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中级财政税收：纳税检查题库考点（强化练习）
2020-01-27 02:00:10 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列属于增值税征税范围的是（）。

A.货物期货
B.典当业销售死当物品
C.邮政部门以外的单位发行报刊
D.建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程


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2、单项选择题  出口额一般指用美元表示的出口货物（）价。

A.CIF
B.FOB
C.cfr
D.ddp


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3、单项选择题  2008年6月，某区国税局在进行发票检查时发现一纳税已开具的发票中有2张明显存在疑问，需要调出查验，该区局应向纳税人开具（）。

A.税务稽查通知书
B.发票换票证
C.收据
D.收缴、停止发售发票决定书


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4、多项选择题  安徽省普通发票真伪鉴定方法包括（）

A.油墨防伪
B.纸张防伪
C.标记防伪
D.批号防伪


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5、多项选择题  在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。

A.情报交换条款
B.无差别待遇条款
C.相互协商程序条款
D.税收协定中的其他相关条款


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6、单项选择题  某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

A.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
B.借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
C.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
D.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300


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7、多项选择题  下列关于减免税的说法正确的有（）。

A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免


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8、单项选择题  税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失

A.2
B.3
C.4
D.5


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9、多项选择题  下列属于执法过错责任追究行政处理措施的有（）。

A.批评教育
B.警告
C.取消执法资格
D.撤职


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10、多项选择题  税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。

A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费


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11、多项选择题  各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。

A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。


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12、单项选择题  对构成抗税罪的税务违法行为的行政处罚应（）。

A.必须由税务机关处罚
B.税务机关可以给予行政处罚
C.税务机关只针对"免于刑事处罚"的情况给予行政处罚
D.税务机关必须给予行政处罚


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13、多项选择题  对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（）。

A.办税服务厅
B.纳税服务厅
C.办税服务室
D.办税服务处


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14、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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15、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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16、单项选择题  2011年8月，税务机关发现H公司有三笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2007年1月少缴的3万元，一笔为2007年3月少缴的11万元，另一笔为2009年少缴的5万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）

A.11
B.16
C.19
D.8


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17、多项选择题  在纳税评估过程中，对评估分析中发现的问题可以采取哪些措施（）。

A.税务约谈
B.调查核实
C.处理处罚
D.移交稽查部门查处


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18、单项选择题  纳税人甲公司2011年5月发生欠税60000元，同年7月以固定资产作为抵押向工商银行申请抵押贷款，甲公司应当向工商银行说明（）情况。

A.盈亏
B.产品购销
C.欠税
D.资金流转


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19、多项选择题  下列机关中（）可以设定行政许可。

A.全国人大
B.省人大
C.较大的市的人大
D.县人大


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20、单项选择题  下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范（）。

A.工作时间内统一着装
B.按规定佩带制服配饰及工作牌
C.各县税务机关自行决定统一换装时间
D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗


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21、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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22、多项选择题  任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票


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23、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）元。

A.50000
B.137500
C.65000
D.90000


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24、单项选择题  修订前和修订后的《发票管理办法》的法律位阶分别为（）（）。

A.部门规章；部门规章
B.部门规章；行政法规
C.行政法规；行政法规
D.行政法规；法律


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25、单项选择题  检举事项的处理，应当在接到检举以后的（）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

A.5
B.10
C.15
D.20


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26、多项选择题  下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

A.汽车使用到期报废的损失
B.按规定计算的无形资产摊销
C.长期股权投资支出
D.固定资产购建支出


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27、单项选择题  办税服务厅发生排队拥堵时，（）应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。

A.值班领导
B.导税员
C.纳税服务科负责人
D.首位接洽的税务工作人员


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28、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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29、多项选择题  依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

A.二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
B.某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。


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30、单项选择题  根据税源管理监控平台扫描结果，纳税人风险等级为一级的纳税人风险应对措施是（）。

A.税务稽查
B.纳税评估
C.风险提醒
D.反避税调查


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31、多项选择题  涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。

A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人


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32、单项选择题  纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业（）。

A.产品相对较为单一的工业企业
B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业
C.商业批发企业
D.商业零售企业


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33、单项选择题  普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责，鉴定受理机关为（）国税机关。

A.发票开具人所在地县级以上
B.鉴定申请人所在地县级以上
C.鉴定申请人所在地省级
D.发票开具人所在地基层税务所


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34、多项选择题  A企业将银行账户借给B企业使用，收取借用费2000元，导致B企业偷逃税款5万元，税务机关检查发现后，对A企业可以（）。

