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理财规划师基础知识：税收基础测试题（最新版）
2019-09-28 04:48:06 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  个人出租房屋使用权的所得是（）。

A.特许权使用费所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得


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2、单项选择题  我国企业所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个人独资企业
B.居民企业
C.非居民企业
D.内资企业


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3、单项选择题  下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）。

A.加工承揽合同
B.财产租赁合同
C.人寿保险合同
D.财产保险合同


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4、单项选择题  李女士领取房屋产权证时，需要按照（）税目缴纳印花税。

A.权利许可证照
B.经济合同
C.产权转移书据
D.购销合同


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5、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（）环节缴纳消费税。

A.生产
B.销售
C.移送使用
D.购买


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6、单项选择题  在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额。财产租赁合同就是其中的一种，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。

A.定额10元
B.预期金额5元
C.定额15元
D.定额5元


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7、单项选择题  下列项目中，属于地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A.消费税
B.车辆购置税
C.契税
D.增值税


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8、单项选择题  由于（）的存在，纳税人的计税依据就会小于其课税对象的数额，从而有利于降低其税收负担，起到照顾纳税人的最低生活需要。

A.免征额
B.起征点
C.计税依据
D.最低征收额


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9、多项选择题  定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。目前，采用该种税率的是（）。

A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车船使用税
D.个人所得税
E.营业税


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10、判断题  企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。（）


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11、单项选择题  纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在（）。

A.生产环节
B.销售环节
C.供应环节
D.收款环节


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12、单项选择题  《车船税税目税额表》对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是（）。

A.使用应税车船的使用之日
B.新置车船的购置使用之日
C.新置车船的购置使用之月
D.停运后又重新使用的当月


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13、单项选择题  个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（）

A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得


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14、单项选择题  城市维护建设税的征税范围不包括（）。

A.城市
B.农村
C.县城
D.建制镇


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15、单项选择题  营业账簿可以分为记载资金的账簿和其他账簿，其中，记载资金的账簿贴花的计税依据为（）。

A.实收资本
B.资本公积
C.实收资本和资本公积之合
D.主营业务利润


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16、单项选择题  几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为（）。

A.其主管部门
B.税务机关核定的单位
C.其中实际占用土地面积最大的单位
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位


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17、单项选择题  下列油类产品中，应征资源税的是（）。

A.人造石油
B.天然原油
C.汽油
D.柴油


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18、单项选择题  美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华，则约翰先生（）。

A.1995年度为居民纳税人，1996年度为非居民纳税人
B.1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
C.1995年度和1996年度均为居民纳税人
D.1995年度和1996年度均为非居民纳税人


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19、判断题  纳税人总、分机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（）


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20、单项选择题  营业税的纳税时间为（）。

A.纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
B.每月的结算日
C.每季度的结算日
D.每年度的结算日


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21、单项选择题  以课税对象的性质为标准可将税收分为（）。

A.直接税、间接税
B.中央税、地方税
C.价内税、价外税
D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税


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22、单项选择题  纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.3%
B.5%
C.2%
D.4%


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23、多项选择题  国务院在发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中，规定附加减除费用的适用范围主要包括（）。

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受聘取得工资薪金所得的个人
D.生活费用较高的工作人员
E.在中国境内的中资企业中工作的中方人员


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24、单项选择题  对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额作为应纳税所得额。费用减除标准自2008年3月1日起，费用月减除额提高至（）元。

A.800
B.1200
C.1600
D.2000


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25、单项选择题  某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元/平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）。 该企业2000年应缴纳的房产税为（）万元。

A.40.12
B.36.48
C.37.44
D.39.96


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26、单项选择题  某纳税人拥有机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位2吨，当地政府规定车船使用税按季缴纳，机动车载货汽车每净吨位50元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是（）元。

A.35
B.50
C.140
D.200


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27、单项选择题  《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用（）元。

A.600
B.800
C.1600
D.2000


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28、多项选择题  我国《个人所得税法》规定，个人取得的（），每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定额减除20%的费用。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.不动产销售收入所得


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29、单项选择题  股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。

A.每次收入额
B.每月收入额
C.每季度收入额
D.每年收入额


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30、单项选择题  下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C.个人独资企业偷税被处罚的增值税罚款
D.内资商场偷逃的增值税税金


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31、多项选择题  小规模纳税人的认定标准是（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下
B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下
C.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下
D.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下
E.从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在180万元以下


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32、单项选择题  屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元／月，签订了房屋租赁合同，则需要缴纳的印花税为（）元。

A.1
B.5
C.10
D.100


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33、单项选择题  城建税按纳税人所在地的不同，设置三档地区差别比例税率，纳税人在市区的，税率为（）。

A.1%
B.5%
C.7%
D.9%


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34、单项选择题  下列不属于土地使用税的征税对象的是（）。

A.国家高新技术产业开发区的土地
B.企业承包土地
C.外商投资企业土地
D.高校后勤实体占用土地


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35、单项选择题  发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是（）。

A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的马太太


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36、单项选择题  下列各项，属于营业税征税范围的是（）。

A.销售房屋
B.销售机器设备
C.提供修理修配劳务
D.提供货物加工劳务


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37、单项选择题  某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年应缴纳房产税（）万元。

A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6


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38、多项选择题  免纳个人所得税的项目有（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息
B.个人取得的教育储蓄存款利息所得
C.政府特殊津贴
D.个人取得的定期存款利息所得
E.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费


