1、多项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支

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本题答案：A, C
本题解析：税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。

2、单项选择题  征收遗产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能

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本题答案：B
本题解析：本题考查财政的收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税;(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。

3、多项选择题  关于个人所得税的说法，正确的有()。

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人;扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

4、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是()。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营

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本题答案：A
本题解析：本题考查国有资产管理体制的企业组织形式。对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用国有独资企业形式。

5、多项选择题  关于关税制度的说法，正确的有（）。

A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
B.FOB是"船上交货"的价格术语简称
C.FOB又称离岸加运费价格
D.CFR是"成本加运费"的价格术语简称
E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考查进口货物的成交价格。FOB又称离岸价格，CFR又称离岸加运费价格。所以选项C错误。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的"成交价格"条件，则可直接计算出税款。FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再计算税款。所以选项E错误。

6、单项选择题  最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。

A.税收 
B.政府预算 
C.公债 
D.政府投资

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本题答案：D
本题解析：政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。

7、多项选择题  政府财政投资的决策标准有()。

A.成本-效益最大化标准
B.资本-产出比率最小化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.资本-利润最大化标准
E.就业创造标准

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本题答案：B, C, E
本题解析：本题考查政府财政投资的决策标准。政府财政投资所依据的标准主要是：资本-产出比率最小化标准，资本-劳动力最大化标准，就业创造标准。

8、单项选择题  下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。

A.某企业改变经营范围
B.某企业被工商部门吊销营业执照
C.李某接替张某担任公司法人代表
D.某企业由国有企业改制为股份制企业

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本题答案：B
本题解析：本题考查注销税务登记。ACD项属于税务变更登记的内容。

9、多项选择题  衡量宏观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率

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本题答案：D, E
本题解析：本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。

10、单项选择题  纳税人被工商行政管理机关吊销的营业执照，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.15
B.30
C.45
D.60

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本题答案：A
本题解析：本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

11、单项选择题  制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。

A.生产成本-基本生产成本 
B.生产成本-辅助生产成本 
C.制造费用 
D.管理费用

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本题答案：A
本题解析：考点： 税前予以扣除项目的检查

12、单项选择题  决定本级政府预备费动用的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门

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本题答案：C
本题解析：本题考查预算管理权限的内容。各级政府是决定本级政府预备费动用的机构。

13、多项选择题  衡量国债规模的绝对量指标有（）。

A.历年累计债务的总规模 
B.国有经济持有的国债规模 
C.当年发行国债的总额 
D.未来五年内发行国债的规模 
E.当年到期需还本付息的债务总额

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本题答案：A, C, D
本题解析：国债绝对规模的衡量指标：
1.历年累积债务的总规模；
2.当年发行国债的总额；
3.当年到期需还本付息的债务总额。

14、多项选择题  社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则

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本题答案：B, C, D
本题解析：本题考查社会公平的准则。社会公平的准则包括：保证生存权准则、效率与公平兼顾准则、共同富裕准则。

15、多项选择题  国债调节国民经济的功能主要表现在()。

A.调节经济主体盈利水平
B.调节货币流通和资金供求
C.调节国民收人的使用结构
D.调节产业结构
E.调节金融市场

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：本题考查国债功能——调节国民经济的发展。国债可以调节国民收入的使用结构;可以调节国民经济的产业结构;可以调节社会货币的流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。

16、单项选择题  城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，其中大城市每平方米土地年税额为（）。

A.0.6～12元
B.0.9～18元
C.1.2～24元
D.1.5～30元

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本题答案：D
本题解析：本题考查城镇土地使用税的税率。大城市每平方米土地年税额为1.5～30元；中等城市为1.2～24元；小城市为0.9～18元；县城、建制镇、工矿区为0.6～12元。

17、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致

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本题答案：B
本题解析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”：现代工业的发展会引起社会进步的要求，导致国家活动增长，导致公共支出增长。

18、单项选择题  产权转移书据的计税依据为（）。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.计税数量

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本题答案：A
本题解析：本题考查印花税的计税依据。产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额。

19、单项选择题  关于税法解释的说法，错误的是（）。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 
C.税收司法解释的主体是国家税务总局 
D.税收司法解释具有法律效力

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本题答案：C
本题解析：税收司法解释的最高人民法院的审判解释、最高人民检察院。

20、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A.0 
B.0.778 
C.0.800 
D.1.282

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本题答案：B
本题解析：连续生产应税消费品，委托加工方代收代缴消费税，乙企业已代收代缴的消费税为（6+1）/（1-10%）*10%=0.778万元。

21、多项选择题  目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：养老社会保险的覆盖范围包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工，还有城镇个体工商户本人、私营企业主、自由职业者。

22、多项选择题  财政“内在稳定器”的政策工具有()。

A.规范的增值税 
B.累进的所得税 
C.社会保险支出 
D.财政补贴支出 
E.社会福利支出

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：考点 :经济稳定职能

23、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

A.60
B.84
C.90
D.149

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本题答案：B
本题解析：本题考查营业税的计算。总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)×3%=84(万元)。

