1、单项选择题  下列各项中，不属于建立健康的会计师事务所高层基调的有效途径的是（）。

A.定期沟通
B.更新质量控制手册
C.过度惩戒
D.对高质量的工作进行奖励

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本题答案：C
本题解析：缺乏惩戒会破坏员工对事务所所有政策的遵守，增加事务所的风险，但是过度惩戒也是不可取的，会影响员工的积极性和忠诚度。

2、单项选择题  会计师事务所承接业务后发现下列情形，则应考虑终止该项审计业务的是（）。

A.审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告
B.审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
C.管理层严重不诚信
D.审计项目组对于确定存货资广：的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作

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本题答案：C
本题解析：绝大多数的审计问题都来源于不诚信客户，注册会计师应拒绝不诚信的客户，以降低业务风险，选项C正确。

3、单项选择题  下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中，错误的是（）。

A.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
B.对上市公司财务报表审计，应定期（至少5年）轮换一次项目合伙人
C.每项业务委派至少一名项目合伙人，这对于确保业务质量有非常重要的作用
D.项目合伙人负责组织对业务执行实施指导（事前）、监督（事中）与复核（事后）

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本题答案：B
本题解析：选项B，对上市公司财务报表审计，应定期（至多5年）轮换一次项目合伙人，不是至少5年。

4、多项选择题  下列属于会计师事务所业务执行事项的有（）。

A.审计项目组内部、或审计项目组与咨询专家之间、或审计项目组与项目质量控制复核人员之间的任何意见分歧的处理与解决
B.审计业务执行中的咨询
C.对业务执行情况的指导、监督与复核
D.项目质量控制复核

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：会计师事务所的业务执行包括以下内容：（1）对业务执行情况的指导、监督与复核（选项C）；（2）业务执行中的咨询（选项B）；（3）意见分歧的处理与解决（选项A）；（4）项目质量控制复核（选项D）；（5）业务工作底稿的归档

5、多项选择题  下列属于质量控制制度要素的有（）。

A.对业务质量承担的领导责任
B.客户关系和具体业务的接受与保持
C.审计收费标准和时间预算
D.相关职业道德要求

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本题答案：A, B, D
本题解析：会计师事务所应当从以下六个方面建立质量控制制度的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任（选项A）；（2）相关职业道德要求（选项D）；（3）客户关系和具体业务的接受与保持（选项B）；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）监控。

6、多项选择题  以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。

A.鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年
B.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
C.业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的
D.会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密

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本题答案：B, C, D
本题解析：选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

7、单项选择题  下列有关项目质量控制复核的说法，不正确的是（）。

A.为保证执业质量，会计师事务所应当对其承接的所有业务均实施质量控制复核
B.如果没有完成项目质量控制复核，就不得出具报告
C.项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任
D.如果项目合伙人不接受项目质量控制复核人员的建议，并且重大事项未得到满意解决， 项目合伙人不应当出具报告

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本题答案：A
本题解析：会计师事务所并不是对所有的业务均实施质量控制复核，对于上市实体财务报表审计业务必须实施项目质量控制复核，对于其他的业务，会计师事务所可以自行建立判断标准，确定是否实施项目质量控制复核。

8、单项选择题  下列因素中阻碍会计师事务所建立高层基调的是（）。

A.审计工作根据收取的审计费用而定，而不是与风险相适应
B.确保执行良好的业务和财务管理的政策
C.识别出缺陷时立即采取措施予以纠正
D.提高员工的胜任能力，奖励高质量的工作

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本题答案：A
本题解析：选项BCD均为建立健康的高层基调的方式，而不是阻碍会计师事务所建立高层基调的因素。

9、多项选择题 & nbsp;会计师事务所在承接业务之前，应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源，下列事项中，应当考虑的有（）。

A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B.会计师事务所是否需要专家的帮助
C.会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员
D.会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务

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本题答案：A, C, D
本题解析：在承接业务之前无需考虑是否需要专家的帮助，这是具体业务展开时根据具体情况才需要考虑的。

10、多项选择题  在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（）。

A.制定集团审计策略时作出的重大判断
B.对持续经营的评估是否适当
C.关于重要性的重大判断
D.监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

11、多项选择题  如果会计师事务所决定接受或保持客户关系和具体业务，下列事项中属于会计师事务所接下来要做的事项的有（）。

A.与客户就相关问题达成一致理解
B.与客户形成书面的业务约定书
C.考虑是否具备执行业务的必要素质
D.与客户的管理层、治理层沟通

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本题答案：A, B, D
本题解析：考虑是否具备执行业务所必要的素质是做出接受或保持客户关系之前要做的事项。如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应当与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生的误解的风险降至最低。

12、多项选择题  下列各项中，需要满足会计师事务所独立性要求的人员包括（）。

A.外聘专家
B.项目质量控制复核人员
C.审计项目合伙人
D.审计助理人员

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：会计师事务所要求会计师事务所及其人员，包括雇佣的专家和其他需要满足独立性要求的人员需要满足保持独立性的职业道德要求。

