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司法卷一：财税法测试题（最新版）
2019-11-24 11:17:37 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  财政具有（）的特征。

A.主体的特殊性
B.强制性
C.无偿性
D.非盈利性
E.分配的对象是社会总产品


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2、单项选择题  某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由岳民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？（）

A.对11万元全额征收个人所得税
B.对11万元全部免纳个人所得税
C.对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税
D.对11万元减纳个人所得税


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3、单项选择题  不记名也不挂失，一般可上市流通的实物国债是（）

A.记账式国债
B.无记名国债
C.凭证式国债
D.非记账式国债


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4、单项选择题  税收的征纳必须基于法律依据才能进行，包括征税主体依法征税和纳税主体依法纳税，这体现了税收征税的（）。

A.税收法定主义原则
B.税收公平主义原则
C.社会政策原则
D.税收效率原则


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5、单项选择题  对分配给个人的股息，按次对股息所得课征个人所得税的比例为（）

A.10%
B.20%
C.30%
D.40%


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6、单项选择题  下列属于财政法的特征的是（）

A.财政法是属于公法性质的部门法
B.财政法是以非强制性规范为主的制定法
C.财政法属于私法性质的部门法
D.财政法不具有分配资源的特点


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7、多项选择题  下列哪些货物，经海关审查无误，可以免税（）

A.关税税额在人民币10元以下的一票货物
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C.无商业价值的广告品和货样
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物资和饮食用品
E.经济特区等特定地区进出口的货物，中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等特定企业进出口的货物


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8、单项选择题  某服装厂从去年7月开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴10月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。 该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议？（）

A.纳税上的争议
B.处罚上的争议
C.保全措施上的争议
D.强制执行措施上的争议


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9、单项选择题  利泽公司为一家一人有限责任公司，经税务机关发现有企图逃避纳税义务的行为，并有证据证明。税务机关在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在此期限内，税务局又发现利泽公司有将其库存产品及银行存款私分、转移的迹象，即责成其提供纳税担保。但该公司股东已销声匿迹，不能提供担保。请回答下列问题。 此时税务机关对其采取税收保全措施，以下做法不当的是：（）

A.经县以上税务局局长批准后对利泽公司采取税收保全措施
B.税务机关书面通知利泽公司开户银行冻结利泽公司的金额相当于应纳税款的存款
C.税务机关扣押、查封利泽公司的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.在以其他方法扣缴税款不足时查封公司股东住房，责令其家属迁出


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10、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，以下说法不正确的是：（）

A.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告
B.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号
C.税务机关依法查询、冻结从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助
D.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造


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11、单项选择题  通过税收组织财政收入奠定国家实行宏观调控的物质基础，同时通过税收经济杠杆，促使国民经济和社会发展朝着既定的政策目标前进。这一精神体现了（）

A.税收法定主义原则
B.税收公平主义原则
C.社会政策原则
D.税收效率原则


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12、多项选择题  在中华人民共和国境内销售货物，需要征收增值税，下列哪些行为可以视同销售（）

A.将货物交付他人代售
B.销售代售货物
C.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
E.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者


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13、多项选择题  下列属于财政的职能（）。

A.调节收入分配
B.宏观调控
C.经济监督
D.资源配置
E.非盈利性


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14、单项选择题  车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为（）。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%


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15、多项选择题  下列属于税收保全措施的有（）

A.责令纳税人提供纳税担保
B.通知纳税人的开户银行冻结纳税人的银行帐户或者暂停支付纳税人在银行的存款
C.通知有关支付单位暂停向纳税人支付应付款
D.扣押、查封纳税人的有关财产
E.限制纳税人的行动或活动范围，如阻止出境等


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16、单项选择题  下列有关个人所得税免税、减税的说法错误的是：（）

A.个人持有的国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税
B.发放给个人的福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税
C.因严重自然灾害造成重大损失的，免征个人所得税
D.国务院财政部门有权批准减税


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17、多项选择题  下列哪些产品的增值税税率为13%（）

A.农产品
B.暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气
C.图书、报纸、杂志
D.饮料、化肥、农药、农机、农膜
E.化妆产品


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18、多项选择题  下列属于我国消费税的征税范围的有（）