24、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.4.5 
B.6 
C.7.5 
D.20

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本题答案：C
本题解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×2.5%=7.5万元，小于20万元，因此准予扣除7.5万元。

25、单项选择题  下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

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本题答案：C
本题解析：本题考查税法解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权，因此C选项为正确答案。

26、单项选择题  纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，被称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化

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本题答案：A
本题解析：本题考查前转的概念。前转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

27、单项选择题  在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是()。 来源:91考试网 91ExaM.org

A.中国
B.美国
C.伊朗
D.巴西

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本题答案：B
本题解析：本题考查分税制的相关内容。按照税源实行分率分征办法的国家是美国。

28、多项选择题  关于国有资产产权转让管理，下列说法正确的有（）。

A.企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构^91考试网开进行
B.企业国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制
C.转让的企业国有产权权属应当清晰
D.权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让
E.企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查国有资产产权转让管理。选项B企业国有产权转让不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制，选项B说法有误。

29、多项选择题  实行政府间转移支付的理论依据有（）。

A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正某些公共物品或服务的外部性
D.促进经济发展
E.加强中央财政对地方财政的宏观调控

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：本题考查 实行政府间转移支付的理论依据。实行政府间转移支付的理论依据是：（1）纠正政府间的纵向财政失衡；（2）纠正政府间的横向财政失衡；（3）纠正某些公共物品或服务的外部性；（4）加强中央财政对地方财政的宏观调控。

30、单项选择题  关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.社会保险是社会保障的核心内容 
B.社会保障支出是弹性很大的支出 
C.社会保障具有“内在稳定器”的作用 
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

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本题答案：B
本题解析：社会保障支出刚性很强的支出。

31、单项选择题  财政政策的主体是()。

A.中国人民银行 
B.行政事业单位 
C.中国进出口银行 
D.各级人民政府 

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本题答案：D
本题解析：考点 ：财政政策的主体

32、单项选择题  下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。

A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

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本题答案：D
本题解析：前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转，亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。

33、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

A.364.75万元
B.365.41万元
C.384.488万元
D.403.06万元

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本题答案：C
本题解析：本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=481.188一96.7=384.488(万元)。

34、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。

A.2%
B.2.5%
C.0.5%
D.14%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

35、单项选择题  某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产()。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税

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本题答案：A
本题解析：本题考查房产税的减免。招待所对外营业的是要缴纳房产税的。

36、单项选择题  对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法

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本题答案：D
本题解析：本题考查财政效益评价的分析方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。

37、多项选择题  下列属于税收基本职能的有()。

A.财政职能
B.社会职能
C.经济职能
D.监督职能
E.收入职能

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能(收入职能)、经济职能、监督职能。

38、单项选择题  Susan女士为甲国居民.2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税()万元。

A.0
B.9
C.10
D.30

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本题答案：C
本题解析：本题考查国际重复征税的免除。
分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某-单项应税所得额÷国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100×20%=20(万元)，利息所得抵免限额=10×20%=2(万元)，甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=100×30%-20=10(万元)，乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。

39、单项选择题  以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的税收收入原则是()。

A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则

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本题答案：C
本题解析：本题考查税收收入的划分原则。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入。

40、单项选择题  按照纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则

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本题答案：B
本题解析：本题考查税收管辖权。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。

41、单项选择题  凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地使用税。

A.3月
B.6月
C.1年
D.2年

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本题答案：C
本题解析：本题考查城镇土地使用税的纳税期限。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。

42、多项选择题  部门预算的原则包括()。

A.科学性原则
B.无偿性原则
C.固定性原则
D.稳妥性原则
E.绩效性原则

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本题答案：A, D, E
本题解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括科学性原则、重点性原则、稳妥性原则、绩效性原则。

43、多项选择题  下列要征收印花税的有（）。

A.已缴纳印花税的凭证副本
B.技术转让合同
C.资金账簿
D.贴息贷款合同
E.农牧业保险合同

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本题答案：B, C
本题解析：本题考查印花税的征税范围。印花税的征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。ADE免征印花税。

44、单项选择题  财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和<事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。

A.2005年10月
B.2006年5月
C.2007年4月
D.2008年7月

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本题答案：B
本题解析：本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于2006年5月颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，使其成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。

45、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1400
B.1040
C.1800
D.1960

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

46、单项选择题  关于发票检查的说法，正确的是（）。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 
C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

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本题答案：B
本题解析：A税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料。因此A错误。
C税务机关检查时应当出示税务检查证。因此C错误。
D税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。因此D错误。

47、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

A.11万元
B.20万元
C.25万元
D.50万元

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本题答案：C
本题解析：企业应缴纳的营业税税金=500×5%=25(万元)。

48、单项选择题  某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税

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本题答案：A
本题解析：本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。

49、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

A.200元
B.300元
C.400元
D.600元

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本题答案：D
本题解析：本题考查车船税的计算。从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆应缴纳的车船税：2×60×5=600(元)。

50、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则

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本题答案：B
本题解析：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属人主义原则。

