手机用户可
保存上方二维码到手机中,在
微信扫一扫中右上角选择“从
相册选取二维码”即可。
1、单项选择题 位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房,签订转让合同,于当日开具销售发票,取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格,但能够提供购房发票(已经当地税务部门确认),发票上记载的购置原价为40万元,开票日期为2002年12月1日,购置厂房时缴纳契税1.2万元,取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税()万元。
A.10.91
B.11.88
C.12.48
D.11.47
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
2、多项选择题 下列车辆中,可以免缴车辆购置税的有()
A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
3、多项选择题 鉴证业务包括()。
A.历史财务信息审计业务
B.历史财务信息审阅业务
C.相关服务
D.其他鉴证业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
4、多项选择题 以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的有()
A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
B.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加
C.对增值税实行先征后返的,同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加
D.城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
5、多项选择题 加油站通过加油机加注成品油,允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有()。
A.外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)
B.其他单位的倒库油
C.加油站检测用油(回罐油)
D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
6、单项选择题 某超市为增值税一般纳税人,开展买一赠一活动,顾客购买一双皮鞋,即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元,棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元,根据企业所得税法的规定,该超市应确认的收入合计()元。
A.190.4
8B.200
C.210
D.234
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
7、多项选择题 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有()
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
8、单项选择题 某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元,邮寄业务收入300000元,信封、信纸销售收入40000元,其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税()
A.16800元
B.18000元
C.25000元
D.30000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
9、单项选择题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元,当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.2.73
B.2.80
C.3.15
D.4.55
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
10、单项选择题 某油田2012年5月份开采原油5000吨,当月销售3000吨,取得不含税销售额为1500万元;将1000吨原油用于换取生产资料;另有10吨用于开采过程中加热、修井;剩余990吨期末库存。该油田原油资源税税率为5%,当月应缴纳的资源税为()万元。
A.75
B.100
C.100.25
D.125
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
11、单项选择题 下列不属于税收形式特征的是()
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.确定性
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
12、问答题
计算题:
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2008年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额l5000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
13、单项选择题 位于市区的某外贸公司系内资企业,2008年7月实际缴纳增值税500000元,营业税100000元,契税60000元,取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()
A.30000元
B.35000元
C.42000元
D.46200元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
14、多项选择题 下列各项中,不征收资源税的有()
A、液体盐
B、人造原油
C、洗煤、选煤
D、煤矿生产的天然气
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
15、多项选择题 下列各项中,不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()
A.运往境外修理的机械,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格
C.留购的进口货样,以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
16、单项选择题 甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
17、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,2012年1月销售白酒3吨,取得不含税收入300000元,开具增值税专用发票,当期收取白酒包装物押金23400元,开具普通发票,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税()元。
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
18、单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%,假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,售价500万元,价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元,产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金200万元,适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购人的,初始入账成本为500万元。,预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末,该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元,税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失l0万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。
下列各项中,不属于甲公司经营活动现金流量的是()。
A.收到出租写字楼的年租金
B.转让专利权使用权收到的价款
C.管理用机器设备发生日常维护支出
D.收到联营企业分派的现金股利
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
19、多项选择题 下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
20、单项选择题 某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售,取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元,发生土地拆迁补偿费300万元,“三通一平”费400万元,建筑安装工程费2000万元,基础设施费500万元,资本化的利息支出100万元,装修费支出100万元,与该写字楼相关的销售费用800万元,管理费用600万元,财务费用600万元。则该房地产开发企业在土地增值税清算时,允许扣除的房地产开发成本为()万元。
A.700
B.1200
C.3300
D.3600
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
21、多项选择题 税法中规定的纳税人最基本的形式有()
A.自然人
B.机构
C.非企业性单位
D.法人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
22、多项选择题 下列各项中,应征收资源税的有()。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
23、单项选择题 某生产企业为增值税小规模纳税人,2012年4月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税()万元。
A.4.75
B.24.48
C.20.57
D.26.90
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
24、问答题
计算题:
某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票,企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元,当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求:
依据增值税纳税申报表的口径:
(l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
25、单项选择题 下列关于税款优先的原则中,表述不正确的是()。
A.当纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权
B.对于法律上有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权
C.纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款
D.纳税人欠税,同时被工商局处以罚款时,税款优先于罚款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
26、单项选择题 对于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位,税务机关可以对其采取()的方式征税。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额证收
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
27、多项选择题 下列各项中,属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有()
A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.股票转让业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
28、多项选择题 根据营业税的规定,下列选项中,说法不正确的有()
A.境内单位销售其在境外的房产,以销售收入全额计算缴纳营业税
B.纳税人销售自建的房产,分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税
C.单位销售购进的房产,以销售收入全额缴纳营业税
D.对经营公租房所取得的租金收入,按“服务业”计算缴纳营业税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
29、单项选择题 ()是税法最基本的要素。
A.纳税主体
B.征税对象
C.税目
D.税率
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
30、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,2012年1月生产一种新的白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒没有同类产品的出厂价,该白酒的生产成本为每吨40000元,成本利润率为10%,白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为()元。
A.8600
B.8800
C.9600
D.9800
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
31、单项选择题 某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
A、17142.86
B、19285.71
C、20142.86
D、20250.00
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
32、多项选择题 某电脑城为增值税一般纳税人,2009年2月销售电脑280台,每台零售价格为7020元,1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台,1月该型号电脑每台零售价格为6786元,已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票,电脑城已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元,增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是()。
A、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498
B、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430
