1、多项选择题  根据 www.91eXam.org资源税的征管规定，下列说法中，正确的有（）

A.资源税应当向应税资源的开采地或生产所在地主管税务机关缴纳资源税
B.进口天然气需要缴纳资源税
C.出口应税产品不免征或者退还已纳资源税
D.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、与煤炭同时开采的天然气均要缴纳资源税

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本题答案：A, C
本题解析：选项B：进口应税产品不征收资源税；选项D：专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气征收资源税，不包括与煤炭同时开采的天然气。

2、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当 91eXAm.org月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

3、判断题  同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。()

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本题答案：对
本题解析：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变。这是2005年教材新修订的规定。

4、单项选择题  某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。

A.30000
B.30400
C.35100
D.35568

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本题答案：B
本题解析：纳税人购买自用的应税车辆，计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）。应缴纳的车辆购置税=（351000+4680）÷（1+17%）×10%=30400（元）。

5、单项选择题  某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该办公楼的工程成本为600万元，已知当地成本利润率为15%，则该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.50
B.70.7
C.71.34
D.88.95

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本题答案：C
本题解析：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。该建筑公司当月应缴纳的营业税=600×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1000×5%=21.34+50=71.34（万元）。

6、单项选择题  某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A.55
B.40
C.15
D.25

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本题答案：C
本题解析：自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元) [该题针对“资源税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

7、多项选择题  在税法适用性或法律效力上判断，一般掌握的原则有（）

A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国内法优于国际法
C.实体法从旧，程序法从新
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

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本题答案：A, C, D
本题解析：国际法优于国内法。

8、单项选择题  纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决定。

A.国家税务总局
B.财政部
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府

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本题答案：C
本题解析：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

9、单项选择题  甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5%,乙应代扣代缴消费税（）元。

A.1.23万 
B.13.17万 
C.13.68万 
D.13.86万

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本题答案：C
本题解析：本题考查受托方代收代缴消费税的计算。实 行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(材料加工成本+加工费)/(1-比例税率)。乙应代扣代缴消费税=(12+1+0.17)/(1-5%)=13.86万元。

10、单项选择题  从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）

A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限

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本题答案：C
本题解析：衡量税负轻重与否重要标志的是税率。

11、单项选择题  下列各项中符合关税有关规定的是()

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

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本题答案：D
本题解析：选项A应按原征税日期的税率征税;选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税;选项C按照原申报正式进口之日实施的税率征税。

12、判断题  在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

14、单项选择题  下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）

A.消费税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.车船税

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本题答案：A
本题解析：选项BCD一般都通过管理费用在税前扣除，不单独计入“营业税金及附加”账户。

15、问答题  

计算题：
某大学周教授今年7月收入情况如下:
(1)工资收入980元;
(2)学校发上半年奖金3600元;
(3)担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求:请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用税率表
工资、薪金所得适用税率表
 

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本题答案：(1)7月份工资应纳个人所得税=(980-800)*5
本题解析：试题答案(1)7月份工资应纳个人所得税=(980-800)*5%=9(元)(1分)
(2)7月份所获上半年奖金应纳个人所得税=3600*15%-125=415(元)
(3)律师费收入应纳个人所得税:
A.未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000*(1-20%)=64000(元)
B.考虑捐赠因素时，应纳税所得额外负担=64000-64000*30%=44800(元)
C.律师费收入应纳个人所得税=44800*30%-2000=11440(元)
(4)稿酬所得应纳个人所得税=(3800-800)*20%*(1-30%)=420(元)
(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。

16、判断题  房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。()

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本题答案：对
本题解析：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时。如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

17、单项选择题  下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个 人
D、在中国境内有住所的个人

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本题答案：C
本题解析：本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人；在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人为非居民纳税人。

18、多项选择题  下列环节应当同时征收增值税和消费税的有（）

A.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的卷烟零售商
B.化妆品生产企业将自产的化妆品作为职工福利发放给职工
C.外贸企业进口木制一次性筷子
D.酒厂将自制的酒精移送用于连续生产白酒

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本题答案：A, B, C
本题解析：选项D：不征收增值税，也不征收消费税。

19、多项选择题  以下属于财产、行为税税法的有()

A.房产税法
B.印花税法
C.资源税法
D.城镇土地使用税法

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

20、多项选择题  下列进口货物，免征进口关税的有（）

A.无商业价值的广告品
B.外国企业无偿赠送的设备
C.国际组织无偿赠送的物资
D.关税税额在人民币500元以下的一票货物

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本题 91eXAm.org答案：A, C
本题解析：选项B：外国企业无偿赠送的设备，不免征关税；选项D：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税，不是500元以下。

21、多项选择题  下列各项不需交纳消费税的有()。

A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?
D.饮食业销售的外购啤酒

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本题答案：B, C, D
本题解析：A果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，主要成份为啤酒和果汁，果啤属于啤酒，应按规定征收消费税。

22、单项选择题  某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2012年应缴纳房产税()万元。

A、15.04
B、16.32
C、18.24
D、22.72

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本题答案：A
本题解析：纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产，其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的，在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04(万元)

23、单项选择题  某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月该汽车制造厂销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

A.45
B.41.66
C.49.18
D.40.82

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本题答案：A
本题解析：汽车制造厂进口汽车轮胎应向海关缴纳进口环节的增值税和消费税，并不是向税务机关缴纳。进口汽车轮胎连续生产小汽车，汽车轮胎的消费税不能抵扣。所以汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税=500×9%=45（万元）。

24、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53

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本题答案：C
本题解析：该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=[90×（1+20%）+150×5÷10000]÷（1-56%）×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63（万元）。

25、单项选择题  某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是()。

A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元

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本题答案：A
本题解析：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

26、单项选择题  某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该珠宝店无其他业务，则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。

A.3250
B.3802.5
C.6500
D.7605

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本题答案：A
本题解析：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。因此，该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税=76050÷（1+17%）×5%=3250（元）。

27、判断题  金银镶嵌宝石首 91EXAm.org饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。()

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本题答案：错
本题解析：金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税;其税率降为5%。

28、单项选择题  纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日

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本题答案：C
本题解析：纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

29、单项选择题  下列业务中，应当缴纳增值税的有（）

A．蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头
B．饲料厂销售的豆粕
C．化肥零售企业销售的有机肥产品
D．农民销售自产的粮食

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本题答案：C
本题解析：进口环节应缴纳的增值税=100×（1+10%）×17%=18.7（万元）；进口环节缴纳的增值税，可以构成国内销售环节的进项税，企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×17%-18.7=15.3（万元）。

30、单项选择题  下列说法不符合车船税规定的是（）。

A.纯电动汽车可以免征车船税
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C.车船税计算中，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额
D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

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本题答案：B
本题解析：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。