51、单项选择题  生产成本的主要构成项目不包括（）。

A.直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.管理费用

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本题答案：D
本题解析：本题考查成本计算的检查。生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。

52、单项选择题  政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。

A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法

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本题答案：B
本题解析：本题考查国债的发行方式。公募法又称公募拍卖法，通过金融市场上公开招标的方式发行国债。出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。承受法，即有金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

53、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资.薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员 
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

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本题答案：C
本题解析：考点: 计税依据

54、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

A.2.5
B.2.7
C.2.9
D.4.95

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本题答案：B
本题解析：本题考查销项税额的计算。业务(3)应确认销项税=45×6%=2.7(万元)。

55、单项选择题  纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。

A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记

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本题答案：B
本题解析：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

56、单项选择题  新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中()明确了部长和CE0职责，要求部长与CE0之间签订绩效协议。

A.《国家部门法案》
B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》
D.《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》

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本题答案：A
本题解析：本题考查新西兰绩效预算法律体系的完善。《国家部门法案》明确了部长和CE0职责，要求部长与CE0之间签订绩效协议。

57、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查会计处理的内容。在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额;对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额。

58、多项选择题  城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人 
B.农用耕地的承包人 
C.拥有土地使用权的单位 
D.土地使用权共有的各方 
E.林地的承包人

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本题答案：B, E
本题解析：考点 :城镇土地使用税

59、多项选择题  某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。

A.贷记“主营业务收入”200000元 
B.借记“长期应收款”200000元 
C.计提增值税销项税额34000元 
D.不用计提增值税销项税额 
E.借记“未实现融资收益”20000元 

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本题答案：B, D
本题解析：考点 :销项税额的检查

60、多项选择题  我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.保密原则
D.公正原则
E.诚实信用原则

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查政府采购的基本原则。
政府采购的基本原则：公开透明的原则、公平竞争原则、公正原则诚实信用原则。

61、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

A.40
B.20
C.10
D.0

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本题答案：C
本题解析：甲国对上述所得应征所得税税额100×40%-30=10(万元)。

62、单项选择题  Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。

A.10
B.24
C.60
D.90

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本题答案：C
本题解析：本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征税。A国所得征税额=200×30%=60(万元)。

63、单项选择题  李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。

A.李某 
B.王某 
C.刘某 
D.王某和刘 某

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本题答案：C
本题解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的由房产代管人或者使用人纳税。产权所有人王某长期居住在天津，房产在北京，因此由房产使用人刘某缴纳房产税。

64、多项选择题  下列可免征房产税的有()。

A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查房产税的征收范围。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产是要缴纳房产税的。其他四项都是免征的。

65、多项选择题  在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。

A.企业所得税税款
B.广告费
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.向投资者支付的股息、红利

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本题答案：A, C, E
本题解析：本题考查不得税前扣除的项目。BD项是限制扣除的项目。

66、单项选择题  为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（）。

A.自动稳定的财政政策.
B.扩张性财政政策
C.紧缩性财政政策
D.中性财政政策

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本题答案：B
本题解析：本题考查扩张性财政政策的内容。为增加社会总需求，政府应采取扩张性财政政策。

67、多项选择题  以下对国债发行市场与国债流通市场的表述，正确的有()。

A.国债发行市场以国债流通市场为前提
B.只有在国债发行市场才能创造出新的资产
C.国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
D.国债流通市场是国债交易的第二阶段
E.以上选项都对

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本题答案：B, C, D
本题解析：本题考查国债发行市场和流通市场。A项错误，应该是国债发行市场的存在是国债流通市场存在的前提条件。

68、多项选择题  某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。 以下说法正确的是（）。

A.金融服务手续费收入暂不征收营业税
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收的存款不征收营业税
D.银行吸收的存款应纳税额为25万元

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

69、单项选择题  我国某纳税人2013年6月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为()。

A.505元
B.625元
C.750元
D.85元

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本题答案：D
本题解析：本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=1900×10%-105=85(元)。

70、多项选择题  我国现行《预算法》规定，预算包括（）。

A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障预算

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本是考查我国全口径预算模式的选择。我国现行《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算（因编制社会保障预算的条件还不成熟）。

71、多项选择题  中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括()。

A.混合型
B.分割税种
C.分割税源
D.分割税率
E.分割税制

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查中央与地方税收分割方式的内容。中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制、混合型。

72、多项选择题  按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为()

A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产

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本题答案：B, C, D
本题解析：本题考查国有资产的分类。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。

73、单项选择题  个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为()。

A.成本收益不协调
B.不完全竞争
C.外部效应
D.经济失衡

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本题答案：C
本题解析：本题考查外部效应的概念。外部效应关键是个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

74、多项选择题  下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

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本题答案：B, C
本题解析：本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

75、多项选择题  个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括()。

A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
E.经常居住地

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。

76、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月可以抵扣的进项税额为（）。

A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

77、单项选择题  能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

A.一揽子社会保障预算
B.政府公共预算
C.基金预算
D.政府公共预算下的二级预算

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本题答案：A
本题解析：本题考查我国政府预算模式的选择。一揽子社会保障预算能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模，以及结余投资及调剂基金的使用情况。

