1、名词解释  税收基本原则

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本题答案：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵
本题解析：试题答案通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。

2、多项选择题  下列属于我国税收的立法原则的有（）。

A.从实际出发的原则
B.原则性与灵活性相结合的原则
C.民主决策的原则
D.地区差异性原则

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本题答案：A, B, C
本题解析：税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则，没有地区差异性原则。

3、单项选择题  我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）。

A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则

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本题答案：D
本题解析：我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原 91ExAm.org则是属地兼属人原则。

4、判断题  某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

5、多项选择题  下列属于税收法律的有（）。

A.《个人所得税法》
B.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
C.《企业所得税法》
D.《税务代理试行办法》

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本题答案：A, B, C
本题解析：选项ABC均为全国人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发的，属于税收部门规章。

6、多项选择题  经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治区
D.经济特区

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本题答案：C, D
本题解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权

7、多项选择题  国际税收协定的目标是（）。

A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务
B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
D.加强国际合作，取得更 多的税收收入

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本题答案：A, B, C
本题解析：国际税收协定的目标，首先，要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等 ）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；其次，要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇；最后，要互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税

8、多项选择题  国家税务主管机关的权利有（）。

A.制定税收法律
B.依法征税
C.进行税务检查
D.对违章者进行税务处罚

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本题答案：B, C, D
本题解析：国家税务主管机关不具有制定税收法律的权利。

9、单项选择题  下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（）。

A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利

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本题答案：C
本题解析：选项A，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；选项B，税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂；选项D，税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。

10、名词解释  税务登记管理制度

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本题答案：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变
本题解析：试题答案是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度

11、单项选择题  国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。

A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.道德性国际重复征税

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本题答案：A
本题解析：国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。

12、多项选择题  下列关于税法构成要素的说法中，正确的有（）。

A.税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容
B.税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的
C.征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素
D.税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容， 比如该法的纳税地点、生效时间等

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本题答案：A, B, C
本题解析：选项D，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的解释权、生效时间等。纳税地点是单独的税法构成要素的一项，不体现在附则中。

13、多项选择题  以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理
C.烟叶税由税务机关负责征收管理
D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

14、名词解释  骗取出口退税及骗取出口退税罪

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本题答案：出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出
本题解析：试题答案出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。

15、名词解释  逃避追缴欠税罪

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本题答案：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税
本题解析：试题答案纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的，构成逃避追缴欠税罪

16、多项选择题  纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。

A.检举
B.控告
C.保密
D.申辩

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本题答案：A, B
本题解析：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

17、多项选择题  下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述中，正确的有（）。

A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
C.为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体

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本题答案：A, B
本题解析：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，选项C错误；税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，选项D错误。

18、单项选择题  税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。

A.修改税法
B.试行税法
C.补充税法
D.废止税法

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本题答案：B
本题解析：税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止，但是不包括试行税法。

19、名词解释  生产型增值税

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本题答案：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除
本题解析：试题答案是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。

20、单项选择题  关于税法概念的相关理解，下列各项中不正确的是（）。

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税法属于权力性法规
D.税法属于综合性法规

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

21、单项选择题  下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A.《增值税暂行条例实施细则》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国车船税法》

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本题答案：B
本题解析：选项A，属于税收部门规章；选项C，属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D，属于税收法律。

22、名词解释  税申报期限（制度）

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本题答案：是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度
本题解析：试题答案是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。

23、单项选择题  下列关于税率的说法正确的是（）。

A.营业税采用的是地区差别比例税率
B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C.我国个人所得税中的"工资薪金所得"项目采用的是超额累进税率
D.我国目前还没有采用超率累进税率

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本题答案：C
本题解析：选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。

24、名词解释  抗税

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本题答案：是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税
本题解析：试题答案是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。

25、多项选择题  关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法
B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D.经全 国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法

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本题答案：B, C
本题解析：中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布权，属于全国人大及其常委会。

26、单项选择题  我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接型税制

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本题答案：B
本题解析：税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和由多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

27、多项选择题  下列关于税法分类的陈述，不正确的有（）。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C.按照税法相关税种征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法
D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

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本题答案：B, C
本题解析：选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法

28、多项选择题  下列属于税收行政法规的有（）。

A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《税收征收管理法实施细则》

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本题答案：C, D
本题解析：《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。

29、多项选择题  目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。

A.地域管辖权
B.行政管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权

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本题答案：A, C, D
本题解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。

30、单项选择题  《税务代理试行办法》的法律级次属于（）。

A.国务院制定的税收行政法规
B.全国人大授权国务院立法
C.国家税务总局颁布的税收部门规章
D.全国人大制定的税收法律

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本题答案：C
本题解析：国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。