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税法：税法总论找答案（考试必看）
2019-10-04 01:40:47 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、名词解释  税务登记管理制度


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2、单项选择题  经国务院授权，财政部和国家税务总局有（）。

A.全国性税种的开征、停征权
B.税法的解释权
C.制定税法实施细则的权力
D.税收条例的解释权


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3、单项选择题  税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。

A.税收法定原则
B.实质课税原则
C.税法公平原则
D.法律优位原则


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4、名词解释  查账征收


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5、名词解释  税收强制执行措施


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6、名词解释  离境清税制度


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7、名词解释  税收管理体制


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8、单项选择题  如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法定主义原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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9、名词解释  税收保全（措施）


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10、多项选择题  下列属于人大及其常委会授权立法的有（）。

A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》


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11、单项选择题  我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）。

A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则


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12、名词解释  耕地专用税


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13、名词解释  证券交易税


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14、多项选择题  下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.进口环节的消费税
B.内销环节的增值税
C.车辆购置税
D.中央企业的房产税


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15、单项选择题  下列税种中属于商品和劳务税的是（）。

A.契税
B.营业税
C.资源税
D.房产税


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16、多项选择题  目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。

A.地域管辖权
B.行政管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权


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17、名词解释  自核自缴


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18、多项选择题  下列关于依法纳税与税法遵从的说法中，正确的有（）。

A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B.纳税人、扣缴义务人和其他单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
C.税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径
D.税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利


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19、单项选择题  下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧，实体法从新


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20、多项选择题  以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理
C.烟叶税由税务机关负责征收管理
D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的


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21、单项选择题  下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A.有权要求税务机关对企业的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.负责税收征收管理工作


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22、多项选择题  县级国家税务局的派出机构有（）。

A.征收分局
B.税务所
C.代扣代缴机构
D.代征机构


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23、单项选择题  一个国家依据纳税人的国籍行使的税收管辖权是指（）。

A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.属人管辖权


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24、名词解释  固定资产投资方向调节税


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25、单项选择题  纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义务对等


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26、单项选择题  按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法


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27、名词解释  偷税及偷税罪


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28、多项选择题  下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（）。

A.税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定
B.税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C.行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规
D.税法具有行政法的一般特性


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29、多项选择题  下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述中，正确的有（）。

A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
C.为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体


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30、单项选择题  以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。

A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则
C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的


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31、单项选择题  下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（）。

A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利


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32、名词解释  税务机关


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33、多项选择题  省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但必须（）。

A.不违背国家统一税法
B.不影响中央的财政收入
C.不妨碍我国统一市场
D.不得将立法权层层下放


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34、名词解释  纳税申报（制度）


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35、名词解释  居民纳税人


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36、多项选择题  下列属于税收部门规章的有（）。

A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《个人所得税法实施条例》


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37、多项选择题  下列属于我国税收的立法原则的有（）。

A.从实际出发的原则
B.原则性与灵活性相结合的原则
C.民主决策的原则
D.地区差异性原则


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38、单项选择题  关于税法概念的相关理解，下列各项中不正确的是（）。

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税法属于权力性法规
D.税法属于综合性法规


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39、多项选择题  下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。

A.国家税务总局垂直领导
B.地方政府单独领导
C.国家税务总局和地方政府双重领导，国家税务总局领导为主
D.国家税务总局和地方政府双重领导，地方政府领导为主


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40、单项选择题  下列关于税率的说法正确的是（）。

A.营业税采用的是地区差别比例税率
B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C.我国个人所得税中的"工资薪金所得"项目采用的是超额累进税率
D.我国目前还没有采用超率累进税率


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41、名词解释  抗税


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42、名词解释  非居民纳税人


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43、名词解释  城市维护建设税


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44、名词解释  烟叶税


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45、判断题  某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。


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46、多项选择题  下列属于资源税类的税种有（）。

A.耕地占用税
B.房产税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税


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47、名词解释  车辆购置税


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48、名词解释  滞纳金


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49、多项选择题  下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有()

A、税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的
B、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法
C、税法与《刑法》有本质区别
D、税法是一种义务性法规，与行政法相同


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50、名词解释  销项税额


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51、名词解释  行邮税


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52、多项选择题  下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）。

A.税法是国家宏观调控经济的法律手段
B.税法对维护政治秩序有重要的作用
C.税法能有效地保护纳税人的合法权益
D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证


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53、单项选择题  下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A.《增值税暂行条例实施细则》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国车船税法》


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54、多项选择题  关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法
B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法


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55、单项选择题  《税收征收管理法》在税法不同类型中（）。

A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法


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56、多项选择题  税法关于规定纳税时限的概念包括（）。

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.申报期限


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57、名词解释  税务机关组织（机制）制度


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58、单项选择题  我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接型税制