78、单项选择题  下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

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本题答案：A
本题解析：本题考查企业所得税的收入确认。B、C、D项属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入。

79、单项选择题  在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。

A.结构型赤字 
B.周期性赤字 
C.硬赤字 
D.软赤字

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本题答案：A
本题解析：考点 ：财政赤字的计算途径及分类

80、单项选择题  关于增值税起征点，按期纳税的，为月应税销售额()元(含本数)。

A.1000～10000
B.5000～10000
C.5000～20000
D.1000～20000

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本题答案：C
本题解析：本题考查增值税起征点幅度的相关内容。增值税起征点幅度如下：(1)按期纳税的。为月应税销售额5000～20000元(含本数)。(2)按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元(含本数)。

81、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

82、单项选择题  根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。

A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期

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本题答案：A
本题解析：本题考查特殊收入项目的确认。企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成进度确认收入的实现。

83、单项选择题  下列选项中，不属于事业单位国有资产管理的主要内容的是（）。

A.事业单位国有资产配置
B.事业单位国有资产生产
C.事业单位国有资产产权登记
D.事业单位国有资产使用

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本题答案：B
本题解析：本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。事业单位国有资产管理的主要内容有：（1）事业单位国有资产配置。（2）事业单位国有资产使用。（3）事业单位国有资产处置。（4）事业单位国有资产产权登记。（5）事业单位国有资产产权纠纷处理。（6）事业单位国有资产评估。（7）事业单位国有资产清查。（8）事业单位国有资产信息管理与报告。（9）事业单位国有资产管理的监督检查。

84、单项选择题  国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

A.本级政府
B.上级政府
C.人民代表大会
D.国务院

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本题答案：D
本题解析：本题考查国有资产管理体制的主要内容。国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

85、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法

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本题答案：D
本题解析：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

86、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

87、单项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

A.2007年5月25日
B.2007年3月20日
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

88、单项选择题  下列关于现金补贴和实物补贴的说法中，错误的是()。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为"明补"

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本题答案：D
本题解析：本题考查补贴的内容。实物补贴一般称为"暗补"。

89、多项选择题  下列支出中，属于特殊利益支出的有()。

A.国防支出
B.教育支出
C.司法支出
D.医疗卫生支出
E.行政支出

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查特殊利益支出的情况。ACE属于一般利益支出。

90、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A.50 
B.150 
C.1200 
D.250

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本题答案：D
本题解析：考点： 征收管理

91、单项选择题  用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。

A.预防性支出
B.一般利益支出
C.转移性支出
D.创造性支出

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本题答案：A
本题解析：本题考查预防性支出的内容。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。

92、多项选择题  财政收入分配职能的实现途径有（）。

A.调节企业的利润水平
B.调节国家的进出口产品
C.调节不同城市之间的收入水平
D.调节个人收入水平
E.增加国家的消费

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本题答案：A, D
本题解析：本题考查财政收入分配职能的主要内容。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。

93、单项选择题  只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算

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本题答案：C
本题解析：本题考查政府预算编制模式中的投入预算。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。

94、单项选择题  在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家

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本题答案：B
本题解析：本题考查个人所得税的外籍人员税前扣除。在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员不符合附加减除费用的规定，不允许减除1300元附加减除费用。

95、多项选择题  关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）。

A.公债依存度一般以不超过30%为宜
B.财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额×100%
C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值×100%

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本题答案：C, D, E
本题解析：本题考查公债规模的衡量指标。公债依存度一般以不超过15%～20%之间为宜。财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%。

96、多项选择题  国有固定资产的具体形态包括（）。

A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.厂房

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本题答案：A, E
本题解析：本题考查国有资产的分类。机器设备、厂房属于固定资产，银行存款、短期投资、存货属于流动资产。

97、单项选择题  企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收()的营业税。

A.3%
B.5%
C.6%
D.12%

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本题答案：B
本题解析：本题考查营业税的征收。租金收入按照租赁业征收5%的营业税。

98、单项选择题  对于军工企业、邮政企业等重要的公用企业采用的组织形式是()。

A.国有独资企业
B.个人合伙企业
C.国有控股企业
D.国有参股企业

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本题答案：A
本题解析：本题考查国有独资企业的适用情况。

99、多项选择题  总分类账的审查分析，主要包括()。

A.账账关系的查核
B.账表关系的查核
C.账证关系的查核
D.纵向关系的查核
E.横向关系的查核

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查总分类账的审查分析。总分类账的审查分析，主要包括：
(1)账账关系的查核;
(2)账表关系的查核;
(3)纵向关系的查核;
(4)横向关系的查核。

100、多项选择题  按照新企业所得税法的规定，下列()属于中国的居民企业。

A.依照我国法律在我国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.从中国境内获得所得的企业
D.在中国境内设立办事处的外国公司
E.外国企业在中国境内的营业代理人

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本题答案：A, B
本题解析：本题考查中国的居民企业的条件。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

