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经济学：税收征管法微信做题（题库版）
2019-12-20 03:14:12 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务工作应当遵循（）原则

A、分级监控
B、加强协作
C、强化管理
D、全程服务
E、专人管理


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2、填空题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（）处理。


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3、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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4、单项选择题  欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上
B、5万元
C、5万元以上
D、10万元


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5、判断题  财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。


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6、判断题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。


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7、填空题  税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照（）上缴国库。


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8、判断题  因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。


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9、判断题  《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。


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10、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。


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11、判断题  纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。


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12、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款帐户是如何规定的？


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13、单项选择题  税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。

A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画


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14、多项选择题  妨碍税款征收的违法行为有：（）

A、偷税
B、欠税
C、逃避追缴欠税款
D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。


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15、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。


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16、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。


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17、问答题  在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？


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18、判断题  应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。


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19、问答题  在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


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20、判断题  税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。


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21、填空题  税务机关负责（）、（）、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。


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22、填空题  税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人（）时，有关单位拒绝的，由税务机关（），（）处1万元以下罚款。


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23、填空题  为纳税人、扣缴义务人非法提供（）、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者（）的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。


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24、判断题  国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。


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25、判断题  税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。


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26、单项选择题  对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是（）。

A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收


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27、判断题  国家税务总局，根据《税收征管法》执行实施细则。


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28、多项选择题  根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以超过3年期限追征的有（）

A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


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29、判断题  各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。


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30、判断题  任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。


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31、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。


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32、填空题  纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院（）、（）主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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33、判断题  因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。


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34、问答题  纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？


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35、判断题  纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后，方为有效。


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36、单项选择题  根据《税收征管法》规定，税务机关不能对（）实施检查。

A、纳税人的生产车间
B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所
D、纳税人的货物存放地


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37、填空题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定（）和法定（），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（）。


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38、判断题  “以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。


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39、填空题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的（）拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地（）代为销售，也可以责令（）限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。


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40、填空题  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。


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41、判断题  税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散的税收，并发给委托代征证书。


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42、填空题  国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（）分别进行征收管理。


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43、填空题  纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的（）和（），经主管税务机关审核、批准后，监督纳税人执行。


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44、判断题  未经税务机关委托征收税款，而使他人合法权益受到损失的，应责令退还收取的财物，并依法承担赔偿责任。


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45、填空题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。


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46、判断题  个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也不在强制执行措施的范围之内。


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47、判断题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向承包承租人机构所在地税务机关申报办理税务登记。


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48、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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49、判断题  对不进行纳税申报而不缴税款的纳税人，税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时，应处欠缴税款5倍以下的罚款。


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50、单项选择题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A、上级机关
B、主管税务机关
C、行政监察机关
D、A与C


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51、单项选择题  《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿，
B、有偿，
C、全天候，
D、全方位


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52、单项选择题  对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（）。

A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；
B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。


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53、填空题  地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（），税务机关不得执行，并向（）报告。


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54、判断题  税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。


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55、判断题  对已建账的个体工商户，实行查账征收方式征收税款，其建账初期必须实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式。


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56、判断题  纳税人可以自行决定拆本使用发票。


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57、单项选择题  根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（）。

A、采取罚款措施
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、采取限期缴纳措施


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58、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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59、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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60、单项选择题  某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保


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61、多项选择题  普通发票的基本联次包括（）。

A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联


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62、判断题  《税收征管法》所称的其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他银行金融机构。


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63、问答题  纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？


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64、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（）。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D、未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）


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65、判断题  适用税收保全措施的程序是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。


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66、多项选择题  （）行为属于违反发票管理法规的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

A、应当开具而未开具发票
B、未按照规定缴销发票
C、未按规定存放发票
D、未按照规定保管发票


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67、判断题  税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。


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68、多项选择题  税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。


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69、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10，
B、15，
C、30，
D、60


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70、判断题  会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的，应当建立总帐及日记帐。


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71、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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72、判断题  《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则所称账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。


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73、判断题  省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。


