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经济学：税收征管法必看考点（强化练习）
2019-10-24 01:13:12 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月
B、15日
C、45日
D、10日


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2、多项选择题  2009-2013年，全省地税系统重点围绕（）方面内容推进现代化分局建设

A、按照现代的服务观念支持地方经济社会发展
B、应用现代的管理理念提高税收管理水平
C、依靠现代的技术手段增强税费征收效能
D、突出现代的人才结构打造专业化队伍


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3、判断题  每个行业的典型调查户数应不少于该行业总户数的5%。经营行业较少的农村偏远地区典型调查户数应不少于该地区总户数的5%。


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4、判断题  征管法赋予了税务机关对金融机构未依法履行协税义务实施行政处罚的权力。


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5、单项选择题  纳税申报中的电文方式不包括（）。

A、电话语音
B、传真
C、电子邮件
D、信函


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6、填空题  为纳税人、扣缴义务人非法提供（）、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者（）的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。


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7、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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8、填空题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除（）外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。


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9、多项选择题  纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销
B、关闭
C、破产
D、解散


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10、判断题  税源管理是税收征管的基础和核心工作。


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11、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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12、填空题  纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得（）。


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13、判断题  A企业资产1000万，欠税100万，分立成B、C两个企业。B企业分得资产300万，C企业分得资产700万，B企业最多应清偿欠税30万。


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14、单项选择题  依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月
B、三个月
C、六个月
D、九个月


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15、填空题  按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。


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16、单项选择题  下列不属于变更税务登记的事项是（）。 

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关
B、改变法人代表
C、增设分支机构
D、改变开户银行和账号


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17、填空题  纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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18、判断题  根据经营需要，纳税人可以相互转借、转让、代开发票。


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19、多项选择题  下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（）。

A、开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明后开具红字发票。
B、民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字
C、专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理
D、没有加盖发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证


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20、填空题  法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。


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21、单项选择题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、成本报表


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22、多项选择题  下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密


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23、填空题  欠缴税款的（）或者（）需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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24、填空题  税务机关应当根据（）、（）、（），积极推行纳税人以支票、银行卡、（）方式缴纳税款。


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25、填空题  《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的（）为纳税人提供的（），以及纳税人或者（）以其（）或（）担保物权的财产提供的担保。


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26、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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27、判断题  税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。


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28、判断题  《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。


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29、判断题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。


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30、判断题  经县级税务局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。


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31、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。


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32、判断题  核定定额前主管地税机关应当进行典型调查，典型调查数据是核定定额的主要参考依据。


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33、判断题  开展纳税评估工作，应在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属当期为主，不得延期到往期或以往年度。


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34、填空题  纳税人在纳税期内没有（）的，也应当按照规定办理纳税申报，享受减税、免税待遇的，在减税免税（）应当按照规定办理纳税申报。


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35、判断题  税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。


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36、判断题  抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。


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37、填空题  纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清（）、（）、（）缴销（）、（）证件和其他税务证件。


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38、填空题  从事生产、经营的纳税人自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。


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39、判断题  由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。


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40、填空题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能（）、（）核算其收入或所得。


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41、多项选择题  纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（）。

A、纳税人名称改变
B、纳税人核算方式改变
C、纳税人经营权属改变
D、纳税人的开户银行改变
E、纳税人的注册资金改变


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42、填空题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关（），由税务机关向（）追缴税款、滞纳金。


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43、多项选择题  纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（）。

A、会计制度健全
B、独立核算
C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的
D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录


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44、多项选择题  税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管
B、收存发票
C、由税收管理员签注税款已结清意见
D、税务登记证件收存


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45、单项选择题  税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、15
B、30
C、10
D、7


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46、多项选择题  按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；
D、有不依法接受税务检查的其他情形的。


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47、单项选择题  有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日
B、实际经营或提供劳务之日起15日
C、承包承租合同签订之日起30日
D、实际经营或提供劳务之日起30日


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48、多项选择题  哪些对象可以不办理税务登记？（）

A、国家机关
B、个人
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D、未办理工商营业执照的生产、经营者


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49、判断题  对审计机关依法查出的税收违法行为，应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。