A.没收2000元借用费
B.按借用费1倍以下处以罚款
C.按导致B企业偷逃税款的1倍以下处以罚款
D.按导致B企业偷逃税款的50%以上5倍以下处以罚款


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35、多项选择题  若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为（）。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法


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36、单项选择题  在纳税评估实地核查过程中应根据调查内容制作（）。

A.税务事项通知书
B.纳税评估工作底稿
C.纳税评估报告
D.实地核查工作底稿


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37、单项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.同城通办


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38、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.调查人员
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.税务所所长


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39、多项选择题  一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

A.建筑用的石料
B.自来水
C.用微生物等的血液制成的生物制品
D.以废渣为原料生产的商品混凝土


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40、单项选择题  下列业务不应计入其他业务收入的是（）。

A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入


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41、多项选择题  财税库银横向联网系统中实时类交易包括（）。

A.单笔实时扣税交易
B.批量扣税交易
C.单笔实时冲正交易
D.银行端查询缴税交易


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42、多项选择题  税务机关的工作人员（），构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.利用职务上的便利，收受纳税人财物
B.徇私舞弊不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.玩忽职守不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
D.征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法规定进行回避


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43、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具
B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销
D.非正常户解除


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44、单项选择题  单位、个人因检举而产生的支出应由（）负担。

A.国家
B.税务机关
C.被检举人
D.检举人


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45、多项选择题  以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。

A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人


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46、多项选择题  关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。

A.实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B.实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税


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47、单项选择题  某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


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48、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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49、多项选择题  注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的


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50、单项选择题  下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理
C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额
D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入


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51、多项选择题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）

A.县税务局纳税服务科长
B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导
D.县税务局相关科（室）负责人


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52、多项选择题  会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。

A.运输中的合理损耗
B.入库前的挑选整理费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资


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53、判断题  外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。


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54、多项选择题  消费税条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于（）

A.在建工程
B.非生产机构
C.集资
D.样品


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55、单项选择题  增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列货物不征收增值税的是（）。

A.贵金属
B.电力
C.热力
D.未经加工的天然水


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56、单项选择题  扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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57、单项选择题  消费税税率正确的是（）

A.高档手表20%
B.游艇15%
C.木制一次性筷子10%
D.实木地板10%


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58、多项选择题  下列属于“营改增”试点地区增值税税率的有（）。

A.0.17
B.0.06
C.0.11
D.零税率


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59、单项选择题  某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过下列哪个模块（）。

A.登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
B.待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
C.认定清册—增值税一般纳税人认定查询
D.申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询


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60、单项选择题  因增值税专用发票开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的时限为（）

A.当月报税之前
B.当期抄税之前
C.在增值税专用发票认证期内
D.在开具有误增值税专用发票的次月内


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61、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。

A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000


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62、多项选择题  增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于在建工程
B.外购货物用于集体福利
C.将自产货物用于企业内部职工消费
D.电信企业提供通信服务的同时销售手机
E.将购进货物无偿赠送他人


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63、单项选择题  纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款


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64、单项选择题  税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000


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65、多项选择题  对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确


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66、单项选择题  发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款


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67、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。

A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元


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68、单项选择题  意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。

A.免抵退税和免税
B.免抵退税和退税
C.免税和免税
D.免税和退税


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69、多项选择题  检举事项有下列哪些情形的，经本级税务机关稽查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。（）

A.不完整
B.内容不清
C.线索不明
D.提供了一定线索


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70、多项选择题  下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于生产免税产品的原材料
B.因自然灾害损失的商品
C.购买的免税农产品
D.末按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物


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71、多项选择题  税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）

A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款


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72、单项选择题  消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税


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73、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款


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74、单项选择题  行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。

A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可


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75、多项选择题  纳税人发生丢失.被盗发票时，应按规定填报以下资料（）。

A.有关部门出具的遗失证明材料
B.《发票挂失/损毁报告表》
C.《发票领购簿》
D.税务登记副本复印件


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76、多项选择题  举报中心有下列哪些职责（）

A.受理、处理、管理检举材料
B.转办、交办、督办、催办检举案件
C.跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况
D.检查举报案件


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77、单项选择题  在各级税务机关日常工作中，需要及时请示综合应用软件等工作软件运行中的遇到的问题，常用的国家税务总局技术支持热线的号码是（）。

A.4002112366
B.12366
C.4008112366
D.8004112366


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78、多项选择题  基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（）。

A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备
C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D.手机调至静音或关机状态


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79、多项选择题  纳税人申请代开普通发票时应提供（）。