C、该电脑城因销售退回,应从发生销售退回当期的销项税额中扣除
D、该电脑城因购货退回,从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,按偷税行为论处
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
33、多项选择题 关于税法构成要素,下列说法正确的有()。
A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率
B.企业所得税在年终后5个月内汇算清缴
C.目前我国没有采用超率累进税率
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
34、单项选择题 下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有()。
A.收取快递费100元
B.代收快递手续费
C.帮助客户建立快递网络,销售快递单收取3万元
D.收取木框包装劳务费5万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
35、单项选择题 下列车船中,不属于车船税的应税车船的是()
A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
36、多项选择题 根据现行增值税的规定,以下属于增值税征税范围的有()。
A.邮政部门销售集邮商品
B.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.生产销售热力
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
37、单项选择题 张某拥有一辆大货车,2011年1月1日与李某签订了一年的租赁合同,将货车出租给李某使用,但合同中没有明确2011年的车船税由谁缴纳。那么,该辆大货车的车船税纳税人应为()
A.张某
B.李某
C.税务机关指定张某或者李某
D.张某和李某二人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
38、单项选择题 对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
39、单项选择题 某食品厂为增值税小规模纳税人,2013年5月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
40、单项选择题 对于企业发生下列情形的消费税税务处理,表述正确的是()
A.将自产摩托车移至自设非独立核算门市部待售的,应视同对外销售计征消费税
B.将委托加工收回的已税化妆品用于抵债应视同对外销售计征消费税
C.卷烟厂将自产烟丝用于继续生产卷烟的,烟丝移送环节应视同对外销售计征消费税
D.委托加工应税消费品由受托方提供原材料的,应按受托方销售自制应税消费品处理
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
41、多项选择题 纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额可选择()中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A.结算当天的
B.上年12月31日的
C.结算当月1日的
D.上次纳税当天的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
42、判断题 国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下:小说出版后作者署名,译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费,一次是译稿完成后支付一万元人民币,另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得,第二笔申报为稿酬所得。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
43、单项选择题 根据增值税的有关规定,下列说法中,不正确的是()
A.制种企业利用自有土地,雇佣农户进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子,免征增值税
B.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税
C.对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,免征增值税
D.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务,实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
44、多项选择题 下列关于关税税率的表述中,正确的有()。
A.查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时,应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
45、单项选择题 根据营业税的有关规定,下列选项中,应计算征收营业税的是()
A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入
C.个人转让其购置不足5年的普通住房取得的收入
D.家政服务企业由员工制家政服务员工提供的家政服务取得的收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
46、单项选择题 某书画院举办文化展,取得门票收入450万元;举办少儿美术培训班,取得培训收入600万元,同时为学员提供学习资料取得收入50万元。则该书画院上述业务应缴纳营业税()万元。
A.18
B.19.5
C.31.5
D.33
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
47、多项选择题 下列各项不需交纳消费税的有()。
A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的?
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?
D.饮食业销售的外购啤酒
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
48、多项选择题 下列各项中,属于个人所得税中居民纳税人的有()
A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
49、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82400元;销售2010年购入的小汽车1辆,取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是()
A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
B.销售小汽车应缴纳增值税1386.54元
C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
50、单项选择题 下列关于中国的税制结构表述正确的是()
A.直接税为主体税种
B.间接税为主体税种
C.直接税和间接税为双主体
D.个人所得税为主体税种
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
51、问答题
计算题:
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务:
(1)进口一批香粉,支付国外买价20万元,到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元,保险费用5万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。
(2)将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品,支付不含税加工费30万元,并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
(3)将加工收回的高档护肤品80%对外销售,取得不含税销售额180万元,20%发给职工作为福利。
(4)从丙酒厂购进酒精30吨,每吨不含增值税价款3万元,取得丙酒厂开具的增值税专用发票,发票上注明的货款90万元,增值税为15.3万元。
(5)生产领用当月购进的10吨酒精生产香水,当月全部销售,取得不含税销售价款200万元,并开具了增值税专用发票。
(6)销售普通护肤品,取得含税销售额50万元。
相关资料:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%。
要求:
根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
(2)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(3)甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
(4)甲公司销售香水应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
52、多项选择题 依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
53、判断题 农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税360元。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
54、单项选择题 单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是()
A.个体商店代销牛奶
B.电信部门安装电话并提供电话机
C.企业将外购的洗发水发给职工作福利
D.烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
55、单项选择题 某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘,每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()
A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
56、单项选择题 下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是()
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
57、单项选择题 单位或个人发生的下列行为,在缴纳相关税种的同时,还应缴纳城市维护建设税的是()
A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
58、单项选择题 刘某有二套房子,将其中ー套120万元的赠给儿子,另一套100万元的赠给对自己有直接赡养义务的好友,契税税率为3%。下列说法正确的是()万元。
A.儿子交契税3.6
B.好友交契税3
C.刘某交营业税6
D.刘某交营业税5
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
59、单项选择题 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
60、单项选择题 张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年12月份购买取得,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
61、多项选择题 下列关于个人所得税的相关政策陈述,正确的有()。
A.自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税
B.自2014年1月1日起,个人根据规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金,不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付,均属来源于中国境内的所得
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按"利息、股息、红利"项目征收个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
62、多项选择题 根据企业所得税法的规定,下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有()
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.逾期还款支付的银行罚息
C.金融机构同业拆借利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
63、多项选择题 下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有()。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
64、多项选择题 下列所得中,属于工资薪金所得的是()。
A.个人独立从事制图取得的所得
B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得
C.临时工为单位安装作业取得的所得
D.雇员取得的年终劳动分红
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
65、多项选择题 下列有关车船税的表述中,正确的有()
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C.跨省使用的车辆,纳税地点为车辆所有人住所地
D.以完税的车船被盗抢的,可申请退还全部或部分已缴纳税款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
66、单项选择题 根据增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用13%增值税税率的是()
A.橄榄油
B.肉桂油
C.麦芽
D.香茅油
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
67、单项选择题 根据印花税的相关规定,下列合同中,应按“借款合同”计税贴花的是()
A.无息贷款合同
B.企业向非金融机构借款签订的借款合同
C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同
D.贴息贷款合同
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
68、多项选择题 下列情况可以免征或不征资源税的有()
A.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的
B.开采原油过程中用于修井的原油,但未分别核算,不能准确提供数量
C.开采原油过程中用于加热的500吨原油
