1、单项选择题  产生国际重复征税的根本原因是（）。

A.跨国所得的存在
B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同
C.各国税收管辖权的交叉
D.各国对所得税的开征

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本题答案：C
本题解析：首先，产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他国家获取收入，并且各国均征收所得税。其次，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。此外，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权或地域管辖权的交叉，从而会产生国际重复征税问题。

2、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属入主义原则
D.税收饶让原则

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本题答案：A
本题解析：属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。

3、单项选择题  属于税负转嫁的条件是（）。

A.税率高低
B.税额的大小
C.财政赤字
D.商品经济的存在

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本题答案：D
本题解析：税负转嫁的条件有两个：商品经济的存在和自由的价格体制。

4、单项选择题  纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。

A.前转
B.后转
C.消 转
D.税收资本化

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本题答案：A
本题解析：本题考查前转的含义。前转是指纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式。

5、单项选择题  甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

A.0
B.10
C.20
D.30

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本题答案：C
本题解析：本题考查国际重复征税的免除。在 实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20（万元）。

6、多项选择题  横向公平应具备的要求包括（）。

A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查横向公平的要求。
横向公平有四个方面的要求：
(1)排除特权阶级免税;
(2)自然人和法人均需纳税;
(3)公私经济均等课税;
(4)对本国人和外国人在课税上一视同仁。

7、单项选择题  （）是一种税区别于另一种税的主要标志。

A.税率
B.征税对象
C.征税范围
D.税目

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本题答案：B
本题解析：征税对象也称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。

8、多项选择题  采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（）。

A.分国抵免限额
B.综合抵免限额
C.分项抵免限额
D.单一抵免限额
E.分步抵免限额

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本题答案：A, B, C
本题解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

9、多项选择题  19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质的原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查瓦格纳提出的税收原则。瓦格纳提出的税收原则包括：(1)财政政策原则;(2)国民经济原则;(3)社会公平原则;(4)税务行政原则。

10、多项选择题  下列属于税基式减免的有()。

A.起征点
B.减半征收
C.免征额
D.跨期结转
E.核定减免率

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

11、多项选择题  财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有（）。

A.充裕原则
B.弹性原则
C.便利原则
D.效率原则
E.节约原则

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：本题考查税收的财政原则。税制建设的财政原则包括：（1）充裕原则；（2）弹性原则；（3）便利原则；（4）节约原则。

12、单项选择题  （）是税收首要的和基本的职能。

A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配

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本题答案：A
本题解析：财政职能也称为收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配和再分配，为国家取得财政收入的功能。从历史上来看，税收自产生以来一直是国家组织财政收入的工具；从当今世界各国来看，税收都是各国取得财政收入的最主要形式，许多国家税收收入已达到财政收入比重的90%以上，可以说，财政职能是税收首要的和基本的职能。

13、多项选择题  下列项目中，属于税收财政原则的有（）。

A.充裕原则
B.配置原则
C.节约原则
D.弹性原则
E.便利原则

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：税收财政原则包括充裕原则、节约原则、弹性原则和便利原则。

14、单项选择题  在税收制度的基本要素中，能体现征税程度的是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据

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本题答案：C
本题解析：税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

15、单项选择题  税收理论的重要组成部分和核心问题是（）。

A.税收政策
B.税收结构
C.税率结构
D.税收原则

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收原则的地位。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。

16、多项选择题  甲国居民孟先生在乙国取得了劳务报酬所得100000.元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行分项抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.劳务报酬所得在甲国不用缴纳所得税，利息所得需要在甲国缴纳所得税
C.孟先生应在甲国补缴所得税1000元
D.孟先生应在甲国补缴所得税11000元
E.孟先生应在甲国补缴所得税22000元

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本题答案：B, C
本题解析：劳务报酬所得抵免限额=100000×20%=20000元；在乙国已纳税额30000元，在甲国无须纳税。利息所得抵免限额=20000×10%=2000元；在乙国已纳税额1000元，在甲国补税1000元。因此，正确答案是BC。

17、单项选择题  下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比
C.对垄断性商品课征的税不易转嫁
D.所得税较易转嫁

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本题答案：A
本题解析：本题考查税负转嫁的一般规律，主要有 ：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比);对垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。

18、单项选择题  下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

A.项目扣除
B.减征税额
C.减半征收
D.适用低税率

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本题答案：A
本题解析：减税免税方式分为税基式减免和税额式减免，税基式减免是通过随接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

19、多项选择题  税收的效率原则包括（）。

A.税收的经济效率原则
B.税收的基本效率原则
C.税收的本身效率原则
D.税收的合理效率原则
E.税收的前提效率原则

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本题答案：A, C
本题解析：税收效率原则包括：（1）税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行；（2）税收的本身效率原则，是指应节约税收的行政费用的原则。

20、单项选择题  关于税收制度，下列说法错误的是（）。

A.税收制度是一个历史的、财政的范畴
B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分
C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范
D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收制度。D项错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收的工作流程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。

21、单项选择题  ()是国际避税产生的内在动机。

A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷

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本题答案：B
本题解析：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。

22、多项选择题  影响税收负担的经济因素有（）。

A.经济发展水平
B.税率
C.一国的政治经济体制
D.一定时期的宏观经济政策
E.税收的减免政策

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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济 因素有：（1）经济发展水平或生产力发展水平；（2）一国的政治经济体制；（3）一定时期的宏观经济政策。

23、多项选择题  解决国际重复征税的方法有()。

A.低税法
B.免税法
C.扣除法
D.抵免法
E.抵消法

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、抵免法。

24、单项选择题  下列关于税收原则的表述中正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务
D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税

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本题答案：C
本题解析：税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。税收本身的效率原则，是指应节约税收的行政费用的原则。税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务。横向公平，又称“水平公平”，是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税，即对支付能力相同的人同等课税。

25、单项选择题  税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。

A.为国家取得财政收入
B.通过税收分配对国民经济进行调节
C.反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息
D.对纳税人的生产管理进行监督

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本题答案：B
本题解析：经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

26、单项选择题  严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化

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本题答案：C
本题解析：本题考查消转的内容。消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

27、单项选择题  关于税法解释的说法，正确的是（）。

A.税法立法解释不具有法律效力
B.税法司法解释的主体是国家税务总局
C.税法行政解释的主体是最高人民法院
D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

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本题答案：D
本题解析：本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法司法解释的主体是最高司法机关。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关。

28、多项选择题  下列项目中，属于税收公平原则的有()。

A.配置原则
B.普遍原则
C.平等原则
D.效率原则
E.节约原则

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本题答案：B, C
本题解析：税收公平原则包括普遍原则和平等原则。

29、单项选择题  ()是税收首要的和基本的职能。

A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配

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本题答案：A
本题解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。

30、单项选择题  （）是国际避税产生的内在动机。

A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷

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本题答案：B
本题解析：探究国际避税产生的具体原因主要有两个方面：（1）跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机；（2）各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。