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注册会计师财务成本管理：普通股和长期债务筹资考试资料（强化练习）
2019-12-29 22:35:33 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列关于股票公开间接发行和不公开直接发行的有关说法中，错误的有（）。

A.向累计超过100人的特定对象发行属于公开发行股票
B.不公开发行可以采用广告的方式发行
C.公开发行股票易于足额募集资本
D.不公开发行手续繁杂，发行成本高


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2、多项选择题  在我国，配股的目的主要体现在()。

A、不改变老股东对公司的控制权
B、由于每股收益的稀释，通过折价配售对老股东进行补偿
C、增加发行量
D、鼓励老股东认购新股


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3、单项选择题  向原普通股股东按其持股比例、以低于市价的某一特定价格配售一定数量新发行股票的融资行为是（）。

A.发行认股权证
B.配股
C.定向增发
D.非定向募集


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4、单项选择题  A公司上年属于普通股净利润为4000万元，经股东大会决议，计划8月末发行股票3000万股，发行前总股数为5000万股，注册会计师审核后预测本年度属于普通股净利润为5000万元，经考查，公司的发行市盈率为30.则公司的股票发行价格应为()元。

A、20.00
B、25.00
C、24.00
D、25.50


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5、多项选择题  长期借款的偿还方式有()。

A、定期支付利息、到期一次偿还本金
B、定期等额偿还
C、平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还余下的大额部分
D、先归还利息，后归还本金


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6、多项选择题  以公开间接方式发行股票的特点有（）。

A.发行范围广，易募足资本
B.股票变现性强，流通性好
C.有利于提高公司知名度
D.发行成本低


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7、多项选择题  下列有关非公开增发股票的表述中正确的有（）。

A.利用非公开发行方式相比较公开发行方式而言，有利于引入战略投资者和机构投资者
B.非公开增发没有过多发行条件上的限制，一般只要发行对象符合要求，且数量上不超过10名，并且不存在一些严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形均可申请非公开发行股票
C.非公开增发新股的要求要比配股要求高
D.没有特定的发行对象，股票市场上的投资者均可以认购。


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8、单项选择题  假设ABC公司总股本的股数为200000股，现采用公开方式发行20000股，增发前一交易日股票市价为10元／股。老股东和新股东各认购了10000股，假设不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，在增发价格为8.02元／股的情况下，老股东和新股东的财富变化是（）。

A.老股东财富增加18000元，新股东财富也增加18000元
B.老股东财富增加18000元，新股东财富减少18000元
C.老股东财富减少18000元，新股东财富也减少18000元
D.老股东财富减少18000元，新股东财富增加18000元


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9、单项选择题  如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款，则下列表述不正确的是（）。

A.使企业融资具有较大弹性
B.使企业融资受债券持有人的约束很大
C.则当预测年利息率下降时，一般应提前赎回债券
D.当企业资金有结余时，可提前赎回债券


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10、单项选择题  下列关于普通股的说法中，错误的是()。

A、面值股票是在票面上标有一定金额的股票
B、普通股按照有无记名分为记名股票和不记名股票
C、无面值股票的价值随公司财产的增减而变动，股东对公司享有的权利和承担义务的大小，不能直接依股票标明的比例而定
D、A股是供我国内地个人或法人买卖的，以人民币标明票面金额并以人民币认购和交易的股票


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11、多项选择题  下列发行方式属于公开间接发行方式的有（）。

A.配股
B.公开增发
C.非公开增发
D.股权再融资


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12、多项选择题  与债券筹资方式相比，银行借款筹资的优点包括（）。

A.筹资速度快
B.借款弹性大
C.使用限制少
D.筹资费用低


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13、多项选择题  下列关于股权再融资对企业的影响的表述中，正确的有（）。

A.如果股权再融资有助于企业目标资本结构的实现，增强企业的财务稳健性，降低债务的违约风险，就会在一定程度上降低企业的加权平均资本成本，增加企业的整体价值
B.企业如果能将股权再融资筹集的资金投资于具有良好发展前景的项目，获得正的投资活动净现值，或者能够改善企业的资本结构，降低资本成本，就有利于增加企业的价值
C.若面向控股股东的增发是为了收购其优质资产或实现集团整体上市，则会提高控股股东的控股比例，增强控股股东对上市公司的控制权
D.就公开增发而言，由于全体股东具有相同的认购权利，控股股东只要不放弃认购的权利，就不会削弱控制权