101、多项选择题  下列属于行政单位的有（）。

A.监狱
B.医院
C.国务院
D.最高人民法院
E.全国人民代表大会

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查行政单位。医院属于事业单位。

102、单项选择题  

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

A.缴纳营业税5000元
B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元
D.缴纳增值税72649.57元

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本题答案：C
本题解析：本题考查固定资产转让应缴纳的税款。不动产转让缴纳营业税。500000×5%=25000(元)。

103、单项选择题  关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

A.转移性支出间接影响就业 
B.购买性支出直接影响生产 
C.转移性支出对政府的效益约束较强 
D.购买性支出侧重执行资源配置职能

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本题答案：C
本题解析：考点 财政支出的经济影响

104、单项选择题  不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，其中审计部门的权能包括()。

A.确定其内部预算资金的具体分配方案
B.根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩
C.监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果
D.同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的逐步建议

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本题答案：C
本题解析：本题考查不同利益相关主体的权能分布与职责划分。审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。

105、多项选择题  在《行政单位国有资产管理暂行办法》中明确规定，我国行政单位国有资产管理，实行（）的管理体制。

A.各级政府所有
B.政府分级监管
C.单位占有
D.政府使用
E.各级财政部门综合管理

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本题答案：B, C
本题解析：本题考查行政单位国有资产管理体制。在《行政单位国有资产管理暂行办法》中明确规定：我国行政单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。

106、单项选择题  按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预

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本题答案：D
本题解析：本题考查“经济发展阶段论”。在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。

107、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

A.65
B.35
C.30
D.0

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本题答案：C
本题解析：本题考查营业税的计算。转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)。

108、单项选择题  下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.将购买的货物分配给股东 
B.将购买的货物用于集体福利 
C.将自产的货物无偿赠送给他人 
D.将自产的货物用于对外投资

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本题答案：B
本题解析：将购买的货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为，因此不属于增值税征收范围。

109、单项选择题  在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则

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本题答案：A
本题解析：本题考查设计和实施税收制度的原则。公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。

110、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

A.4.5
B.14.4
C.50
D.55

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

111、单项选择题  国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是()。

A.政府公共预算
B.社会保障预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算

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本题答案：B
本题解析：本题考查社会保障预算的含义。

112、单项选择题  财政投融资的管理机构是（）。

A.财政部门 
B.中央银行 
C.商业银行 
D.政策性金融机构

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本题答案：D
本题解析：财政投融资由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营。

113、单项选择题  政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是（）。

A.承受法 
B.出卖法 
C.公募法 
D.支付发行法

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本题答案：B
本题解析：出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。

114、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

A.0 
B.5.0 
C.12.5 
D.25.0

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本题答案：D
本题解析：不是唯一住房，按正常情况下5%征收。500×5%=25万元。

115、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

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本题答案：C
本题解析：本题考查账簿、凭证管理。A选项的正确说法是，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。B选项的正确说法是，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，但必须用中文记账。D选项的正确说法是，编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

116、单项选择题  部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。

A.合法性原则 
B.科学性原则 
C.稳妥性原则 
D.重点性原则

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本题答案：D
本题解析：根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。

117、多项选择题  下列选项中属于准公共产品的有()。

A.高等教育
B.国防
C.司法
D.食品
E.医疗

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本题答案：A, E
本题解析：本题考查公共产品的内容。B国防、C司法属于公共产品，D食品是私人产品。

118、单项选择题  根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 
B.收入的金额能够可靠地计量 
C.相关地经济利益很可能流入企业 
D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算

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本题答案：C
本题解析：考点: 收入确认

119、单项选择题  适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法

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本题答案：A
本题解析：本题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定的国家。

120、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

A.借：在建工程5000;贷：库存商品5000
B.借：在建工程4850;贷：库存商品4000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
C.借：在建工程5850;贷：主营业务收入5000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
D.借：在建工程4680;贷：库存商品4000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)680

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本题答案：B
本题解析：会计上按照产品成本来计算计入在建工程，在税法中属于视同销售，需要缴纳销项税额=5×1000×来源:91考试网 91ExaM.org17%=850(元)。

121、单项选择题  在实际收益率相等情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。

A.等于
B.高于
C.低于
D.不一定

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本题答案：B
本题解析：本题考查国债的票面利率的内容。在实际收益率相等情况下，单利计息国债的票面利率一般会高于复利计息的票面利率。

122、单项选择题  政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。

A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

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本题答案：C
本题解析：购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。

123、单项选择题  某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。

A.借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C.借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000

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本题答案：C
本题解析：依税法规定转让无形资产取得收益应缴纳营业税，缴纳营业税就需要缴纳城市维护建设税和教育赞附加。应纳营业税税额=营业额税额×5%=20000x5%=1000(元);城市维护建设税和教育费附加分别为70元和30元，确认营业外收入18900元。

124、单项选择题  提供公共产品不以盈利为目的，而是追求()。

A.社会生产的最大化
B.产品利润的最大化
C.产品使用的最大化
D.社会效益和社会福利的最大化

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本题答案：D
本题解析：本题考查公共产品的目的。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