D.对地面抽采煤层气
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
69、多项选择题 根据企业所得税法的规定,以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有()
A.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的,可按规定向税务机关说明并进行专项申报后,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,可按规定向税务机关说明并进行专项申报后,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
70、单项选择题 下列出口业务中,属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是()
A.外贸企业收购后直接出口的货物
B.一般纳税人生产企业出口自产的货物
C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
D.外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
71、多项选择题 根据《营业税暂行条例》的规定,下列项目中免征营业税的有()
A.幼儿园提供育养服务
B.残疾人员福利机构为社会提供的劳务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.展览馆举办文化活动的门票收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
72、判断题 企业在一般股权转中(包括股票转让和95%以下的股份),股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
73、多项选择题 依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
74、多项选择题 下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
75、多项选择题 居民企业在计算企业所得税时,核定其应税所得率的情形有()
A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
76、判断题 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不晚划分的,一律按稠油的数量课税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
77、单项选择题 2011年4月份,境内甲企业从A国乙企业购入一项商标权,乙企业在中国境内没有设立经营机构,也没有专门的代理人。根据营业税法律制度的规定,下列说法正确的是()
A.甲企业应就其购买商标权的行为缴纳营业税
B.甲企业为乙企业该业务营业税的扣缴义务人
C.乙企业应当到自行甲企业所在地的主管税务机关缴纳营业税
D.乙企业不需要就转让商标权的行为缴纳营业税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
78、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆,取得税控专用发票上注明价款350000元,增值税59500元;支付运输企业运输费用8000元,取得运输企业开具的货运发票,企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为()元。
A.0
B.560
C.59500
D.60060
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
79、单项选择题 从税收法律关系来看,税法的灵魂是()
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
80、单项选择题 自2010年6月1日起,在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人,原油、天然气资源税实行()
A.从价计征,税率为5%
B.从价计征,税率为7%
C.复合计征
D.从价计征,税率为3%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
81、单项选择题 某运输公司2011年拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆;(2)整备质量为20吨的载货汽车10辆;(3)整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定,载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司全年应缴纳车船税为()元。
A.18720
B.20000
C.21280
D.22560
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
82、单项选择题 下列各项中,不属于我国土地增值税纳税义务人的是()
A.销售自建商品房的房地产开发公司
B.出租闲置房产的事业单位
C.转让土地使用权的外商投资企业
D.转让普通住房的李某
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
83、单项选择题 税收权利主体是指()。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
84、单项选择题 下列各项中,不属于耕地占用税征税范围的是()
A.占用菜地开发花圃
B.占用两年前的农用土地建造住宅区
C.占用耕地开发食品加工厂
D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
85、多项选择题 下列有关非居民企业所得税的税务处理,表述正确的有()
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权,应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C.境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的,应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D.境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
86、多项选择题 可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()
A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
87、单项选择题 “自2010年l2月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”,在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待,这体现了税法基本原则中的()
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
88、多项选择题 下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
89、多项选择题 根据企业所得税的规定,以下属于职工福利费范畴的项目有()
A.职工防暑降温费
B.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金
C.职工交通补贴
D.劳动保护费支出
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
90、单项选择题 依据关税法的有关规定,在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向海关的上一级海关申请复议,对复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起()内,向人民法院提起诉讼。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
91、多项选择题 下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有()。
A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
92、判断题 国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
93、多项选择题 下列各项中,应征资源税的有()
A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
94、单项选择题 下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的是()
A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷图书、报纸和杂志,按提供加工劳务征收增值税
B.银行销售金银业务不征收增值税
C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,征收增值税
D.销售货物的,增值税起征点为月销售额5000-10000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
95、单项选择题 下列各项中,属于消费税征收范围的是()
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
96、问答题
计算题:
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下:
(1)销售商品房600套,每套售价50万元,收取销售收入30000万元。预售商品房100套,每套售价60万元,当年预收房款2000万元。
(2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定,其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元,当地无同类房产售价。
(3)按市场价格出售自建的办公楼一栋,工程总成本1600万元,取得销售收入为2500万元。
(4)将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学,该房屋的成本为1000万元,当地无同类房产售价。
(5)1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押,向某商业银行贷款1200万元,期限1年,年利率6.8%。按照协议规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满,因房地产开发公司发生财务困难,无力偿还贷款本金,银行将所抵押房产收归己有,该房屋核定价值为1200万元。
(6)转让办公楼一栋,取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置,购置原价2000万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:(当地规定的成本利润率为20%)
(1)该房地产企业就业务(1)应缴纳的营业税;
(2)该房地产企业就业务(2)应缴纳的营业税;
(3)该房地产企业就业务(3)应缴纳的营业税;
(4)该房地产企业就业务(4)应缴纳的营业税;
(5)该房地产企业就业务(5)应缴纳的营业税;
(6)该房地产企业就业务(6)应缴纳的营业税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
97、单项选择题 某批发企业2011年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额,因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()
A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
98、单项选择题 属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按()征收增值税。
A.货物销售17%的税率
B.货物销售13%的税率
C.提供加工劳务17%的税率
D.提供加工劳务13%的税率
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
99、多项选择题 纳税人取得下列收入中,要全额计征营业税的有()
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让取得的收入
C.电影放映单位的票价收入
D.出租设备取得的租金收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
100、单项选择题 下列选项中,不属于消费税征税范围的是()
A.非机动艇
B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出国人员免税商店销售的金银首饰
D.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
101、单项选择题 保险公司取得的下列收入,应征营业税的是()
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
102、单项选择题 张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
103、问答题
计算题:
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务;
(1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
104、单项选择题 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税()
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
105、问答题
计算题:
张先生系某市一公司职员(中国公民),2006年1~6月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特区权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。
附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过500元的50
2超过500元~2000元的部分1025
3超过2000元~5000元的部分15125
4超过5000元~20000元的部分20375
5超过20000元~40000元的部分251375
6超过40000元~60000元的部分303375
7超过60000元~80000元的部分356375
8超过80000元~100000的部分4010375
9超过100000的部分4515375