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14、单项选择题  下列关于长期借款筹资的表述中，正确的是()。

A、企业采取定期等额归还借款的方式，既可以减轻借款本金到期一次偿还所造成的现金短缺压力，又可以降低借款的实际利率
B、按照国际惯例，大多数长期借款合同中，为了防止借款企业偿债能力下降，都严格限制借款企业净经营长期资产总投资规模，而不限制借款企业租赁固定资产的规模
C、按照国际惯例，大多数长期借款合同中，为了防止借款企业偿债能力下降，不准企业投资于短期内不能收回资金的项目
D、若预测市场利率将上升，应与银行签订固定利率合同


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15、单项选择题  下列关于我国普通股发行的说法中，错误的是（）。

A.股票发行采取溢价发行的，发行价格由发行人和承销的证券公司协商确定
B.公开间接发行的发行成本较高
C.应接受地方各级行政机关的管理和监督
D.股票发行必须同股同权、同股同利


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16、多项选择题  下列关于非公开增发新股的表述中，正确的有（）。

A.发行对象在数量上不超过10名
B.如果发行对象为境外机构投资者，需经国务院相关部门事先批准
C.发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
D.如果以实现重大资产重组为目的，可以通过非现金资产认购的方式实现


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17、多项选择题  下列关于长期借款的说法中，错误的有（）。

A.长期借款筹资的偿还方式有多种，其中定期等额偿还会提高企业使用贷款的有效年利率
B.长期借款的优点之一是筹资速度快
C.与其他长期负债相比，长期借款的财务风险较小
D.短期借款中的补偿性余额条件，不适用于长期借款


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18、单项选择题  为了简化股票的发行手续，降低发行成本，股票发行应采取（）方式。

A.溢价发行
B.平价发行
C.公开间接发行
D.不公开直接发行


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19、单项选择题  对于发行公司来讲，可及时筹足资本，免于承担发行风险等的股票销售方式是（）。

A.自销
B.承销
C.包销
D.代销


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20、单项选择题  A公司拟采用配股的方式进行融资。以该公司20×1年12月31日总股数3000万股为基数，每10股配3股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为15元／股，配股价格为10元／股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，则配股除权价格和每份股票的配股权的价值分别为（）。

A.13.85元／股、1.06元
B.13.85元／股、1.16元
C.13.55元／股、1.16元
D.13.55元／股、1.06元


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21、多项选择题  一般来说配股权实际上是一种（）。

A.短期的看涨期权
B.短期的看跌期权
C.配股权是实值期权
D.配股权是虚值期权


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22、单项选择题  下列关于配股的说法中，不正确的是（）。

A.配股权是普通股股东的优惠权
B.配股价格由发行人确定
C.配股权实际上是一种短期的看涨期权
D.配股不改变老股东对公司的控制权和享有的各种权利


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23、多项选择题  按照国际惯例，大多数长期借款合同中，为了防止借款企业偿债能力下降，都严格限制借款企业租赁固定资产的规模，其目的有（）。

A.限制现金外流
B.避免或有债务
C.防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力
D.防止企业摆脱对其净经营性长期资产总投资和负债的约束


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24、多项选择题  实施配股时，如果除权后股票交易市价高于该除权基准价格，这种情形（）。

A.使得参与配股的股东财富较配股前有所增加
B.会减少参与配股股东的财富
C.一般称之为“填权”
D.一般称之为“贴权”


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25、多项选择题  下列属于非公开增发新股认购方式的有()。

A、现金认购
B、债权认购
C、无形资产认购
D、固定资产认购


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26、多项选择题  以公开间接方式发行股票的特点包括()。

A、发行范围广，易募足资本
B、股票变现性强，流通性好
C、有利于提高公司知名度
D、发行成本低


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27、单项选择题  某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，单利计息，到期一次还本付息，而当时市场利率为10%（复利，按年计息），那么，该公司债券发行价格应为（）元。

A.99.34
B.100
C.105.35
D.107.58


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28、多项选择题  下列关于债券的表述中，不正确的有（）。

A.如果提前偿还债券，一般所支付的价格要低于债券的面值
B.债券的利息率一经确定，不得改变
C.如果债券贴现发行，则不发生实际的付息行为
D.付息方式多随付息频率而定