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39、判断题  企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，此车辆属于企业对股东进行的红利性质的分配，则此车辆不属于企业的资产，可以在企业所得税前扣除折旧。（）


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40、单项选择题  下列项目中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是（）。

A.地方国有企业交纳的所得税
B.城镇土地使用税
C.印花税
D.增值税


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41、判断题  个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）


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42、单项选择题  甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.甲、乙
B.甲、乙、丁
C.乙、丁
D.甲、乙、丙、丁


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43、单项选择题  目前，我国财政收入的主要形式是（）。

A.发行国债
B.发行货币
C.税收
D.罚款


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44、单项选择题  某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.4.8
B.24
C.27
D.28.8


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45、多项选择题  《营业税法》针对某些难以确定纳税人的具体情况，规定了扣缴义务人，具体包括（）。

A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
B.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人
C.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D.财政部规定的其他扣缴义务人
E.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人


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46、单项选择题  下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（）。

A.某销售玻璃的县级企业
B.某销售化妆品的内资企业
C.某销售电器的外资企业
D.某出口汽车的内资企业


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47、单项选择题  个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。但允许扣除的修缮费用以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。

A.1200
B.1500
C.1600
D.800


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48、单项选择题  免纳房产税的房产包括（）。

A.国家机关、人民团体、军队的房产
B.个人所有非营业用房产
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产
D.企业绿化用房产


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49、多项选择题  超额累进税率通常用于（）。

A.个人所得税
B.财产税
C.企业所得税
D.遗产税
E.消费税


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50、单项选择题  对在中国境内无住所，但在境内居住（）的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A.2年以上、不到4年
B.1年以上、不到5年
C.4年以上
D.5年以上


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51、单项选择题  甲公司和乙公司签订了一份运输合同，将乙公司的货物从上海运往北京，合同列明的运费20万元，保险费5万元，装卸费4万元，甲公司应缴纳印花税（）元。

A.750
B.1450
C.100
D.1000


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52、单项选择题  个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据（）核定应纳税所得额。

A.票面价格
B.市场价格
C.任选一个
D.票面价格和市场价格


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53、单项选择题  乔治是美国人，从2006年11月11日开始，在我国工作，期间在圣诞节期间回国度假3天，元旦回国度假7天，情人节去加拿大看望女友7天，在2008年3月到7月回美国办理公司事宜，11月14日被调回美国工作，问乔治属于居民纳税人的应纳税年度是（）。

A.2006年
B.2007年
C.2008年
D.2007年和2008年


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54、单项选择题  某企业2004年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2004年度应缴纳印花税（）元。

A.466
B.460
C.700
D.706


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55、单项选择题  根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。

A.城镇职工购买公有住房的
B.国家机关承受房屋用于对外营业的饭店的
C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的


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56、单项选择题  营业税中具有起征点的规定，按次纳税的起征点为每次（日）营业额的（）元。

A.50
B.100
C.150
D.300


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57、多项选择题  个人进行金融投资主要面临两种税收，即（）。

A.消费税
B.增值税
C.契税
D.个人所得税
E.印花税


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58、单项选择题  城镇土地使用税为定额幅度税率，而且每个幅度税额的差距规定为（）倍。

A.10
B.15
C.20
D.25


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59、单项选择题  下列各项中，应当缴纳土地使用税的有（）。

A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.外国企业占用的土地
D.企业内绿化占用的土地


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60、单项选择题  下列情况应纳车船使用税的有（）。

A.用于农业生产的拖拉机
B.环保局接送职工上下班的班车
C.防疫站的防疫车
D.企业接送职工上下班的班车


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61、单项选择题  纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）规定收款日期的当天。

A.销售合同
B.生产合同
C.分期收款合同
D.结算合同


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62、单项选择题  某企业8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。

A.1.4
B.1.5
C.1.6
D.1.8


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63、单项选择题  （）是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。

A.费用扣除
B.税收抵免
C.免征额
D.起征点


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64、单项选择题  从（）起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。

A.2002年1月1日
B.2003年1月1日
C.2000年1月1日
D.2001年1月1日


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65、单项选择题  个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。

A.扣缴义务人确定
B.纳税人自行确定
C.主管税务机关确定
D.纳税人与主管税务机关协商确定


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66、单项选择题  单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税（）。

A.个人取得偶然所得
B.从国外进口设备
C.科研单位取得的技术转让收入
D.个体工商户销售商品


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67、多项选择题  税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.超进税率
E.单一税率


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68、单项选择题  资源税的税目共有7个，其中不包括（）。

A.天然气
B.原油
C.盐
D.煤炭


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69、判断题  纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（）


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70、单项选择题  企业自产自用的应税消费品由自产自用单位和个人在（）缴纳消费税。

A.移送使用时
B.生产时
C.应税消费品报废时
D.在使用期间


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71、单项选择题  国家税法规定企业的部分收入可以免税，下列属于企业的免税收入的是（）。

A.居民企业之间的股息收益
B.非盈利组织的收入
C.国债利息的收入
D.金融债券利息收入


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72、单项选择题  增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日申报纳税并结清上月应纳税款。

A.5，10
B.5，3
C.10，10
D.10，3


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73、单项选择题  下列表述不正确的是（）。

A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬则这三次稿酬应合并为一次征税
B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税
D.因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税


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74、判断题  专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。


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75、单项选择题  居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有（）纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

