1、判断题  外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

2、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

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本题答案：B, D
本题解析：选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

3、单项选择题  以下关于税法概念的理解不正确的是()

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规
D.税法属于综合性法规

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本题答案：C
本题解析：作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;税法是税收制度的核心内容;税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的;税法的另一特点是具有综合性。C选项错误;ABD选项正确。

4、单项选择题  某油田2011年9月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为()元。(资源税税率为5%)

A.2400000
B.3200000
C.3022500
D.4800000

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本题答案：C
本题解析：该油田本月应纳资源税=(12000×5000+250×1800)×5%=3022500(元) [该题针对“资源税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

5、问答题  

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)

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本题答案：企业计算的当月应纳增值税是错误的
(1)销售
本题解析：试题答案企业计算的当月应纳增值税是错误的
(1)销售800辆自行车给予8%的折扣，不应减少销售额
(2)允许计算进项税额的发货运费中不能计入装卸费
(3)销售本厂自用过的轿车，应换算为不含税销售额再并入销售额中，适用征收率为6%
(4)逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中
(5)从小规模纳税人处购进零件不得抵扣进项税额
(6)本厂收购废旧自行车不得计算进项税款抵扣
(7)正确计算企业当月应纳增值税税款
销项税额=(800×280+500×280)×17%+100000/(1+6%)×6%+60000/(1+17%)×17%
=61880+5660.38+8717.95=76258.33(元)
进项税额=7000×10%+23800=700+23800=24500(元)
当月应纳增值税=76258.33-24500=51758.33(元)

6、单项选择题  税收权利主体是指()。

A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府

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本题答案：C
本题解析：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。

7、单项选择题  某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

A.2300元
B.2600元
C.2200元
D.2500元

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本题答案：D
本题解析：B型啤酒的单位售价=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/吨)，适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额=10×250=2500(元)

8、单项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的是()

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车

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本题答案：D
本题解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

9、多项选择题  下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有（）

A.施工期间免征房产税
B.施工期间减半征收房产税
C.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税
D.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税

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本题答案：A, D
本题解析：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。

10、多项选择题  企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A.修理支出达到固定资产账面净值的50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长10%

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本题答案：B, C
本题解析：企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

11、单项选择题  根据现行政策，下列表述正确的是()

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税

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本题答案：B
本题解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。[该题针对“车船税的税目和税率”知识点进行考核]

12、单项选择题  某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。 www.91exAm.org

A.0.25
B.0.02
C.0.07
D.0.1

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本题答案：D
本题解析：该金融机构第四季度转让金融商品应缴纳的营业税=［60-（56-1）+（36.4+0.6）-40］×5%=（5-3）×5%=0.1（万元）。

13、单项选择题  下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）

A、将委托加工的货物分配给股东
B、增值税纳税人收取会员费收入
C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

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本题答案：A
本题解析：本题考核增值税征税范围的知识点。选项B，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

14、单项选择题  甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元

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本题答案：C
本题解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。城镇土地使用税税额=6000×8+(30000-5000-3000)×8+10000×50%×8=264000(元)

15、判断题  开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。

A．0.8
B．1
C．4.2
D．6.2

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本题答案：A
本题解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。该设备复运进境应缴纳的关税＝8×10%＝0.8（万元）。

17、问答题  

经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。
1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下：(单位：万元)

2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本.
2006年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%，地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附
加50万元;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限0年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年～2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。