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29、单项选择题  从公司理财的角度看，与长期借款筹资相比较，普通股筹资的优点是（）。

A.筹资速度快
B.筹资风险小
C.筹资成本小
D.筹资弹性大


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30、多项选择题  以下关于股权再融资的说法中，正确的有（）。

A.股权再融资的方式包括向现有股东配股和增发新股融资
B.增发新股指上市公司为了筹集权益资本而再次发行股票的融资行为
C.配股是指向原普通股股东按其持股比例、以低于市价的某一特定价格配售一定数量新发行股票的融资行为
D.由于配股的对象特定，所以属于非公开发行


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31、多项选择题  下列关于债券付息的说法中，正确的有()。

A、付息频率越高，对投资人吸引力越大
B、债券的利息率一经确定，不得改变
C、如果债券贴现发行，则不发生实际的付息行为
D、付息方式多随付息频率而定


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32、单项选择题  债券的付息频率主要有分期付息和一次性付息，下列债券中属于一次性付息债券的是（）。

A.利随本清债券
B.息票债券
C.平息债券
D.固定利率债券


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33、单项选择题  某公司于2009年1月1日发行票面年利率为5%，面值为100万元，期限为5年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场年利率为3%。公司所发行债券的发行价格为()万元。

A、109.159
B、105.115
C、100.545
D、100.015


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34、单项选择题  从筹资的角度，下列筹资方式中筹资风险较小的是（）。

A.债券
B.长期借款
C.融资租赁
D.普通股


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35、单项选择题  下列关于债券的表述中，不正确的是()。

A、当票面利率高于市场利率时，溢价发行债券
B、提前偿还所支付的价格通常要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降
C、当预测利率下降时，可以提前赎回债券
D、用发行新债券得到的资金来赎回旧债券属于提前偿还常用的办法


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36、单项选择题  ABC公司于2012年6月份增发新股筹集50亿元，每股发行价格20元，本次发行的股票委托M证券公司销售，双方约定的佣金为筹资金额的3%。则ABC公司本次采用的股票销售方式为（）。

A.自销
B.包销
C.代销
D.现销


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37、多项选择题  短期债务筹资的特点有（）。

A.筹资速度快，容易取得
B.筹资富有弹性
C.筹资成本较低
D.筹资风险低


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38、多项选择题  下列债券的偿还形式中，较为常见的有（）。

A.用现金偿还债券
B.以新债券换旧债券
C.用固定资产偿还债券
D.用普通股偿还债券


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39、多项选择题  下列关于非公开增发新股的表述中，不正确的有（）。

A.发行价格应不低于董事会决议公告日的前20个交易日公司股票均价的90%
B.增发新股的认购方式只能为现金认购
C.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
D.增发新股的认购方式可以是现金，也可以是非现金资产


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40、多项选择题  下列关于普通股的说法中，正确的有()。

A、公司向法人发行的股票，应当为记名股票
B、始发股是公司第一次发放的股票
C、无记名股票转让无需办理过户手续
D、无面值股票不在票面上标出金额和股份数


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41、单项选择题  下列关于我国企业公开发行债券的表述中，正确的是（）。

A.发行企业债券无需公开披露募集说明书
B.拟公开发行债券的企业可自行决定是否进行信用评级
C.因企业债券的发行成本高，其筹资成本通常高于内源融资成本
D.企业债券是否平价发行主要取决于债券的票面利率是否等于市场利率


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42、单项选择题  下列选项中属于不公开直接发行股票优点的是（）。

A.股票的变现性强，流通性好
B.弹性较大，发行成本低
C.有助于提高发行公司的知名度，扩大其影响力
D.易于足额募集资本


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43、单项选择题  相对于普通股筹资而言，不属于长期债务筹资特点的是()。

A、筹集的资金具有使用上的时间性
B、不会形成企业的固定负担
C、需固定支付债务利息
D、资本成本比普通股筹资成本低


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44、单项选择题  下列各项中，不属于长期借款特殊性保护条款的是（）。

A.贷款专款专用
B.不准企业投资于短期内不能收回资金的项目
C.限制企业高级职员的薪金和奖金总额
D.限制资本支出规模


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45、单项选择题  企业向银行借入长期借款，若预测市场利率将上升，企业应与银行签订（）。

A.浮动利率合同
B.固定利率合同
C.有补偿余额合同
D.周转信贷协定


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46、单项选择题  下列关于普通股筹资定价的说法中，正确的是()。