A.有限
B.无限
C.部分
D.全部


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76、单项选择题  某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人
B.2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人
C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人
D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人


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77、单项选择题  （）开始执行新的消费税政策，经调整后，消费税变为14个税目。

A.2006年1月1日
B.2006年4月1日
C.2007年1月1日
D.2007年4月1日


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78、判断题  税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。（）


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79、单项选择题  下列产品销售时，应纳消费税的是（）。

A.录像机
B.钢琴
C.瓷器
D.鞭炮


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80、单项选择题  甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。

A.120
B.200
C.320
D.400


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81、多项选择题  下列车船免征车船使用税的是（）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的车船
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船
C.载重量不超过1吨的渔船
D.专供上下客货及存货用的浮桥用船
E.各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船


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82、单项选择题  税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是（）。

A.权利主体
B.权利客体
C.征税内容
D.征税方式


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83、多项选择题  城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）之和。

A.增值税税额
B.消费税税额
C.营业税税额
D.违反"三税"税法而加收的滞纳金和罚款
E.企业所得税税额


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84、单项选择题  下列在我国需要缴纳企业所得税的企业有（）。

A.王某自己开的小卖部
B.合伙企业
C.股份制公司
D.英国BP石油公司


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85、单项选择题  对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，（）适用税率计算应纳税额。

A.从高
B.从低
C.根据具体情况而定
D.其他


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86、单项选择题  车船使用税的计税依据为（）。

A.载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据
B.载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以总吨位为计税依据
C.载人汽车以座为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据
D.载人汽车以座为计税依据，机动船以载重吨位为计税依据


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87、单项选择题  李小姐是北京人，在上海有一套住房，由于私人原因欲将其出售，则其出售房屋后，需要向（）主管税务机关申报纳税。

A.北京市
B.上海市
C.北京市或上海市
D.中国境内任意地市


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88、单项选择题  根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发［2006］108号）的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以（）为转让收入。

A.实际成交价格
B.原始价格
C.市场平均价格
D.实际成交价格减去合理费用


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89、单项选择题  下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（）。

A.预购合同
B.采煤单位和用煤单位间的供应合同
C.易货合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同


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90、单项选择题  （）是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为1个纳税年度）获取的所得额课征的税收。

A.所得税
B.增值税
C.营业税
D.消费税


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91、单项选择题  对于企业年金（补充养老保险）计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按（）规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除（国税发［2003］45号文），其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A.地方人民政府
B.市人民政府
C.自治区人民政府
D.国务院及省级人民政府


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92、单项选择题  某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（）元。

A.280
B.392
C.400
D.560


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93、单项选择题  赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.288
B.576
C.840
D.864


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94、单项选择题  按规定纳税人新购置的车船，从（）起发生纳税义务。

A.使用之日
B.购置使用的当月
C.使用的次日
D.购置使用的次月


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95、单项选择题  税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局


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96、单项选择题  购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按"借款合同"税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为（）。

A.0.01‰
B.0.03‰
C.0.05‰
D.0.04‰


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97、单项选择题  在印花税的税目中，专利和许可证照适用（）。

A.定额税率
B.比例税率
C.累进税率
D.差别税率


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98、单项选择题  下列所得属于来源于中国境内所得的是（）。

A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
B.将财产出租给在英国工作的中国公民使用
C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得


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99、单项选择题  消费税主要采取在（）环节计税。

A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口


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100、判断题  权利主体，即税收法律关系中享有权利的当事人。（）


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101、单项选择题  王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为80万元，丁某的房产价值为120万元，则（）需要缴纳契税。

A.甲
B.乙
C.甲和乙
D.甲和乙均不


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102、判断题  个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的需征收营业税。（）


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103、单项选择题  下列项目中，属于纳税人权利的是（）。

A.依法办理税务登记
B.自觉接受税务检查
C.申请减免税
D.追回客户欠缴税款


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104、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 下列关于个人所得税非居民纳税人的说法正确的是（）。

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所，居住满268天
C.在中国境内无住所，居住满365天
D.承担无限纳税义务


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105、单项选择题  把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按（）进行的税收分类。

A.税负能否转嫁
B.课税对象性质
C.税收管辖和支配权
D.计税依据采用价值量还是实物量


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106、单项选择题  按照房产计税价值征税的，按（）计征。

A.房产原值
B.房产市场价值
C.房产原值一次减除10%～30%后的余值
D.房产原值一次减除20%～30%后的余值


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107、单项选择题  下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。

A.国有土地使用权出让
B.土地使用权出售
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权


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108、单项选择题  某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4比1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税（）元。

A.0
B.2000
C.8000
D.10000


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109、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元。该金融机构营业税税率为5%，问该机构的应纳营业税税款为（）万元。

A.13.5
B.14.5
C.15.5
D.16.5


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110、单项选择题  我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。

A.工业品
B.农产品
C.药品
D.消费品和消费行为


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111、单项选择题  城建税税率为地区差别比例税率，其地区有明确的规定，下列说法中错误的是（）。

A.纳税人所在地适用税率
B.缴纳"三税"所在地适用税率
C.受托方代征代扣"三税"的，按委托力一所在地适用税率
D.流动经营的，按经营地适用税率


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112、单项选择题  中国对进出口货物征收关税，主要采取（）的办法。

A.从量计征
B.从价计征
C.定量计征
D.其他


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113、判断题  娱乐业执行20%的税率，其中，台球、保龄球执行5%的税率。（）