A.《代开发票申请表》
B.申请代开发票人的合法身份证件（原件及复印件）
C.付款方对所购物品品名.单价.金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）
D.生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）


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80、单项选择题  

对非法出售增值税发票以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A.10
B.20
C.25
D.50


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81、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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82、单项选择题  关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。

A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
D.实行行政复议不利变更禁止原则


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83、多项选择题  下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。

A.按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业
C.企业将注册登记地转移为境外的
D.不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东


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84、多项选择题  下列适用增值税17%税率的是（）。

A.人发
B.食用盐
C.豆腐皮
D.挂面


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85、单项选择题  因秋收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额的处理是（）。

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17％改为购买价的13％扣减
C.不扣减当期发生的进项税额
D.从前一纳税期的进项税额中扣减


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86、多项选择题  增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）。

A.购进的货物用于免税项目
B.上月购进的货物用于非应税项目
C.购进的货物用于对外投资
D.购进的货物用于生产过程


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87、多项选择题  下列对于着装基本规范描述正确的有（）。

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服


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88、多项选择题  关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


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89、单项选择题  （）是信息管税的核心

A.风险管理
B.信息的采集和利用
C.加强业务与技术融合
D.健全税源管理体系


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90、多项选择题  国家税务总局在《关于进一步深化税收征管改革方案》中提出要优化整合纳税服务资源，形成涵盖（）在内的一体化纳税服务平台。

A.办税服务厅
B.税务网站
C.12366纳税服务热线
D.短信系统


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91、单项选择题  小企业对所得税费用（）进行核算。

A.只能采用应付税款法
B.可以采用纳税影响会计法
C.只能采用资产负债表债务法
D.可以采用资产负债表债务法


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92、单项选择题  损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括（）。

A.账面销售收入额
B.销售收入净额
C.漏计的销售收入额
D.营业费用


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93、多项选择题  下列行为属于变造会计凭证的有（）。

A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章


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94、单项选择题  税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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95、填空题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设置（）。


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96、多项选择题  某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业务，则该宾馆应按营业税的（）税目纳税。

A.服务业
B.娱乐业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.运输业


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97、单项选择题  我国现行税制体系中，下列税种不属于“货物与劳务税”的有（）。

A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.消费税


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98、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额


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99、单项选择题  下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是（）。

A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现


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100、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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101、多项选择题  关于普通发票的真伪鉴定，下列说法正确的有（）。

A.普通发票的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责，鉴定受理机关为鉴定申请人所在地县级以上国税机关
B.对单位和个人取得的外省（市.自治区）普通发票，一律由普通发票监制地税务机关负责鉴定
C.在伪造.变造现场以及买卖地.存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别
D.对查获的私自印制.伪造变造的假发票，由案发地主管国税机关负责处理


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102、多项选择题  增值税实施细则所称非增值税应税项目包括（）

A.修理空调
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.不动产在建工程


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103、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C.借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D.借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000


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104、单项选择题  我国税种按（）分类是基本的分类方法。

A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同


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105、单项选择题  下列支出应计入管理费用的是（）。

A.印花税
B.房产税
C.广告费
D.业务招待费


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106、多项选择题  依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节


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107、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人


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108、单项选择题  某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程200000；贷：主营业务收入200000
B.借：在建工程234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C.借：在建工程237400；贷：库存商品200000；应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D.借：在建工程200000；贷：库存商品200000


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109、多项选择题  应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。

A.包装费
B.仓储费
C.优质费
D.延期付款利息


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110、多项选择题  在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。

A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）


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111、单项选择题  消费税纳税义务人规定中的“境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内

A.生产地
B.使用地
C.起运地或所在地
D.户口所在地


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112、单项选择题  在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物及代理出口货物等，一律（）申报办理退税。

A.可以
B.不得
C.延期
D.立即


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113、单项选择题  按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。

A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法


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114、多项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（）。

A.企业多计了完工产品成本，会减少本期利润
B.企业多计了在产品成本，会减少本期利润
C.企业少计了完工产品成本，会减少本期利润
D.企业少计了在产品成本，会减少本期利润


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115、单项选择题  下列自然人、法人和其他组织可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.企业法人的分支机构有法人书面授权的
D.与纳税人存在担保关联关系


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116、多项选择题  有下列（）情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C."知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D.非法代开发票的


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117、多项选择题  下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于免税项目购进的货物


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118、单项选择题  以下企业所得税纳税评估指标中属于一类分析指标的有（）。

A.所得税税收负担率
B.主营业务成本变动率
C.存货周转率
D.主营业务利润变动率


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119、单项选择题  自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。