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59、名词解释  进项税额


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60、多项选择题  以下属于税法基本原则的有（）。

A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则


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61、名词解释  筵席税


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62、单项选择题  税法基本原则的核心是（）。

A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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63、名词解释  税务行政诉讼制度


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64、单项选择题  假设某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（）。

A.425元
B.220元
C.550元
D.570元


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65、多项选择题  下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有（）。

A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命
B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统
C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免
D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响


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66、单项选择题  税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。

A.国家主权
B.税收管理权
C.税收管理体制
D.财政管理体制


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67、名词解释  税收法律关系


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68、名词解释  逃避追缴欠税罪


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69、名词解释  税收基本原则


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70、多项选择题  下列属于税收法律的有（）。

A.《个人所得税法》
B.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
C.《企业所得税法》
D.《税务代理试行办法》


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71、名词解释  税申报期限（制度）


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72、单项选择题  《个人所得税法》在税法不同类型和级次中属于（）。

A.实体法，全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B.程序法，国务院制定的税收行政法规
C.基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章
D.普通法，全国人大或人大常委会授权立法


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73、多项选择题  国际重复征税的一般类型有（）。

A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.税源性国际重复征税


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74、多项选择题  国家税务主管机关的权利有（）。

A.制定税收法律
B.依法征税
C.进行税务检查
D.对违章者进行税务处罚


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75、名词解释  税收争讼法律制度


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76、名词解释  扣税法


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77、名词解释  生产型增值税


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78、名词解释  税务代理


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79、多项选择题  征税对象又称为（）。

A.征税客体
B.课税对象
C.具体征税项目
D.税目


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80、多项选择题  纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。

A.检举
B.控告
C.保密
D.申辩


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81、单项选择题  

下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元的速算扣除数为（）元。

A.250
B.110
C.100
D.150


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82、单项选择题  下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面
D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定


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83、名词解释  车船使用税


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84、单项选择题  《税务代理试行办法》的法律级次属于（）。

A.国务院制定的税收行政法规
B.全国人大授权国务院立法
C.国家税务总局颁布的税收部门规章
D.全国人大制定的税收法律


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85、多项选择题  下列属于中央政府固定收入的税种有（）。

A.消费税
B.资源税
C.海关代征的进口环节增值税
D.土地增值税


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86、单项选择题  下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

A.程序优于实体原则
B.法律不溯及既往原则
C.特别法优于普通法原则
D.新法优于旧法原则


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87、名词解释  骗取出口退税及骗取出口退税罪


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88、单项选择题  国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。

A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.道德性国际重复征税


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89、多项选择题  经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治区
D.经济特区


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90、多项选择题  国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。

A.保险总公司集中缴纳的营业税
B.证券交易印花税
C.土地增值税
D.车辆购置税


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91、多项选择题  下列关于税法构成要素的说法中，正确的有（）。

A.税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容
B.税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的
C.征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素
D.税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的纳税地点、生效时间等


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92、名词解释  屠宰税


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93、问答题  简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限？


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94、名词解释  税务行政复议制度


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95、单项选择题  全国性地方税种的开征、停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.财政部和国家税务总局
D.地方人大及其常委会


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96、多项选择题  下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。

A.并非所有税种都需要规定税目
B.税目是对课税1象的量的规定
C.税目体现征税的深度
D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目


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97、多项选择题  下列属于税收行政法规的有（）。

A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《税收征收管理法实施细则》


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98、名词解释  滑准税


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99、单项选择题  税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。

A.修改税法
B.试行税法
C.补充税法
D.废止税法


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100、单项选择题  以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）。

A.税收征收管理法
B.个人所得税法
C.企业所得税法
D.资源税暂行条例


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101、单项选择题  下列属于税收地方规章的是（）。

A.《税务代理试行办法》
B.《城市维护建设税暂行条例》
C.《房产税暂行条例实施细则》
D.《资源税暂行条例》


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102、多项选择题  我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。

A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.负税率
D.超倍累进税率


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103、单项选择题  房产税属于（）税法。

A.财产、行为税
B.资源税
C.特定目的税
D.商品和劳务税


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104、名词解释  复式税则


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105、多项选择题  税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。

A.税务检查权
B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
C.税务稽查权
D.税款征收管理权


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106、名词解释  选择性关税


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107、问答题  简述我国现行增值税的概念和特点？


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108、多项选择题  下列关于税法分类的陈述，不正确的有（）。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C.按照税法相关税种征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法
D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法


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109、多项选择题  国际税收协定的目标是（）。

A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务
B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
D.加强国际合作，取得更多的税收收入


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110、多项选择题  以下说法不正确的有（）。

A.世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此
B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收效率原则
C.税收征收管理法属于我国的税收基本法
D.2009年2月28日起，刑法用"逃避缴纳税款"取代了"偷税"的概念


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111、单项选择题  关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定


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