？

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本题答案：为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定
本题解析：试题答案为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定，即纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。这里有两点说明：一是准予抵免的应是纳税人实缴税额，即个人从中国境外取得所得依照该所得来源国的法律应缴并实际缴纳的税额。
二是准予抵免的税额有个限制，不能超过限额抵免。抵免限额是指纳税人从中国境外取得的所得，区别国家和不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额，同一国家或地区内不同应税项目之和，为该国家的扣除限额。

46、问答题  简述税收“三性”的相互关系。

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
三性的关系：征税的无偿性必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的固定性也是强制性的必然结果。三个特征相互依存，缺一不可。

47、单项选择题  纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

48、问答题  什么是级差资源税和一般资源税？及其区别？

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本题答案：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于
本题解析：试题答案级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
一般资源税是根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
区别：（1）性质不同，前者属于级差地租，后者属于绝对地租；
（2）征税对象不同，前者是对收入征税，后者是对使用权征税。

49、单项选择题  对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

50、多项选择题  我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）

A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

51、问答题  用票人在使用发票前，发现发票出现差错的，如何处理？

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本题答案：用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差
本题解析：试题答案用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差错，应及时整本退还地税机关。

52、问答题  哪一级税务机关可以指定企业生产发票防伪专用品？

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本题答案：国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。
本题解析：试题答案国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。

53、单项选择题  对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。

A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

54、单项选择题  税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。

A、责成公开赔礼道歉
B、调离税收工作岗位
C、处以１万元以下的罚款
D、移送司法机关

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

55、多项选择题  根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

56、问答题  简述牧业税税率的分类。

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本题答案：牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。

本题解析：试题答案牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
⑴是全省统一执行的一个税率。
⑵是实现地区差别税率。

57、多项选择题  目前己推出的税控装置主要有（）。

A.税控收款机
B.计价器
C.税控加油机
D.出租车税控计价器。

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

58、问答题  简要阐述如何确定契税的计税依据。

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本题答案：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以
本题解析：试题答案（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。
（3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

59、单项选择题  下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

60、问答题  道道征税的特点是什么？

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本题答案：⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入
本题解析：试题答案⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。
⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。

61、单项选择题  当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

62、单项选择题  企业材料的销售收入属于（）。

A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

63、问答题  简述营业税税目税率设计的特点。

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本题答案：一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还
本题解析：试题答案一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还是单一性业务，都具有行业分工的特点，只有按行业设置税目，税目设置较粗些，才能做到简便易行，科学合理，进行普遍调节。
二是税率设计实行较低的负担水平。营业税所涉及的领域主要是第三产业，这些行业是连接生产与消费的纽带，与人民群众的生活密切相关，营业税又是价内税，为了稳定人民生活，一般确定较低的营业税税率。

64、问答题  当今世界各国的税负总水平有哪几大类？

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本题答案：当今世界各国的税负总水平大体可分为三类：第一类为重税负
本题解析：试题答案当今世界各国的税负总水平大体可分为三类：第一类为重税负国家，大多数是发达国家，国内生产总值税收率一般在35%以上，其中有中国家多属于这一类，国内生产总值税收率一般在20~30%之间；第三类是轻税负国家，国内生产总值税收率在15%以下，这一类国家中，有的是经济不发达国家，有的是避税港，还有的是石油输出国。

65、填空题  对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过（）元；每次发售专用发票数量不得超过（）份。

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本题答案：万，25
本题解析：试题答案万，25

66、问答题  简述税收财政职能的含义及特点。

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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定性。

67、问答题  简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。

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本题答案：我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种
本题解析：试题答案我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种：
⑴比例税率。比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
⑵定额税率。定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
⑶累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

68、填空题  符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收所得税。

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本题答案：20%，15%
本题解析：试题答案20%，15%

69、问答题  一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同？

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本题答案：①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用
本题解析：试题答案①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。

70、多项选择题  某单位外购的下列货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A、外购的机器设备
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

71、问答题  简述预提所得税的概念及特点。

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本题答案：预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特
本题解析：试题答案预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特点：
⑴依据属地主义原则。预提所得税依据属地主义原则，行使收入来源税收管辖权。
⑵税率低，不扣除费用。
⑶源泉扣缴。