13、单项选择题  关于项目质量控制复核，下列说法中错误的是（）。

A.项目质量控制复核人员履行职责，不应受到项目合伙人职级的影响
B.当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时，可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响
C.在执行审计过程中，为保证项目质量控制复核人员的客观性，项目合伙人不可以向项目质量控制复核人员咨询
D.针对公众利益实体，关键审计合伙人在任期结束后的两年内，不得成为项目质量控制复核人员

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本题答案：C
本题解析：在执行审计过程中，项目合伙人可以向项目质量控制复核人员咨询，这并不妨碍项目质量控制复核人员履行职责。

14、问答题  

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责。
（2）会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人，以使其能够发挥对某项业务质量的控制作用，对于连续审计的客户应尽量安排同一了解该业务的人员作为该项目的项目合伙人。
（3）项目组在业务执行中遇到的疑难问题或争议事项应进行适当咨询，解决意见分歧。如果在审计报告日前意见分歧仍未解决，则由会计师事务所所长做出结论。
（4）对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核，对涉及公众利益的范围较大或风险较高的非上市实体的特定业务，也应实施项目质量控制复核。
（5）为了保证项目质量控制复核人员的适当性，由项目合伙人挑选复核人员。
（6）会计师事务所应当每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出其是否符合质量控制准则和审计准则的规定。如不符合，指出不符合事项，并简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。

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本题答案：试题答案

15、多项选择题  会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核，采取的措施有（）。

A.开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程
B.对项目质量控制复核人员的工作按照会计师事务所的相关政策和程序进行考核
C.定期召开项目质量控制复核人员会议
D.汇编形成项目质量控制复核问题案例

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：以上四个选项均正确。

16、多项选择题  在最终出具审计报告之前，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中不正确的有（）。

A.该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非所有业务必须要执行
B.在选择人员时，应当选择直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核
C.为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一个星期之内完成
D.为了保持项目质量控制复核人员的客观性，项目质量控制复核人员不应该代替项目组进行决策

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本题答案：B, C
本题解析：在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核，选项B不正确；应当在出具审计报告之前完成项目质量控制复核，选项C不正确

17、多项选择题  下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有（）。

A.会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
B.持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查
C.持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责
D.事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分

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本题答案：A, C, D
本题解析：选项B应定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查。

18、单项选择题  下列有关质量控制制度的目标和要素的说法中，错误的是（）。

A.会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任
B.会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求
C.质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告
D.质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持 具体业务

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本题答案：B
本题解析：选项B错误。质量控制制度不仅对执行审计业务提出要求，同时对审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。

19、问答题  ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）于2013年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2014年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时， 受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

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本题答案：（1）会计师事务所审计资源不足。理由：按照质量控制准则
本题解析：试题答案（1）会计师事务所审计资源不足。理由：按照质量控制准则的要求，会计师事务所在承接业务时应当确保能够胜任该业务，并具有执行该业务必要的素质、胜任能力、时间和资源。（2）注册会计师没有实施风险评估程序。理由：注册会计师执行所有审计业务都应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。（3）签字注册会计师不符合规定。理由：审计报告应由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是会计师事务所主任会计师，也都不是主任会计师授权的副主任会计师。（4）会计师事务所没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。理由：按照职业道德基本原则的规定，A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师，ABC会计师事务所应当对A注册会计师予以轮换。（5）项目质量控制复核人不符合规定。理由：按照质量控制准则的要求，项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员负责，以保持客观性。A注册会计师既是项目合伙人和签字注册会计师，又同时履行了项目质量控制复核责任，其复核工作缺乏客观性。

20、问答题  

ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲银行2014年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下：（1）A注册会计师是新晋升的合伙人，首次负责银行审计项目，以前一直从事房地产行业的审计。
（2）B注册会计师担任甲银行2014年度财务报表审计项目质量控制复核人。B注册会计师对银行审计非常有经验，曾担任甲银行2007年度至2012年度的财务报表审计项目合伙人。
（3）在审计过程中，A注册会计师就所有重大问题与B注册会计师进行了讨论，并由B注册会计师作出决策。
（4）在出具审计报告前，A注册会计师就一重大会计问题向会计师事务所技术部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。
（5）审计项目组成员C发现甲银行财务经理有舞弊的迹象。B注册会计师根据对甲银行财务经理的了解，认为其不会舞弊，没有必要追加审计程序，并说服A注册会计师出具了审计报告。
（6）A注册会计师在出具审计报告后次日对所有审计工作底稿进行了复核。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则、质量控制准则及中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。

