1、判断题  某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）

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本题答案：错
本题解析：由于上年的亏损应该由本年的税前会计利润弥补，弥补完亏损后年末还有未弥补的亏损，则企业无需交纳企业所得税。

2、单项选择题  企业发生的违约金支出应计入（）。

A.营业外支出
B.销售费用
C.其他业务成本
D.财务费用

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本题答案：A
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。企业发生的违约金支出应计入营业外支出。

3、判断题  非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、出租包装物的成本、行政性罚款支出等都计入营业外支出。（）

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本题答案：错
本题解析：出租包装物的成本计人“其他业务成本”科目。

4、判断题  非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）

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本题答案：错
本题解析：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。

5、单项选择题  下列各项中，不影响当期营业利润的是（）。

A.出租固定资产取得收入
B.无形资产减值损失
C.所得税费用
D.交易性金融资产公允价值变动损失

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本题答案：C
本题解析：本题考核营业利润的组成。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用，可见所得税费用影响的是净利润，不影响营业利润。

6、多项选择 题  下列各项中，影响当期利润表中净利润的有（）。

A.对外捐赠无形资产
B.确认所得税费用
C.固定资产盘亏净损失
D.固定资产出售利得

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：企业的净利润=利润总额-所得税费用，选项A、C、D影响利润总额，进而影响净利润，选项B直接影响净利润。

7、不定项选择  甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2012年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题： 该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为（）元。

A.3510
B.5100
C.5000
D.7000

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

8、多项选择题  下列项目中，应计入营业外支出的有（）。

A.出售固定资产净损失
B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
C.对外捐赠支出
D.违反经济合同的罚款支出

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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债权人应确认为坏账，借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目。

9、多项选择题  下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有（）。

A.作为销售方负担的运费
B 91EXAm.org.转让股权投资获得的收益
C.交易性金融资产期末公允价值增加额
D.取得的罚款收入

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本题答案：B, C
本题解析：本题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入"销售费用"科目，抵减营业利润；转让股权投资获得的收益记入"投资收益"科目，增加营业利润；交易性金融资产期末公允价值增加额记入"公允价值变动损益"科目，增加营业利润；取得的罚款收入记入"营业外收入"科目，不影响营业利润的金额。

10、多项选择题  下列各项中，不应确认为营业外收入的有()。

A.存货盘盈
B.固定资产出租收入
C.周定资产盘盈
D.无法查明原因的现金溢余

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本题答案：A, B, C
本题解析：本题 考核营业外收入的核算内容。存货盘盈最终是要冲减管理费用;固定资产的出租收入记入其他业务收入科目;固定资产盘盈要作为前期差错计入以前年度损益调整科目。

11、单项选择题  根据规定，企业支付的税收滞纳金应记入（）科目。

A.财务费用
B.其他业务支出
C.营业外支出
D.管理费用

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本题答案：C
本题解析：税收滞纳金应记入"营业外支出"科目。

12、多项选择题  下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A.已计入投资收益的国债利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
C.支付的税收罚款
D.超过标准的业务招待费支出

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本题答案：B, C, D
本题解析：企业所得税税法规定，国债利息收入免征所得税。

13、单项选择题  某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。

A.408.75
B.401.25
C.333.75
D.130

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本题答案：C
本题解析：本题考核净利润的计算。企业本期净利润=（1000-500-80-15+30+20-10）×（1-25%）=333.75（万元）。

14、单项选择题  下列各项中，按规定应计入营业外支出的是（）。

A、无形资产出售净收益
B、捐赠支出
C、计提的福利费
D、计提的坏账准备

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本题答案：B
本题解析：选项A，无形资产出售净收益计入营业外收入；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。

15、判断题  某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。

16、多项选择题  某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。

A.企业2013应交所得税金额是273.75万元
B.企业2013年的所得税费用金额是250万元
C.企业2013年的净利润金额是726.25万元
D.企业2013年应该纳税调增的金额是105万元

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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5=105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=（1000+105-10）×25%=273.75（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确；净利润=利润总额-所得税费用=1000-273.75=726.25（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。

17、判断题  企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。

18、单项选择题  某企业2013年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。

A．150
B．90
C．60
D．70

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本题答案：C
本题解析：本题考核营业外支出的计算。应计入营业外支出的金额=150-90=60(万元)，流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出。

19、多项选择题  下列各项中，关于政府补助表述正确的有（）。

A．企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益
B．企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益
C．企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入
D．政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

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本题答案：A, B, D
本题解析：选项C，企业取得的与资产相关的政府补助不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。

20、单项选择题  某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元。企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）万元。

A．465
B．470
C．475
D．500

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本题答案：C
本题解析：应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元)，所得税费用=1900×25％=475(万元)。

21、单项选择题  下列各项中，影响当期利润表中利润总额的是（）。

A.固定资产盘盈
B.库存现金盘盈
C.确认所得税费用
D.代扣代缴的个人所得税

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本题答案：B
本题解析：选项A，计入"以前年度损益调整"；选项C，影响净利润；选项D，冲减"应付职工薪酬"，不影响当期利润总额。

22、判断题  期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润，期末无余额。（）

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本题答案：错
本题解析：制造费用属于成本类科目，不转入本年利润科目中。

23、判断题  企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考核表结法的内容。采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。

24、判断题  年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

25、多项选择题  下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（）。

A.计量差错引起的原材料盘亏
B.原材料运输途中发生的合理损耗
C.自然灾害造成的原材料净损失
D.人为责任造成的原材料损失

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。计量差错引起的原材料盘亏，应计入管理费用；原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本；人为责任造成的原材料损失，应计入其他应收款。

26、判断题  企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

27、多项选择题  下列会计科目中，应结转到“本年利润”科目的有（）。

A．营业外支出
B．公允价值变动损益
C．以前年度损益调整
D．主营业务 成本

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本题答案：A, B, D
本题解析：“以前年度损益调整”科目应结转到“利润分配一未分配利润”科目。

28、单项选择题  某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。

A、123.5
B、130
C、117.5
D、107.5

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本题答案：C
本题解析：应交所得税＝450×25％＝112.5（万元），递延所得税＝递延所得税负债增加额－递延所得税资产增加额＝（15－7）－（13－10）＝5（万元），所以所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝112.5＋5＝117.5（万元）。

29、单项选择题  某企业于2013年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2013年度利润总额的金额为（）万元。

A．40
B．8
C．0
D．25

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本题答案：B
本题解析：本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入=50×80％=40(万元)，当年应结转的成本=40×80％=32(万元)。所以当年影响利润总额的金额=40-32=8(万元)。

30、单项选择题  某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为()万元。

A.400
B.401.5
C.450
D.498.5

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本题答案：B
本题解析：本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万元)。应交所得税=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)，不存在其他因素的影响，所以企业的所得税费用=应交所得税=401.5(万元)。