1、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

A.消费税
B.房产税
C.增值税
D.车辆购置税

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本题答案：A, B, D
本题解析：增值税属于价外税，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

2、单项选择题  作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

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本题答案：D
本题解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

3、不定项选择  下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入

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本题答案：A, B, C
本题解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

4、判断题  对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()

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本题答案：错
本题解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。

5、不定项选择  下列各项中，符合我国《个人所得来源:91考试网 www.91eXam.org税法》规定的是（）。

A、特许权使用费所得有加成征收规定
B、稿酬所得按应纳税额减征70％
C、财产转让所得适用20%比例税率
D、对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

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本题答案：C, D
本题解析：劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30％。

6、不定项选择  下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A、笔译翻译收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

7、单项选择题  个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。

A、适用5%-45%的超额累进税率
B、适用5%-35%的超额累进税率
C、20%的比例税率
D、适用5%-45%的超率累进税率

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本题答案：B
本题解析：本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5％－35％的超额累进税率。

8、判断题  根据企业所得税法律制度的规定，纳税人年度收入总额减除各项扣除后小于零的数额，为亏损。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人年度收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。

9、不定项选择  

中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下：
（1）每月取得工资收入8500元。
（2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。
（3）取得两年期国债利息收入2900元。
（4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。
（5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为12 0万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。
（6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。

A.4600
B.4720
C.6448
D.7600

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本题答案：B
本题解析：捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）<实际捐赠额10000元，所以税前允许扣除的捐赠支出为9600元，张某为甲企业提供技术服务，取得的报酬应缴纳的个人所得税=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720（元）。

10、单项选择题  2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A、16.2
B、16.8
C、27
D、28

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本题答案：D
本题解析：本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

11、不定项选择  某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下：（1）工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按"劳务报酬&qu ot;计算个人所得税
C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D.工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

12、不定项选择  

某居民企业2013年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：

A、直接捐赠不能在税前扣除
B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除
C、税前允许扣除的业务招待费24万元
D、税前允许扣除的业务招待费40万元

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本题答案：A, C
本题解析：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。

13、多项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.个人提供商标权的使用权取得的所得
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：上述选项均按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

14、不定项选择  

某居民企业2013年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
（2）取得国债利息收入200万元。
（3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
（4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
（5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。
（6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。
（7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。
（8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；
已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。

A.378.25
B.380.75
C.478.25
D.480.75

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本题答案：B
本题解析：①国债利息收入免征企业所得税；②支付交通罚款3万元不得在税前扣除；③职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元）>120万元，可以据实扣除，不需要作纳税调整；拨缴的工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元）<30万元，只能扣除20万元，需要纳税调增10万元；职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元）>20万元，可以据实扣除，不需要纳税调整；④该企业2013年应纳税所得额=7000-3000-200-1050-500-190-（150-3）+10=1923（万元）；⑤该企业2013年应缴纳企业所得税=1923×25%-100=380.75（万元）。

15、判断题  出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。（）

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本题答案：错
本题解析：出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

16、不定项选择  以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。

A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地
B、生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地
C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
D、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

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本题答案：B, C, D
本题解析：选项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

17、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入实现的说法中，正确的有（）。

A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
B.宣传媒介的收费，应在实际收取款项时确认收入
C.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

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本题答案：A, C, D
本题解析：选项B：宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。

18、单项选择题  某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。

A.30000
B.38080
C.40800
D.50000

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本题答案：C
本题解析：(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。

19、多项选择题  根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库
B.个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行纳税申报两种
C.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报
D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

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本题答案：B, C
本题解析：选项A：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库；选项D：税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

20、单项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税
C.劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬收入额超过20000元
D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税

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本题答案：C
本题解析：劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。

21、判断题  居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。

A、承租、承包所得50000元
B、个体工商户生产经营所得80000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、出租房屋收入5000元

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本题答案：C
本题解析：出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。

23、不定项选择  下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

24、单项选择题  某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。该作家当年应缴纳个人所得税（）元。

A.560
B.378
C.938
D.952

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本题答案：C
本题解析：同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。该作家当年应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3500-800）×20%×（1-30%）=938（元）。

25、不定项选择  下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A、个人向红十字事业的捐赠
B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠
C、个人向农村义务教育的捐赠
D、向汶川地震灾区的捐赠

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择固定一地申报纳税?

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本题答案：D
本题解析：根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

27、不定项选择  

中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下：
（1）每月取得工资收入8500元。
（2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。
（3）取得两年期国债利息收入2900元。
（4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。
（5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。
（6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。

A.445
B.265
C.1060
D.1780

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本题答案：D
本题解析：张某1～4月取得的工资收入合计应缴纳的个人所得税=[（8500-3500 ）×20%-555]×4=1780（元）。

28、多项选择题  根据个人所得税法律制度的有关规定，下列项目中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A.抚恤金
B.军人的转业费
C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：选项AB：免征个人所得税；选项CD：暂免征收个人所得税。

29、单项选择题  某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、120×30%＝3.6
B、（120+8）×3%＝3.84
C、（120+8+5）×3%＝3.99
D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77

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本题答案：C
本题解析：本题考核营业税应纳税额的计算。根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。

30、多项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有()。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

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本题答案：A, B, C
本题解析：(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。