A.2011年1月1日起
B.2011年2月1日起
C.2011年3月1日起
D.2011年4月1日起


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120、单项选择题  对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人的情形有（）。

A.可以应检举人的要求
B.必须应检举人的要求
C.应当
D.不得


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121、单项选择题  纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.停止出口退税权
B.不予抵扣税款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.不予核准延期申报


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122、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。

A.3个
B.5个
C.15个
D.20个


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123、单项选择题  某县税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A.黄某的储蓄存款
B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D.黄某儿子的存款


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124、多项选择题  关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。

A.上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B.国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D.财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报


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125、多项选择题  下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.发售发票
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
E.行政奖励


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126、单项选择题  个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴增值税的行为。2011年３月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母


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127、多项选择题  2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。

A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证


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128、单项选择题  下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A.商场销售化妆品
B.某单位销售已使用过的摩托车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.进口金银首饰


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129、多项选择题  税务机关享有的税款征收权包括（）。

A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.追征税款权


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130、多项选择题  转让定价最重要的原则不是（）。

A.避免国际双重征税原则
B.独立交易原则
C.情报交换和征管互助原则
D.总利润原则


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131、多项选择题  税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（）

A.欠缴税款的纳税人无偿转让了财产
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担


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132、单项选择题  某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。

A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


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133、多项选择题  增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件


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134、多项选择题  以下申请享受资源综合利用产品及劳务增值税政策时必须提供<资源综合利用证书>的为（）。

A.再生水
B.垃圾处理、污泥处理处置劳务
C.污水处理劳务
D.以人发为原料生产的档发


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135、多项选择题  小规模纳税人企业使用自有车辆提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向机构所在主管国税机关申请代开货物运输业增值税专用发票，申请代开时应提供资料包括（）。

A.税务登记证副本及复印件（查验原件后留存复印件）
B.企业的道路运输经营许可证副本原件及复印件
C.运输车辆的道路运输证原件及复印件
D.驾驶人员的从业资格证原件及复印件


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136、多项选择题  纳税人在办理增值税专用发票领购资格（含增值税防伪税控系统最高开票限额申请）时，除提供《纳税人领购发票票种核定申请表》和《最高开票限额申请表》外，还应提供资料包括（）。

A.《税务行政许可申请表》（办理增值税防伪税控系统最高开票限额使用）
B.《税务登记证》副本（出示即可）
C.经办人员的身份证明
D.发票专用章印模


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137、多项选择题  下列应税消费品包装物押金应征消费税的有（）

A.工业专用的容器，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还


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138、单项选择题  根据我国法律规定，如果纳税人单独提出税务行政赔偿请求，（）。

A.应当先向赔偿义务机关提出
B.先申请行政复议
C.可以向税务机关提出，也可以向法院提出
D.应当在税务行政诉讼中提出


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139、多项选择题  以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票


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140、单项选择题  对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。

A.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C.应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D.应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日


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141、多项选择题  下列那些单位不得作为纳税保证人（）。

A.市民政局
B.XX公司财务部
C.纳税信誉等级被评为D级的XX公司
D.市XX中心小学


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142、多项选择题  下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税


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143、多项选择题  营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。

A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%


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144、多项选择题  根据安徽省纳税评估工作流程规定，案头审核包括（）

A.制作税务事项通知书送达纳税人
B.制作纳税评估预案
C.下达询问通知书
D.确定主辅平人员


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145、多项选择题  纳税评估中常用的指标的配比分析有下列哪些选项（）

A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
B.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
C.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析
D.主营业务收入变动率与其他业务收入变动率配比分析


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146、判断题  从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。


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147、填空题  办税服务厅应设置公告栏、（）架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。


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148、单项选择题  省、市税务机关通过（）公开办税公开事项。

A.公告栏
B.短信
C.税务网站
D.微信


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149、单项选择题  下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）。

A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担


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150、填空题  非正常户解除基本规范中，该事项在（）个工作日内办结。


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151、单项选择题  使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元


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152、单项选择题  办税服务厅服务区域中的（）区是为纳税人办理涉税事项的区域。

A.办税服务
B.咨询辅导
C.自助办税
D.等候休息


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153、单项选择题  综合征管软件中作文书销号应当符合的要求有（）。

A.本级机关终审的文书在本级终审岗完成审批后即可销号
B.上级机关终审的文书必须在上级终审岗完成审批后销号
C.上级机关终审的文书必须上级终审岗并已传递回文书受理文书机关方能销号
D.文书销号后，其文书申请审批信息立即生效


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154、单项选择题  某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议


