1、单项选择题  中期公债是指（）

A.3——5年的公债
B.2年以上，5年以下的公债
C.1年以上、10年以下的公债
D.以上都不对

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本题答案：C
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2、单项选择题  下列哪个选项属于扩张性财政政策（）.

A.增加财政支出
B.减少财政支出
C.增加货币供给量
D.减少货币供给量

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本题答案：A
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3、多项选择题  经济稳定通常包括（）。

A、充分就业
B、物价稳定
C、适度的经济增长率
D、国际收支平衡

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本题答案：A, B, C, D
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4、填空题  我国政府财政统计中把财政补贴分为（）和（）。

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本题答案：物价补贴、企业亏损补贴
本题解析：试题答案物价补贴、企业亏损补贴

5、问答题  如何实现扩张性财政政策？效应如何？

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本题答案：扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支
本题解析：试题答案扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。
（1）一般来说，减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，也可以扩大社会总需求。同时，减税的种类和方式不同，其扩张效应也不同。流转税的减税在增加需求的同时，对供给的刺激作用更大，所以，它的扩张效应主要表现在供给方面。所得税尤其是个人所得税的减税主要在于增加人们的可支配收入，它的扩张效应体现在需求方面。
（2）财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。

6、多项选择题  理解财政平衡应有（）观点。

A.相对性
B.动态平衡
C.全局性
D.真实性

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

7、判断题  税收制度是指税收体系及税收法律制度。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

8、填空题  各国行使税收管辖权力一般不会受到（）的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的（）。

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本题答案：国际方面、内部政务
本题解析：试题答案国际方面、内部政务

9、问答题  区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

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本题答案：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部
本题解析：试题答案西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品，用于满足公共需要。区别公共产品和私人产品的基本标准有二：
（1）排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具有排他性。当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产品或服务所带来的利益。
（2）竞争性和非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。公共产品具有非竞争性。二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场采用出价竞争的方式。综上所述，私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

10、问答题  简述价格与财政收入的关系。

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本题答案：（l）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系
本题解析：试题答案（l）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。
（2）价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增长。
（3）价格上升对财政收入影响的几种不同情况：
第一，财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长加名义增长，如1984年、1985年两年的情况。
第二，价格上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长，如1987年、1988年、1989年3年的情况。
第三，财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实际上不增不减，如1986年基本上是属于这种情况。
（4）价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素；一是引发价格总水平上升的原因：二是现行的财政收入制度。
第一，倘若物价总水平的上升主要是由财政赤字引致的；亦即流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。
第二，决定价格分配对财政收入影响的另一个因素是现行财政收入制度。如果是以累进所得税为主体的税制。纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增加。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。我国现行税制是以比例税率的流转税为主，同时过去对所得税的主要部分即国有企业所得税实行承包制，大体相当于定额税，因而某些年度在物价大幅度上涨的情况下，财 政收入出现名义上正增长而实际上负增长，和现行的税制有极大的关系。
（5）价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。产品比价关系变动之所以会影响财政收入，缘于两个原因：一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上交 财政的税利比例是不同的；这样，产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上交的税利就会有增有减，而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。
（6）市场价格随市场供求关系而上下浮动，主要是在买者与卖者之间发生再分配，随着价格的上下浮动也会影响财政收入的增减。
第一，提高农副产品收购价格，而销价不动。财政要对粮食部门和商业部门给予补贴，表现为财政收入的减少；如果同时提高销价，财政要对居民给予补贴，表现为财政支出的增加。
第二，生产资料提价，财政不可能增加收入，因为从生产资料提价所增加的税收，几乎要被使用生产资料的加工部门因成本上升从而利润下降所减少的收入全部抵消。
第三，能源、交通价格的提高，许多因缺乏自我消化能力的企业。也需要财政给予补贴，从而减少财政收入（或增加财政支出），如此等等。

11、名词解释  起征点和免税额

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本题答案：起征点，又称“征税起点”或&l
本题解析：试题答案起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

12、问答题  简述财政补贴的性质。

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本题答案：财 政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结
本题解析：试题答案财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。它只有以下两个性质：
（1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收入增加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响。体现了政府收入分配的职能。
（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价掐补贴或财政价格补贴。

13、单项选择题  我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（）.

A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率

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本题答案：B
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14、名词解释  经济建设费

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本题答案：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会
本题解析：试题答案经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。

15、多项选择题  在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）

A、尽可能采用中性税收
B、尽可能对需求弹性大的商品征税
C、尽可能避免高税率
D、尽可能对需求弹性小的商品征税

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本题答案：A, C, D
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16、填空题  财政支出效益评价必须兼顾（）和（）。

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本题答案：济效益、社会效益
本题解析：试题答案济效益、社会效益