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114、单项选择题  在增值税的征税范围中，混合销售行为属于特殊行为的一种混合销售行为即项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非应税劳务。对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生混合销售行为，应当征收（）。

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.三税合征


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115、判断题  城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。（）


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116、判断题  交接内容：目前操作情况，检查记录与实际核对；设备、仪器运转使用情况；原材料使用情况，工具、防护用品是否齐全；工作环境卫生状况。


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117、单项选择题  营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为（）。

A.3%
B.5%
C.4%
D.2%


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118、单项选择题  进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（）。

A.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D.销售额÷（1+征收率）


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119、单项选择题  某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元，该企业应缴纳印花税（）元。

A.1800
B.1815
C.2115
D.2120


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120、单项选择题  对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的价差收入，（）印花税。

A.免征
B.暂不征收
C.部分征收
D.全部征收


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121、单项选择题  下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。

A.企业将外购货物直接用于集体福利
B.企业将外购货物直接用于个人消费
C.企业将外购货物用于本企业基本建设
D.企业将外购货物无偿赠送给他人


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122、单项选择题  在加入WTO以后，从2002年1月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率和（），共四档税率。

A.优惠税率
B.特定税率
C.一般税率
D.普通税率


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123、单项选择题  自2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年转手交易的，销售时（）营业额。

A.售房收入全额征收
B.免征
C.减半征收
D.按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收


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124、多项选择题  为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。具体办法为（）。

A.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前以保证金的形式缴纳给当地主管税务机关
B.个人出售现住房后1年内重新购房的，税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金
C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，部分作为个人所得税缴入国库
D.个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金的退还手续
E.跨行政区域出售、重新购买住房而且又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地的主管税务机关申请退还纳税保证金


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125、单项选择题  纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照（）的征收率减半征收增值税。

A.4%
B.5%
C.6%
D.8%


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126、多项选择题  关于稿酬所得征税的说法中，正确的是（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算
D.同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税
E.同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税


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127、单项选择题  个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可在税前扣除。

A.3%
B.10%
C.20%
D.30%


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128、单项选择题  我国税收法律关系中对纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。

A.属人主义
B.属地兼属人
C.属地主义
D.属人属地并重


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129、多项选择题  《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款


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130、单项选择题  企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计100000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地2000平方米、幼儿园占地1000平方米、非独立核算的经营门市部占地500平方米、生产经营场所占地96500平方米。该企业成缴纳的土地使用税为（）万元。

A.19.4
B.19.6
C.20
D.19.3


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131、单项选择题  A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税20万元，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.6.3
B.4.5
C.6.31
D.4.52


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132、单项选择题  在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务（）。

A.对等
B.不对等
C.一样
D.相反


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133、多项选择题  按我国现行规定，不用缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得的教育储蓄存款利息所得
B.个人投资者从基金分配中取得的收入
C.个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入
D.个人投资者所持有的基金取得的储蓄存款的利息收入
E.个人炒卖外汇取得的所得


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134、单项选择题  个人独资企业的投资者以（）为应纳税所得额。

A.全部生产经营所得
B.大部分生产经营所得
C.一部分生产经营所得
D.少部分生产经营所得


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135、多项选择题  下列外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税的是（）。

A.根据世界银行专项贷款协议有世界银行直接派往我国工作的外国专家
B.联合国组织直接派往我国工作的专家
C.为联合国援助项目来华工作的专家
D.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
E.根据两国政府签订文化交流项目来华工作2年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的


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136、单项选择题  下列货物，属于消费税征收范围的是（）。

A.烟、糖、柴油
B.烟、化妆品、彩电
C.烟、酒、摩托车
D.烟、彩电、冰箱


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137、单项选择题  个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次（一般以一个月内取得的收入为一次）取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的，定额减除费用（）元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

A.1000
B.800
C.1600
D.1200


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138、单项选择题  某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04
B.16.32
C.18.24
D.22.72


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139、单项选择题  （）不征收城镇土地使用税。

A.农村集体所有的土地
B.城市内国家所有土地
C.县城内集体所有的土地
D.工矿区内集体所有的土地


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140、单项选择题  增值税采用间接的计算方法，以商品货物的（）为计税依据。

A.销售价格
B.增值额
C.购买价格
D.受让价格


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141、判断题  企业办的学校不同于财政拨付经费的学校，因此其自用车辆应该纳税。（）


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142、单项选择题  区别不同类型税种的主要标志为（）。

A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率


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143、单项选择题  以下关于印花税的说法，正确的是（）。

A.个人购买债券目前免征印花税
B.个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税
C.股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税
D.从2005年1月24日起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双方当事人分别按2‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税


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144、单项选择题  土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（）。

A.由交换双方各自交纳契税
B.由交换双方共同分担契税
C.免征契税
D.由双方协商一致确定纳税人


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145、单项选择题  根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B.某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D.非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税


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146、单项选择题  我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种（）。

A.属人兼属地征管原则
B.属人或属地征管原则
C.属地征管原则
D.属人征管原则


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147、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 A向B售房应纳营业税税额是（）万元。

A.5
B.6
C.7
D.10


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148、单项选择题  下列各项中，关于税额说法中不正确的是（）。

A.车辆净吨位尾数为1吨以下者，按1吨计算
B.机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折征收车船使用税
C.载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计征
D.应税车辆实行有幅度的定额税率