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50、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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51、判断题  被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。


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52、问答题  新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？


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53、判断题  纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。


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54、判断题  纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。


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55、填空题  《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。


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56、填空题  发票的管理办法由（）规定。


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57、判断题  税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。


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58、判断题  税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。


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59、判断题  对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000元以下罚款。


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60、填空题  纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的，税务机关有权核定其（）。


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61、填空题  纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（）主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（）主管税务机关报验登记。


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62、单项选择题  某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。

A、1215100
B、1216115
C、1258600
D、1274115


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63、判断题  企业法人的分支机构可以在法人书面授权的范围内提供纳税担保。


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64、填空题  税务机关征收税款时，（）给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。


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65、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣代缴（收）的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


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66、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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67、判断题  税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。


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68、问答题  为便利纳税人，新《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？


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69、填空题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报（）。


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70、问答题  为什么说新《税收征管法》更注重保护纳税人的合法权益？


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71、判断题  以村办企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。


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72、多项选择题  纳税人使用网络开具发票需要具备哪些条件（）

A、有计算机并能够登录互联网络
B、配置相应的平推式或卷筒式打印机
C、需要CA认证
D、对于选择使用接口传输开具模式的纳税人，需要根据税务机关公布的数据接口标准调整自己的开票软件。


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73、判断题  耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，参照《税收征管法》的规定执行。


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74、填空题  税务机关和司法机关的（）罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。


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75、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。

A、1
B、5
C、15
D、20


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76、判断题  税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。


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77、单项选择题  通用机打发票的基本联次的第一联是（）。

A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、办证联


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78、填空题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的（）拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地（）代为销售，也可以责令（）限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。


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79、问答题  与原《税收征管法》规定相比，税务所的处罚权限有何变动？


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80、填空题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；（）的，依法追究刑事责任。


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81、判断题  对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。


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82、判断题  受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求，以受托人的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。


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83、单项选择题  纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚
B、补缴税款
C、改变税款征收方式
D、确定税款纳税期限


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84、填空题  地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（），税务机关不得执行，并向（）报告。


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85、单项选择题  经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。

A、征收税款
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、以上行为均可以


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86、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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87、填空题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。


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88、问答题  什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？


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89、多项选择题  根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以超过3年期限追征的有（）

A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


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90、判断题  任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。


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91、填空题  根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。


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92、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。


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93、判断题  纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。


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94、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，是指（）的计算公式（）以及明显的（）。


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95、判断题  税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。


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96、填空题  依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。


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97、问答题  简述纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定？


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98、填空题  违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收（）和（），（）10，000元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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99、单项选择题  税务约谈的对象主要是（）。

A、企业法定代表人
B、企业财务会计人员
C、税收管理员
D、企业主管部门经理


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100、判断题  核定纳税人的应纳税额时，如果有关税务人员与纳税人是直系亲属关系的，应当按照回避的要求，自觉回避或经纳税人提出申请进行回避。


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101、问答题  新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？


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102、单项选择题  下列不属于税收征收管理主体的是（）。

A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所


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103、判断题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。


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104、判断题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是活页式。


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105、单项选择题  根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。
D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市


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106、问答题  按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？


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107、多项选择题  违反税务登记管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。
B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。
D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。


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108、问答题  按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？


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109、填空题  纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取（）措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。


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110、判断题  某企业财务人员于１９９０年６月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税１０万元。２００１年５月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。


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111、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。


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112、单项选择题  纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A、7
B、10
C、15
D、20


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113、判断题  对未按规定办理税务登记注销手续和未按规定期限办理纳税申报的，税务机关一经发现，应责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款。


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114、问答题  纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


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115、判断题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。


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116、单项选择题  纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。

A、5000元
B、10000元
C、20000元
D、50000元


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117、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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118、判断题  《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。


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119、判断题  税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。


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120、判断题  代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。


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121、填空题  受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，（）应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和（）签名或者盖章，将税务文书留在（）处，即视为（）。


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122、判断题  纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。


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123、多项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。  

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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124、填空题  纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。


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125、单项选择题  根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（）。

A、采取罚款措施
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、采取限期缴纳措施


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126、填空题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。