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155、单项选择题  县及县以上国税机关根据纳税人的申请对纳税人是否符合增值税一般纳税人标准的认定行为，属于（）行为。

A.非许可类行政审批
B.行政裁决
C.行政确认
D.行政许可


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156、多项选择题  扣缴义务人享有以下（）权利。

A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D.有权向税务机关了解与纳税程序有关的情况


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157、多项选择题  预约定价优点是（）。

A.避免双重征税
B.纳税人减少不确定性因素
C.减少税企双方的征纳纠纷与成本
D.免除关联交易申报义务


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158、多项选择题  从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。

A.收缴其发票
B.停止向其发售发票
C.要求其缴纳发票保证金
D.要求其提供纳税担保


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159、单项选择题  在税务检查中下列证据，既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（）。

A.证人证言
B.库存现金
C.记账凭证
D.照片


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160、单项选择题  在伪造、变造现场查获的假发票，由（）负责鉴定。

A.主管税务机关
B.省级税务机关
C.伪造、变造违法行为案发地的税务机关
D.看伪造的是哪个省市的发票，伪造谁的就由谁负责鉴定


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161、多项选择题  税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。省局负责监控（）。

A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业


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162、单项选择题  税收征收管理的中心环节是（）。

A.税款征收
B.税务登记
C.税务稽查
D.纳税申报


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163、多项选择题  刑法第204条规定的“其他骗税手段”是指（）。

A.骗取出口退税资格
B.将未纳税或免税货物作为已税货物出口
C.虚构出口货物的品名.数量.单价等，骗取未实际纳税部分的出口退税款
D.以其他手段骗取出口退税款


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164、多项选择题  国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。

A.人民法院的办案查询
B.纳税人对自身涉税信息的查询
C.抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D.企业职工对涉税信息的查询


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165、单项选择题  财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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166、单项选择题  2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。

A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告


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167、单项选择题  以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）

A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"


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168、多项选择题  违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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169、多项选择题  税收优先权包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金


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170、单项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）

A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收


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171、多项选择题  以下关于发票管理的叙述正确的是（）。

A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理


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172、多项选择题  纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。

A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限


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173、单项选择题  （）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

A.全程服务
B.全员服务
C.一站式服务
D.一级式服务


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174、单项选择题  王经理开办了一家家俱店和一家百货店，已分别办理税务登记，各自独立核算。家俱店发票使用完后，用百货店的发票开具给购买家俱顾客，下列说法正确的是（）。

A.家俱店和百货店会都不违法
B.家俱店和百货店都违法
C.家俱店违法，百货店不违法
D.百货店违法，家俱店不违法


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175、填空题  《外出经营活动税收管理证明》缴销基本规范中，税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税收管理证明》，（）个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。


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176、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业应补缴增值税（）元。

A.190400
B.187000
C.1870510
D.3400


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177、多项选择题  税务机关在与工商行政管理机关之间的信息交换中，应向工商行政管理机关提供的信息有（）。

A.开业登记信息
B.注销税务登记信息
C.非正常户信息
D.提请吊销营业执照信息


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178、多项选择题  关于发票专用章式样有关说法正确的有（）。

A.发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为20mm、边宽1mm，印色为红色
B.发票专用章中央刊纳税人识别号
C.发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体
D.发票专用章自2011年1月1日起启用


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179、多项选择题  明细分类账的检查包括（）。

A.与总分类账进行核对
B.上下结算期之间相互核对
C.审查账户发生额的借贷方向
D.账表相符的检查
E.期末余额的检查


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180、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税系统涉及单位包括（）。

A.财政局
B.国税局
C.人民银行国库
D.商业银行


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181、多项选择题  深化税收征管改革必须要加强三项建设，即（）。

A.加强税收管理信息化建设
B.加强税收征管法律制度建设
C.加强税收文化体系建设
D.加强税务组织体系建设


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182、多项选择题  下列设备中属于防伪税控专用设备的有（）

A.扫描仪
B.IC卡
C.金税卡
D.读卡器


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183、单项选择题  委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。

A.委托方委托时缴纳
B.委托方收货时缴纳
C.受托方交货时代收代缴
D.受托方接受委托时代收代缴


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184、单项选择题  自2011年1月1日起至2015年12月31日止，一些企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列（）行业与产品不属于上述规定。

A.化妆品制造
B.医药制造
C.饮料制造
D.酒类制造


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185、单项选择题  在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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186、填空题  使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。


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187、单项选择题  增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）

A.条例公布之日开始
B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间
D.以上都不对


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188、单项选择题  下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。

A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等


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189、多项选择题  《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。