125、多项选择题  发行国债一般不会影响经济发展，这是因为()。

A.一般不会改变流通中的货币总量
B.认购者一般为居民
C.认购者一般为企业
D.只是部分社会资金使用权的暂时转移
E.一般不会导致通货膨胀

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本题答案：A, D, E
本题解析：本题考查发行国债的原因。发行国债不会影响经济发展的原因：一般不会改变流通中的货币总量，只是部分社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀。

126、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

127、单项选择题  ()是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

A.预算管理体制
B.税收管理体制
C.财政监督管理体制
D.行政事业单位管理体制

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本题答案：A
本题解析：本题考查预算管理体制的地位。预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

128、多项选择题  宏观税收负担衡量指标包括()。

A.国民生产总值负担率 
B.国民收入负担率 
C.企业综合税收负担率 
D.企业流转税税负率 
E.纯收入直接税负担率

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本题答案：A, B
本题解析：考点 :税收负担概述

129、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C.我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15%

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本题答案：C
本题解析：本题考查企业所得税的税率。国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%;我国企业所得税适用的税率属于比例税率;小型微利企业适用的企业所得税税率是20%。

130、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.0 
B.15 
C.35 
D.50

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本题答案：C
本题解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。扣除限额=300×5%=15万元，纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35万元。

131、多项选择题  事业单位国有资产管理的原则有()。

A.资产管理与预算管理相结合
B.所有权和使用权相分离
C.所有权和使用权相结合
D.资产管理与财务管理相结合
E.实物管理与价值管理相结合

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查事业单位国有资产管理的原则。选项C说法错误，应该是所有权和使用权相分离的原则。

132、多项选择题  企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。

A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

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本题答案：B, C, E
本题解析：本题考查企业亏损补贴与价格补贴之间的区别。BCE属于这两者的区别。除了这三点，还有第四点区别是价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。

133、单项选择题  关于发票检查的说法，错误的是()。

A.税务机关有权查阅.复制与发票有关的凭证.资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制 
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 

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本题答案：D
本题解析：考点： 发票管理

134、单项选择题  机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是（）。

A.资源性国有资产
B.地方国有资产
C.经营性国有资产
D.行政事业性国有资产

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本题答案：D
本题解析：本题考查国有资产的分类。按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。

135、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

A.265.02 
B.263.34 
C.256.62 
D.254.94

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本题答案：B
本题解析：考点：房产税

136、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（4）应纳营业税为（）元。

A.6000
B.5128
C.1500
D.1282

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

137、单项选择题  纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款

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本题答案：A
本题解析：本题考查税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

138、多项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局局长
B.县以上税务分局局长
C.设区的市以上税务局局长
D.自治州以上税务局局长
E.设区的市以上税务分局局长

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本题答案：C, D, E
本题解析：本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。

139、单项选择题  关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率 
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税 
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据 
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

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本题答案：B
本题解析：纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。但是增值税都是按照平均价格计算的。

140、单项选择题  政府卫生政策的目标是()。

A.缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响
B.缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响
C.缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响
D.缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响

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本题答案：C
本题解析：本题考查政府卫生政策的目标。政府卫生政策的目标是缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。

141、单项选择题  PE防腐混凝土配重成品管200mm≤DN<300mm最大堆放层数（）

A、6
B、8
C、10
D、12

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

142、单项选择题  下列有关发票开具的说法中，错误的是()。

A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票
B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D.能自行扩大专业发票使用范围

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本题答案：B
本题解析：开具发票要加盖单位财务印章或发票专用章。

143、单项选择题  单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置

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本题答案：B
本题解析：本题考查事业单位国有资产的使用。事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。

144、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。

A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

145、多项选择题  下列属于混合产品的是()。

A.国防建设
B.行政管理
C.高等教育
D.传染病控制
E.基础设施

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本题答案：C, E
本题解析：本题考查混合产品的内容。ABD属于公共产品。

146、单项选择题  根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装

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本题答案：C
本题解析：本题考查混合销售行为。批发企业销售货物并送货上门属于以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为。

147、多项选择题  下列各项为企业所得税的纳税义务人的是()。

A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业

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本题答案：A, C, E
本题解析：本题考查企业所得税的纳税义务人。企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人;个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

148、单项选择题  在发展战略中，企业进行扩张时的主要选择是（）。

A.无关联多元化战略
B.放弃战略
C.抽资转向战略
D.关联多元化战略

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本题答案：D
本题解析：由于关联多元化战略有利于发挥企业在生产技术、销售网络、顾客忠诚等方面的优势，获取研发、生产、销售等方面的协同效应，风险小，所以关联多元化战略是企业进行扩张时的主要选择。

149、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本

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本题答案：C
本题解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

150、单项选择题  下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产 
B.位于县城的房产 
C.位于农村的房产 
D.位于建制镇的房产

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本题答案：C
本题解析：考点: 房产税

151、单项选择题  下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是（）。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与

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本题答案：D
本题解析：本题考查契税的征收范围。视同房屋买卖的情况有三种：以房产抵债或实物交换房屋；以房产作为投资或作股权转让；买房拆料或翻建新房。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。