72、问答题  简述各国对产品税征税对象的设置。

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本题答案：⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政
本题解析：试题答案⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。
⑶只限于对少数消费品征税。

73、填空题  企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为（）。

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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额

74、多项选择题  以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）

A、警告
B、没收违法所得
C、责令停产停业
D、行政拘留

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

75、单项选择题  对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。 

A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

76、问答题  简述印花税的缴纳方法。

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本题答案：印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴
本题解析：试题答案印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。为简化手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，可向税务机关提出申请，采取缴款书代替贴花或采取汇总缴纳的方法。

77、问答题  《中华人民共和国发票管理办法》由谁负责解释？

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本题答案：国家税务总局。
本题解析：试题答案国家税务总局。

78、问答题  简述按固定资产不同处理方法形成的三种增值税类型。

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本题答案：形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允
本题解析：试题答案形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除。课税对象只限于消费资料。西方国家多实行这种类型的增值税。目的在鼓励投资，加速设备更新。
（2）收入型增值税，即征收增值税时，只允许扣除计入固定资产的折旧部分应该分摊的税金。课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
（3）生产型增值税，即征收增值税时，不允许扣除固定资产的已纳税金。课税的依据包括消费资料也包括生产资料，这样，对整个社会来讲，征税对象与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。

79、填空题  购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明 的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

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本题答案：13%
本题解析：试题答案13%

80、多项选择题  按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。

A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

81、问答题  对于纳税人的什麽经营活动，应开具地方税务局监制的发票？

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本题答案：纳税人经营活动属于营业税征税范围的，应开具地方税务局监
本题解析：试题答案纳税人经营活动属于营业税征税范围的，应开具地方税务局监制的发票。

82、单项选择题  接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

83、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

84、问答题  简述印花税的概念及开征意义。

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本题答案：⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。本题解析：试题答案⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
⑵开征印花税，有利于增加财政收入。
⑶开征印花税，有利于我国社会主义商品经济新秩序建立。
⑷开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。
⑸开征印花税，有利于提高纳税人的法制观念。

85、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

86、问答题  简述我国税法中对外国企业的定义。

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本题答案：⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司
本题解析：试题答案⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经济组织。⑵在中国境内没有设立机构、场所而又来源于我国的股息、利息、租金，特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。

87、问答题  土地增值税规定从出售房地产的总收入中扣除的项目包括哪些？

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本题答案：（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）开发
本题解析：试题答案（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）开发土地和新建房及配套设施的成本
（3）开发土地和新建房及配套设施的费用。
（4）旧房及建筑物的评估价格
（5）与转让房地产有关的税金
（6）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和，加计20%

88、单项选择题  采取税收保全措施一般不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

90、单项选择题  一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。

A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

91、问答题  试简述中国现行税制结构的特征。

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本题答案：我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税
本题解析：试题答案我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
作为流转税制三大支柱的消费税、增值营业税，占税收总收入的70%以上。所得税也是我国现行税制中的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右。
其他辅助税种收入不大，但辅助作用还是很重要的。

92、填空题  企业的各项资产，包括（）、生物资产、（）、长期待摊费用、投资资产、（）等，以历史成本为计税基础。

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本题答案：固定资产，无形资产，存货
本题解析：试题答案固定资产，无形资产，存货

93、填空题  提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。

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本题答案：质量，效益
本题解析：试题答案质量，效益

94、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

95、单项选择题  欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

96、多项选择题  目前己推出的税控装置主要有（）。

A.税控收款机
B.计价器
C.税控加油机
D.出租车税控计价器。

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

97、问答题  累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？）

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本题答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重
本题解析：试题答案（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻。
（2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理。
（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
（4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。

98、单项选择题  当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

99、单项选择题  要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）

A、3日，书面
B、5日，书面
C、5日，以书面为原则，以口头为例外
D、3日，以书面为原则，以口头为例外

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

100、单项选择题  税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（）管理。

A.A级
B.B级
C.C级
D.D级

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

101、问答题  实施“发票三奖”的行业有哪些？

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本题答案：实施“发票三奖”的行业为文化体
本题解析：试题答案实施“发票三奖”的行业为文化体育业、娱乐业、服务业。