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算1~6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)计算1~6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加
(8)计算1~6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
106、单项选择题 某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为()。
A.1.8万元
B.3万元
C.16.5万元
D.19.5万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
107、多项选择题 下列应税消费品中,不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()
A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
108、单项选择题 某商贸公司征集广告商标,入围前3名者每人奖励10万元,所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生,公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。
A.0.5
B.1.2
C.1
D.2
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
109、单项选择题 下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()
A.金融商品转让业务,纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天
B.金融经纪业务,纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天
C.保险业务,纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天
D.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间,为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
110、单项选择题 下列各项中,属于营业税征税范围的是()
A.销售货物
B.加工服装
C.修理汽车
D.修缮房屋
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
111、多项选择题 根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的是()。
A.产权属于国家所有的房屋,国家为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
112、单项选择题 获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.获准占用耕地之日起30日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
113、判断题 根据关税税法的规定,进口中征税放行后的货物发现残损,对方免费更换的货物进口时,一律免征关税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
114、单项选择题 下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的是()
A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B.进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
115、多项选择题 下列属于税法特点的有()
A.义务性法规
B.权利性法规
C.单一性法规
D.综合性法规
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
116、多项选择题 下列各项中,按税法规定应缴纳契税的有()
A、农民承包荒山造林的山地
B、银行承受企业抵债的房产
C、科研事业单位受赠的科研用地
D、劳动模范获得政府奖励的住房
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
117、多项选择题 下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有()
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
118、单项选择题 某煤矿2012年3月开采原煤1500吨,当期对外销售800吨,取得不含税销售额200万元;另将其中100吨原煤移送加工成洗煤30吨,当月对外销售洗煤21吨。已知,原煤的资源税单位税额为2元/吨,洗煤的综合回收率是30%,则该煤矿3月应缴纳的资源税是()元。
A.3000
B.1660
C.1740
D.1800
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
119、单项选择题 某公司进口一批货物,海关于2011年8月1日填发税款缴款书,但是该公司一直推迟到8月30日才缴纳400万元的关税。海关应当征收该企业关税滞纳金()万元。
A.6
B.2.8
C.3
D.3.2
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
120、单项选择题 下列关于个人所得税的表述中,正确的是()
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
121、单项选择题 根据企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()的部分,准予在企业所得税税前扣除。
A.10%
B.12%
C.25%
D.30%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
122、单项选择题 某书店为增值税一般纳税人,2012年销售图书取得不含税收入24万元,本月购入图书取得增值税专用发票上注明价款4万元、增值税0.52万元,因管理不善以前购入的一批库存图书发生霉烂,损失图书的账面成本为1万元。该书店本月应缴纳增值税为()万元。
A.2.44
B.3.44
C.2.73
D.3.57
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
123、单项选择题 行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。
A.15
B.30
C.60
D.90
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
124、多项选择题 下列关于资源税减免税的描述,正确的有()
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的,一律免税
C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税
D.纳税人的减税、免税项目,应当单独核算课税数量,未单独核算或者不能准确提供课税数量的,不予减税或者免税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
125、多项选择题 下列关于印花税计税依据的表述正确的有()
A.财产租赁合同的计税依据是租赁金额
B.财产保险合同的计税依据是保险费
C.借款合同的计税依据是借款本金和利息
D.货物运输合同的计税依据是运输费金额,不包括所运货物的金额、装卸费等其他杂费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
126、单项选择题 某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨,另外移送入选精矿30000吨,选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税()
A.16万元
B.25.2万元
C.22万元
D.36万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
127、问答题
某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下:
7月底,该企业计算的当月应纳增值税:
增值税=销项税额–进项税额
=[1+17%(50000×0.2)×17%×(1-5%)+1+17%(800×0.2)×17%]-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]
=1403.59-1105.08
=298.51(万元)
要求:
请按增值税暂行条例及有关规定,具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
128、问答题
某商场为增值税一般纳税人,2012年4月发生下列业务:
(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业,发生运费支出1万元,取得运输发票。
(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议,当月销售冰箱取得零售额117万元,平价与甲冰箱厂结算,取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票,并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元,商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
(3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费11.7万元。
(4)从设备厂购进生产用设备一台,取得增值税专用发票,注明税款10.2万元;从汽车销售公司购进小轿车一辆,取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
(5)销售电视机取得含税销售额70.2万元,其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中,旧电视机的含税作价为18.5万元,实际取得差价款40万元。
(6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元,销售音像制品取得含税销售额22.6万元,销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求:
根据上述资料,按下列顺序回答问题。
(1)计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额;
(2)计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算该商场当月准予抵扣的进项税总额;
(4)计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额;
(5)计算该商场当月应缴纳的增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
129、单项选择题 某交通运输企业2005年12月签订以下合同:(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用64万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000原,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是()
A、505元
B、540元
C、605元
D、640元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
130、判断题 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
131、多项选择题 外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳()
A.营业税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.教育费附加
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
132、单项选择题 某服装加工厂,2010年营业额80万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月,该厂提供加工劳务价税合计20万元,另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税()万元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
133、多项选择题 下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有()
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过l000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
134、单项选择题 下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是()
A.运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
B.转让进口时免税的旧货物,以原入境时的到岸价格为完税价格
C.境内留购的进口货样,以原入境时同类货物的成交价格为完税价格
D.运往境外修理的旧设备,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
135、单项选择题 某企业以自有厂房抵押给银行,向银行借入1年期的贷款600万元,房产账面价值780万元,已计提折旧200万元,抵押时厂房的市价为600万元。一年到期,该企业无力偿还贷款,将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%,下列处理正确的是()
A.该企业应缴纳契税21.6万元
B.该企业应缴纳契税22.5万元
C.银行应缴纳契税21.6万元
D.银行应缴纳契税22.5万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
136、判断题 张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
137、单项选择题 根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()
A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
138、多项选择题 在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,符合一定条件的,可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定(金融企业为5:1;其他企业为2:1),按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括()
