1、单项选择题  下列有关表述正确的是（）。

A.理财原则有不同的流派和争论，甚至存在完全相反的结论
B.引导原则既有可能使你模仿别人的错误，也有可能帮助你用较低的成本找到最好的方案
C.“有价值的创意原则”的主要应用领域之一是金融资产投资项目
D.风险-报酬权衡原则是指投资人必须对报酬和风险作出权衡，为追求较高报酬而承担较大风险，或者为减少风险而接受较低的报酬

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本题答案：D
本题解析：理财原则必须符合大量观察和事实，被多数人所接受，而财务理论有不同的流派和争论，甚至存在完全相反的理论，选项A错误；引导原则是一个次优化准则，他不会帮你找到最好的方案，却常常可以使你避免采取最差的行动，当然引导原则也有可能使你模仿别人的错误，选项B错误；进行金融资产投资主要是靠运气，公司作为资本市场上取得资金的一方，不要企图通过筹资获取正的净现值(增加股东财富)，而应当靠生产经营性投资增加股东财富，所以“有价值的创意原则”的主要应用领域是直接投资项目，而不是金融资产投资项目，选项C错误。

2、单项选择题  按照证券的属性不同，金融市场分为（）。

A.场内市场和场外市场
B.一级市场和二级市场
C.债务市场和股权市场
D.货币市场和资本市场

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本题答案：C
本题解析：金融市场可以分为货币市场和资本市场，两个市场所交易的证券期限，利率和风险不同，市场的功能也不同；按照证券的属性不同，金融市场分为债务市场和股权市场；金融市场按照所交易证券是初次发行还是已经发行分为一级市场和二级市场；金融市场按照交易程序分为场内市场和场外市场。

3、多项选择题  下列各项中，属于金融市场的附带功能的有（）。

A.资本融通功能
B.风险分配功能
C.调解经济功能
D.价格发现功能

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本题答案：C, D
本题解析：资本融通功能和风险分配功能属于金融市场的基本功能。除了这两项基本功能，金融市场还有价格发现功能、调解经济功能、节约信息成本三项附带功能。

4、多项选择题  下列有关财务管理原则表述正确的有（）。

A.被广泛应用的程序和方法只解决常规问题，对于特殊问题则要依靠理财原则来解决
B.应用引导原则只有在信息不充分或寻找最优方案的成本太高，以及理解力有局限时才采用
C.自利行为原则认为在任何情况下，人们都会选择对自己经济利益最大的行动
D.分散化原则的应用领域是证券投资领域

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本题答案：A, B
本题解析：被广泛应用的程序和方法只解决常规问题，当问题不符合既定的程序和方法时，理财原则为解决新的问题提供指引，选项A正确；引导原则指当所有办法都失败时，寻找一个可以信赖的榜样作为自己的引导，选项B正确；自利行为原则并不是认为钱以外的东西都是不重要的，而是在“其他条件都相同时选择对自己经济利益最大的行动”，选项C错误；投资分散化原则具有普遍意义，不仅限于投资，公司各项决策都应注意分散化原则，选项D错误。

5、单项选择题  财务管理的核心概念是（）。

A.资本成本
B.现金
C.现金流量
D.净现值

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本题答案：D
本题解析：财务管理的核心概念是净现值。净现值是财务管理基本原理模型化的结果，净现值内涵非常丰富，大部分财务管理的专业概念都与它有联系。净现值的定义，涉及到现金和现金流量、现值和折现率、资本成本等子概念。

6、多项选择题  财务学意义上的现金流量与会计学现金流量表的现金流量不尽相同，下列各项表述正确的有（）。

A.会计学现金流量包含现金等价物
B.财务学现金流量则不应含有现金等价物
C.会计学现金流量就企业整体进行计量
D.财务学现金流量不就企业整体进行计量，只就证券投资、项目投资等分别进行计量

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本题答案：A, B, C
本题解析：财务学现金流量不仅就企业整体进行计量，还就证券投资、项目投资等分别进行计量，为企业价值评估、证券价值评估和项目投资评价提供依据。

