1、单项选择题  不属于城建税纳税人的是（）。

A.个人
B.国有企业
C.外国企业
D.私营企业

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。

2、多项选择题  下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
E.医院占用耕地

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、医院、军事设施占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收。

3、单项选择题  以下属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。

A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.以上选项均正确

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

4、单项选择题  下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为 投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：本题考查视同买卖房屋的情况。以下几种特殊情况，视同房屋买卖：以房产抵债或实物交换房屋；以房产作为投资或作股权转让；买房拆料或翻建新房。

5、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别来源:91考试网 91eXAm.org出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年运输合同应缴纳的印花税为（）元。

A.1000
B.1012
C.1024
D.12500

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

6、单项选择题  某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题： 客车应缴纳的车船税为（）元。

A.0
B.500
C.1000
D.10000

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

7、多项选择题  下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。

A.企业因改制签订的产权转移书据
B.记载资金的营业账簿
C.权利许可证照
D.企业因改制签订的产权转移书据
E.建筑工程勘察设计合同

点击查看答案

本题答案：B, C, E
本题解析：企业因改制签订的产权转移书据免于贴花;无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据不属于印花税应税范围。

8、多项选择题  下列项目中征收城镇土地使用税的是（）。

A.某市政府办公楼所占用的土地
B.某国有企业绿化所占用的土地
C.农业用地
D.林业用地
E.商场所占用的土地

点击查看答案

本题答案：B, E
本题解析：对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，商场所占用的土地也需要缴纳城镇土地使用税。

9、单项选择题  下列关于教育费附加的说法错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据
B.按照<国务院关于教务费附加征收问题的紧急通知》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：本题考查教育费附加的相关内容。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。

10、单项选择题  符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（）日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

A.10
B.15
C.30
D.45

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：本题考查契税的相关规定。符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

11、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计算。转让土地使用权营业税税率为5%，所以应纳营业税为（2800-1000）×5%=90（万元）。该企业在市区，所以城建税的税率为7%。所以应纳城建税和教育费附加=（15+90）×（7%+3%）=10.5（万元）。

12、单项选择题  某企业2014年拥有房屋三栋，原值为1000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元（该省规定允许按原值一次扣除20%）。根据以上资料，回答下列问题： 该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应（）。

A.免税
B.减半征收
C.缓征
D.按（300-300×20%）×1.2%征收

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

13、多项选择题  城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（）。

A.所有拥有国有土地使用权的单位
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.拥有国有土地使用权的私营企业
D.占有国有土地的外资企业
E.所有拥有国有土地使用权的个人

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人，包括个体工商户以及其他个人。但规定可免税的除外。

14、单项选择题  符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（）日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

A.10
B.15
C.20
D.30

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。自2004年10月1日起，计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

15、单项选择题  下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。

A.资源税
B.教育费附加
C.城镇土地使用税
D.印花税

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳教育费附加。

16、单项选择题  下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是（）。

A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.卫生许可证

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：印花税的具体征税范围包括：经济合同（购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓库保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿（资金账簿和其他营业账簿）、权利许可证照（政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等）。

17、多项选择题  下列关于印花税税率的表述错误的有（）。

A.财产租赁合同的税率为1‰
B.仓储保管合同的税率为1‰
C.财产保险合同的税率为0.5‰
D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰
E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰

点击查看答案

本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查印花税的税率。选项C错误，财产保险合同的税率为1‰。

18、单项选择题  某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。

A.1.8
B.1.764
C.1.947
D.3.564

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考查房产税的计算。依据房产租金收入计税的税率为12%。房产租金应缴纳房产税为15×12%=1.8（万元）。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。则该房产应缴纳房产税为210×（1-30%）×1.2%=1.764（万元）。产权出典的，由承租人纳税。因该题中，第一个月免租，所以这个月的房产税由该公司负担。所以该公司当年应缴纳房产税为1.8+1.764÷12=1.947（万元）。

19、多项选择题  来源:91考试 网;不属于每平方米土地年税额为0.6～12元的有（）。

A.大城市
B.小城市
C.县城
D.中等城市
E.工矿区

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：《城镇土地使用税暂行条例》第4条：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；县城、建制镇、工矿区0.6～1 2元。

20、多项选择题  城市维护建设税是（）。

A.采用幅度比例税率
B.一种附加税
C.与“三税”同时缴纳的一种税
D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E.原则上可以单独减免

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：城建税是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。具有附加税的性质，原则上不能单独减免。

21、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 产权转移书据（购买土地使用权合同）应纳税（）元。

A.0
B.300
C.500
D.1000

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  煤炭的资源税税额幅度为（）。

A.销售额的5%～10%
B.销售额的s%～10%
C.销售额的2%～10%
D.销售额的3%～10%

点击 91eXAm.org查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考查资源税的税率。煤炭的资源税税额幅度为销售额的2%～10%。

23、单项选择题  某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()。

A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30-10000×5=310000(元)。

24、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 借款合同应纳印花税为（）元。

A.250
B.500
C.1000
D.2000

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

25、单项选择题  某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。

A.6
B.6.72
C.4.8
D.8.4

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考查房产税的计算。企业办的职工医院免征房产税。所以只有办公楼需要缴纳房产税。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。因此应纳税额为500×（1-20%）×1.2%=4.8（万元）。

26、单项选择题  车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。

A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：本题考查车船税的计税依据。船舶采用以净吨位为计税标准。电车采用以辆为计税标准。载货汽车和三轮汽车采用以自重吨位为计税标准。

27、多项选择题  下列使用万分之三税率的有（）。

A.借款合同
B.购销合同
C.建筑安装工程承包合同
D.技术合同
E.财产保险合同

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。

28、多项选择题  下列各税种，可使用定额税率的有（）。

A.房产税
B.契税
C.车船税
D.城镇土地使用税
E.资源税

点击查看答案

本题答案：C, D, E
本题解析：本题考查定额税率。车船税采用定额税率。城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。资源税采用从价定率或从量定额的税率，即固定税额。房产税和契税只有比例税率。

29、单项选择题  李某拥有两套房产：一套房产原值100万元自己居住；另一套房产原值70万元，于2010年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元，李某2010年应缴纳（）元房产税。

A.400
B.576
C.640
D.1207

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：个人用于生活居住的房产免征房产税；对个人出租房屋用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。李某2010年应缴纳房产税为1200×12×4%=576元。

30、单项选择题  下列应征收资源税的矿产品有（）。

A.选煤
B.人造石油
C.原煤
D.洗煤

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。