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本题答案：（1）项目合伙人的专业胜任能力不符合规定。A注册会计师
本题解析：试题答案（1）项目合伙人的专业胜任能力不符合规定。A注册会计师没有行业经验和合伙人经验，缺乏判断能力，不能胜任审计合伙人。（2）项目质量控制复核人违反了关键审计合伙人轮换规定。如果审计客户属于公众利益实体，关键审计合伙人任职不得超过五年，B注册会计师已经担任5年审计合伙人，两年内不应担任该项目质量控制复核人。（3）项目质量控制复核人的客观性不符合规定。项目质量控制复核人不应代替项目组进行决策。（4）咨询的记录不符合规定。应完整记录咨询事项和结果。（5）没有对管理层舞弊保持谨慎态度不符合规定。应追加实施审计程序，必要时应与治理层进行沟通。（6）项目合伙人的复核时间不符合规定。项目合伙人应在出具报告之前复核审计工作底稿。

21、多项选择题  在业务执行过程中，注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，下列关于意见分歧的处理说法中正确的有（）。

A.会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧
B.对处理意见分歧形成的结论应恰当的记录
C.在意见分歧解决之后，项目合伙人才能出具报告
D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

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本题答案：A, B, C
本题解析：会计师事务所应当制定政策和程序，在意见分歧出现后及时处理和解决意见分歧，只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告。

22、单项选择题  下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中，错误的是（）。

A.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
B.对上市公司财务报表审计，应定期（至少5年）轮换一次项目合伙人
C.每项业务委派至少一名项目合伙人，这对于确保业务质量有非常重要的作用
D.项目合伙人负责组织对业务执行实施指导（事前）、监督（事中）与复核（事后）

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本题答案：B
本题解析：选项B，对上市公司财务报表审计，应定期（至多5年）轮换一次项目合伙人，不是至少5年。

23、多项选择题  下列有关会计师事务所项目质量控制复核的说法中，正确的有（）。

A.由项目合伙人委派项目质量控制复核人
B.对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
C.明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
D.对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核

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本题答案：B, C, D
本题解析：选项A错误，应该是由会计师事务所委派项目质量控制复核人。

24、单项选择题  甲注册会计师作为C公司年度财务报表审计的项目经理，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，甲注册会计师首先应采取的最恰当的行动是（）。

A.将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核
B.确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害
C.解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因
D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

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本题答案：D
本题解析：选项ABC在一定条件下均有可能成为会计师事务所的选择，但项目合伙人的第一反应应当是向会计师事务所汇报，与会计师事务所相关人员商讨。

25、多项选择题  项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告的风险。在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑（）。

A.在审计中识别的已更正和未更正错报的重要程度及处理情况
B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价
C.关于重要性和特别风险的判断
D.拟出具审计报告的适当性

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

26、多项选择题  下列属于执行审计项目组内部复核工作应当考虑的事项的有（）。

A.已执行的审计工作是否支持形成的审计结论，并得以适当记录
B.是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
C.重大事项是否已提请进一步考虑
D.已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计报告

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：审计项目组内部复核时应当考虑以下事项：（1）审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作；（2）重大事项是否已提请进一步考虑（选项C）；（3）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的审计结论是否已得到记录和执行；（4）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围（选项B）；（5）已执行的审计工作是否支持形成的结论，并得以适当记录（选项A）；（6）已获取的证据是否充分、适当以支持报告（选项D）；（7）审计程序的目标是否已实现。

27、填空题  缆备纤测试，本地网骨干层及以上光缆空纤（）测试一次。

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本题答案：每月
本题解析：试题答案每月

28、多项选择题  下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中，正确的有（）。

A.书面确认函必须是纸质的
B.书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的
C.应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
D.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函

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本题答案：B, C, D
本题解析：选项A错误。会计师事务所获取的独立性的书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的。

29、多项选择题  ABC会计师事务所承接了甲上市公司的财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，A的妻子是甲公司后勤部的部长，由于A注册会计师已经连续三年作为项目合伙人审计甲公司，业务熟练，因此事务所决定不执行项目质量控制复核。你认为下面说法正确的有（）。

A.ABC会计师事务所承接的是鉴证业务
B.项目合伙人的妻子作为被审计单位后勤部部长对独立性不会产生不利影响
C.ABC会计师事务所的决策是正确的
D.A注册会计师可以继续担任甲公司财务报表审计业务的项目合伙人

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本题答案：A, B, D
本题解析：选项C，对上市公司财务报表审计必须要实施项目质量控制复核。

30、单项选择题  下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的是（）。

A.要对所有上市实体财务报表审计、审阅业务实施项目质量控制复核
B.要对所有公众利益实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核
C.会计师事务所应对除上市实体财务报表审计之外的其他业务明确标准，并对符合标准的业务实施项目质量控制复核
D.除公众利益实体的财务报表审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复核

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本题答案：C
本题解析：选项A，要对所有上市实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核；选项B，公众利益实体的范围比上市公司要大，除上市公司之外的其他公众利益实体的审计业务，需要按照事务所的标准判断是否实施项目质量控制复核；选项D，除公众利益实体之外其他实体的审计业务需要按照标准判断是否实施项目质量控制复核。