7、单项选择题  财务管理最为基础性的理论是（）。

A.现金流量理论
B.价值评估理论
C.投资组合理论
D.资本结构理论

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本题答案：A
本题解析：现金流量理论是关于现金、现金流量和自由现金流量的理论，是财务管理最为基础性的理论。

8、单项选择题  属于信号传递原则进一步运用的原则是（）。

A.自利行为原则
B.比较优势原则
C.引导原则
D.期权原则

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本题答案：C
本题解析：信号传递原则，是指行动可以传递信息，并且比公司的声明更有说服力。引导原则是指当所有办法都失败时，寻找一个可以信赖的榜样作为自己的引导。引导原则是信号传递原则的一种运用。

9、多项选择题  下列各项中，属于股东为了自身利益而伤害债权人利益的常用方式有（）。

A.股东不经债权人的同意，投资于比债权人预期风险更高的新项目
B.股东不征得债权人的同意而指使管理当局发行新债
C.不经债权人同意，大量分配现金股利
D.不经债权人同意，采取融资租赁方式租入大型生产设备

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本题答案：A, B
本题解析：股东可以通过经营者为了自身利益而伤害债权人的利益，其通常方式是：第一，股东不经债权人的同意，投资于比债权人预期风险更高的新项目。第二，股东为了提高公司的利润，不征得债权人的同意而指使管理当局发行新债，致使旧债的价值下降，使旧债权人蒙受损失。

10、多项选择题  假设市场是完全有效的，基于资本市场有效原则可以得出的结论有（）。

A.在证券市场上，购买或出售金融工具的交易的净现值为零
B.股票的市价等于股票的内在价值
C.账面利润始终决定着公司股票价格
D.财务管理目标是股东财富最大化

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本题答案：A, B
本题解析：在完全有效的资本市场中，频繁交易的金融资产的市场价格反映了所有可获得的信息，而且对新信息完全 能迅速地作出调整，所以，股票的市价等于股票的内在价值，购买或出售金融工具的交易的净现值为零。选项A、B的说法正确。由于在完全有效的资本市场中股票价格对新信息完全能迅速地作出调整，而账面利润是过去的历史数值，因此选项C的说法不正确。选项D不是基于资本市场有效原则得出的结论，财务管理目标取决于企业的目标，财务管理目标是股东财富最大化，是由企业的目标决定的。

11、单项选择题  对一项房地产进行估价时，如果系统的估价方法成本过高，可以观察近期类似房地产买卖双方的交易价格，将其作为估价的基础，这是根据（）。

A.财务管理的双方交易原则
B.财务管理的引导原则
C.财务管理的市场估价原则
D.财务管理的风险-报酬权衡原则

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本题答案：B
本题解析：对一项房地产进行估价时，如果系统的估价方法成本过高，可以观察近期类似房地产买卖双方的交易价格，将其作为估价的基础，这属于财务管理的“引导原则”的应用。

12、多项选择题  下列行为中不属于自利行为原则应用的有（）。

A.为防止经营者因自身利益而背离股东目标，股东往往对经营者同时采取监督与激励两种办法
B.在确定费用中心的费用预算时，可以考察同行业类似职能的支出水平
C.早收晚付
D.人尽其才，物尽其用

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本题答案：B, C, D
本题解析：自利行为原则的一个重要应用是委托一代理理论。一个公司涉及的利益关系人很多，其中最重要的是股东、经营者和债权人，这些利益集团，都是按照自利行为原则行事的。公司和各种利益关系人之间的关系，大部分属于委托代理关系。这种互相依赖又相互冲突的利益关系，需要通过“契约”来协调。选项B是引导原则的运用；选项C是货币时间价值原则的运用；选项D是比较优势原则的运用。

13、单项选择题  下列各项中体现了信号传递原则的是（）。

A.机会成本概念的应用
B."零和博弈"现象
C.听其言观其行
D.免费跟庄

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本题答案：C
本题解析：选项A体现的是自利行为原则；选项B体现的是双方交易原则；选项C体现的是信号传递原则；选项D体现的是引导原则。

14、单项选择题  下列关于生产经营资产和金融资产的说法中，正确的是（）。

A.金融资产对社会生产力产生直接贡献
B.生产经营资产能产生净收益，而金融资产决定收益在投资者之间的分配
C.生产经营资产和金融资产都构成了社会的实际财富
D.生产经营资产是以信用为基础的所有权的凭证