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190、单项选择题  新《中华人民共和国发票管理办法》自（）起施行；自（）起在全省启用新版普通发票；自（）起在全省更换使用新版普通发票。

A.2011年1月1日.2010年6月1日.2011年2月1日
B.2011年2月1日.2010年6月1日.2011年1月1日
C.2011年2月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
D.2011年1月1日.2010年7月1日.2011年1月1日


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191、多项选择题  以下（）车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格

A.进口旧车
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过2年的车辆
D.行驶5万公里以上的试验车辆


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192、单项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和（）。

A.详查法
B.抽查法
C.逆查法
D.分析法


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193、单项选择题  小规模纳税人出口下列（）货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。

A.国家规定不予退（免）增值税.消费税的货物
B.未进行免税申报或未在规定期限内办理免税核销申报的货物
C.虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
D.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物


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194、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5
B.10
C.15
D.20


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195、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。

A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额


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196、单项选择题  以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（）

A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚


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197、多项选择题  纳税评估主要工作内容包括（）。

A.设立评估指标及其预警值
B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D.维护更新税源管理数据


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198、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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199、多项选择题  《税收违法行为检举管理办法》规定举报中心受理检举事项的范围包括（）

A.涉嫌偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗税
D.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票


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200、单项选择题  税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3


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201、多项选择题  关于发票，下列说法错误的是（）。

A.国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法
B.未按照规定存放和保管发票的单位和个人，由税务机关没收违法所得并处1万元以下的罚款
C.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票印制企业协助鉴别
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并不定期向主管税务机关报告发票使用情况


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202、多项选择题  发票的领购方式包括（）。

A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应


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203、多项选择题  我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。

A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税


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204、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者（）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A.1，情节严重
B.2，情节严重
C.2，一年内2次
D.2，涉案金额较多


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205、多项选择题  建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入


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206、多项选择题  纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。

A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款


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207、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。

A.借：银行存款 400000 贷：销售费用400000
B.借：银行存款 468000 贷：主营业务收入400000 应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
C.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 341880.34 应交税费-应交增值税（销项税额） 58119.66
D.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入380000 应交税费-应交营业税 20000


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208、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是（）。

A.借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
B.借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
C.借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
D.借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000


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209、多项选择题  税务执法人员有下列（）行为的，应当取消税收执法资格。

A.混淆税款入库级次的
B.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的
C.违规多征.少征税款的
D.违规提前征收和延缓征收税款的


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210、多项选择题  一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票（）

A.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
B.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正，仍未改正的
C.虚开增值税专用发票
D.未按规定保管专用发票和专用设备


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211、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第三工序的约当产量为（）件。

A.56
B.63
C.65
D.70


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212、多项选择题  下面哪些不是企业所得税纳税人（）。

A.一人有限责任公司
B.私营合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业


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213、单项选择题  小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。

A.合同约定汇率
B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率
D.收到投资期初汇率


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214、单项选择题  增值税一般纳税人销售下列货物时，需要开具增值税专用发票的是（）

A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物


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215、单项选择题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。

A.处1万元以上5万元以下的罚款
B.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
C.处5万元以上50万元以下的罚款
D.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款


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216、多项选择题  征管法所称的扣缴义务人包括（）。

A.代收代缴义务人
B.代扣代缴义务人
C.委托代征单位
D.纳税担保人
E.代理人


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217、多项选择题  纳税人涉税保密信息包括（）。

A.技术信息
B.税收违法行为
C.经营信息
D.主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项


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218、单项选择题  预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易

A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年


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219、多项选择题  在停复业管理中，下列说法不正确的是（）。

A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后申报办理停业登记
B.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，应视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理
C.纳税人在批准的停业期间进行经营的，不需办理纳税申报，等待停业期满再申报纳税
D.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月


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220、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理


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221、单项选择题  小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。

A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益


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222、单项选择题  在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具（）作为依据。

A.进货退出或索取折让证明单
B.外出经营税收管理证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.销货退回证明单


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223、单项选择题  税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。

A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任


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224、单项选择题  增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。

A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门


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225、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，持相关资料向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）工作日内发给发票领购簿

A.5个工作日
B.10个工作日
C.10天
D.5天


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226、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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227、多项选择题  企业所得税优惠按办理方式分类，包括（）。

A.批准类
B.核准类
C.审批类
D.事后备案


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228、多项选择题  纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A.经纳税评估，纳税人超过纳税期限补充申报缴纳的税收
B.经安徽省国税局批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的
D.因纳税人计算错误造成少缴税款的


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229、单项选择题  企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目核算。

