1、判断题  纳税人签订应税合同后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

2、不定项选择  我国进口关税计税方法包括（）。

A、从量定额计税
B、从价定率计税
C、核定税额计税
D、从量和从价同时采用的复合计税

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本题答案：A, B, D
本题解析：进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项A、B、D以外，还有滑准税。

3、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

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本题答案：C, D
本题解析：本题考核税收保全措施。选项A、B属于税收强制执行措施。

4、不定项选择  下面对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。

A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

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本题答案：A, C, D
本题解析：选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

5、判断题  纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，但是对于纳税人购房时缴纳的契税不得扣除。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

6、单项选择题  某货运公司2013年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2013年应缴纳的车船税为（）元。

A、9800
B、13800
C、2400
D、11800

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本题答案：D
本题解析：载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

7、判断题  独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量，向收购地主管税务机关缴纳其代扣代缴的资源税。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

8、判断题  对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

9、判断题  纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

10、判断题  纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）

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本题答案：对
本题解析：本题表述正确。

11、单项选择题  某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。

A、418.26
B、480
C、488
D、489.36

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本题答案：C
本题解析：原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。

12、不定项选择  下列各项中，属于车 辆购置税纳税人的有（）。

A、购进农用运输车自用的个体工商户
B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员
D、购买汽车自用的外商投资企业

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：以上四项均属于车辆购置税的纳税人。

13、单项选择题  根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。

A、个人邮递物品的寄件人
B、个人邮递物品的收件人
C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式入境个人物品的所有人

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本题答案：A
本题解析：个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。

14、单项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是()。

A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内

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本题答案：A
本题解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

15、单项选择题  关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

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本题答案：A
本题解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：
（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；
（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；
（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；
（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；
（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
提示：
（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；
（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

16、判断题  ; 租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为关税完税价格。（）

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本题答案：对
本题解析：本题表述正确。

17、单项选择题  张某共有两套住房，2013年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价；2013年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税（）万元。

A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85

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本题答案：A
本题解析：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳 契税，所以本题中用于交换的住房由张某按照支付的差价款15万元计算缴纳契税，应纳契税=15×3%=0.45（万元）；契税的纳税人是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，所以用于抵债的住房由取得房屋权属的李某缴纳契税。

18、单项选择题  某企业2013年初实 际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。

A、1万元
B、3万元
C、2万元
D、5万元

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本题答案：C
本题解析：应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

19、单项选择题  某公司2012年购进一处房产，2013年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元。该房产原值2000万元，当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该公司2013年应缴纳的房产税为（）万元。

A.5.6
B.12.8
C.7.2
D.16.8

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本题答案：B
本题解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的情况，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对于以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该公司2013年应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8（万元）。

20、单项选择题  下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

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本题答案：B
本题解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

21、不定项选择  根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A、房屋产权证
B、工商营业执照
C、商标注册证
D、产权转移书据

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本题答案：A, B, C
本题解析：选项D产权转移书据适用比例税率。

22、不定项选择  根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。

A、人造石油
B、卤水
C、居民用煤炭制品
D、天然气

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本题答案：A, B
本题解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项C，原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。

23、不定项选择  印花税的缴纳方法包括（）。

A、自行贴花
B、汇贴汇缴
C、委托代征
D、分期缴纳

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本题答案：A, B, C
本题解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇 缴和委托代征三种缴纳方法。

24、单项选择题  有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定净吨位为800吨的船舶适用的船舶吨税普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税（）元。

A.5040
B.10080
C.11080
D.5440

来源:91考试网 www.91exAm.org点击查看答案

本题答案：A
本题解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税税款。该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税=800×12.6×50%=5040（元）。

25、判断题  按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。（）

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本题答案：对
本题解析：本题表述正确。

26、不定项选择  在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。

A、取得土地所支付的地价款
B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C、土地征用及拆迁费
D、与转让房地产有关的税金

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

27、单项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是()。

A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产

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本题答案：B
本题解析：本题考核税务登记的相关规定。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

28、多项选择题  关于税收优先权的下列表述中，正确的有()。

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考核税收优先权的规定。根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，所以选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，所以选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，所以选项D正确。

29、判断题  经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税率可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的30%。（）

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本题答案：错
本题解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税率可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的50%。

30、单项选择题  

计算题：
甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。
（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。
已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。
要求：
根据上述资料，回答问题。

A.72000
B.75000
C.162000
D.24000

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本题答案：A
本题解析：占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税。甲公司应缴纳耕地占用税=8000×9=72000（元）。