1、多项选择题  下列关于计税依据的筹划，属于"削山头"筹划的有（）。

A.年终一次性奖金的筹划
B.工资分摊筹划
C.分项计算筹划法
D.支付次数筹划法
E.再版筹划

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

2、单项选择题  贩运物品一次价值3000元以上不足5000元，或情节较重的定为（）路风事件。

A.一般
B.严重
C.重大
D.轻微

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

3、多项选择题  根据税法的规定，下列哪几项混合销售行为中应该征收营业税（）。

A.运输公司卖货并负责运输收入
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.娱乐场所供应点心小吃
E.医院销售药品

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

4、多项选择题  税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项属于税法中规定的免税收入（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息
B.教育储蓄存款利息
C.股票转让所得
D.财产的增值部分的变现收入
E.公司债券利息

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本题答案：A, B, C
本题解析：税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。如我国《个人所得税法》规定，对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税。

5、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于利息、股息和红利所得纳税筹划方法（）。

A.专项基金筹划
B.所得再投资筹划
C.充分利用国家优惠政策
D.利息收入筹划
E.股息收入筹划

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

6、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 将房屋出租出去，刘某应纳的营业税为（）。

A.50元
B.90元
C.100元
D.110元

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

7、单项选择题  

根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。

A.7090
B.7150
C.7170
D.7200

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

8、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 假设该生产线的折旧年限由8年改为5年，并且对生产线带来的收益也不进行考虑，则前8年折旧能为企业每年抵减的所得税为（）。

A.22390元
B.23740元
C.24470元
D.25080元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  在工业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。

A.64.32%
B.64.56%
C.64.71%
D.64.98%

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本题答案：C
本题解析：对于工业企业，当抵扣率为64.71 %时，两种纳税人的税负相同；当抵扣率低于64.71%时，适宜选择作为小规模纳税人；当抵扣率高于64.71时，适宜选择作为一般纳税人。

10、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为（）。

A.315元
B.325元
C.355元
D.375元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

11、单项选择题  （）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

A.印花税
B.营业税
C.消费税
D.累进税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

12、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 下列哪一项是房屋销售时所使用的营业税率（）。

A.3%
B.5%
C.8%
D.20%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

14、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 综合上述几种情况，下列哪一项是王先生应该选择的税收筹划方法（）。

A.前半年6000元/月，后半年6800/元的工资收入
B.每月6400元的工资收入
C.每月6400元的兼职收入
D.前半年6000元/月，后半年6800/元的兼职收入

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

15、多项选择题  下列哪几项属于城镇土地使用税的征收范围（）。

A.在城市的国家所有土地
B.在县城的国家所有土地
C.在工矿区的国家所有土地
D.在建制镇的国家所 有土地
E.在城市的集体所有土地

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

16、多项选择题  下列居民纳税人中，哪几项属于个人所得税的纳税人（）。

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的个人
D.在中国境内无住所且不居住的个人
E.拥有中国国籍的个人

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本题答案：A, B
本题解析：按照住所和居住时间的标准，在中国境内有住所和在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人属于居民纳税人。

17、多项选择题  下列关于印花税的计税公式的表示方法，正确的有（）。

A.应纳税额=计税金额×比例税率
B.应纳税额=计税金额×固定税额
C.应纳税额=凭证件数×固定税额
D.应纳税额=凭证件数×比例税率
E.应纳税额=凭证件数×5元

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

18、单项选择题  下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式（）。

A.（材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税率）
D.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率-增值税率）

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

19、单项选择题  当工业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A.54.55%
B.54.60%
C.54.77%
D.54.89%

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本题答案：A
本题解析：当工业企业商品销售的增值率为54.55%时，小规模纳税人与一般纳税人税负相同；当增值率低于54.55%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人；当增值率高于54.55%时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。

20、多项选择题  下列哪几项属于税收的特征（）。

A.强制性
B.公共性
C.固定性
D.无偿性
E.有偿性

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

21、多项选择题  下列符合《税收征管法》规定的有（）。

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.3‰的滞纳金
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上2万元以下的罚款

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本题答案：B, C, E
本题解析：《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金；纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

22、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税（）。

A.21580元
B.22460元
C.22680元
D.23890元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  下列关于组合节税原理的说法，错误的是（）。

A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
C.税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险
D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化

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本题答案：C
本题解析：在现实经济活动中，税收筹划的最终目标是节税最大化或税后收益最大化，而纳税人税负的轻重或税收收益的多少又是受多种因素共同影响的。因此，在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用组合节税原理。税收筹划是对未来经济活动的纳税方案做出选择，由于经济活动及某些情况下税收政策的变动，会使税收筹划设计的纳税方案在给纳税人带来一定收益的同时也存在一定的风险。每一筹划技术和方法带来收益的加权平均数是税收筹划的整体收益，但税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数。因此，税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险。组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响，在一定时期和一定环境下，通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化。

24、单项选择题  （）账簿不征印花税。

A.会计
B.资金
C.非营业性
D.营业性

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本题答案：C
本题解析：我国只对营业账簿计证印花税，非营业性账簿不征收印花税。

25、多项选择题  名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。下列哪一项属于名义税率的形式（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
E.实际税率

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本题答案：A, B, C
本题解析：名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。名义税率有比例税率、定额税率、累进税率三种形式。

26、单项选择题  主要生油、气的岩石是（）岩。

A.火成
B.沉积
C.变质
D.岩浆

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本题答案：B
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27、单项选择题  下列哪一项不属于增值税方面的税收优惠政策（）。

A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税
B.个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税
C.销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点为每次150～200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元
D.按期纳税的起征点（除另有规定外）为月营业额1000～5000元

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本题答案：D
本题解析：在增值税方面，相关税收优惠包括：(1)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。(2)个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。(3)销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点为每次150～200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次(日)销售额200元。

28、多项选择题  下列税目中，哪些可以适用于5%的营业税率（）。

A.建筑业
B.邮电通信业
C.文化体育业
D.销售不动产
E.服务业

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本题答案：C, D, E
本题解析：AB适用3%的营业税率。

29、多项选择题  委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。

A.委托方收回后销售价格
B.组成计税价格
C.委托加工合同上确定的价格
D.市场公允价格
E.受托方的同类消费品的销售价格

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本题答案：B, E
本题解析：委托加工的应税消费品应纳消费税的计税依据为受托方的同类消费品的销售价格，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。

30、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。

A.4%
B.6%
C.13%
D.17%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析