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127、判断题  审计、财政机关依法检查时，发现纳税人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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128、判断题  税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分分离、相互制约。


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129、判断题  纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。


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130、填空题  《税收征管法》所称存款，包括独资企业（）、合伙企业（）、（）的储蓄存款以及股东资金帐户中的（）等。


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131、填空题  任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（）、（）相抵触的决定。


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132、判断题  在对纳税人的帐簿进行检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。


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133、多项选择题  税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（）。

A、税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费
B、执行中发生的保管、拍卖费用
C、税款和滞纳金
D、罚款


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134、填空题  对未按照规定办理（）的从事生产、经营的纳税人以及（）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额。


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135、填空题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位（），或者（）。


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136、单项选择题  税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为（）。

A、3年
B、5年
C、10年
D、无限期追征


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137、多项选择题  税收立法权不包括（）。

A、税法制定权
B、税法解释权
C、税目的增减权
D、税率的调整权
E、税法公布权


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138、填空题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。


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139、单项选择题  对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（）。

A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；
B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。


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140、问答题  新《税收征管法》规定违反日常税务管理的行为有哪些？


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141、多项选择题  纳税人发生丢失、被盗发票，按照规定应当提交（）资料向税务机关申请缴销。

A、《发票丢失被盗情况报告表》
B、遗失证明的材料
C、刊登作废声明的报样
D、《发票领购簿》


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142、多项选择题  简并发票票种后，暂时保留的票种有（）

A、公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）
B、建筑业统一发票（自开、代开）
C、销售不动产统一发票（自开、代开）
D、发票换票证
E、公园景点门票


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143、判断题  税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。


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144、多项选择题  某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款
C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款


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145、问答题  对纳税人违反税务登记管理规定，税务机关可采取哪些措施？


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146、问答题  与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？


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147、填空题  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款。


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148、判断题  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。


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149、判断题  纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，向主管税务机关备案后，纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。


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150、单项选择题  《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（）。

A、纳税担保
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚


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151、填空题  纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理（）


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152、判断题  将帐簿调回税务机关检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内检查完毕。


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153、判断题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其成本或费用。


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154、单项选择题  根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的代码和号码共有（）位。

A、7
B、8
C、12
D、20


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155、多项选择题  纳税人存在下列（）情形之一的，主管地税机关应当重新核定其定额。 

A、纳税人对地税机关核定定额提出异议的，或被核定的定额经地税机关公布后，其他纳税人或公民提出异议经查属实的
B、纳税人自行申报生产经营情况发生重大变化，导致原核定定额难以执行的
C、主管地税机关在日常管理中有依据认定纳税人生产经营情况发生重大变化，导致原核定定额难以执行的
D、税收法律法规发生变化的


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156、填空题  纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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157、填空题  税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照（）上缴国库。


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158、判断题  《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。


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159、单项选择题  下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。
B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。
C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定
D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。


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160、问答题  第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？


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161、填空题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况（）。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况（）。


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162、判断题  总局有统一刊刻要求的发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。


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163、单项选择题  发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。

A、收款凭证
B、付款凭证
C、电子凭证
D、收付款凭证


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164、判断题  税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。


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165、多项选择题  纳税申报的基本要求是（）。

A、申报要及时
B、纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整。
C、申报的项目要完整
D、不得编造、隐瞒有关数据和经营情况。
E、扣缴义务人没有责任进行纳税申报


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166、填空题  纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、（），并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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167、填空题  根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。


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168、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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169、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法（），也可以依法（）。


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170、判断题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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171、填空题  纳税人因有（），不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以（），但是最长不得超3过个月。


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172、判断题  除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。


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173、多项选择题  税务登记应遵循的原则包括：（）

A、普遍登记
B、特定主管
C、属地管理
D、及时准确E、不重复登记的原则


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174、问答题  简述适用税收强制执行措施的条件？


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175、判断题  纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。


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176、判断题  税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。


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177、多项选择题  税务机关可以不公告的欠税是（）。

A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税；
B、失踪一年以上的纳税人的欠税。
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；


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178、单项选择题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款
B、不缴或者少缴的税款、滞纳金
C、不缴或者少缴税款
D、A与C