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74、判断题  实施税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。


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75、填空题  《税收征收法》是集（）法和（）法于一身，侧重于税收（）的基本法律之一。


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76、填空题  《税收征管法》第52条所称税务机关责任，是指税务机关对税收法律、行政法规（）或者（）违法。


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77、填空题  税人欠缴应纳税款，采取（）或者（）财产的手段，妨碍税务机关（）的行为，是逃避追缴欠税。


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78、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。


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79、判断题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是活页式。


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80、单项选择题  下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管账簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。


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81、单项选择题  对非法出售增值税以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A、10
B、20
C、25
D、50


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82、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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83、判断题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。


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84、单项选择题  2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（）罚款。

A、2000元以下
B、10000元以上50000元以下
C、50000元以下
D、3万元以下


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85、判断题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。


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86、判断题  税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。


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87、单项选择题  甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒
D、甲接送小孩上学必需的小汽车


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88、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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89、填空题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（）或者（）。否则，税务机关可以通知出境管理机关（）其出境。


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90、多项选择题  下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密


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91、填空题  因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收（）。


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92、判断题  纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。


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93、判断题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。


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94、判断题  2001年６月15日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。


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95、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，应责令退还，依法给以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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96、填空题  纳税人因有（），不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以（），但是最长不得超3过个月。


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97、判断题  纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。


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98、填空题  税务机关依法采取税收保全措施，须经（）批准。


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99、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对税收保全和强制执行措施执行物的范围是如何规定的？


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100、多项选择题  税务机关依照《税收征管法》到（）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

A、车站
B、电信局
C、码头
D、邮政企业
E、机场


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101、问答题  如何实现我国税收征收管理工作的信息化？


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102、判断题  定期定额户的经营情况发生重大变化以致影响其缴纳税务机关原核定定额税款的，须向主管税务机关提出调整核定定额的申请，并填报审批表，税收管理员按规定程序进行审查，审查期间原核定的纳税定额停止执行。


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103、填空题  发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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104、多项选择题  纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款


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105、多项选择题  税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（）进行确认。

A、税种
B、纳税方法
C、税额
D、税基
E、纳税期限


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106、单项选择题  主管地税机关应（）统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。

A、按月
B、按季
C、按半年
D、按年


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107、判断题  税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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108、单项选择题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。

A、1
B、3
C、7
D、10


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109、判断题  对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。


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110、判断题  《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。


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111、判断题  税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。


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112、判断题  所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。


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113、单项选择题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元
B、不超过10000元
C、不超过5000元
D、不超过1000元


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114、单项选择题  （）是税务机关管理发票的法定标志。

A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章


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115、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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116、填空题  增值税专用发票的基本联次分为四联，分别为（）、（）、（）、（）。


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117、判断题  县级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。


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118、判断题  以村办企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。


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119、填空题  扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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120、判断题  经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


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121、判断题  对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。


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122、判断题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。


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123、填空题  发票的管理办法由（）规定。


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124、多项选择题  纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A、营业执照未年检
B、税务机关正在进行纳税评估
C、工商管理费未缴的
D、申请注销的当月税款未结清


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125、填空题  纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（）、（）和罚款，缴销（）和（）。


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126、多项选择题  申请印制冠名发票的用票单位必须符合（）条件。

A、企业发票使用量较大
B、有固定的生产经营场所
C、发票管理制度健全
D、财务管理制度健全
E、统一发票式样不能满足经营活动需要


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127、填空题  采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（），机关以外的单位和个人行使。


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128、判断题  纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。


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129、多项选择题  下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（）。

A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。
C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。
D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。
E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。


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130、判断题  某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。


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131、多项选择题  推进现代化分局建设的总体目标是（）

A、优化税收服务，纳税人更满意
B、发挥职能作用，党委政府更放心
C、规范基础工作，基层建设更扎实
D、坚持依法治税，执法监督更严密
E、强化科技应用，税收管理更高效
F、提升素质能力，干部队伍更过硬