A.烟、酒及酒精
B.化妆品、护肤护发品
C.贵重首饰及珠宝玉石
D.鞭炮及焰火、汽油、柴油
E.汽车轮胎、摩托车、小汽车


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19、多项选择题  下列有关车船税的说法正确的是：（）

A.捕捞、养殖渔船免征车船税
B.乘用车依排气量从小到大递增税额
C.游艇按照艇身长度来征收车船税
D.车船税由国家税务机关负责征收


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20、单项选择题  凡在我国从事生产经营，并经工商行政管理部门批准开业的企业，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。

A.15
B.20
C.25
D.30


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21、多项选择题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，纳税人合法利益因下列原因发生损失，税务机关应当承担赔偿责任（）

A.税务机关未按照法定的权限执行
B.税务机关未按照法定的程序执行
C.税务机关依法采取税收强制执行措施
D.纳税人自己不慎造成损失
E.税务机关未及时接触税收保全措施


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22、单项选择题  纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关
B.发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D.其机构所在地或居住地主管税务机关


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23、单项选择题  某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护7.照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，哪一项是错误的？（）

A.通知该老板在出国前结清税款
B.责令该老板在出国前提供担保
C.如果该老板不能结清税款，又不能提供担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境
D.因为延期缴纳税款的3个月期限还没有满，故不宜采取任何措施


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24、多项选择题  下列属于国债发行的方式是（）

A.承购包销
B.代销
C.公开招标
D.公开拍卖
E.直接公募发行


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25、多项选择题  下列关于纳税人纳税申报的说法正确的是：（）

A.捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
B.纳税义务人有从中国境外取得所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报
C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报
D.自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除


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26、多项选择题  财政法律关系主体有（）的特征。

A.国家性
B.不平等性
C.广泛性
D.平等性
E.多样性


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27、单项选择题  某外国人受雇于北京大学，于1999年2月至1999年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税？（）

A.北京大学向其支付的月薪1万元人民币
B.其本国某企业向其支付的劳务报酬5000美元
C.从国外取得的稿酬800美元
D.到加拿大某大学作讲座.从加拿大取得授课报酬


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28、单项选择题  我国房产税以（）房屋为征税对象。

A.生产经营
B.居住
C.文化教育
D.农村


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29、单项选择题  下列有关审计报告的相关说法不正确的是：（）

A.审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改
B.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定
C.审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告
D.审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出审计决定的，则直接作出审计决定


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30、多项选择题  税法的特征有（）

A.税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性
B.税法结构的规范性
C.税法的相对稳定性和适当灵活性
D.实体规范和程序规范的统一性
E.税法主要是全国人大制定的法律


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31、单项选择题  丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题 税务局限期缴纳的期限不得超过（）日。

A.10
B.15
C.30
D.60


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32、多项选择题  土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发的成本、费用
C.旧房及建筑物的评估价格
D.与转让房地产有关的税金
E.财政部规定的其他扣除项目


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33、多项选择题  甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）

A.税款优先于银行的抵押权
B.银行的抵押权优先于税款
C.税款优先于罚款
D.罚款优先于税款


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34、单项选择题  以下是离休工人陈某的各项所得，其中是免纳个人所得税的。（）

A.退休工资
B.利息所得
C.出租房屋收入
D.中奖收入


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35、单项选择题  下列哪一项不属于财政法律关系的构成要素包括（）

A.主体
B.内容
C.客体
D.财政法律事实


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36、单项选择题  政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等，这种行为国家征收（）

A.固定资产投资方向调节税
B.印花税
C.屠宰税
D.筵席税


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37、单项选择题  对个人的稿酬所得，采用（）

A.累进税率
B.定额税率
C.平均税率
D.比例税率


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38、单项选择题  下列哪一项不是财政法律关系的特征（）

A.主体的不平等性
B.内容的有偿性
C.国家意志性
D.对等性


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39、多项选择题  我国营业税的纳税人，具体是指（）

A.负有营业税纳税义务的单位是指发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位，包括独立核算的单位和不独立核算的单位
B.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管机构
C.从事水路运输、航空运输、管理运输或其他陆地运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位
D.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人为纳税人
E.企业销售所得


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40、多项选择题  与其他税相比，财产税具有以下特点（）

A.财产税的税源充足，收入稳定
B.财产税属于直接税，税收负担较难转嫁
C.财产税在功能上与所得税相辅相成
D.财产税通常适用累进税率
E.财产税大多属于地方税，在税制体系中处于辅导地位