102、问答题  各种装卸机械运行时的安全规定是什么？

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本题答案：各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不
本题解析：试题答案各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不应在桥门式起重机主梁或走台上行走。作业时起重臂下、吊起的货件下及货件上面禁止站人。

103、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

104、多项选择题  专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。

A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

105、单项选择题  接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

106、问答题  简述船舶吨税的征税范围。

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本题答案：⑴在我国港口行使的外籍船舶；
⑵外商租用的中
本题解析：试题答案⑴在我国港口行使的外籍船舶；
⑵外商租用的中国籍船舶；
⑶中外合营企业自有和租用的船舶；
⑷我国租用国外及兼营国内沿海贸易的外国籍船舶。

107、问答题   微机开具发票的防伪特征有哪些？

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本题答案：发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色
本题解析：试题答案发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维，打印字迹显黑色。

108、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

109、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

110、问答题  简述说明是税与费及税与费的区别。

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本题答案：⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
本题解析：试题答案⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。
分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：
⑴看征税主体是谁；
⑵看是否具有无偿性；
⑶看是否专款专用。

111、单项选择题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）

A、50元、2000元
B、20元、2000元
C、20元、1000元
D、50元、1000元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

112、单项选择题  按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。

A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

113、问答题  公共收费有哪两类，并请简述各自的概念及其实质。

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本题答案：（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管
本题解析：试题答案（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。
（2）事业性收费：是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。

114、单项选择题  下列（）属于税收保全措施。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

115、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

116、问答题  当用票人发生错开发票时，如何处理？

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本题答案：错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废&r
本题解析：试题答案错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废”戳记。

117、问答题  税收职能是什么？

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本题答案：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。<
本题解析：试题答案筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。

118、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

A.债务
B.财产
C.欠税
D.债权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

119、填空题  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度（）扣除。

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本题答案：15%，结转
本题解析：试题答案15%，结转

120、单项选择题  新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。

A、15份
B、20份
C、25份
D、50份

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

121、多项选择题  划分一般纳税人和辅导期一般纳税人的条件有（）。

A、投资额达到规定标准
B、经营效益好
C、职工人数达到规定标准
D、是否是批发行业

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

122、单项选择题  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

123、问答题  税负转嫁的方式主要有几种？

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本题答案：有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向
本题解析：试题答案有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。
后转：指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
消转：是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使用权由于承担税负面造成的损失在新增利润中得到抵补。

124、填空题  企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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本题答案：15，5
本题解析：试题答案15，5

125、多项选择题  关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。

A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
C.我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

126、问答题  什麽情况下需要刻制地税发票专用章？

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本题答案：凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票
本题解析：试题答案凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票的单位和个人，均应刻制地税发票专用章。

127、单项选择题  除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A，无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

128、问答题  纳税人享受免税优惠政策的，是否可以向税务机关申请领购发票？

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本题答案：可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。
本题解析：试题答案可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。

129、多项选择题  税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。

A、50元以下
B、20元以下
C、100元以下
D、不当场收缴罚款事后难以执行

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

130、单项选择题  《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：（）

A、依法由税务机关征收的各种税收
B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

131、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

132、多项选择题  须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

133、问答题  简述税收的本质。

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本题答案：⑴税收的本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征
本题解析：试题答案⑴税收的本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。由于税收分配所
据有的特殊性决定了这种社会产品的分配关系是一种特殊的分配关系。
⑵税收是对社会产品的分配。
⑶税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收分配是以国家为主体的分配；税收分配是凭借国家政治权力的分配；税收分配是为了实现国家职能。

134、问答题  税务机关对关联企业有哪些反避税措施？

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本题答案：⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立
本题解析：试题答案⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。

135、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

136、问答题  税收制度的内容是什么？

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本题答案：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征
本题解析：试题答案税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

137、问答题  简述我国开征筵席税的目的。

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本题答案：主要是针对一些机关团体、企事业单位慷国家之慨，用公款请
本题解析：试题答案主要是针对一些机关团体、企事业单位慷国家之慨，用公款请客送礼，大吃大喝的现象屡禁不止，社会上讲排场、比阔气、婚丧嫁娶大摆筵席的攀比风不断蔓延。这不仅破坏了社会风尚，群众对 这种状况很不满意。为了引导合理消费，提倡勤俭节约的社会风尚听取了饮食部门的意见，制订了筵席税暂行条例。