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132、判断题  税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。


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133、判断题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。


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134、判断题  根据《个体定期定额管理办法》的规定：定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。


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135、填空题  按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。


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136、判断题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以变卖，也可以责令纳税人限期处理。


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137、多项选择题  按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前置条件是（）。

A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


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138、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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139、填空题  对未按照规定办理（）的从事生产、经营的纳税人以及（）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额。


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140、多项选择题  推进现代化分局建设的保障措施包括（）

A、强化各级领导责任制
B、强化部门指导责任制
C、强化基层执行责任制
D、建立考核评价机制
E、建立奖惩激励机制
F、建立动态管理机制


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141、判断题  在对纳税人的帐簿进行检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。


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142、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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143、多项选择题  纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（）

A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；
C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；
D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。


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144、单项选择题  非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

A、国务院
B、国家税务总局
C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
D、设区的市国税局、地方税务局


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145、多项选择题  实施税收保全措施的条件有（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C、超过了时限而没有交纳税款的
D、纳税人不能提供纳税相保
E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的


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146、多项选择题  税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（）等情况。

A、税款清缴
B、发票缴销
C、税务登记证件缴销
D、税务违法案件处理


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147、填空题  纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算（）、（）和代收代缴税款。


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148、填空题  税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：（）关系、（）血亲关系、三代以内（）血亲关系、（）关系、其他可能影响公正执法的（）关系，应当按照规定实行回避。


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149、问答题  《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？


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150、单项选择题  某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。

A、1215100
B、1216115
C、1258600
D、1274115


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151、填空题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、（）、（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的（）。


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152、填空题  新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。


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153、填空题  同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以（）税务文书，满（），即视为送达。


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154、单项选择题  纳税人被列入非正常户（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月


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155、问答题  《实施细则》关于税务检查中调帐检查是如何规定？


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156、判断题  某企业，因资金困难，2001年5月11日发生欠税10万元，税务机关可以追征税款到2004年5月11日。


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157、判断题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。


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158、填空题  税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。


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159、问答题  在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？


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160、多项选择题  税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（）。

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致
B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目
C、相关岗位传递到本岗位的疑点
D、相关岗位传递到本岗位的信息


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161、判断题  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。除法律、行政法规另有规定外，涉税资料应当保存5年。


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162、单项选择题  （）是税收征管的核心。

A、税款征收
B、税源监控
C、税务管理
D、税务检查


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163、填空题  税务机关经（）税务局（分局）局长批准，凭全国统一的（），查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。


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164、判断题  从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置帐簿。


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165、填空题  《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。


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166、判断题  因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。


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167、填空题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）或者（）的行政处分。


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168、填空题  当事人对税务机关的处罚决定逾期不（）也不（）、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。


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169、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。


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170、判断题  某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。


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171、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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172、判断题  发包人或出租人应当自发包或出租之日起15日内将有关情况向主管税务机关报告。


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173、填空题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令（）负责保管，（）由被执行人承担。


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174、问答题  新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？


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175、判断题  对伪造税务登记证件的纳税人，税务机关最高可处以50，000元罚款。


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176、判断题  按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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177、判断题  《中华人民共和国税收征收管理法》所称的独立企业之间业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。


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178、填空题  欠缴税款的纳税人因（）转让财产，或者以（）转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。


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179、单项选择题  因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期


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180、问答题  关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？


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181、判断题  经县级税务局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。


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182、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（）

A、禁止在境外印制发票
B、禁止非法制造发票防伪专用品
C、禁止私自印制、伪造、变造发票
D、禁止非法代开发票
E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境


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183、填空题  税务机关对（）和（）进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。


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184、判断题  减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。


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185、填空题  纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。


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186、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


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187、单项选择题  我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000
B、2000
C、500
D、1500


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188、填空题  扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取（）。


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189、填空题  当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依照新《税收征管法》采取（），或者申请人民法院（）。


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190、填空题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。


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191、问答题  简述新《税收征管法》税款的退还制度？


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192、填空题  受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，（）应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和（）签名或者盖章，将税务文书留在（）处，即视为（）。