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41、单项选择题  在中华人民共和国境内转让无形资产或销售不动产，应缴纳（）

A.所得税
B.营业税
C.增值税
D.消费税


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42、单项选择题  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的自然人、法人、非法人社会组织，是（）

A.增值税纳税人
B.消费税纳税人
C.营业税纳税人
D.所得税纳税人


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43、单项选择题  以纳税人是否具有本国国籍为标准，确定是否征税，而不论纳税人的纳税行为是发生在本国领域之内还是之外。这体现了税收征收的（）。

A.属地主义
B.属人主义
C.保护主义
D.折中主义


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44、单项选择题  下列不属于关税的特点的是（）。

A.税的征收对象限于进出境的货物或物品。
B.关税在货物或物品进出关境的环节多次征收。
C.关税的计税依据为关税的完税价格。
D.关税具有涉外性。


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45、单项选择题  应税所得是指（）。

A.合法所得
B.违法所得
C.纯所得
D.货币所得


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46、单项选择题  下列哪一项属于税务机关的权利（）

A.税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项
B.税务机关按照规定给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣、代收税款
C.税务机关不得违反法律、法规的规定开征、停征、多征或者少征税款
D.有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等


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47、单项选择题  将销售收入扣除中间性产品价值、劳务支出和同期购入的全部固定资产价值后的余额为计税依据，这种征税方式为（）

A.收入型增值税法
B.生产型增值税法
C.消费型增值税法
D.行为型增值税法


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48、单项选择题  对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，就其取得收入的增值部分征收的一种流转税，这种税种是（）

A.房地产税
B.营业税
C.土地增值税
D.增值税


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49、单项选择题  对经营商品销售和各种服务业务取得的营业收入征收的一种流转税称为（）

A.所得税
B.营业税
C.增值税
D.消费税


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50、多项选择题  下列属于预算编制活动中各类预算主体必须遵循的原则的是（）

A.必须按照复式预算方法编制
B.关于量入为出、收支平衡的原则
C.应与国民生产总值的增长率相适应
D.应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针
E.应当统筹兼顾、确保重点、妥善安排


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51、单项选择题  税收最重要最基本的分类是（）

A.直接税和间接税
B.从量税和从价税
C.累进税和累退税
D.所得税流转税财产税和行为税


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52、多项选择题  在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？（）

A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料
B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账
D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报
E.戊公司因资金困难，不能按期缴纳税款


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53、多项选择题  财政法律关系的主体分为（）。

A.国家机关
B.企业
C.公民个人
D.社团组织
E.外国政府


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54、单项选择题  主要用于社会保险和社会救济支出，与市场上的相对价格结构基本没有联系或联系不密切，故对市场上的相对价格结构没有影响，这种补贴是（）。

A.企业补贴
B.居民补贴
C.政府补贴
D.社会补贴


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55、单项选择题  韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来中国从事安装设备及调试工作，在中国停留60天，其间取得境外公司支付的工资4000元，取得中国体育彩票中奖收入20，000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税是：（）

A.4000元
B.5650元
C.9650元
D.10，250元


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56、单项选择题  下列哪一项可以免征个人所得税？（）

A.国债利息
B.保险赔款
C.证券投资所获得的红利
D.企业所发奖金


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57、单项选择题  下列不属于营业税的税目的是（）

A.交通运输业
B.建筑业
C.烟酒产品的销售行业
D.金融保险业


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58、多项选择题  下列哪些个人所得应免征个人所得税（）。

A.某区政府颁发的科学技术进步奖
B.河南省人民政府颁发的文化奖金
C.国家体委颁发的体育奖
D.国际组织颁发的环境保护奖
E.教育部对某个教授颁发的奖金100万元


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59、多项选择题  下列属于流转税的特点的是（）

A.流转税法是财政收入的稳定保障
B.流转税法简便易行
C.流转税法课税隐蔽
D.流转税规定的税率是超额累进税率
E.流转税法可以从多方面对经济加以调节


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60、多项选择题  下列不能开增值税发票，只能开普通发票项目有（）

A.向消费者销售应税项目；
B.销售免税项目；
C.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；
D.将货物用于非税项目；
E.将货物用于集体福利或个人消费；


