1、单项选择题  关于账簿设置的说法，错误的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

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本题答案：B
本题解析：账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。因此B错误。

2、单项选择题  关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。

A.等同于社会保障预算 
B.全国统一编制执行 
C.其内容包括社会福利与救济 
D.不能用于平衡政府公共预算

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本题答案：D
本题解析：考点： 政府预算编制模式

3、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

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本题答案：C
本题解析：本题考查账簿、凭证管理。A选项的正确说法是，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。B选项的正确说法是，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，但必须用中文记账。D选项的正确说法是，编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

4、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。

A.0
B.8500
C.9350
D.10200

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

5、单项选择题  ()是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.加速折旧

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收支出的特殊形式。加速折旧是税收支出的特殊形式。加速折旧同延期纳税方式一样，都是税收支出的特殊形式。

6、单项选择题  某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。

A.10.20 
B.12.47 
C.14.73 
D.17.86

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本题答案：B
本题解析：考点: 增值税应纳税额的计算

7、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法

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本题答案：D
本题解析：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

8、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产

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本题答案：D
本题解析：本题考查契税的征税对象。契税的征税对象是所有权发生转移的不动产。

9、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保 全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关采取税收保全措施必须经过（）批准。

A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

10、多项选择题  下列经济活动中，应征收增值税的有()。

A.进口货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.餐饮服务收入
D.转让土地使用权
E.销售货物

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本题答案：A, B, E
本题解析：本题考查增值税的征收范围。C和D属于征收营业税的范围。

11、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行

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本题答案：B
本题解析：本题考查国债的发行价格。在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取溢价发行。

12、单项选择题  关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

A.转移性支出间接影响就业 
B.购买性支出直接影响生产 
C.转移性支出对政府的效益约束较强 
D.购买性支出侧重执行资源配置职能

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本题答案：C
本题解析：考点 财政支出的经济影响

13、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

A.应计提增值税销项税额340元
B.应计提增值税销项税额290.6元
C.不用缴纳增值税
D.应缴纳营业税100元

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本题答案：B
本题解析：随同销售货物一起收取的包装物租金要和货物一起计人销售收入中，增值税销项税额=2000÷(1+17%)×17%=290.6(元)。

14、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损来源:91考试网 91EXAm.org益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查会计处理的内容。在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额;对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额。

15、单项选择题  2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。

A.22392.60 
B.24750.00 
C.35150.00 
D.50214.60

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本题答案：B
本题解析：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）=[成本×（1+成本利润率）]÷（1-消费税税率）
消费税=组成计税价格×消费税税率
消费税=【（35000+20000）×（1+5%）】/（1-30%）×30%=24750元。

16、单项选择题  税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

A.3
B.7
C.10
D.15

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本题答案：A
本题解析：本题考查税收强制执行的适用范围。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。

17、单项选择题  某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850

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本题答案：C
本题解析：本题考查消费税的计算。5850/(1+17%)×30%=1500(元)。此处的含税收入是含增值税的收入，要换算为不含税收入来计算。

18、单项选择题  某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。

A.60
B.91.17
C.96
D.106.67

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本题答案：D
本题解析：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(600+360)÷(1-10%)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格×适用税率=1066.67×10%=106.67(万元)。

19、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7

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本题答案：C
本题解析：本题考查企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以准予扣除的捐赠为90×12%=10.8(万元)。

20、单项选择题  某企业2012年实现销售收入1000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费30万元，允许在所得税税前扣除（）万元。

A.5
B.18
C.25
D.30

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本题答案：A
本题解析：本题考查不得税前扣除项目的检查。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。1000×5‰＝5（万元），30×60%＝18（万元），18万元大于5万元，故只能在税前扣除5万元。

21、单项选择题  被称为"斟酌使用的财政政策"是()。

A.自动稳定的财政政策
B.周期性财政政策
C.相机抉择的财政政策
D.微观财政政策

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本题答案：C
本题解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为"斟酌使用的财政政策"。

22、单项选择题  下列()情况不属于视同买卖房屋。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与

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本题答案：D
本题解析：本题考查视同买卖房屋的情况。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。

23、单项选择题  下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是()。

A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖 91ExaM.org以后
D.纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象

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本题答案：D
本题解析：本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

24、多项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施

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本题答案：C, D
本题解析：本题考查营业税的计算。自建自用行为、以写字楼投资入股不缴纳营业税。

25、多项选择题  世界各国的养老保险的筹资模式，分为()。 91ExAm.org

A.保障式
B.现收现付式
C.权责发生式
D.基金式
E.运行模式

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查世界各国的养老保险的筹资模式。世界各国的养老保险的筹资模式，分为现收现付式和基金式。

26、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.4.5 
B.6 
C.7.5 
D.20

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本题答案：C
本题解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×2.5%=7.5万元，小于20万元，因此准予扣除7.5万元。

27、单项选择题  下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。

A.私自印制发票的 
B.跨规定区域开具发票的 
C.非法代开发票的 
D.转借.转让.介绍他人转让发票.发票监制章和发票防伪专用品的

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本题答案：B
本题解析：考点： 发票管理

28、单项选择题  下列关于行政事业单位国有资产的使用，说法错误的是（）。

A.行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利
B.行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度
C.行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制
D.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体

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本题答案：A
本题解析：本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。所以A项说法错误。

29、单项选择题  （）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

A.各级人大
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级地方政府
D.各级财政部门

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本题答案：D
本题解析：本题考查行政单位国有资产管理体制。各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

30、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。

A.10日
B.20日
C.30日
D.60日

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本题答案：C
本题解析：本题考查《外出经营活动税收管理证明》的有效期限。《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日。