A、首次公开发行股票时，发行价格应由发行人与承销的证券公司协商确定
B、上市公司向原有股东配股时，发行价格可由发行人自行确定
C、上市公司公开增发新股时，发行价格不能低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%
D、上市公司非公开增发新股时，发行价格不能低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价


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47、单项选择题  某债券面值为10000元，票面年利率为5%，期限5年，每半年支付一次利息。若市场有效年利率为5%，则其发行时的价格将（）。

A.高于10000元
B.低于10000元
C.等于10000元
D.无法计算


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48、单项选择题  ABC公司于2012年6月份增发新股筹集50亿元，每股发行价格20元，本次发行的股票委托M证券公司销售，双方约定的佣金为筹资金额的3%。则ABC公司本次采用的股票销售方式为（）。

A.自销
B.包销
C.代销
D.现销


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49、单项选择题  下列关于普通股筹资优缺点的表述中，不正确的是（）。

A.筹资风险大
B.筹资限制少
C.可能分散公司的控制权
D.会增加公司被收购的风险


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50、单项选择题  在增发新股定价时，下列表述中不正确的是（）。

A.公开增发新股的发行价没有折价
B.公开增发新股的定价基准日相对固定
C.非公开增发新股的发行价可以折价
D.非公开增发新股的定价基准日相对固定


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51、单项选择题  为了有利于引入战略投资者和机构投资者，上市公司应采取的发行方式为（）。

A.配股
B.公开增发股票
C.非公开增发股票
D.发行债券


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52、多项选择题  债券在到期日之后偿还叫滞后偿还，下列偿还方式属于滞后偿还的有（）。

A.将较早到期的债券换成到期日较晚的债券
B.直接以新债券兑换旧债券
C.用发行新债券得到的资金来赎回旧债券
D.可以按一定的条件转换为本公司的股票


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53、多项选择题  长期借款筹资与普通股筹资相比的特点表现在（）。

A.筹资风险较高
B.借款成本较高
C.限制条件较多
D.筹资数量有限


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54、多项选择题  现金流量折现法是确定股票发行价格的一种方法，下列表述中正确的有()。

A、运用该方法的公司，实际的发行价格通常比计算出来的每股净现值低20%～30%
B、运用该方法的公司，其市盈率往往低于市场平均水平
C、该方法主要适用于前期投资大、初期回报不高的公司
D、该方法能比较准确地反映公司的整体和长远价值


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55、多项选择题  与其他筹资方式相比，普通股筹资的特点包括()。

A、筹资风险小
B、筹资限制较多
C、增加公司信誉
D、可能会分散公司的控制权


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56、多项选择题  抵押贷款是指要求企业以抵押品作为担保的贷款，可以作为抵押贷款担保的抵押品有（）。

A.房屋
B.股票
C.债券
D.机器设备


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57、多项选择题  下列关于配股的说法中，正确的有（）。

A.配股属于非公开发行股票
B.配股价格由主承销商和发行人协商确定
C.配股会稀释老股东的控制权
D.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量


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58、多项选择题  非公开增发的对象主要是针对（）。

A.社会公众
B.财务投资者
C.战略投资者
D.上市公司的控股股东或关联方


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59、多项选择题  影响债券发行价格的因素包括（）。

A.债券面额
B.票面利率
C.市场利率
D.债券期限


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60、多项选择题  长期借款按照用途可以分为（）。

A.固定资产投资借款
B.更新改造借款
C.科技开发借款
D.新产品试制借款


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61、单项选择题  A公司拟采用配股的方式进行融资。2011年3月15日为配股除权登记日，以该公司2010年12月31日总股数1000万股为基数，每10股配2股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为5元/股，配股价格为4元/股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，该配股权的价值为()元/股。

A、4.83
B、0.17
C、1.5
D、4


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62、单项选择题  下列关于股权再融资的表述中，不正确的是()。

A、股权再融资的方式包括向现有股东配股和增发新股融资
B、配股一般采用网上定价发行的方式，配股价格由主承销商和发行人协商确定
C、公开增发有特定的发行对象，而首次公开发行没有特定的发行对象
D、在企业运营及盈利状况不变的情况下，采用股权再融资的形式筹集资金会降低企业的财务杠杆水平，并降低净资产收益率


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