A.能够提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B.企业的实际税负高于境内关联方的
C.企业的实际税负不高于境内关联方的
D.借款金额较低的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
139、单项选择题 税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。其中,()是核心。
A.无偿性
B.强制性
C.平等性
D.固定性
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
140、单项选择题 2012年2月,甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计200万元,其中研究开发经费和报酬金额之比为3:1;同月甲企业将一项专利权转让给丙企业,双方签订转让合同,合同规定转让金额为10000元,当月按照合同约定结清价款。已知:技术合同印花税税率为0.3‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2012年2月应缴纳印花税()元。
A.605
B.453
C.455
D.155
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
141、单项选择题 在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关做出的征税行为的是()
A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D、税务机关不予退还税款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
142、单项选择题 下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的是()
A.进口使用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.销售应税车辆的行为
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
143、单项选择题 某工业企业2010年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2011年销售收入1900万元,出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为()万元。
A.120
B.200
C.280
D.300
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
144、单项选择题 根据土地增值税的有关规定,以下不属于房地产开发成本扣除项目的是()
A.取得土地使用权所支付的地价款
B.支付的耕地占用税
C.发生的“三通一平”支出
D.公共配套设施费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
145、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批,账面成本为10465元,其中含运费成本465元,则该项损失当期应转出的增值税进项税为()元。
A.1735
B.1779.05
C.2083.19
D.1700
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
146、单项选择题 甲国某公司在2010年度,国内、国外共取得所得300万元,其中来自国内的所得240万元,来自国外分公司的所得60万元,甲国实行超额累进税率,年所得在200万元以下的,适用税率10%;在200万元以上的,适用税率15%,国外分公司所在国企业所得税实行20%的比例税率,如果甲国实行全额免税法,甲国该公司2010年共应缴纳企业所得税()万元。
A.12
B.16
C.20
D.38
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
147、单项选择题 根据企业所得税暂行条例的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()
A.对外投资的支出
B.转让固定资产发生的费用
C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章,被执法机关处以的罚款
D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
148、问答题
计算题:
某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务:
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出品,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求:
根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
149、多项选择题 下列属于税收实体法的是()。
A.消费税暂行条例
B.个人所得税法
C.增值税暂行条例
D.税收征管法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
150、单项选择题 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工,该高尔夫球无同类产品市场销售价格,其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该业务应缴纳消费税()万元。
A.7.78
B.7
C.7.7
D.8.56
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
151、单项选择题 某软件开发企业为增值税一般纳税人,2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为()万元。
A.0.9
B.2.5
C.3.4
D.5.1
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
152、单项选择题 增值税一般纳税人销售的下列货物中,按照4%征收率计算缴纳增值税的是()
A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.典当业销售死当物品
D.单采血浆站销售非临床用人体血液
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
153、单项选择题 某产盐企业,2012年2月以外购的200吨液体盐(相关的资源税已经缴纳),加工生产成100吨固体盐,本月销售60吨,取得销售收入125万元,剩余40吨固体盐期末留存。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨,固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为()元。
A.300
B.1275
C.540
D.900
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
154、单项选择题 依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()
A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
155、单项选择题 纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为()
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
156、单项选择题 下列各项中,需要计算缴纳增值税的是()。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
157、多项选择题 根据企业所得税法的规定,适用加速折旧优惠的固定资产包括()
A.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.市场价格下降较快的固定资产
D.由于自然灾害,导致部分破损的固定资产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
158、多项选择题 根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的有()
A.企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税
B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧冰箱的收购价格
C.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税
D.企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
159、多项选择题 下列关于软件产品的税务处理中,正确的有()
A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
160、多项选择题 下列表述符合车船税法的规定的有()
A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
161、多项选择题 根据增值税现行政策,下列行为适用增值税免税政策的有()
A、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B、外国政府无偿援助进口物资
C、张某销售自用的旧家具
D、以垃圾为燃料生产的电力或者热力
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
162、多项选择题 下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
163、多项选择题 下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
164、单项选择题 下列各项中,属于我国现行税法的是()
A.税收基本法
B.企业所得税法实施条例
C.企业所得税法实施细则
D.中央与地方共享税条例
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
165、单项选择题 某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()
A.12万元
B.36万元
C.48万元
D.60万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
166、单项选择题 保险公司取得的下列收入,应征营业税的是()。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
167、多项选择题 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专有技术的所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
168、问答题
南方公司为一手机生产企业,主要生产A、B、C三款手机产品。南方公司2009年度有关事项如下:
(1)南方公司管理层于2009年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2010年1月1日起撤销C款手机在上海的手机研发总部及苏州生产厂;从事C款手机生产的员工共计150人,除部门主管及技术骨干等50人转入北京总部研发部门留用外,其他100人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素,南方公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿,补偿支出共计500万元。C款手机生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方,用于C款手机生产的固定资产等将转移至南方公司在天津的仓库,准备销往朝鲜某手机生产公司。上述业务重组计划已于2009年12月2日经南方公司董事会批准,并于12月3日对外公告。2009年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划,南方公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款500万元,其中:自愿遣散费225万元,强制遣散费275万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费4万元;因留用员工调入北京总部而新成立的海外研发部门招聘项目经理发生成本3万元;因推广新款手机准备邀请当红歌星做形象代言将发生广告费用2000万元。
(2)2009年11月28日,南方公司与乙公司签订不可撤销合同,约定在2010年2月15日以每部400元的价格向乙公司提供B款手机1万部,若不能按期交货,南方公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。南方公司的B款手机无库存。2009年12月末,南方公司准备生产B款手机时,原材料价格突然上涨,预计生产B款手机的单位成本为500元。假定不考虑相干税费和销售费用。
(3)2009年6月25日,丙公司(为南方公司的子公司)向银行申请贷款3200万元,期限为3年。经董事会批准,南方公司为丙公司的上述银行贷款提供全额担保。贷款于2009年7月1日发放,还款日为每月20日。12月31日,丙公司经营状况良好,预计不存在还款困难。
要求:
(1)根据资料(1),判断哪些是与南方公司业务重组有关的直接支出,并计算因重组义务应确认的预计负债金额。
(2)根据资料(1),计算南方公司因业务重组计划而减少2009年度利润总额的金额,并编制相关会计分录。
(3)根据资料(2)和(3),判断南方公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如确认,计算预计负债的最佳估计数,并编制相关会计分录;如不确认,说明理由。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
169、多项选择题 下列各项中,委托加工收回的应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()
A.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
170、单项选择题 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
171、单项选择题 土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。
A.分别向房地产座落地各方的
B.向事先选择房地产座落地某一方的
C.向房地产座落地的一上级
D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产座落地上一级