17、问答题  试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

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本题答案：完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容
本题解析：试题答案完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：
（一）完善我国财政民主化和法制化程序
市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不同的。财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。我国宪法确认中华人民共和国是工人阶级领导的，以全国人民代表大会通过宪法和法律确定各类国家机关之间的职权划分，而把最具决定性的职权掌握在自己手中。宪法规定，审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于全国人民代表大会，体现了国家一切权力属于人民的实质。宪法还规定，全国人民代表大会授权国务院在必要的时候，对于有关经济体制改革和对外开放方面的问题，在同有关法律和全国人大及其常务委员会的有关规定的基本原则不相抵触的前提下，可以制定暂行规定或条例。我国于1994年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》），《预算法》依据宪法的原则具体规定了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的权限。《预算法》规定，各 级人民代表大会的预算职权有：预算、决算的审批权；预算、决算的监督权；明确各级预算一经法律程序批准，即具有严格的法律效力，非经法律程序，不得擅自修改，切实杜绝预算执行中任意开口子、批条子等使预算约束软化的现象，保证国家预算真正体现人民的利益。针对过去预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强预算监督，这些制度的建立，增强了国家预算的透明度，不仅有利于提高财政效率，而且有利于财政的民主化和法制化。
（二）完善我国财政的法制化建设
财政法制建设的基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加快立法步伐，建立健全符合社会主义市场经济发展要求的财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会发展中的重要作用。财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。财政法制化要求就是要按照一定的原则建立和完善这三方面的内容。1.财政立法。财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。
我国财政立法应坚持的基本原则主要有：
（1）遵循《立法法》所确定的基本原则（2）依照法定的权限和程序进行，参与财政立法活动的单位应当按照规定，各负其责，加强协调，密切配合。（3）体现国家整体利益和人民根本利益，实现财政工作的规范化、法制化，科学合理地规定财政部门的职责和财政管理当事人的权利和义务。（4）既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制定既符合国际惯例又符合中国国情的法规体系。
2.财政执法。财政执法是指国家财政机关（包括国家各级主管财政经济工作的行政机关和财政职能机关）及法律法规授权的组织，在领导、组织和管理财政工作的过程中，实施法律、行政法规、财政规章等财政法律规范的行为。财政执法中必须遵循的基本原则有：（1）合法原则，也称依法执法原则，（2）适当原则，又称合理原则，因此，自由裁量权必须受到法律的控制和约束，行使自由裁量权不仅应当合法，而且应当客观、公正、合理、适当。（3）禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则，3.财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。财政行政复议应遵循的原则有：（1）合法原则。（2）公正原则。（3）公开原则。（4）及时原则。（5）便民原则。便

18、多项选择题  凯恩斯在财政支出方面主张有（）。

A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.廉价政府

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本题答案：B, C
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19、单项选择题  我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括（）。

A、政策性调整
B、管理水平
C、管理体制和统计
D、经济发展水平

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本题答案：D
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20、填空题  “收支两条线”是针对（）的一项改革。

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本题答案：预算外资金
本题解析：试题答案预算外资金

21、问答题  试述政府财政投资的特点和范围。

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本题答案：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资
本题解析：试题答案在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。财政投资的特点是：
（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它 们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；[府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的不同。二是经济发展阶段的不同。在市场经济下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础性作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域发挥作用。形成这种投资格局的差异，主要不在于政府投资规模的大小，而在于经济运行机制的不同。对于实行市场经济的国家来说，社会经济活动主要由成千上万个独立的法人商品生产者去组织，投资当然也主要由他们去执行，政府的经济职能主要是根据宏观经济目标对非政府部门的经济活动进行调节。
对于经济发达国家来说，市场机制已经走向完善和成熟，主要通过市场的充分竞争实现经济的有效运行，政府主要是通过间接手段进行宏观调控。而对于欠发达国家和仍处于经济体制转轨时期的国家来说，仍然需要政府通过政府投资等直接手段培育市场，调整经济结构，并维持适度的经济增长速度。

22、单项选择题  对预算在执行过程中的监督是（）.

A.事前监督
B.事中监督
C.事后监督
D.日常监督

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本题答案：B
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23、单项选择题  美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。

A、60
B、90
C、50
D、70

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本题答案：B
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24、名词解释  公共劳务收费法

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本题答案：是通过制定和调整“公共劳务”的
本题解析：试题答案是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

25、单项选择题  决定中央预算预备费动用的权力属于（）。

A、全国人民代表大会
B、国务院
C、财政部
D、全国人民代表大会常务委员会

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本题答案：B
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26、单项选择题  控制公共支出增长总量的基本前提是（）

A、科学界定政府的职能范围
B、满足政府支出的需要
C、确定保证经济增长的需要
D、确定社会发展的需要

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本题答案：A
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27、单项选择题  国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（）。

A、财政透支
B、发行国债
C、银行信贷
D、基建投资

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本题答案：B
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28、单项选择题  国有资产管理体制改革的特征――把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（）年。

A、1978
B、1984
C、1994
D、1998

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本题答案：D
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29、多项选择题  研究财政的具体方法有（）。

A.实证分析法
B.规范分析法
C.辩证法
D.历史辩证法

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本题答案：A, B
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30、单项选择题  所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（）。

A、累进税制
B、比例税制
C、固定税制
D、固定加比例税制

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本题答案：B
本题解析：暂无解析