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193、判断题  税务所只能对个体工商户及未取得营业执照从事生产经营的单位、个人罚款额在2000元以下的违法行为实施处罚。


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194、判断题  扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。


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195、单项选择题  下列关于税务机关义务的表述中正确的是（）。

A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。
B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务
C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务
D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务


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196、填空题  纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理（）


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197、单项选择题  依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月
B、三个月
C、六个月
D、九个月


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198、判断题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。


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199、判断题  税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模无需留存备查。


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200、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中（）税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于（）的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


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201、单项选择题  《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（）。

A、营业税
B、滞纳金
C、增值税
D、所得税


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202、判断题  某县地税局在漏征漏管户清理检查中，发现李某无证从事经营活动，该县地税局遂通知李某到主管地税机关申报纳税，李某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。李某的行为是偷税。


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203、填空题  单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（）、使用、（）发票。


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204、判断题  纳税人在定额执行期结束后30日内，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。


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205、多项选择题  欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A、怠于行使到期债权
B、放弃到期债权
C、无偿转让财产
D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形


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206、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。


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207、判断题  安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


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208、单项选择题  关于纳税担保，说法正确的是（）。

A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。


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209、单项选择题  患者于人工流产术过程中，突感胸闷，头晕。查：血压70／50mmHg，脉搏50次／分。 最可能的诊断是（）。

A.子宫穿孔
B.羊水栓塞
C.术中出血多
D.人工流产综合反应
E.漏吸


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210、判断题  受委托组织在委托范围内，以委托机关的名义实施行政处罚，并对实施处罚行为的后果承担法律责任。


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211、判断题  某企业财务人员于１９９０年６月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税１０万元。２００１年５月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。


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212、问答题  纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？


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213、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。


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214、判断题  纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金和给予1000元的罚款决定不服的，可在接到处理决定书之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可在15日内向人民法院起诉。


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215、判断题  税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。


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216、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。


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217、判断题  未达起征点纳税人核定情况，可以采取公告送达方式，公告送达应在政府机构所在地或纳税人集中地公告30日，并拍照归档。


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218、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 

A、1年
B、2年
C、3年
D、5年


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219、判断题  扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。


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220、判断题  销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。


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221、判断题  纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。


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222、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。


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223、判断题  不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证、任何单位和个人有权拒绝收。


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224、判断题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。


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225、问答题  简述新征管法对加强欠税的清缴力度方面作了哪些规定？


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226、填空题  （）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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227、单项选择题  我省新版的普通发票于（）起启用。

A、2010年7月1日
B、2011年1月1日
C、2010年9月
D、2011年7月1日


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228、问答题  《税收征管法》修订的主要内容包括哪几方面？


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229、问答题  非法印制发票，按新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？


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230、单项选择题  某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上
C、1万元以上
D、1万元以下


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231、判断题  因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。


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232、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。


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233、填空题  税务机关应当根据（）、（）、（），积极推行纳税人以支票、银行卡、（）方式缴纳税款。


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234、判断题  对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10000元以下罚款。


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235、多项选择题  开票量及开票金额较少的纳税人适合领用（）。

A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用工业发票


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236、判断题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。


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237、判断题  经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内退还。


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238、填空题  《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年（）月（）日审议通过，自2001年（）月（）日起实施。


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239、多项选择题  发票领购保证人必须是在中国境内具有担保能力的（）。

A、公民
B、法人
C、其他经济组织
D、国家机关


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240、判断题  工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。


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241、多项选择题  违反发票管理法规的行为包括（）

A、开具旧版发票
B、未经税务机关依法委托代开发票
C、转让发票
D、未按规定接受税务机关检查的


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242、判断题  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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243、判断题  发票丢失，应于丢失的三日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。


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244、填空题  《税收征管法》第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，（）、（）、（）税款，累计数额在100000元以上的。


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245、多项选择题  税收征管的质量和效率的衡量标准是（）。