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61、多项选择题  一国的税收具有其固有的特征是（）

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.任意性
E.补偿性


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62、单项选择题  根据课税标准和计税方法的不同，财产税可分为（）

A.一般财产税和个别财产税
B.静态财产税和动态财产税
C.经常财产税和临时财产税
D.从量财产税和从价财产税


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63、单项选择题  下列哪种行为无须缴纳营业税？（）

A.德国人Jack欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟
B.德国人Jack在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎
C.北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司
D.袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物


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64、单项选择题  下列哪一项不属于财政的职能（）

A.调节收入分配
B.微观经济管理
C.经济监督
D.资源配置


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65、多项选择题  税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：（）

A.税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施
B.企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保
C.税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施
D.税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准


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66、单项选择题  以工商企业一定时期内商品和劳务的销售额乘以适用税率计算出本环节全部销项税额，销项税额减去同期外购项目所负担的增值税额后的余额即为应纳增值税税额。这种方法是（）

A.税基列举法
B.税基相减法
C.税额扣除法
D.税额抵免法


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67、单项选择题  下列哪一项一般不属于屠宰税的征税范围（）

A.生猪
B.菜牛
C.羊
D.猎物


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68、单项选择题  下列关于增值税的说法正确的是：（）

A.一切从事生产经营活动的单位和个人都要缴纳增值税
B.增值税的纳税人既可以是生产商，又可以是销售商
C.增值税的纳税人不应当是提供服务的经营者
D.增值税的纳税人只能是单位，不包括个人


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69、多项选择题  下列属于企业纳税人的收入总额的是（）

A.生产、经营收入
B.财产转让收入
C.利息收入
D.租赁收入
E.特许权使用费收入


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70、单项选择题  财政法的调整对象是（）。

A.行政关系
B.财政关系
C.财政法律关系
D.税收关系


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71、多项选择题  下列关于企业所得税税率的说法正确的是：（）

A.企业所得税的税率为25%
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率


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72、多项选择题  下列属于增值税的免税范围的是（）

A.农业生产者销售自产农业产品；
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
E.销售自己使用过的物品


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73、多项选择题  某服装厂从去年7月开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴10月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。 对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决？（）

A.向上一级税务机关申请复议
B.向同级政府部门反映，并申请解决
C.可直接向人民法院起诉
D.可先向上一级税务机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院起诉


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74、多项选择题  下列哪些项目免征增值税？（）

A.农民销售的自产农产品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究的进口仪器设备
D.销售自己使用过的物品


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75、单项选择题  财产税属于（），税负较难转嫁。

A.直接税
B.间接税
C.流转税
D.所得税


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76、单项选择题  税收的首要职能是（）。

A.财政职能
B.监督职能
C.经济职能
D.转移支付职能


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77、多项选择题  我国现行印花税实行由纳税人根据税法规定的（）办法。

A.自行计算应纳税额
B.自行购买印花税票
C.自行粘贴并画销印花税票
D.自行申报纳税
E.自行缴纳


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78、单项选择题  下列属于消费税的特点的有（）

A.征收范围的是全部消费品和消费行为
B.多环节征收消费税
C.税负具有转嫁性
D.征税过程具有隐蔽性


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79、单项选择题  给予所有参加竞争的投标商以平等的机会，使其享有同等的权利并履行相应的义务的原则是（）

A.公开性原则
B.公平性原则
C.公正性原则
D.竞争性原则


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80、多项选择题  下列属于个人所得税的征税对象的是（）

A.因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得
B.将财产出租给承租人在我国境内使用而取得的所得
C.转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得
D.许可各国特许权在我国境内使用而取得的所得
E.从我国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得


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81、单项选择题  下列哪一项不属于财政法的基本原则（）

A.坚持公平与效率相结合的原则
B.经济原则
C.量出为入与量入为出相结合的原则
D.坚持财政收大于支的原则


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82、单项选择题  下列哪一项属于政府采购购方主体（）

A.事业单位
B.个人
C.企业
D.公司


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83、单项选择题  下列属于财政法律事实的是（）。

A.合法行为
B.违法行为
C.自然灾害
D.当事人具有法律意义的意思表示


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84、多项选择题  下列属于内资企业所得税的纳税义务人的是（）