A.固定资产
B.固定资产清理
C.营业费用
D.管理费用


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230、多项选择题  下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。

A.进货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单


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231、单项选择题  张某2011年1月1日，从苏州大众汽车有限公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付零配件及工具2035元，车辆装饰费250元，各项款费均有苏州大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算张某应纳车购税（）。

A.9298.03
B.9059.82
C.9233.76
D.9244.65


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232、多项选择题  下列项目中，需要重新核发税务登记证件的是（）。

A.纳税人名称发生变更
B.纳税人生产经营地址发生变更
C.纳税人登记注册类型发生变更
D.注册资金（资本）、投资总额发生变更


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233、单项选择题  某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

A.应纳营业税500元
B.应纳增值税1700元
C.应纳增值税1452.99元
D.不发生纳税义务


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234、多项选择题  （）的税款征收管理可以按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》执行。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.个人合伙企业
D.有限责任公司


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235、填空题  税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和（）。


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236、多项选择题  在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）

A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费


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237、单项选择题  在普通发票简并票种统一式样工作中，关于使用通用机打发票的下列说法，正确的有（）。

A.对小规模企业纳税人和月销售额达到一定标准的个体工商户，逐步推行机打发票
B.对使用通用手工发票的纳税人，取消领购普通发票最多不得超过3个月使用量的规定
C.通用机打发票实行单份开具最大限额管理，由发票票面进行控制
D.使用通用机打发票的纳税人必须按季将发票开具信息按规定的格式导出报送主管国税机关


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238、多项选择题  税收管理员发现（）情况时，应及时上报专题调查报告。

A.企业解散.撤销.破产.改组等重大情形
B.企业销售收入.应纳税额同比增加幅度过大的
C.企业生产经营决策对税收产生较大影响的
D.企业领导班子发生调整


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239、多项选择题  安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。

A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样


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240、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任


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241、多项选择题  以下可以由县级税务机关批准的事项包括（）。

A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定


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242、单项选择题  CTAIS违法违章处理模块不能进行（）操作。

A.涉税案件的处理
B.发票违规案件处理
C.责令限改事项处理
D.税务行政处罚处理


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243、单项选择题  因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。

A.当年1月1日
B.次年1月1日
C.不符合小企业标准的当月
D.不符合小企业标准的次月


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244、单项选择题  2010年《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》提出税源专业化管理试点工作的指导思想，明确要以加强（）为导向

A.税源监控管理
B.纳税评估
C.税收风险管理
D.税收责任


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245、多项选择题  工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（）。

A.文明礼貌
B.面带微笑
C.态度谦和
D.真诚友善


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246、多项选择题  自动情报交换的专项收入包括（）。

A.财产收益
B.工资
C.佣金
D.租金


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247、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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248、多项选择题  下列属于免征增值税的粮食是（）。

A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮


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249、多项选择题  税收法律关系的核心是（）。

A.税收程序法律关系
B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系
D.税收法律关系内容


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250、多项选择题  （）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A.从事生产、经营的事业单位
B.企业
C.个体工商户
D.企业在外地设立的分支机构


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251、单项选择题  可以采取税收保全措施的对象仅包括（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产、经营的纳税人


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252、多项选择题  税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下（）情况分别作出处理。

A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正
C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请


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253、单项选择题  增值税专用发票的印制企业确定机关是（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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254、多项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）。

A.航空煤油
B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
C.自产汽油生产的乙醇汽油
D.进口石脑油


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255、多项选择题  根据税源分布和税收征管工作需要，本着（）的原则，合理设置办税服务厅。

A.便利纳税人
B.提倡共建
C.降低征纳成本
D.集中办理


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256、多项选择题  一般纳税人领购专用设备后到主管税务机关办理初始发行，载入空白金税卡和IC卡的信息包括（）。

A.开票限额
B.购票限量
C.购票人员姓名、密码
D.开票机数量


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257、多项选择题  《安徽省国家税务局普通发票真伪鉴定管理办法（试行）》规定，发票原件为假发票，鉴定部门须（）。

A.在发票原件上加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
B.在《普通发票真伪鉴定申请表》加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
C.并开具“证明”提供给申请人
D.填制《普通发票违法违章情况转办函》


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258、单项选择题  在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

A.不计算应退税额
B.按照进货数量计算应退税额
C.按照出口数量计算应退税额
D.按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额


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259、单项选择题  通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.比较分析法
C.逆查法
D.抽查法


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260、单项选择题  小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。

A.支票
B.商业汇票
C.委托收款
D.备用金


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261、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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262、多项选择题  对骗取国家出口退税款的行为，税务机关应（）。