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149、单项选择题  实行单纯从量定额征收消费税的应税消费品，除汽油和柴油外，还包括（）。

A.粮食白酒和黄酒
B.粮食白酒和啤酒
C.黄酒和薯类白酒
D.黄酒和啤酒


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150、多项选择题  差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有（）。

A.产品差别比例税率
B.品种差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度差别比例税率
E.行业差别比例税率


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151、单项选择题  下列关于印花税的论述中，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税
B.印花税最早始于法国
C.印花税兼有财产税和行为税的性质
D.印花税税负较重


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152、多项选择题  企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象，要遵循以下原则（）。

A.必须是合法来源的所得
B.应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益
C.企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得
D.企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得
E.按照会计原则计算出来的所得


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153、单项选择题  下列不用纳车船使用税的车船有（）。

A.私人驾驶的小汽车
B.运输用拖拉机
C.残疾人专用车
D.国家机关出租的大客车


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154、单项选择题  下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有（）。

A.书立各类经济合同时，以合同的当事人为纳税人
B.所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人


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155、单项选择题  下列合同和凭证应纳印花税的是（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据
B.广告合同
C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D.银行同业拆借合同


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156、单项选择题  某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，臼用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）万元。

A.120
B.126
C.144
D.150


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157、单项选择题  下列关于契税的表述正确的是（）。

A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案
C.契税应当在土地房屋所在地缴纳
D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税


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158、单项选择题  从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品的消费税在（）缴纳。

A.生产环节
B.进口环节
C.零售环节
D.加工环节


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159、多项选择题  印花税的纳税办法有（）。

A.自行贴花
B.汇贴
C.汇缴
D.委托代征
E.自行申报


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160、单项选择题  契税的税率为（）的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。

A.3%～5%
B.3%～4%
C.4%~5%
D.5%～6%


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161、单项选择题  增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售货物的起征点为月销售额（）元。

A.1000～2000
B.2000～3000
C.2000～5000
D.1000～5000


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162、单项选择题  个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，（）营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

A.不征收
B.优惠征收
C.减半征收
D.全额征收


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163、单项选择题  自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时（）营业税。

A.售房收入全额征收
B.免征
C.减半征收
D.按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收


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164、单项选择题  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，使用税率为（）。

A.17%
B.20%
C.25%
D.28%


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165、单项选择题  在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，造成双方的（）。

A.权利与义务对等
B.权利与义务不对等
C.权利对等，义务不对等
D.权利不对等，义务对等


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166、判断题  消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。（）


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167、单项选择题  国务院决定自（）起，将外商投资企业和外国企业（以下简称外资企业）纳入城镇土地使用税的征税范围。

A.2006年10月1日
B.2007年12月31日
C.2006年12月31日
D.2007年1月1日


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168、单项选择题  下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入
B.企业之间借款的利息收入
C.金融债券利息收入
D.银行存款利息收入


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169、单项选择题  （）的税收负担随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与税负能力相适应的原则，可以更有效地调节纳税人的收入、财产等，正确处理税收负担公平问题，多在所得、财产课税中应用。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.固定税率


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170、单项选择题  中央和地方共享税是由（）征收。

A.国家税务局
B.地方税务局
C.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收
D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收


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171、单项选择题  我国消费税税率采用的是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.比例税率和定额税率


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172、单项选择题  下列消费税税目中，实行定额税率的是（）。

A.粮食白酒
B.薯类白酒
C.黄酒
D.酒精


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173、单项选择题  新远小学是财政拨款的事业单位，与其附属校办企业共用一辆12人座面包车，当地政府规定11～30座乘人汽车年税额为每辆250元，则下列方法正确的是（）。

A.该车不纳税
B.该车税额减半征收
C.该车税额七折征收
D.该车税额全额征收


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174、单项选择题  企业所得税税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20% 15%
B.15% 20%
C.20% 18%
D.20% 17%


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175、单项选择题  对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前（）。

A.免缴企业所得税
B.部分缴纳企业所得税
C.减半缴纳企业所得税
D.照常缴纳企业所得税


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176、多项选择题  税法规定免征城镇土地使用税的包括（）。

A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税
E.免税单位职工家属的宿舍用地


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177、多项选择题  目前，我国的所得税类包括（）。

A.个人所得税
B.企业所得税
C.社会保险税
D.工薪税
E.财产税


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178、单项选择题  增值税属于流转税的一种，下列不属于增值税的增收范围的是（）。

A.在境内销售货物
B.进口货物
C.在境内提供加工劳务
D.出口货物


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179、单项选择题  甲某是一家个人独资企业的业主，2007年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元（适用税率为4%）。

A.8
B.8.4
C.9.6
D.16


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180、多项选择题  针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包括（）。

A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
B.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人
C.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人
D.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人
E.财政部规定的其他扣缴义务人


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181、单项选择题  征收城市维护建设税的特定目的是（）。

A.取得财政收入
B.调节经济结构
C.调整城市建设布局
D.用于城市公用事业和公共设施的维护


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182、单项选择题  增值税范围的一般规定是销售或者进口的货物，这里的货物不包括（）：

A.电力
B.房屋
C.电脑
D.汽车


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183、判断题  计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。（）


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184、单项选择题  屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元／月，签订了房屋租赁合同，若出现由于特殊情况，屈先生只能出租其中的一间，出租价格为800元／月，则需要缴纳的印花税为（）元。