A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
E.股份制企业


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85、单项选择题  下列哪一项不是行为税的特点（）

A.征收范围广，征税对象具有限定性
B.政策目的性强
C.时间性强
D.税源分散，税收收入规模小且不稳定，因而行为税在各个时期大都列为地方税


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86、单项选择题  所得税中的所得是指（）。

A.总所得
B.一般所得
C.应税所得
D.毛所得


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87、单项选择题  甲公司将一幢别墅无偿赠与某希望小学，根据税法的规定，甲公司应当缴纳何种税：（）

A.契税
B.营业税
C.房产税
D.不用缴税


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88、单项选择题  根据我国相关法律规定，内资企业所得税的比例税率为（）

A.23%
B.30%
C.33%
D.35%


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89、单项选择题  下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）

A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金


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90、单项选择题  适用个人所得税的减征的是（）

A.保险赔款
B.烈属所得
C.军人复员费
D.救济金


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91、单项选择题  在商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象而征收的一种流转税叫（）

A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.城乡维护建设税


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92、多项选择题  所得税作为一种现代税收制度，其特点是（）

A.具有强制性、无偿性和固定性特点
B.所得税为直接税。
C.所得税是对人税。
D.所得税通常适用累进税率
E.所得税一般实行源泉征收


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93、多项选择题  我国现行的行为税体系主要包括（）。

A.固定资产投资方向调节税
B.印花税
C.屠宰税
D.筵席税
E.培训税


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94、单项选择题  甲经营一家商店，经查应补缴个人所得税、营业税共1万元，甲拖欠不交，税务机关应对其采取下列哪种措施？（）

A.扣押甲个人财产
B.通知甲的开户银行暂停支付甲的存款
C.通知企业登记机关吊销甲的营业执照
D.追究甲的刑事责任


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95、单项选择题  下列哪一项属于纳税主体的义务（）

A.按税法规定请求减免税的权利
B.纳税人必须依法进行帐簿、凭证管理
C.请求征税机关退回多纳或多征税款的权利
D.提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利


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96、单项选择题  下列哪一项属于按照财政法律关系的内容进行分类的（）

A.财政收入法律关系
B.单务法律关系
C.双务法律关系
D.多务法律关系


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97、单项选择题  下列属于法定预算支出的是（）

A.税收收入
B.依照规定应当上缴的国有资产收益
C.专项收入
D.国防支出


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98、多项选择题  根据课税对象形态的不同，财产税可分为（）

A.一般财产税
B.静态财产税
C.经常财产税
D.个别财产税
E.动态财产税


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99、单项选择题  对因无偿转移而发生所有权变动的财产按其价值所课征的财产税，如遗产税。这种税收叫（）

A.动态财产税
B.静态财产税
C.经常财产税
D.个别财产税


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100、多项选择题  下列属于我国现行税收征管法的特点的是（）

A.统一了对内税收和涉外税收的征管制度
B.强化了税务机关的行政执法权
C.完善了税务机关的执法制约制度
D.完善了对纳税人合法权益的保护制度
E.完善了法律责任制度


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101、单项选择题  根据现行规定，增值税专用发票由（）统一印制，其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，并套用全国统一发票监制章。

A.国家税务总局
B.财政部
C.财政局
D.地方税务机关


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102、单项选择题  税款征收的强制执行措施应符合下列哪一选项？（）

A.必须经县以上税务局（分局）局长批准，才能适用
B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施
C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象
D.税务机关扣押商品，可以不开付收据


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103、单项选择题  对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。这种税种叫（）

A.固定资产投资方向调节税
B.印花税
C.屠宰税
D.筵席税


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104、多项选择题  下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：（）

A.都是流转税
B.都是价内税
C.可以同时适用
D.都可以和消费税同时适用


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105、单项选择题  应税所得是纳税人在特定期间（通常为1年）内所拥有的具有合法来源性质的，以货币形式表现的纯所得，这个特定期间通常为（）

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年


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106、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？（）

A.从事生产经营的纳税人
B.非从事生产经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人


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107、多项选择题  根据房产税法的规定，下列房产免征房产税（）

A.国家机关、人民团体、军队的房产
B.由国家财政部门拨付事业费的单位的房产
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产
D.个人的房产
E.用于生产经营或者出租的房产


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108、多项选择题  税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？（）