A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税


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263、多项选择题  根据税源监控平台风险扫描得分为（）进行税收风险提醒服务。

A.0—25分
B.26-50分
C.51-75分
D.75-100分


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264、多项选择题  股份制企业的（）认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。

A.董事会
B.监事会
C.股东代表大会
D.股东大会


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265、单项选择题  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以（）印有本单位名称的发票。

A.向区（县）以上税务机关申请，层报省以上税务机关批准
B.向市以上税务机关申请，报省以上税务机关批准
C.向省以上税务机关申请
D.报经县（市）以上税务机关批准


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266、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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267、填空题  消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（）、（）。


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268、单项选择题  下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（）。

A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


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269、单项选择题  采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间


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270、多项选择题  地方性法规可设置下列（）行政处罚种类。

A.吊销企业营业执照
B.罚款
C.没收违法所得
D.责令停产停业


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271、单项选择题  税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款，少计营业额的行为是（）。

A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金


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272、单项选择题  优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括（）项（）个事项。

A.15；30
B.16；30
C.15；25
D.17；30


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273、多项选择题  总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。

A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息


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274、单项选择题  以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。

A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对


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275、单项选择题  小企业确实无偿付的应付账款，应计入（）。

A.资本公积
B.管理费用
C.其他应付款
D.营业外收入


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276、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第一工序的完工率为（）。

A.10%
B.20%
C.40%
D.100%


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277、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。

A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的


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278、单项选择题  委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（）。

A.收到代销清单的当天
B.收到代销款的当天
C.发出代销货物的当天
D.双方协商的日期


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279、单项选择题  行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（）。

A.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
B.证据形成的原因
C.证据与待证事实的关联程度
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系


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280、多项选择题  深化税收征管改革的原则是（）。

A.依法行政
B.诚信服务
C.科学效能
D.和谐国税


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281、多项选择题  下列选项属于工资薪金的是（）。

A.基本工资
B.独生子女补贴
C.奖金
D.津贴
E.年终加薪


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282、单项选择题  新发票管理办法规定，对虚开.伪造.变造.转让发票违法行为的处罚上限为（）。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.50万元
B.20万元
C.10万元
D.1万元


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283、单项选择题  税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起（）个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关。

A.3
B.5
C.7
D.15


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284、多项选择题  纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。

A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案


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285、多项选择题  按照检查的范围、内容、数量和查账粗细程度不同，可以分为（）。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法


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286、单项选择题  增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（）

A、《增值税优惠备案表》
B、《纳税人减免税申请审批表》
C、《纳税人减免税备案登记表》
D、《退（抵）税申请审


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287、单项选择题  税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

A.1
B.7
C.10
D.15


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288、多项选择题  以下商品中，征收消费税的有（）。

A.销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B.高尔夫球杆
C.钻石戒指
D.成色为99.99%的黄金纪念币


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289、多项选择题  下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（）。

A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税


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290、填空题  消防水箱储水量，一类建筑不应小于（）立方米.


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291、多项选择题  根据代开普通发票办法规定，代开普通发票需提供（）证明材料：

A.申请代开发票人的合法身份证件
B.税务登记证件
C.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明
D.营业执照


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292、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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293、填空题  实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理停业登记。


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294、单项选择题  制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。

A.15
B.30
C.45
D.60


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295、单项选择题  企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。

A.第10行“营业利润”
B.第13行“利润总额”
C.第23行“纳税调整后所得”
D.第25行“应纳税所得额”


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296、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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297、多项选择题  某纳税人原在A市经营，于2010年10月10日外出B市经营，至2011年4月4日又回到A市，则该纳税人在外出经营期间（）。

A.应持税务登记证副本和A市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”外出
B.在B市税务机关办理报验登记
C.需在B市办理临时税务登记手续
D.在B市不需办理任何税务登记手续


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298、多项选择题  全程服务基本要求是（）。

A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件


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299、多项选择题  个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2011年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。下列表述不正确的是（）。

A.甲某未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，不缴或少缴应纳税款，甲某的行为构成了偷税行为，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款.滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.税务机关扣押了甲某价值1500元的一批服装的执法行为适当
C.经县以上税务局（分局）局长批准，才准予采取强制执行措施。税务所未经批准，采取强制执行措施不合理
D.税务所可以委托依法成立的拍卖机构拍卖扣押的服装，也可以委托某商店销售服装


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300、单项选择题  增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。

A.化肥销售即征即退
B.光伏发电增值税即征即退
C.资源综合利用产品增值税即征即退。
D.软件企业增值税即征即退


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