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本题答案：B
本题解析：生产经营资产对社会生产力产生直接的贡献，金融资产并不对社会生产力产生直接贡献， 所以选项A的说法不正确；金融资产并不构成社会的实际财富，所以选项C的说法不正确；金融资产是以信用为基础的所有权的凭证，所以选项D的说法不正确。

15、多项选择题  下列关于“引导原则”的表述中，不正确的有（）。

A.应用该原则可能帮助你找到一个最好的方案
B.信号传递原则是引导原则的一种运用
C.应用该原则的原因之一是认识能力有限，找不到最优的解决办法
D."免费跟庄"概念是该原则的应用之一

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本题答案：A, B
本题解析："引导原则"是一个次优化准则，它不会帮你找到最好的方案，因此选项A的说法错误；引导原则是信号传递原则的一种运用，因此选项B的说法错误。

16、多项选择题  财务管理的基本理论主要包括（）。

A.现金流量理论
B.投资组合理论
C.价值评估理论
D.资本结构理论

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：财务管理的基本理论主要包括：现金流量理论、价值评估理论、风险评估理论、投资组合理论和资本结构理论

17、多项选择题  下列关于理财原则的表述中，正确的有（）。

A.理财原则既是理论，也是实务
B.理财原则在一般情况下是正确的，在特殊情况下不一定正确
C.理财原则是财务交易与财务决策的基础
D.理财原则只解决常规问题，对特殊问题无能为力

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本题答案：A, B, C
本题解析：财务管理原则，是指人们对财务活动的共同的、理性的认识，它是联系理论与实务的纽带。理财原则要以财务理论为基础，同时理财原则又是财务交易与财务决策的基础，所以理财原则既是理论，也是实务；理财原则不一定在任何情况下都绝对正确；理财原则为解决新的问题提供指引，所以选项D不正确。

18、单项选择题  下列各项中有关协调所有者与经营者矛盾的措施表述不正确的是（）。

A.监督可以减少经营者违背股东意愿的行为，但不能解决全部问题
B.使经营者分享公司增加的财富是防止经营者背离股东利益的一种途径
C.能使监督成本、激励成本二者之和最小的解决办法，它就是最佳的解决办法
D.股东获取更多的信息是避免经营者“道德风险”和“逆向选择”的出路之一

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本题答案：C
本题解析：能使监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失三项之和最小的解决办法，它就是最佳的解决办法。

19、多项选择题  以下理财原则中，属于有关竞争环境的原则包括（）。

A.自利行为原则
B.双方交易原则
C.信号传递原则
D.比较优势原则

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本题答案：A, B, C
本题解析：比较优势属于有关创造价值的原则。

20、单项选择题  有关财务交易的“零和博弈”表述不正确的是（）。

A.一方获利只能建立在另外一方付出的基础上
B.在已经成为事实的交易中，买进的资产和卖出的资产总是一样多
C.“零和博弈”中，双方都按自利行为原则行事，谁都想获利而不是吃亏
D.在 市场环境下，所有交易从双方看都表现为“零和博弈”

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本题答案：D
本题解析：因为在存在税收的情况下，使得一些交易表现为“非零和博弈”，所以选项D不正确。

21、单项选择题  下列有关财务目标与利益相关者的表述中，正确的是（）。

A.广义的利益相关者是指与企业决策有利益关系的股东、债权人和经营者
B.狭义的利益相关者指股东、债权人和经营者
C.非合同利益相关者包括员工、一般消费者、社区居民及与企业有间接利益关系的群体
D.非合同利益相关者享受到的法律保护低于合同利益相关者

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本题答案：D
本题解析：广义的利益相关者包括一切与企业决策有利益关系的人，所以选项A的说法不正确；狭义的利益相关者指除股东、债权人和经营者之外的、对企业的现金流量有潜在索偿权的人，所以选项B的说法不正确；合同利益相关者包括 主要客户、供应商和员工，非合同利益相关者包括一般消费者、社区居民及与企业有间接利益关系的群体，所以选项C的说法不正确。