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本题答案：(1)1999年企业应缴纳的企业所得税=50&time
本题解析：试题答案(1)1999年企业应缴纳的企业所得税=50×15%=7.5(万元)
(2)2000年～2002年企业共计缴纳的企业所得税=(150+400-320)×7.5%=17.25(万元)
(3)2003年企业购买国产设备应退的增值税为10.2万元。
(4)2003年企业购买国产设备企业所得税的抵免限额=60×40%=24(万元)
(5)2003年企业实际应缴纳的企业所得税：
2003年应纳企业所得税=430×7.5%=32.25(万元)
2002年应纳企业所得税=(150+400-320)×7.5%=17.25(万元)
2003年比2002年新增企业所得税=32.25-17.25=15(万元)，国产设备投资抵免限额是24万元，小于新增税额，只能抵免15万元，剩余9万元留待以后年度抵免。
2003年企业实际应缴纳的企业所得税=32.25-15=17.25(万元)
(6)2004年企业实际应缴纳的企业所得税：
2004年应纳企业所得税=520×7.5%=39(万元)
与2002年相比新增企业所得税=39-17.25=21.75(万元)，能抵免剩余的9万元。
抵免后2004年来源：www.91exam.org企业实际应缴纳的企业所得税=39-9=30(万元)
(7)2005年外方再投资应退的企业所得税
实际适用税率=30÷520×100%=5.77%
2005年外方再投资应退的企业所得税=120÷(1-5.77%)×5.77%×40%=2.94(万元)
(8)2006年企业应税收入总额=2300+120+56=2476(万元)
提示：股票溢价收入不征收所得税，国债利息收入、境内投资收益免征所得税。
(9)2006年企业所得税前准予扣除的财务费用=220-30+300×6%-90=118(万元)
(10)2006年企业所得税前准予扣除的管理费用
交际应酬费扣除限额=(2300+56)×3‰+3+120×10‰=11.27(万元)
2006年企业所得税前准予扣除的管理费=260-130+11.27-50-10=81.27(万元)
(11)2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出=4+40+56×17%=53.52(万元)
(12)福利费超标=48-300×14%=6(万元)
2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计=1100+40+380+50+120×5%+118+81.27+53.52-6=1822.79(万元)
(13)2006年企业应缴纳的企业所得税=(2476-1822.79)×15%=97.98(万元)
附税率表：
1.工资、薪金所得适用税率表
2.个体工商业户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、个人独资企业和合伙企业所得适用税率表

18、多项选择题  下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有()

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税
B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税
D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

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本题答案：B, C, D
本题解析：选项A，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 [该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核]

19、单项选择题  自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的（）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

A.当期的增值税免抵退税额
B.当期免抵的增值税税额
C.当期留抵的增值税税额
D.当期应退的增值税税额

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本题答案：B
本题解析：自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

20、单项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的是()

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车

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本题答案：D
本题解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

21、多项选 择题  下列各项中，无需缴纳房产税的有（）

A．城市居民拥有的对外出租的住房
B．位于农村的经营用房
C．公园、名胜古迹管理单位的办公用房
D．企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

22、多项选择题  根据资源税的征管规定，下列说法中，正确的有（）

A.资源税应当向应税资源的开采地或生产所在地主管税务机关缴纳资源税
B.进口天然气需要缴纳资源税
C.出口应税产品不免征或者退还已纳资源税
D.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、与煤炭同 时开采的天然气均要缴纳资源税

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本题答案：A, C
本题解析：选项B：进口应税产品不征收资源税；选项D：专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气征收资源税，不包括与煤炭同时开采的天然气。

23、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

A.5975
B.9725
C.10975
D.4725

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本题答案：C
本题解析：该酒厂应缴纳的消费税=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。

24、单项选择题  某生产企业无偿使用某事业单位一部分建筑物作为办公用房，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，另与该事业单位共同拥有一块土地，土地面积共20000平方米，生产企业和事业单位的使用比例为2:3，该生产企业全年应缴纳的城镇土地使用税（）元。（当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米）

A.55000
B.60000
C.64000
D.65000

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本题答案：D
本题解 析：建筑物部分应缴纳的城镇土地使用税按照建筑物使用面积比例计算，应缴纳的城镇土地使用税=10000×1/2×5=25000（元）；共同拥有的土地按照土地实际占用面积计算，应缴纳的城镇土地使用税=20000×2/5×5=40000（元）；该企业全年应缴纳的城镇土地使用税=25000+40000=65000（元）。

25、单项选择题  下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性

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本题答案：C
本题解析：民法的调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的 特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

26、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6

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本题答案：A
本题解析：采取分期付款方式购买房屋及其附属设施、土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，所以甲应纳的契税=80×3%=2.4（万元）。

27、多项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据

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本题答案：C, D
本题解析：城建税是进口不征、出口不退的;对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。

28、单项选择题  甲企业2008年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2009年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2010年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是（）

A.0元
B.250元
C.750元
D.1750元

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

29、判断题  金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。()

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本题答案：错
本题解析：金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税;其税率降为5%。

30、单项选择题  某商贸公司征集广告商标，入围前3名者每人奖励10万元，所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生，公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。

A.0.5 
B.1.2 
C.1 
D.2

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本题答案：A
本题解析：本题考点是个人转让著作权免征营业税。故本题中林先生应缴纳的营业税为10×5%=0.5万元。选项A正确。