1、单项选择题 &n bsp;我国现行的《个人所得税法》规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用（）的九级超额累进税率。

A.15%～55%
B.5%～45%
C.10%～50%
D.20%～60%

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本题答案：B
本题解析：现行《个人所得税法》规定，个人取得的工资薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率。

2、多项选择题  下列符合《税收征管法》规定的有（）。

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.3‰的滞纳金
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上2万元以下的罚款

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本题答案：B, C, E
本题解析：《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金；纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

3、多项选择题  风险节税原理包括（）。

A.直接节税原理
B.间接节税原理
C.相对节税原理
D.确定性风险节税原理
E.不确定性风险节税原理

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本题答案：D, E
本题解析：风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。风险节税主要是考虑了节税的风险价值，它与绝对节税原理、相对节税原理并行不悖。风险节税原理分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理。

4、单项选择题  某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率来源:91exam .org为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 方案2在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为（）万元。

A.186、275
B.198、298
C.186、298
D.186、289

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

5、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法（）。

A.系列丛书筹划法
B.再版筹划
C.增加前期写作费用筹划
D.减少前期写作费用筹划
E.单本出版筹划

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

6、单项选择题  当商业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A.30.45%
B.30.77%
C.30.89%
D.30.95%

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本题答案：B
本题解析：计算方法见书，若是商业企业小规模纳税人与一般纳税人税负相同，则增值率应为30.77%。

7、多项选择题  现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。

A.直接收款
B.预收货款
C.委托代销
D.委托包销
E.委托收款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

8、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是（）。

A.工资薪金
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式（）。

A.（材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税率）
D.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率-增值税率）

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

A.税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B.税收筹划的行为主体是纳税人
C.纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D.税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

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本题答案：D
本题解析：税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。

11、多项选择题  下列哪几项属于纳税人承担高税负的原因（）。

A.纳税人从事的是政府限制或是具有惩罚倾向的行业
B.由于对税法理解的偏差，未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间，因而未能享受到本可以享受的降低税负的好处
C.由于缺乏对税收优惠政策的充分了解和掌握，或是未能在了解和掌握的基础上用好用足，或是没有履行税法要求的必要程序，导致未能享受税收优惠，带来税负加重
D.纳税人、扣缴义务人和其他当事人有违反税收管理等方面的税收违法行为而被税务机关征收滞纳金、税收罚款，导致其税负增加
E.纳税人计算错误，税务机关也未及时发现

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

12、单项选择题  累进税率条件下，边际税率往往（）平均税率。

A.小于等于
B.大于等于
C.小于
D.大于

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  在工业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。

A.64.32%
B.64.56%
C.64.71%
D.64.98%

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本题答案：C
本题 解析：对于工业企业，当抵扣率为64.71%时，两种纳税人的税负相同；当抵扣率低于64.71%时，适宜选择作为小规模纳税人；当抵扣率高于64.71时，适宜选择作为一般纳税人。

14、单项选择题  （）指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.比例税率

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本题答案：C
本题解析：边际税率指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

15、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 接上题，对8年抵减的所得税进行贴现，则现值为（）。

A.83624.56元
B.83567.76元
C.95073.26元
D.96784.91元

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其 适用的（）。

A.4%
B.6%
C.13%
D.17%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

17、多项选择题  下列关于印花税的计税公式的表示方法，正确的有（）。

A.应纳税额=计税金额×比例税率
B.应纳税额=计税金额×固定税额
C.应纳税额=凭证件数×固定税额
D.应纳税额=凭证件数×比例税率
E.应纳税额=凭证件数×5元

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

18、单项选择题  下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是（）。

A.对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值
B.不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税
C.一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大
D.对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度

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本题答案：D
本题解析：对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值，首先通过主观概率把不确定性因素转化为确定性因素，然后就可以进行定量分析。主观概率是指在没有大量历史数据资料和实际经验的情况下，根据有限的资料和经验合理地估计随机事件发生可能性大小的数值。由于不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税，因此，为了保证节税的切实可行，必须考虑节税结果对期望值的偏离程度，即风险程度。一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大。不过，标准离差是一个绝对值，只能用于税收期望值相同的节税方案，对于税收期望值不同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度。同样，节税方案的标准离差率越大，风险程度也越大。

19、多项选择题  下列税目中，哪几项可以适用于3%的营业税率（）。

A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.邮电通信业
E.转让无形资产

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本题答案：A, B, D
本题解析：CE适用5%的营业税率。

20、多项选择题  下列哪几项属于房产税的征收范围（）。

A.位于城市的房屋
B.位于县城的房屋
C.位于建制镇的房屋
D.位于工矿区的房屋
E.农村房屋

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

21、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于利息、股息和红利所得纳税筹划方法（）。

A.专项基金筹划
B.所得再投资筹划
C.充分利用国家优惠政策
D.利息收入筹划
E.股息收入筹划

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

22、多项选择题  根据我国现行税法的规定，按照现行营业税条例，从事建筑、装饰工程作业，营业额应包括（）。

A.营业税额
B.工程所用原材料成本
C.其他物资款
D.动力价款
E.代垫运费

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：按照现行《营业税条例》规定，从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力价款。营业税是价内税，也应包括在营业额内。代垫运费会收回，不属于营业额。

23、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 如果秦教授按照上题的方案来出版，他能节约税款（）元。

A.61
B.69
C.78
D.84

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

24、多项选择题  某小型运输公司共有10辆5吨的载货汽车，10辆载人汽车。在这20辆车中，其中4辆载人汽车是用来供公司内自办的托儿所作为专用车使用。已知载货汽车每净吨位的车船使用税为30元，载人汽车每辆300元。则在未准确划分和准确划分公司与托儿所使用车辆的情况下，分别应缴纳的车船使用税为（）元。

A.5000
B.4500
C.4000
D.3500
E.3300

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本题答案：B, E
本题解析：在未准确划分情况下，所有车辆都纳税，应纳税额=10×5×30+10×300=4500（元）；准确划分，则托儿所使用的4辆载人汽车免税，应纳税额=10×5×30+6×300=3300（元）。

25、单项选择题  按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定， 教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次（）万元教育储蓄的免税优惠。

A.1
B.2
C.3
D.4

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本题答案：B
本题解析：按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。

26、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业， 该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 接上题，对上题中所抵减的所得税进行贴现，则5年抵减所得税的现值是（）。

A.93624.56元
B.94583.88元
C.95073.26元
D.96438.91元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  下列哪一项税种主要是考虑了货币时间价值（）。

A.绝对节税
B.直接节税
C.间接节税
D.相对节税

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

28、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 当该企业作为一般纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。

A.5.8
B.6.4
C.7.6
D.8.5

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

29、多项选择题  在下列纳税人中，哪几项不属于一般纳税人（）。

A.年应税销售额未超过180万元的商业企业
B.个人
C.非企业性单位
D.年应税销售额为超过100万元的生产企业
E.不经常发生增值税应税行为的企业

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：税法规定下列纳税人不属于一般纳税人：（1）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。（2）个人（除 个体经营者以外的其他人）。（3）非企业性单位。（4）不经常发生增值税应税行为的企业。

30、单项选择题  下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

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本题答案：B
本题解析：暂无解析