138、单项选择题  税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

139、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

140、问答题  什么是分税制？

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本题答案：分税制全称“分税制财政体制”，
本题解析：试题答案分税制全称“分税制财政体制”，是用划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的规范办法。

141、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

142、填空题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。

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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6

143、多项选择题  专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。

A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

144、单项选择题  一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。

A、将自产产品用于在建工程
B、将自产产品用于对外投资
C、将库存材料用于在建工程
D、将库存材料用于对外投资

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

145、问答题  税务机关对于计算机开具发票的软件有何管理规定？

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本题答案：纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务
本题解析：试题答案纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务机关有统一开票软件的，纳税人应使用统一开票软件开具发票；没有统一软件的，纳税人可自行开发开票软件，应报主管税务机关批准后使用。

146、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

147、单项选择题  纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

A、3日
B、5日
C、7日
D、15日。

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

148、多项选择题  纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

149、问答题  对于《发票领购簿》的使用有何规定？

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本题答案：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票
本题解析：试题答案《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。

150、问答题  消费者举报属实的，税务机关如何处理？

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本题答案：经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处
本题解析：试题答案经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处结案的，由主管地税机关按有关规定对消费者进行奖励。

151、填空题  税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。

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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额

152、单项选择题  在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

153、单项选择题  《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：（）

A、依法由税务机关征收的各种税收
B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

154、问答题  扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？

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本题答案：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代
本题解析：试题答案区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代缴税款并向国库交纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费，同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依法规定要受法律制裁。而负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。负税人和纳税人有时一致，有时又不一致。
联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税人身上时，负税人与扣缴义务人一样，都不是纳税人

155、问答题  企业所得税的纳税人具体包括哪些？

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本题答案：⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营
本题解析：试题答案⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营企业；
⑷联营企业；
⑸股份制企业；
⑹有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

156、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

157、填空题  复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

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本题答案：5
本题解析：试题答案5

158、多项选择题  对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有（）。 

A．购进物资用于对外长期股权投资
B．购进物资发生非正常损失
C．购进物资用于职工个人消费
D．购进物资生产的产品已经出口
E．购进物资生产的产品用于广告

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

159、问答题  营业税的扣缴义务人有哪些？

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本题答案：⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴
本题解析：试题答案⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人。
⑵建筑安装业务实现分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人。
⑶境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。
⑷单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
⑸份保险业务，以初保人为扣缴义务人。
⑹个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的额，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

160、单项选择题  按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

161、问答题  试述1994年流转税制改革的主要内容。

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本题答案：（一）所得税改革
企业所得税改革。第一步，从
本题解析：试题答案（一）所得税改革
企业所得税改革。第一步，从1994年起统一内资企业所得税，以后待条件成熟再统一内外资企业所得税。
（二）流转税改革
建立一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。
（三）其他税种的改革
（1）开征土地增值税
（2）研究开征证券交易税
（3）研究开征遗产税
（4）抓紧改革城市维护建设税
（5）简并税种

162、问答题  什么是出口货物退（免）税？

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本题答案：出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将
本题解析：试题答案出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。

163、问答题  简述关税的作用。

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本题答案：⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；
⑵
本题解析：试题答案⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；
⑵关税具有维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策；
⑶关税具有为国家建设积累资金的作用。

164、问答题  河南省地方税务局对于开具作废发票，以其他单据、卡或白条代替发票开具的违章行为，最低处罚标准为多少？

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本题答案：每次500元。
本题解析：试题答案每次500元。

165、单项选择题  按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。

A、2个月
B、3个月
C、2年
D、3年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

166、单项选择题  作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

167、单项选择题  按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）

A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

168、问答题  简述增值税的优点。

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本题答案：1、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构的合理
本题解析：试题答案1、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构的合理化
2、增值税有利于扩大国际贸易往来
3、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

169、问答题  简述我国开征资源税的作用。

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本题答案：1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争本题解析：试题答案1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争
2.加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用
3.还能使应归国家所有的级差收入及时地集中到国库，从而提高国家财政收入的稳定性。