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
172、单项选择题 增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有()
A.以垃圾为燃料生产的电力
B.利用风力生产的电力
C.销售自产的综合利用生物柴油
D.以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
173、单项选择题 下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是()
A.出口货物,按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物,按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
174、单项选择题 下列各项中,属于税务行政赔偿规定范围的是()
A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
175、单项选择题 下列各项中,符合关税法定免税规定的是()
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币100元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
176、多项选择题 依据车船税的申报规定,下列表述正确的有()
A.车船税的纳税义务发生时间,应为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.已由保险机构代收代缴车船税的,纳税人不再像税务机关缴纳车船税
C.已办理退税的被盗车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,同时已经缴纳的车船税可以申请退回
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
177、单项选择题 某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2012年4月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,该企业适用增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()
A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
B.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
178、多项选择题 下列车船税法定免税的有()
A.专项作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
179、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元,当月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币100万元,假定关税税率为10%,则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税()万元。
A.18.7
B.34
C.15.3
D.17
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
180、单项选择题 下列各项税金中,在计算企业所得税时,准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是()
A.消费税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.车船税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
181、问答题
计算题:
某县城煤矿09年3月发生如下业务:
(1)进口原煤100吨,每吨0.5万元,洗煤50吨,每吨0.7万元,同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元。
(2)当月该煤矿开采原煤1000吨,使用自己开采的原煤200吨制作洗煤160吨。
(3)当月销售原煤400吨,每吨含税价格1万元;销售洗煤160吨,每吨含税价格1.2万元。
(4)当月从国内购入原煤50吨,每吨支付不含税价格0.4万元,同时支付运费2万元,经检查发现有3吨发生损失,其中2吨因管理不善而损失,另外1吨因因自然灾害而损失。
(提示:进口支付了关税17万元)
要求:
根据增值税纳税申报表的口径和以上资料
(1)计算进口环节增值税;
(2)计算本月增值税销项税;
(3)计算本月增值税可抵扣进项税;
(4)本月应缴纳的增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
182、多项选择题 纳税义务人向税务机关填报税务登记表时,应当根据不同情况相应提供的有关资料有()
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、银行账号证明
D、居民身份证、护照或其他合法证件
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
183、单项选择题 我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例为()
A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
184、单项选择题 某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地50万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()
A、800万元
B、1400万元
C、1000万元
D、2800万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
185、单项选择题 下列关于税款追征的表述中,正确的是()
A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金
B.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到l0年
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
186、单项选择题 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
187、单项选择题 下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
188、问答题
计算题:
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
189、单项选择题 某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员,中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境,其10月份应纳个人所得税税额为()元。
A、1015
B、1020
C、1255
D、1325
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
190、单项选择题 某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院河幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2005年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税()
A、8.4万元
B、12.6万元
C、14.4万元
D、24万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
191、多项选择题 根据营业税的规定,下列关于服务业营业额的确定,说法正确的有()
A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额
C.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
192、多项选择题 下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有()
A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
193、单项选择题 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为()万元。
A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
194、单项选择题 某企业拥有A,B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()
A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
195、单项选择题 位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房,签订转让合同,取得收入300万元;该厂房购置原价为180万元,另支付相关税费5万元,已提折旧90万元。经房地产评估机构评估,该厂房的重置成本价为320万元,成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.22.8
C.20.78
D.20.82
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
196、多项选择题 下列属于资源税的应税资源有()
A、原油
B、天然气
C、天然水
D、天然宝石
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
197、多项选择题 下列各项中,符合关税法定减免税规定的有()
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,可免征关税
B.因故退还的中国出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,并同时退还已征收的出口关税
C.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
D.进口货物在征税放行后,发现货物短少,而由国外销售方免费补偿的同类货物,在进口时可免征关税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
198、单项选择题 甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备,合同约定甲企业每年支付租金100万元,租期10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元,财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税()元。
A.9000
B.10000
C.500
D.50
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
199、单项选择题 能维护税法的稳定性和可预测性,使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策,以使税收调节作用有效的税法原则是()
A.实质课税原则
B.税收法定原则
C.法律不溯及以往原则
D.新法优于旧法原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
200、多项选择题 按照增值税的纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是()
A.采取委托银行收款结算方式的,为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物,一律为货物发出的当天
C.采取赊销和分期收款结算方式,且无书面合同的,为发出货物的当天
D.将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
201、多项选择题 某企业2012年年初实际占地面积共为20000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米,7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元,耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为()元。
A、48000
B、51000
C、375000
D、448500
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
202、单项选择题 根据企业所得税法的规定,下列项目中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是()
A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.让渡无形资产使用权取得的收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
203、多项选择题 下列关于资源税的说法,正确的有()
A.在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人
B.外籍人员在我国境内开采铁矿石,免征资源税
C.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价
D.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后1年内不得变更
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
204、多项选择题 下列有关消费税的表述中,不正确的有()
A.纳税人将生产的应税消费品换取生产资料,应当照章缴纳消费税
B.纳税人随白酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应当在发生当期缴纳消费税
C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在移送使用环节缴纳消费税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
205、单项选择题 下列关于税务咨询报告的表述中,正确的是()
A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
206、单项选择题 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元;2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期,因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A.34
B.35.7
C.37.4
D.39.1