A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准
D.扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当
E.经县级以上税务局（分局）局长批准，可以拘留纳税义务人。


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109、单项选择题  丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题 税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：（）

A.欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得
B.罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收
C.两者之间无优先顺序，应按比例清偿
D.应以罚款、没收的所得来抵缴税款


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110、单项选择题  纳税人通过直接或间接投资形式所取得的股息、红利、利息、特许权使用费等项收益是（）

A.经营所得
B.财产所得
C.劳动所得
D.投资所得


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111、单项选择题  国家是按照预先制定的税收法律进行征税的，且税法对纳税人、征税对象和税率等基本课税要素均作了明确规定。这体现了税收具有（）的特性。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.普遍性


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112、多项选择题  在下列哪种情况下，税务机关可以直接核定纳税人的应纳税额？（）

A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料
B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账
D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报


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113、单项选择题  下列各项中，不能暂免征收个人所得税的所得是（）

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


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114、单项选择题  银行及其中介机构承担购买全部国债券的发行任务和发行风险，然后再通过各自的销售网点转售的方式，这种国债销售方式是（）

A.承购包销
B.代销
C.公开招标
D.公开拍卖


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115、单项选择题  依据征税对象的不同，税收可分为（）

A.从量税和从价税
B.商品税、所得税和财产税
C.中央税和地方税
D.价内税和价外税


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116、单项选择题  下列属于法定预算收入的是（）

A.税收收入
B.经济建设支出
C.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出
D.国家管理费用支出


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117、单项选择题  下列有关审计单位救济途径的相关说法不正确的是：（）

A.下级政府对于审计机关对其预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计处理决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定
B.本级政府对审计机关对其财政收支情况的审计决定不服的，自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，裁决期间，审计决定不停止执行
C.对被审计单位不服提请本级人民政府裁决的，裁决由本级人民政府法制机构办理。裁决决定应当自接到提请之日起60日内作出。有特殊情况需要延长的，经法制机构负责人批准，可以适当延长
D.国家事业组织对审计机关的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼


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118、单项选择题  纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象而征收的一类税称为（）

A.流转税
B.所得税
C.行为税
D.不动产税


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119、单项选择题  下列不属于行为税的是（）

A.印花税
B.屠宰税
C.证券交易税
D.筵席税


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120、单项选择题  增值税是由一般销售税演化而来，增值税法与其他流转税法相比，下列属于增值税的特点的是（）

A.重复征税
B.保持税收的中性
C.是税收的次要来源
D.税负具有转嫁性


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121、多项选择题  政府采购法的原则有（）

A.公开性原则
B.公平性原则
C.公正性原则
D.竞争性原则
E.科学性原则


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122、多项选择题  政府采购的方式包括（）

A.公开招标
B.邀请招标
C.竞争性谈判
D.单一来源采购
E.询价


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123、单项选择题  经法定程序批准的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位一定期间的财政或财务收支计划叫做（）

A.预算
B.预算法
C.预算权
D.预算收支


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124、单项选择题  根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（）

A.特许权使用费所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.因福利彩票中奖所得


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125、多项选择题  税法的作用有（）

A.税法是税收基本职能得以实现的法律保障
B.税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序的法律准则
C.税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式
D.税法是维护国家税收主权的法律依据
E.税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用


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126、单项选择题  以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税义务人，就死亡人所遗留的全部遗产净额课税，这种方式是（）

A.总遗产税制
B.分遗产税制
C.混合遗产税制
D.区别遗产制


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127、多项选择题  丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题 税务局对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：（）

A.抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权
B.丰润公司应向抵押权人说明欠税情况
C.抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况
D.税收应优先于抵押权


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128、多项选择题  下列关于企业所得税应纳税所得额准予扣除的相关费用的说法错误的是：（）

A.企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出，准予扣除
B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除
C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
D.企业发生的业务招待费支出，不得扣除


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129、单项选择题  （）对在我国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食营业场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额按次从价计征的一种税。

A.固定资产投资方向调节税
B.印花税
C.屠宰税
D.筵席税


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130、多项选择题  下列属于应税所得分类的是（）

A.经营所得
B.财产所得
C.劳动所得
D.投资所得
E.其他所得，如保险赔偿金、终身劳保津贴、财产赠与所得、博彩收入等


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