A.1
B.10
C.0.8
D.8


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185、多项选择题  企业的下列哪些收入为免税收入？（）

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
E.符合条件的技术转让所得


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186、单项选择题  单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品


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187、单项选择题  营业税的征税对象是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。下列劳务中不属于应税劳务的是（）。

A.交通运输业
B.建筑业
C.加工劳务
D.金融保险业


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188、单项选择题  某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 加工承揽合同应贴花（）元。

A.190
B.390
C.240
D.150


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189、单项选择题  国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费，最终缴费率为（）。

A.5%
B.8%
C.6%
D.9%


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190、单项选择题  甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）契税。

A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳


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191、单项选择题  某一设在农村的国有大中型企业，其缴纳城市维护建设税应适用（）的税率

A.8%
B.5%
C.3%
D.1%


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192、单项选择题  根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有（）。

A.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
C.在增资扩股中，对以士地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D.企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的


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193、多项选择题  房产税纳税义务发生时间正确的是（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳
C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳
E.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳


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194、单项选择题  《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除（）的费用。

A.10%
B.20%
C.25%
D.30%


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195、单项选择题  某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元/平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）。 该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.26
B.24.8
C.24.32
D.23.52


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196、判断题  各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税，而对外省、市来本地的机动车需查补车船税。（）


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197、单项选择题  国家收费遵循（）原则，国家收税遵循（）原则。

A.有偿 无偿
B.无偿 有偿
C.有偿 有偿
D.无偿 无偿


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198、单项选择题  某公司租入一栋写字楼，写字楼价值5000万元，月租金为20万元，租期为一年，则该公司应缴纳印花税为（）万元。

A.0.72
B.0.24
C.0.12
D.0.32


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199、单项选择题  所得税类的税款一般不容易向他人转嫁，纳税人缴纳税款往往直接负担税款，所以称它为（）。

A.转嫁税
B.流转税
C.间接税
D.直接税


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200、多项选择题  根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的，共有各方合并纳税
E.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人


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201、多项选择题  关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是（）。

A.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
B.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额
C.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额
E.自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额


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202、单项选择题  土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指（）的比率。

A.纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额
B.增值额与扣除项目金额
C.增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入
D.扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入


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203、单项选择题  在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，（）所得纳税。

A.仅就来源于中国境内
B.应就来源于中国境内外
C.不负有纳税义务
D.就其来源于境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外


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204、单项选择题  城镇土地使用税以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。

A.使用权
B.经营权
C.所有权
D.占有权


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205、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是（）。

A.增值税
B.农业税
C.房产税
D.印花税


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206、单项选择题  下列所得中，不能以每次收入额为应税所得额的是（）。

A.利息
B.红利
C.偶然所得
D.工资、薪金所得


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207、单项选择题  个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（）。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许使用费所得
D.工资、薪金所得


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208、单项选择题  张先生欲购买一套100万元的住房，需要贷款50万元，遂与商业银行签订了《个人购房贷款合同》，张先生需要缴纳（）元印花税。

A.20
B.22
C.25
D.28


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209、单项选择题  下列关于车船使用税表述不正确的有（）。

A.属于行为税类
B.实行从量定额征收
C.适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人
D.按年计算，分期缴纳


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210、单项选择题  以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为（）。

A.直接税、间接税
B.中央税、地方税
C.价内税、价外税
D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税


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211、多项选择题  对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是（）。

A.转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天
C.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
E.会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天


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212、多项选择题  税与费的区别主要有（）。

A.税通常由税务机关、海关和财政机关收取
B.费通常由其他税务机关和事业单位收取
C.国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则
D.税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用
E.收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用


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213、单项选择题  关于契税的计税依据正确的是（）。

A.国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税
B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税
C.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，产权承受人按购买价格缴纳契税


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214、单项选择题  目前，企业进行公益性的捐赠已经成为企业日常开销的一种行为。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%
B.12%
C.20%
D.30%


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215、单项选择题  下列税法要素中体现税负轻重的是（）。

A.税收减免优惠
B.征税对象
C.税率
D.税收行政处罚


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216、单项选择题  根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，税率为（）。

A.0.05‰
B.0.5‰
C.5‰
D.1‰


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217、单项选择题  某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 以物易物合同应贴花（）元。

A.315
B.205.65
C.220.65
D.370.65


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218、单项选择题  个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定居住（）的，减半征收土地增值税。

A.未满3年的
B.满3年未满5年
C.满4年以上
D.满5年以上


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219、单项选择题  对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。

A.工资、薪金性质的所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得


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220、单项选择题  烟、酒的进口税税率为（）。

A.10%
B.20%
C.35%
D.50%


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221、单项选择题  体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的要素是（）。

A.纳税人
B.纳税环节
C.课税对象
D.税率


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222、单项选择题  我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整，现在形成三档税率，包括（）。

A.10%、20%和50%
B.10%、30%和50%
C.10%、20%和30%
D.20%、30%和50%


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223、单项选择题  个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。

A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他收入所得
D.劳务报酬所得


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224、单项选择题  将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税，这种税率称为（）。

A.统一比例税率
B.差别比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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225、单项选择题  最近，王先生买了一套住房，与某商业银行签订了一份100万元的借款合同，需要缴纳（）元印花税。

A.5
B.50
C.500
D.5000


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226、多项选择题  土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括（）。