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
207、单项选择题 下列所得中免纳个人所得税的是()
A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
208、单项选择题 某综合公司2011年取得如下经营收入:餐饮部取得饮食服务收入l50万元,向客人提供各种烟、饮料等的收入50万元;客房部取得住宿服务收入120万元,网吧收入80万元;美容美发、中医按摩收入150万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入50万元),该公司2011年应缴纳营业税()万元。(当地省级人民政府规定娱乐业的营业税税率为20%)
A.40
B.32.75
C.39.5
D.38.75
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
209、多项选择题 外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的所得,应按20%的税率征收预提所得税的有()
A.提供能源开发专有技术所收取的使用费
B.向国内企业提供商业贷款收取的利息
C.转让股权取得超出出资额的转让收益
D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
210、多项选择题 对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物,我国采用实质性加工标准确定其原产地,以下关于实质性加工的表述中,正确的有()
A.产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变
B.产品加工后税则归类未发生改变,但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%
C.产品加工后税则归类未发生改变,但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%
D.产品加工后税则归类未发生改变,但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
211、多项选择题 下列各项中,不符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有()
A.采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据,也未开具销售发票的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
B.采取赊销方式销售货物,没有签订书面合同的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
C.采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D.委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
212、多项选择题 下列关于城镇土地使用税的纳税人,说法正确的有()
A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税
D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应缴纳城镇土地使用税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
213、判断题 外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
214、多项选择题 根据关税的有关规定,下列各项中,应当计入出口货物的关税完税价格中的有()
A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B.出口关税税额
C.出口货物的成交价格
D.单独列明的支付给境外的佣金
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
215、多项选择题 下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
216、判断题 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回的,已缴纳的消费税税务机关不予退还,但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
217、判断题 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
218、多项选择题 纳税人发生的下列行为,属于按照服务业税目征收营业税的有()
A.远洋运输企业从事期租业务
B.远洋运输企业从事光租业务
C.航空运输企业从事湿租业务
D.航空运输企业从事干租业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
219、多项选择题 甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则()
A、丙企业缴纳契税0.9万元
B、丙企业缴纳契税1.2万元
C、乙企业缴纳契税0.9万元
D、乙企业缴纳契税0.84万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
220、多项选择题 按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有()。
A.将自产的产品用于办公楼建造
B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
D.将自产的货物对外投资
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
221、问答题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本3000万元,有员工500人,当年相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元:增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前,将自产的西服套装作为福利发给每位员工,市场销售价每套l638元;全年扣除的产品销售成本6650万元;
(2)年初,购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入200万元;
(3)年初,以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资,每股价款3.5元,支付3000元相关税费,2006年6月20日,取得甲公司派发的股利12万元,10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出,支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元:
(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元,支付向关联企业借款2000万元的年利息l20万元,因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);
(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;
(7)发生销售费用800万元,其中包括广告费740万元,业务宣传费用60万元;
(8)企业实行计税工资制,全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元,已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;
(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元,前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料:①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业当年转让股票净收益;
(5)计算企业当年的投资收益;
(6)计算企业财务费用应调整的所得额;
(7)计算企业管理费用应调整的所得额;
(8)计算企业销售费用应调整的所得额;
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;
(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;
(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;
(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;
(13)计算企业应补缴的企业所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
222、单项选择题 某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨(其中包含外省生产单位开采的60万吨),当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨,2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为()万元。
A.1000
B.1120
C.1360
D.1400
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
223、单项选择题 某化妆品厂(增值税一般纳税人)2011年8月外购已税香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税47.6万元;当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品,已知本月期初库存外购已税香水精10万元,期末库存外购的已税香水精150万元,已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为()万元。
A.42
B.84
C.87
D.140
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
224、多项选择题 某机关2011年4月购车一辆,随购车支付的下列款项中,应并入计税依据征收车辆购置税的有()
A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
225、多项选择题 某企业生产的某系列化妆用品,用于下列()用途时应征收消费税。
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
226、单项选择题 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,2012年1月对外销售自产鞭炮,取得不含税销售额2000000元,另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利,该批鞭炮的成本为20000元,成本利润率为5%,市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%,该鞭炮厂当月应缴纳消费税()元。
A.100000
B.303000
C.303150
D.303705.88
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
227、问答题
计算题:
某市甲公司系增值税一般纳税人,具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税),取得增值税专用发票,委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱,乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟,甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业,取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商,取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者,取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。
说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。
要求:
根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
(2)计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
228、单项选择题 下列各项中,不属于车辆购置税纳税义务人的是()
A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
229、判断题 1993年10月5日,某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同,但由于种种原因,迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让,按现行税法有关规定可以免征土地增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
230、多项选择题 下列各项中,不符合房产税相关规定的有()
A.纳税人将房产出租的,由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产,不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的,不缴纳房产税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
231、多项选择题 下列各项中,符合税法规定的是()。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税
B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税
C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴,不征收增值税
D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
232、多项选择题 下列各项中,应依照房产余值计算缴纳房产税的有()
A.融资租赁的房产
B.企业自用的房产
C.纳税单位无租使用其他单位的房产
D.居民住宅区内业主共有的出租房产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
233、多项选择题 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房,办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