152、单项选择题  财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()。

A.经济稳定
B.收入分配
C.资源配置
D.公共服务

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本题答案：A
本题解析：本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。

153、单项选择题  下列行为不属于契税征税范围的是()。

A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与

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本题答案：C
本题解析：本题考查契税的征税范围。契税征税范围的是：国有土地使用权出让;土地使用权转让;房屋买卖;房屋赠与;房屋交换。

154、多项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院

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本题答案：A, B
本题解析：政府机关不可以作为纳税担保人。

155、单项选择题  国际收支平衡是指（）。

A.经常项目收支合计大体平衡 
B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡 
C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡 
D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

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本题答案：C
本题解析：经常性项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

156、多项选择题  关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。

A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.烟丝适用比例税率
D.甲类卷烟适用复合税率
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格。应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

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本题答案：A, B
本题解析：本题考查卷烟消费税适用税率。残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。自产自用卷烟应当按照同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

157、单项选择题  考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。

A.最低费用选择法
B.公共劳务收费法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法

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本题答案：D
本题解析：本题考查成本一效益分析法的适用范围。这种方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

158、单项选择题  

中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

A.550
B.625
C.345
D.125

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本题答案：C
本题解析：本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)×10%-105=345(元)。

159、单项选择题  李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。

A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元

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本题答案：B
本题解析：本题考查个人所得税的计算。个人所得税为10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。

160、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费 发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.105152.99元

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本题答案：D
本题解析：本题考查销项税额的计算。第1笔：1000×50%×1000×17%=85000(元);第2笔：100×1000×17%+10000÷1.17×17%=18452.99(元);第3笔：10×1000×17%=1700(元);合计=85000+18452.99+1700=105152.99(元)。

161、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。

A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天

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本题答案：D
本题解析：本题考查不动产的纳税义务发生时问。将不动产无偿赠与他人.其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

162、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元

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本题答案：B
本题解析：本题考查营业税的计算。转贷业务。指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额=(450-320)×5%=6.5(万元)。

163、单项选择题  纳税人设置账簿的时间应是()。

A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内

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本题答案：B
本题解析：本题考查纳税人设置账簿的时间。纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

164、单项选择题  抚恤和社会福利救济费支出属于（）。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出

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本题答案：D
本题解析：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

165、单项选择题  关于税款追征的说法，正确的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 
C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款.滞纳金;有特殊追征期可延长至30年 
D.因纳税人计算等食物，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年 

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本题答案：A
本题解析：考点: 税款征收的管理

166、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署

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本题答案：A
本题解析：各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

167、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票仿伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。ABCD项都是发票使用中不得发生的行为。

168、多项选择题  关于税收的说法，正确的有（）。

A.征税权力归国家所有 
B.税收的职能具有客观性 
C.监督职能是税收的首要职能 
D.税收可以调节居民消费结构 
E.税收可以调节居民消费结构

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。C选项不正确。

169、单项选择题  财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出

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本题答案：B
本题解析：财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

170、单项选择题  ()是税收理论的重要组成部分和核心问题。

A.税收政策
B.税收结构
C.税率结构
D.税收原则

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收理论。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。

171、单项选择题  A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。

A.25
B.5
C.5.75
D.0

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本题答案：B
本题解析：本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：100×25%=25(万元);第二步，计算实际抵免额：因为A国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×20%=20(万元)的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20(万元);第三步，计算甲国应征税款：25—20=5(万元)。

172、单项选择题  负责行政事业单位国有资产管理职能的部门是（）。

A.各级人民政府
B.各级财政部门
C.各级工商部门
D.各级国有资产监督管理机构

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本题答案：B
本题解析：我国各级财政部门是政府负责行政单位和事业单位国有资产管理的职能部门。

173、单项选择题  下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。

A.私自印制发票的 
B.跨规定区域开具发票的 
C.非法代开发票的 
D.转借.转让.介绍他人转让发票.发票监制章和发票防伪专用品的

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本题答案：B
本题解析：考点： 发票管理

174、单项选择题  下列关于政府财政投资的表述正确的是t)。

A.政府财政投资完全是无偿拨款
B.政府财政投资应侧重项目的经济效益
C.政府可以投资大型项目
D.政府投资的资金来源都是无偿取得的

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本题答案：C
本题解析：本题考查财政投资的表述。只有C是正确的。

175、单项选择题  企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。

A.管理费用 
B.销售费用 
C.营业税金及附加 
D.主营业务成本

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本题答案：C
本题解析：提税金的会计账务处理为：
借：营业税金及附加
贷：应交税费一应交消费税

176、多项选择题  下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。

A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.所得税税款
E.按规定标准列支的广告费

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：计算企业所得税时，应纳税所得额中不予扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费；（9）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的；（10）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（11）企业对外投资期间持有的投资资本成本；（12）企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本；（13）企业从其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本；（14）企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息；（15）企业的不征税收入用于支出所形成的费用；（16）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出；（17）与取得收入无关的其他支出。