A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.按国家统一规定缴纳的有关费用
D.购入环节缴纳的契税
E.在转让环节缴纳的税金


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227、单项选择题  纳税人以外币结算营业额的，在进行营业税的缴纳的时候，应当（）进行缴纳。

A.按实际外币收入
B.按外汇市场价格折合成人民币
C.按实际外币收入和按外汇市场价格折合成人民币二者选一
D.营业税税法没有做出明确规定


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228、单项选择题  纳税人实际占用的土地面积的组织测量工作，由（）根据实际情况确定。

A.主管税务机关
B.纳税人
C.土地管理部门
D.省、自治区、直辖市人民政府


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229、判断题  依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。


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230、单项选择题  对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.法定税率


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231、单项选择题  目前，我国的关税只包括（）。

A.进口关税、出口关税
B.进口关税、过境关税
C.过境关税、出口关税
D.进口关税、出口关税和过境关税


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232、单项选择题  华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元／辆，载货汽车为40元／吨，该车每年应缴纳车船使用税为（）元。

A.80
B.180
C.200
D.280


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233、单项选择题  我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、（）以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。

A.一般减免
B.全部减免
C.特定减免
D.部分减免


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234、单项选择题  个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，（）印花税。

A.免征
B.暂不征收
C.部分征收
D.全额征收


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235、单项选择题  下列关于契税的说法正确的是（）。

A.外商投资企业和外国企业不征收契税
B.农民个人购买房屋不征收契税
C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征收契税
D.契税的税率全国不统一


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236、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 A向C售房应纳营业税税额是（）万元。

A.8
B.9
C.5
D.11


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237、单项选择题  以税收与价格的关系为标准可将税收分为（）。

A.直接税、间接税
B.中央税、地方税
C.价内税、价外税
D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税


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238、单项选择题  房产税纳税义务人不包括（）。

A.产权所有人
B.承典人
C.代管人
D.暂住人


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239、单项选择题  某高新技术企业2004年8月开业，注册资金220万元，当年领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元，该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A.1050
B.1150
C.1250
D.1350


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240、多项选择题  印花税的应纳税凭证包括（）。

A.经济合同以及具有合同性质的凭证
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.权利、许可证照
E.经财政部确定征税的其他凭证


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241、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的应是增值税小规模纳税人。

A.100
B.180
C.200
D.250


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242、多项选择题  企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.公益性捐赠支出
E.允许弥补的以前年度亏损


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243、单项选择题  下列不属于消费税纳税期限的是（）日。

A.1
B.3
C.5
D.7


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244、单项选择题  下列关于城建税的说法不正确的有（）。

A.城建税属于流转税
B.城建税为特定日的税
C.进口货物不征城建税
D.出口货物不退城建税


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245、单项选择题  房产税从租计征的税率为（）。

A.1.2%
B.12%
C.4%
D.6%


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246、多项选择题  目前，我国采用定额税率的税种主要包括以下几种（）。

A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车船使用税
D.个人所得税
E.消费税


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247、多项选择题  暂免征收个人所得税的所得有（）。

A.外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
B.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
C.外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金


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248、单项选择题  甲乙双方签订一份保管合同，合同规定，甲代乙保管货物100吨，价值300万元，凡是保管期间货物发生损失的，由甲赔偿损失，保管期间1年，保管费22万元，则双方就该保管合同需要缴纳的印花税为（）元。

A.220
B.440
C.660
D.1320


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249、单项选择题  按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（）。

A.流转税、所得税
B.实物税、货币税
C.直接税、间接税
D.从价税、从量税


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250、单项选择题  我国对消费品实行（）课征。

A.单环节
B.双环节
C.多环节
D.多环节与双环节混合


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251、单项选择题  进口消费品的消费税由（）代征。

A.海关
B.税务机关
C.工商局
D.邮政部门


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252、单项选择题  关境和国境是进出口关税常用的两个概念，当一国的国境内设有自由港或者是自由贸易区时，关境的范围（）国境。

A.小于
B.大于
C.等于
D.不确定


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253、单项选择题  为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税（）。

A.全部予以免税
B.部分地予以免税
C.全部或部分地予以免税
D.不予以免税


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254、单项选择题  按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，（）房产税。

A.免征
B.减半征收
C.全额征收
D.优惠征收


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255、多项选择题  比例税率可以分为（）两类。

A.统一比例税率
B.差别比例税率
C.累进税率
D.超进税率
E.定额税率


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256、单项选择题  下列属于行为税的是（）。

A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.继承税


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257、单项选择题  《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.销售数量
B.开采数量
C.生产数量
D.计划数量


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258、单项选择题  下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬
B.将外国小说翻译出版取得的报酬
C.提供著作权的使用权取得的报酬
D.受托从事文字翻译取得的报酬


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259、多项选择题  下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）

A、公益性捐赠
B、业务招待费
C、工会经费
D、职工教育经费


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260、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。

A.纳税人
B.纳税环节
C.课税对象
D.税率


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261、单项选择题  房地产开发企业建造的商品房，在出售前，（）征收房产税。

A.按规定
B.不
C.按规定差额
D.减免部分


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262、判断题  契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的时期内缴纳。（）


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263、单项选择题  某人购奖券，一次取得奖金5000元，领奖后当即向希望工程捐款1000元，计算应纳税额（）元，税后收入（）元。

A.800，3000
B.800，3200
C.1000，3200
D.1500，3500


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264、单项选择题  某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。