22、多项选择题  为确保企业财务目标的实现，下列各项中，可用于协调所有者与经营者矛盾的措施有（）。

A.所有者解聘经营者
B.所有者向企业派遣财务总监
C.所有者向企业派遣审计人员
D.所有者给经营者以“股票选择权”

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：可用于协调所有者与经营者矛盾的措施包括监督和激励。选项A、B、C均属于监督措施，选项D属于激励措施。

23、单项选择题  在下列金融资产中，收益与发行人的财务状况相关程度较高、持有人非常关心公司的经营状况的证券是（）。

A.变动收益证券
B.固定收益证券
C.权益证券
D.衍生证券

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本题答案：C
本题解析：由于不存在变动收益证券，因此选项A不是答案。固定收益证券的收益与发行人的财务状况相关程度低，除非发行人破产或违约，证券持有人将按规定数额取得收益，因此选项B不是答案。由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此选项D不是答案。权益证券的收益与发行人的财务状况相关程度高，其持有人非常关心公司的经营状况，因此选项C是答案。

24、多项选择题  每股收益最大化和利润最大化作为企业的财务管理目标的共同缺陷包括（）。

A.没有考虑时间性
B.没有考虑风险性
C.没有考虑投入和产出的关系
D.不具有现实意义

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本题答案：A, B
本题解析：每股收益最大化目标克服了利润最大化目标没有考虑投入与产出关系的缺点，但是仍然存在利润最大化目标的另外两个缺点：没有考虑时间性、没有考虑风险性。

25、单项选择题  货币市场的主要功能是保持金融资产的流动性，下列属于货币市场的工具的是（）。

A.短期国债
B.股票
C.公司债券
D.银行长期贷款

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本题答案：A
本题解析：货币市场的主要功能是保持金融资产的流动性，货币市场工具包括短期国债(在英美称为国库券)、大额可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等。

26、多项选择题  为协调经营者与所有者之间的矛盾，减少偏离股东目标的损失，股东通常需支付的成本有（）。

A.生产成本
B.监督成本
C.激励成本
D.经营成本

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本题答案：B, C
本题解析：股东可采取监督和激励两种方法协调自己和经营者的目标，股东应在监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间权衡，寻求最佳的解决方法。

27、多项选择题  经营者的目标与股东不完全一致，股东为了避免“道德风险”和“逆向选择”的出路有（）。

A.股东获取更多的信息
B.使经营者分享公司增加的财富
C.承担更多的社会责任
D.监督与激励

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本题答案：A, B, D
本题解析：经营者背离股东目标的条件是双方信息不对称，经营者了解的公司信息比股东多。避免“道德风险”和“逆向选择”的出路之一是股东获取更多的信息，对经营者进行监督；防止经营者背离股东利益的另一种途径是采用激励计划，使经营者分享公司增加的财富，鼓励他们采取符合股东利益最大化的行动。

28、多项选择题  下列关于金融市场和金融中介机构的说法中，正确的有（）。

A.金融市场上资金的提供者和需求者主要是居 民、公司和政府
B.金融中介机构分为银行和非银行金融机构两类
C.会计师事务所不属于证券市场机构
D.进入证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员

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本题答案：A, B, D
本题解析：证券市场机构包括证券交易所、证券公司，还有证券服务机构，包括投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所等，所以，选项C的说法不正确。

29、多项选择题  下列各项中，属于财务分析的方法有（）。

A.比较分析法
B.比率分析法
C.趋势分析法
D.相关因素预测法

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本题答案：A, B, C
本题解析：财务分析的方法主要有比较分析法、比率分析法、趋势分析法；财务预测常用的方法主要有时间序 列预测法、相关因素预测法、概率分析预测法。

30、多项选择题  金融市场的参与者主要是资本的提供者和需求者，他们之间的金融交易称为直接金融交易，主要包括（）。

A.居民
B.公司
C.政府
D.金融机构

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本题答案：A, B, C
本题解析：居民、公司和政府是不以金融交易为主业的主体，参与交易的目的是调节自身的资本余缺，他们之间的金融交易称为直接金融交易；而银行、证券公司等金融机构，他们充当金融交易的媒介，资本提供者和需求者，通过金融中介机构实现资金转移的交易称为是间接金融交易。