170、单项选择题  税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

171、问答题  分税制的优点有哪些？

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本题答案：实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的
本题解析：试题答案实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的财力；
⑵有利于中央政府对财政经济政策的调整能力；
⑶有利于提高中央政府转移支付能力。

172、单项选择题  扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.扣缴义务人或纳税人
D.扣缴义务人和纳税人各按50%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

173、问答题  简述税收与国有企业上缴利润的区别。

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本题答案：⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有
本题解析：试题答案⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
⑵形式特征不同。
①税收具有无偿性特征，而上缴利润是按照国家凭借生产资料所有者的身份收入的，因而不是无偿的。
②税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。

174、单项选择题  纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A.生产成本
B.费用
C.准予扣除项目
D.营业外支出

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

175、问答题  在我国开征土地增值税的作用有哪些？

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本题答案：1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，
本题解析：试题答案1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。2）开征土地增值税，有利于增加财政收入。3）开征土地增值税，有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。

176、问答题  从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

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本题答案：从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环
本题解析：试题答案从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。

177、单项选择题  税收征管的依据是（）。

A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

178、问答题  课税的含义是什么？

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本题答案：⑴将“课”作为名词，即指某种税
本题解析：试题答案⑴将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税，是我国旧时税收的一种。⑵将“课”作为名词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。

179、问答题  简述税收法律关系及其主要内容。

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本题答案：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税
本题解析：试题答案税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
（一）税收法律关系的主体
税收法律关系的主体，既税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。
纳税主体指在税收法律师关系中负有纳税义务的一方当事人。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质和主体的应税行为。

180、单项选择题  税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。

A、单价1000元以下的
B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的
D、单价10000元以下的

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

181、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

182、判断题  居民企业，非居民企业，独资企业等均为所得税的纳税人。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

183、多项选择题  纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。

A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

184、单项选择题  用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

185、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

186、单项选择题  某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。

A、15.3
B、17.3
C、16.7
D、18.1

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

187、问答题  简述增值税的扣税法及其优点。

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本题答案：计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算
本题解析：试题答案计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方法，间接计算应纳增值税。其计算公式为：应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额
它有以下优点：
（1）凭发货票扣税，以国家统一严格管理的外部凭证作依据，计算准确可靠。
（2）不必与成本核算挂钩，只需把发票上注明税款累计起来，就可以求出应扣除的税额，大大简化了税额的计算，较易于纳税人接受，从而有利于增值税的推行。
（3）可以对纳税人的纳税情况进行交叉审计，防止偷漏税。

188、多项选择题  纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

189、问答题  简述资源税纳税义务发生时间的规定。

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本题答案：（1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款
本题解析：试题答案（1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。其中：①纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；②纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；③纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

190、多项选择题  下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

A、将购入方便面发给职工做福利
B、将自产方便面发给职工做福利
C、将购入方便面给股东分红
D、将购入方便面捐献灾区

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

191、填空题  实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

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本题答案：税务检查证件和税务检查通知书
本题解析：试题答案税务检查证件和税务检查通知书

192、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

193、问答题  门票是否属于发票？

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本题答案：门票属于发票。
本题解析：试题答案门票属于发票。

194、单项选择题  下面收入为免税收入的有（）。

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B、国债利息收入
C、符合条件的非 营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

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本题答案：C
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195、多项选择题  下列行为中属于抗税的有（）。

A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

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本题答案：A, C
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196、单项选择题  国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（）。

A、90天
B、120天
C、150天
D、180天

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本题答案：D
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197、问答题  简述资源税对纳税义务发生时间的规定。

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本题答案：⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应
本题解析：试题答案⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天。
⑵纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天。
⑶纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为发生商品的当天。
⑷纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务时间为移动使用应税产品的当天。

198、问答题  纳税人停歇业时间在6个月以上时，所领购的发票应如何处理？

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本题答案：纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。
本题解析：试题答案纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。

199、单项选择题  下列属于税收程序法的是（）。

A、税收征管法
B、个人所得税法
C、外商投资企业和外国企业所得税法
D、增值税暂行条例

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本题答案：A
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200、多项选择题  下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）。

A.将货物用于个人消费
B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

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本题答案：A, B, C, D
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