A.150
B.120
C.200
D.270


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265、单项选择题  （）将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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266、判断题  某企业的运货卡车2001年因维修停运了2个月，这辆车不必缴纳车船使用税。（）


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267、单项选择题  纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、（）和依法缴纳税款等。

A.接受财务处理
B.接受财务检查
C.进行资产清理
D.接受税务检查


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268、单项选择题  税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.税目
D.税率


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269、单项选择题  消费税的计税依据为（）的销售额。

A.不含增值税、含消费税
B.含增值税、含消费税
C.含增值税、不含消费税
D.不含增值税、不含消费税


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270、单项选择题  消费税属于（）。

A.价内税
B.价外税转价内税
C.价外税
D.价内税转价内税


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271、单项选择题  车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额的（）计征税。

A.7折
B.6折
C.5折
D.8折


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272、判断题  委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。（）


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273、单项选择题  由受托方代征代扣"三税"的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）所在地适用税率。

A.受托方
B.委托方
C.第二方
D.纳税人


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274、单项选择题  增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增（直税，销售应税劳务按次纳税的起征点为每次（）元。

A.100～150
B.150～200
C.200～250
D.250～300


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275、单项选择题  房产税的征税对象是（）。

A.塑膜暖房
B.围墙
C.游泳池
D.房屋根


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276、单项选择题  某国有企业2001年购买一栋房屋，原值为300万元，2003年1月将其融资租赁给另一企业，租赁期5年，年租金80万元（该省规定允许按原值一次扣除20%）。 2002年该国有企业应交纳的房产税为（）万元。

A.3.6
B.2.88
C.6
D.0


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277、多项选择题  对于进出境物品，以下推定正确的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
E.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人


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278、单项选择题  关于车船使用税，下列说法正确的是（）。

A.家用畜力驾驶车不属于车船使用税的纳税范围
B.免税单位和纳税单位合并办公，所用车辆不能划分，减半征收车船使用税
C.车船使用税按年征收，一次缴纳
D.载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按非机动船1吨税额计征


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279、多项选择题  城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间正确的为（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
E.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳


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280、单项选择题  某大型国有企业2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元。

A.7
B.4.2
C.6
D.5.6


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281、多项选择题  符合下列哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？（）

A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家
B.联合国组织直接派往我国工作的专家
C.为联合国援助项目来华工作的专家
D.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
E.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的


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282、判断题  不在同一县（市）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）


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283、单项选择题  当个人转让债权时，可以减除财产原值和合理费用，计算一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用的公式是（）。

A.购进该种债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和÷购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费
B.购进该种债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和÷一次卖出的该种类债券数量×购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费
C.购进该种债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量
D.购进该种债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费


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284、判断题  在企业内部行驶，不领取行驶执照，也不上公路行驶的车船免税。（）


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285、多项选择题  下列纳税人不属于一般纳税人（）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个人（除个体经营者以外的其他人）
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
E.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业


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286、单项选择题  某人将私房按市场价格出租，月租金4000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1800元，问此人应纳税所得额为（）元。

A.2808
B.2908
C.3008
D.3108


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287、多项选择题  免征车船税的有（）。

A.拖拉机
B.警用车船
C.电车
D.养殖渔船
E.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶


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288、多项选择题  税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现为（）。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
E.有偿性


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289、多项选择题  营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。具体来说，境内劳务又有以下几个规定：（）。

A.所提供的劳务发生在境内
B.在境内载运旅客或货物出境
C.在境内组织旅客出境旅游
D.转让的无形资产在境内使用
E.所销售的不动产在境内


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290、单项选择题  "权利许可证照"税目缴纳的印花税为定额税，税率为每件（）元。

A.1
B.3
C.5
D.10


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291、单项选择题  某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应（）。

A.全额缴纳个人所得税
B.全部免纳个人所得税
C.其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
D.减纳个人所得税


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292、单项选择题  关境和国境在大多数情况下是相等的，但是也有特殊的情况，下列关于国境和关境的说法中，正确的是（）。

A.关境一定大于国境
B.关境可以小于国境
C.关境一定小于国境
D.关境只能小于或者等于国境


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293、多项选择题  对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为（）。

A.流转税类
B.资源、财产税类
C.目的、行为税类
D.进出口关税
E.所得税类


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294、单项选择题  下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.出口货物的收货人


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295、单项选择题  从（）起，我国的进出口税则包括进口税则和出口税则两个部分。

A.1991年12月31日
B.1993年12月31日
C.1992年1月1日
D.1994年12月31日


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296、单项选择题  下列车辆不属于车船使用税征收范围的是（）。

A.汽车厂库存车辆
B.出租汽车
C.马车
D.三轮车


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297、多项选择题  在计算费用扣除标准的时候，（）等是以每次收入额为应纳税所得额。

A.股息
B.利息
C.红利所得
D.偶然所得
E.工薪所得


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298、单项选择题  纳税人销售缴纳资源税的应税产品，采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.销售合同规定的收款日期当天
B.发出应税产品的当天
C.收讫销售款的当天
D.取得索取销售款凭据的当天


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299、单项选择题  根据国务院颁布的《城市规划条例》的规定，我国大、中、小城市是以（）作为划分标准的。

A.城市占地面积
B.公安部门登记在册的非农业正式户口人数
C.城市的行政级别
D.城市的经济状况


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300、单项选择题  新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年


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