177、单项选择题  关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大 
C.竞争性商品的转嫁能力较强 
D.征税范围广的税种较易转嫁

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本题答案：D
本题解析：商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比。
商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比。
对垄断性商品课征的税较易转嫁。

178、单项选择题  行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置

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本题答案：D
本题解析：本题考查行政单位国有资产的处置。行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及核销。

179、单项选择题  关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额 
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入 
D.土地增值税适用的最高税率为100%

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本题答案：D
本题解析：土地增值税四级超率累进税率表
级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）
1不超过50%的部分300
2超过50%～100%的部分405
3超过100%～200%部分5015
4超过200%的部分6035
因此，土地增值税最高超率60%。因此D错误。

180、单项选择题  将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。

A.国有资产基础管理
B.国有资产投资管理
C.国有资产收益管理
D.国有资产处置管理

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本题答案：D
本题解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。

181、多项选择题  调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税 
B.社会保障支出 
C.财政补贴支出 
D.违章罚款 
E.个人所得税

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：调节个人收入水平一是通过税收调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

182、单项选择题  ()的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。

A.银监会
B.国资委
C.财政部
D.证监会

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本题答案：B
本题解析：本题考查国有资产管理体制的相关内容。国资委的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。

183、单项选择题  在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是()。

A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转

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本题答案：A
本题解析：本题考查税收资本化的内容。税收资本化被称为“资本还原”。

184、单项选择题  根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是()。

A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

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本题答案：A
本题解析：本题考查视同销售。A项将购进的货物用于非增值税项目，不属于增值税视同销售的情形。

185、单项选择题  财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。

A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.政府间支出的划分

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本题答案：A
本题解析：本题考查政府间事权划分。政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

186、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元

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本题答案：C
本题解析：本题考查印花税的计算。产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳税=1000000×0.05%=500(元)。

187、单项选择题  人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的()。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性

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本题答案：C
本题解析：本题考查公共产品取得方式的非竞争性

188、多项选择题  事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）。

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B.难以与其他单位共享、共用相关资产
C.难以通过市场购买产品的方式代替资产配置
D.采取市场购买方式的成本过高
E.资产老化，无法使用

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查事业单位国有资产配置。事业单位国有资产配置应当符合以下条件：（1）现有资产无法满足事业单位履行职能的需要；（2）难以与其他单位共享、共用相关资产；（3）难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置，或者采取市场购买方式的成本过高。

189、单项选择题  就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。

A.财政收入
B.财政支出
C.财政赤字
D.财政平衡

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本题答案：D
本题解析：本题考查财政政策的内容。就财政政策本身而言，其焦点是如何处理财政平衡问题。

190、单项选择题  某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。

A.10.20 
B.12.47 
C.14.73 
D.17.86

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本题答案：B
本题解析：考点: 增值税应纳税额的计算

191、单项选择题  转移性支出直接表现为()。

A.资金的无偿的、单方面的转移
B.资金的无偿的、多方面的转移
C.资金的有偿的、单方面的转移
D.资金的有偿的、多方面的转移

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本题答案：A
本题解析：本题考查转移性支出的直接表现。转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

192、单项选择题  农业基础设施投资主要由()负担。

A.农民自身
B.商业银行
C.社会力量
D.国家财政

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本题答案：D
本题解析：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和gdp分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。

193、单项选择题  政府间的财政支出划分原则中，权责结合原则指的是()。

A.一级事权必须有一级财权作保障
B.各级政府的财权财力划分应相对平衡
C.按照支出的范围决定支出等级
D.解决划分支出的依据问题

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本题答案：D
本题解析：本题考查政府间财政支出划分的原则。政府间财政支出划分原则中，权责结合原则是解决划分支出的依据问题。

194、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

A.0元
B.140元
C.175元
D.250元

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本题答案：B
本题解析：本题考查运费计提的进项税额的计算。运费为2000元，可以扣除的进项税额=2000×7%=140(元)。装卸费、保险费不得计算扣除进项税额。

195、多项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入

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本题答案：B, C
本题解析：张某年所得超过12万，是自行申报纳税的纳税义务人。所得12万以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

196、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。

A.三轮汽车采用以辆为计税依据
B.船舶采用以净吨位为计税依据
C.摩托车采用以辆为计税依据
D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据

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本题答案：A
本题解析：本题考查车船税的计税依据。选项A错误，三轮汽车采用以自重吨位为计税依据。

197、单项选择题  用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为（）。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应

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本题答案：C
本题解析：本题考查发票领购方式。交旧领新是指用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。

198、单项选择题  下列房产中，应征收房产税的是()。

A.企业无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.个人拥有的非营业用房

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本题答案：A
本题解析：本题考查房产税的征收。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

199、单项选择题  国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。

A.收支两条线
B.统一账簿
C.统一记账
D.定量计提

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本题答案：A
本题解析：本题考查行政单位国有资产的处置。国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行"收支两条线"管理。

200、多项选择题  从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为四种()。

A.基金预算
B.绩效预算
C.政府公共预算
D.一揽子社会保障预算
E.政府公共预算下的二级预算

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：参见教材P238