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179、多项选择题  税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）

A、印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况


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180、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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181、判断题  纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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182、判断题  对偷税和逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。


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183、单项选择题  对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A、商品不可分割
B、纳税人无其他可供强制执行的财产
C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产


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184、填空题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对（）实施处罚。


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185、多项选择题  有（）情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票。

A、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。
B、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。
C、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的。
D、业务量小，开票频率低的纳税户。
E、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的。
F、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的。


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186、单项选择题  下列有关税款征收措施说法不正确的是（）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。
B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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187、问答题  新《税收征管法》在办理税务登记方面有何新的规定？


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188、填空题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律（），税务机关（），并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的，（）


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189、单项选择题  某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日
B、设立之日起30日
C、扣缴义务发生之日起15日
D、扣缴义务发生之日起30日


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190、填空题  有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金（）征收入库或者以（）的名义自行（）、（）。


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191、问答题  当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？


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192、填空题  税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象不仅包括（），而且还包括（）。


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193、多项选择题  税款核定管理监测检查主要内容包括（）

A、税款核定对象的确定
B、税款核定管理的程序
C、税款核定管理的时限
D、税款核定管理的纳税人满意率
E、税款核定管理的信息化程度


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194、单项选择题  （）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院
B、财政机关
C、税务机关
D、金融部门


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195、问答题  新《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？


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196、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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197、判断题  税务人员进行税务检查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书。


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198、填空题  税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。


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199、判断题  收取涉税行政事业性收费，应当开具财政部门监制的收据。


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200、判断题  欠税的纳税人出境前，未结清应纳税款，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。


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201、填空题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及（）或者（），然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。


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202、问答题  纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？


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203、多项选择题  税收征管的意义主要有：（）

A、可使税收法规得到贯彻实施
B、可实现税收财政职能
C、可实现税收调控经济职能
D、可实现税收监督职能
E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。


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204、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（）。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D、未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）


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205、填空题  （）根据《税收征管法》制定其《实施细则》。


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206、填空题  除增值税专用发票以外的其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由（）国家税务局、地方税务局指定企业印制。


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207、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。


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208、判断题  对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10000元以下罚款。


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209、多项选择题  税务机关违反规定（）的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

A、收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
B、擅自改变税收征收管理范围
C、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款
D、擅自改变税款入库预算级次的，
E、查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品


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210、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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211、判断题  纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。


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212、填空题  税务人员在核定（）、调整（）、进行（）、（）实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第8条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。


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213、单项选择题  （）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务
B、纳税咨询
C、纳税监督
D、纳税管理


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214、多项选择题  《税收征管法》规定的纳税申报方式有（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报


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215、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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216、判断题  税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。


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217、填空题  个人及其所扶养家属（）的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。


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218、填空题  税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人（）时，有关单位拒绝的，由税务机关（），（）处1万元以下罚款。


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219、填空题  《税收征管法》第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。


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220、判断题  发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。


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221、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关（），使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的（），（）及有关资料报送税务机关备案。


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222、单项选择题  税收征收管理的目的，是保证（）的实现。

A、税收职能
B、税收财政职能
C、税收宏观调控职能
D、税收监督职能


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223、填空题  税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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224、多项选择题  纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装置的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的


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225、多项选择题  税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。


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226、判断题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。


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227、多项选择题  发票领购保证人必须是在中国境内具有担保能力的（）。

A、公民
B、法人
C、其他经济组织
D、国家机关


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228、判断题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。


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229、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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230、单项选择题  对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地
B、分支机构所在地
C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。
D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。


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231、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。


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232、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税收缴款书后（）小时内解除税收保全。


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233、单项选择题  对初级美容师培训班学员培训指导的要求中不包括（）。

A.提高学员专业兴趣
B.示范指导从严要求
C.示范动作超脱飘逸
D.技术指导耐心细致


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234、判断题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。


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235、单项选择题  纳税人在办理（）时，应当向税务机关缴销发票。

A、注销税务登记
B、停歇业登记
C、报验登记
D、申请开具外出经营活动税收管理证明


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236、判断题  纳税人逃避或以其他方式阻挠税务机关检查，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。