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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246、判断题  上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。


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247、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（）

A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。
B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。
C、放宽发票领购限量。
D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。


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248、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。


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249、问答题  关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？


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250、判断题  《税收征管法》属税法中的实体法。


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251、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。


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252、问答题  对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？


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253、判断题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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254、单项选择题  已经开具的发票存根联应保存（）年。

A、五年
B、十年
C、三年
D、十五年


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255、判断题  税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。


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256、填空题  税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。对扣押的（）（）或者（）的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以（）扣押期限。


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257、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。


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258、填空题  纳税人有义务就其与关联企业之间的（），向当地税务机关提供有关的（）、（）等资料。


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259、判断题  非正常户是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制履行纳税义务的纳税人。


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260、判断题  税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具《发票换票证》。


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261、判断题  税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以在其保质期，由税务机关先行变卖。


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262、判断题  纳税人有两种或者两种以上违反发票管理法规行为的，税务机关可以分别处罚。


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263、多项选择题  税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。

A、营业税500万元
B、房产税100万元
C、税收滞纳金38万元
D、税收罚款150万元
E、土地使用税60万元


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264、判断题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。


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265、判断题  税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。


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266、填空题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。


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267、多项选择题  印制发票企业应建立以下哪些制度（）

A、生产责任制度
B、保密制度
C、质量监督检验制度
D、保管制度


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268、单项选择题  税务约谈的对象主要是（）。

A、企业法定代表人
B、企业财务会计人员
C、税收管理员
D、企业主管部门经理


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269、判断题  对纳税人欠缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况的，可以延长到5年。


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270、多项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根


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271、填空题  税务登记分为（）、（）、（）。


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272、判断题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。


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273、问答题  税务文书送达有几种方式？


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274、多项选择题  税款核定管理监测检查主要内容包括（）

A、税款核定对象的确定
B、税款核定管理的程序
C、税款核定管理的时限
D、税款核定管理的纳税人满意率
E、税款核定管理的信息化程度


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275、判断题  纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。


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276、多项选择题  纳税人使用网络开具发票需要具备哪些条件（）

A、有计算机并能够登录互联网络
B、配置相应的平推式或卷筒式打印机
C、需要CA认证
D、对于选择使用接口传输开具模式的纳税人，需要根据税务机关公布的数据接口标准调整自己的开票软件。


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277、多项选择题  服务经济和社会发展包括（）

A、依法组织税费收入
B、落实税收优惠政策
C、当好党委政府参谋助手
D、现代的税收服务理念
E、畅通的信息服务


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278、判断题  对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，除给予行政处分外，应调离税收工作岗位。


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279、问答题  简述税务机关扣押商品、货物或者其它财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其它财产时，必须开付清单的法律意义？


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280、判断题  为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。


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281、问答题  关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？


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282、填空题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理（）、（）、（）、（）营业执照的情况。


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283、单项选择题  税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、15
B、30
C、10
D、7


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284、填空题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的会计记录打印成（）书面记录后可视同（）。


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285、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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286、多项选择题  我市普通发票防伪查询方式有（）

A、12366纳税服务热线查询
B、地税网站查询
C、电话查询
D、短信查询


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287、多项选择题  税务机关依法进行税务检查时，有权向有关（）调查涉税案件。

A、单位
B、个人
C、纳税人
D、扣缴义务人


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288、判断题  对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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289、单项选择题  法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A、纳税人，
B、代扣代缴税款义务人，
C、代收代缴税款义务人，
D、扣缴义务人


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290、判断题  除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。


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291、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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292、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）

A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；


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293、判断题  法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。


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294、单项选择题  开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1
B、3
C、5
D、10


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295、单项选择题  欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权
B、无偿转让财产
C、怠于行使到期债权
D、低价转让财产


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296、填空题  未按照《税收征管法》规定为纳税人、（）、（）保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予（）。


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297、判断题  被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。


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298、判断题  税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。


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299、判断题  对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采取强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。


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300、填空题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）或者（）发票。


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