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237、多项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根


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238、判断题  纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。


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239、填空题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（）或者（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。


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240、判断题  纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。


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241、多项选择题  税收征管工作的基本目标具体包括：（）

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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242、问答题  新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？


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243、判断题  税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。


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244、判断题  纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。


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245、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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246、填空题  国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理（）和税款入库（），将征收的税款缴入国库。


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247、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。


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248、单项选择题  纳税信誉等级考评分在（）以上的，为A级。

A、90分以上
B、80分以上
C、95分以上
D、85分以上


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249、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务内容至少包括（）

A、信息收集
B、税务登记
C、纳税申报
D、税款征收
E、各类涉税服务


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250、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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251、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。


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252、判断题  《税收征管法》及实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的当天为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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253、填空题  对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以（）追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。


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254、问答题  关于延期纳税，《实施细则》是如何规定的？


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255、单项选择题  发票实行（）换版制度

A、定期
B、不定期
C、三年
D、五年


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256、判断题  税务机关如果需要对纳税人行使代位权，应当依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。


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257、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 

A、1年
B、2年
C、3年
D、5年


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258、判断题  税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。


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259、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。


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260、判断题  《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。


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261、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并（）被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）或者（）到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）或者（）到场，拒不到场的，不影响执行。


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262、判断题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。


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263、单项选择题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。

A、1
B、3
C、7
D、10


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264、多项选择题  所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。

A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、法人代表间存在着直系亲属的关系
C、直接或间接地同为第三者控制或拥有
D、生产的产品或经营的项目为同一类型


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265、判断题  税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。


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266、填空题  纳税人应当按照税务机关的要求（）、（）税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和（）。


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267、单项选择题  甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒
D、甲接送小孩上学必需的小汽车


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268、问答题  《税收征管法》是如何进一步明确税务机关执法主体地位的？


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269、单项选择题  某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。

A、通用手工发票
B、通用机打发票
C、货物运输业发票（自开）
D、货物运输业发票（代开）


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270、单项选择题  纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。

A、15日
B、30日
C、60日
D、90日


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271、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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272、填空题  税务机关依法进行税务检查时，（）向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人（）向税务机关如实提供有关资料及证明材料。


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273、填空题  （）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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274、判断题  从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。


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275、单项选择题  欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。

A、基层分局
B、县以上（含县）
C、市局
D、省局


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276、判断题  经集体评议确定后纳税人的核定情况，在2日内予以公示，定额公示的期限为5个工作日。


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277、多项选择题  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。

A、办税场所
B、广播
C、电视
D、报纸
E、网络


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278、判断题  减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。


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279、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。


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280、判断题  定期定额户的经营情况发生重大变化以致影响其缴纳税务机关原核定定额税款的，须向主管税务机关提出调整核定定额的申请，并填报审批表，税收管理员按规定程序进行审查，审查期间原核定的纳税定额停止执行。


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281、问答题  如何实现我国税收征收管理工作的信息化？


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282、填空题  税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的（）同时也适用于（）。


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283、判断题  《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。?


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284、填空题  税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）和（），并有责任为被检查人（）。


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285、判断题  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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286、判断题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。


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287、多项选择题  实施税收保全措施的条件有（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C、超过了时限而没有交纳税款的
D、纳税人不能提供纳税相保
E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的


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288、填空题  《税收征管法》第52条所称税务机关责任，是指税务机关对税收法律、行政法规（）或者（）违法。


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289、判断题  生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。


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290、多项选择题  经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。

A、上期应当缴纳的税额
B、上期实际缴纳的税额
C、本期申报的税额
D、税务机关核定的税额


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291、填空题  税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。


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292、判断题  纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


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293、判断题  税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。


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294、判断题  关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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295、判断题  《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。


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296、填空题  纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，由税务机关依法对该金融机构实施处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）元以上（）元以下的罚款。


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297、单项选择题  纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（）以下的罚款。

A、2000元
B、10000元
C、50000元
D、1000元


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298、单项选择题  欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上
B、5万元
C、5万元以上
D、10万元


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299、填空题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、（）、（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的（）。


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300、判断题  发票应当使用中文印制。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。


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