234、多项选择题 下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有()
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
235、单项选择题 某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务,取得全部价款和价外费用380万元,将承揽的该业务分给另外一家运输公司,并支付了80万元的运输费用;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取,本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税()万元。
A.9.6
B.10
C.12
D.12.4
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
236、多项选择题 下列各项业务所取得的收入中,应按“服务业”征收营业税的有()。
A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
237、多项选择题 增值税一般纳税人销售的下列自产货物中,可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
A.寄售商店代销寄售物品
B.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
C.自来水
D.用动物毒素制成的生物制品
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
238、单项选择题 某企业2012年3月从汽车生产企业(增值税一般纳税人)购进一辆小汽车自用,支付含税价款351000元,另支付手续费和装饰费共计4680元,取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为()元。
A.30000
B.30400
C.35100
D.35568
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
239、单项选择题 某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售,取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元,发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元,与该写字楼相关的销售费用800万元,管理费用1200万元,财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时,允许扣除的房地产开发成本为()万元。
A.700
B.1200
C.2700
D.3200
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
240、单项选择题 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入,按照()税目征收营业税。
A.交通运输业
B.邮电通信业
C.服务业
D.转让无形资产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
241、多项选择题 下列各项中,符合《税收征收管理法》规定的征税方式有()
A、税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额
B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式
C、税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
242、多项选择题 以下属于财产、行为税税法的有()
A.房产税法
B.印花税法
C.资源税法
D.城镇土地使用税法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
243、单项选择题 下列车船中,应缴纳车船使用税的是()
A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
244、多项选择题 企业所得税法所指固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。
A.修理支出达到固定资产账面净值的50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长10%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
245、多项选择题 根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定,下列出口货物,能够免税,也能够退税的有()
A.某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B.无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C.1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D.某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
246、单项选择题 下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
247、单项选择题 下列各项中,应当征收土地增值税的是()
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房后按比例分配自用房产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
248、单项选择题 下列各项中,不符合关税税率有关规定的是()
A.进口货物在进口时需要征税的,按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时,按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收关税
C.溢卸进口货物事后确定需要征税的,按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征收关税
D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
249、多项选择题 依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用17%增值税的税率的有()
A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
250、单项选择题 下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()
A、天安门广场用地
B、某农村造纸厂用地
C、某工矿区的产品仓库用地
D、某矿石场的排土场用地
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
251、单项选择题 居民甲某共有三套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税()
A.0.45万元
B.1.95万元
C.2.25万元
D.2.85万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
252、多项选择题 甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()
A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
253、多项选择题 根据营业税的相关规定,下列关于营业税纳税地点的说法正确的有()
A.纳税人从事运输业劳务,应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人销售不动产,应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
C.境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
D.境内的单位提供工程监理劳务的,其营业税纳税地点为单位机构所在地
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
254、多项选择题 根据企业所得税法的规定,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有()
A.销售货物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
255、单项选择题 某物业管理公司负责某商场的物业管理,该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元,其中:清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。
A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
256、单项选择题 某生产企业会计核算健全,2011年累计应征增值税的销售额为70万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定,2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月,该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元,购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税()万元。
A.1.05
B.1.02
C.3.1
D.5.1
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
257、多项选择题 下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述,正确的有()
A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,由实缴出资最多的合伙人进行合理分配
D.无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
258、单项选择题 某日化企业为增值税一般纳税人,2011年10月将普通护肤品和化妆品组成套装销售,某商场一次性购买240套,日化企业开具增值税专用发票,注明不含税金额48万元,其中包括普通护肤品18万元,化妆品30万元;将新研制的成本为1.4万元的化妆品作为职工福利发放给本单位职工,日化企业无同类化妆品销售价格。化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该日化企业当月应缴纳消费税()万元。
A.9.63
B.15.03
C.14.84
D.9
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
259、单项选择题 根据《营业税暂行条例》的规定,下列属于免征营业税项目的是()
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办少儿美术班收取的培训费
C.单位受托种植植物、饲养动物取得的收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
260、判断题 个人独资企业,其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的,不能享受个人所得税的优惠政策。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
261、判断题 企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后,对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
262、单项选择题 某企业2008年进口一台设备,成交价格折合人民币58万元,发生境外运费和保险费4万元,2011年8月因出现故障运往英国修理,出境时已向海关报明,2011年9月,在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元,发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为()万元。
A.0.8
B.1
C.4.2
D.6.2
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
263、单项选择题 纳税义务人自海关填发缴款书之日起()仍未缴纳关税税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A.30日
B.3个月
C.6个月
D.1年
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
264、单项选择题 下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是()
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
265、多项选择题 对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业,从联营企业购进后再直接销售的卷烟,其不再征收消费税的条件有()
A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
266、判断题 纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
267、单项选择题 纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由()
A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
268、问答题
计算题:
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求:
根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
269、判断题 为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
270、多项选择题 下列各项中,符合城市为何建设税征收管理规定的有()
A.海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的,应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
271、单项选择题 下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的是()
A、国库券利息
B、国家发生的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、境外存款利息
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
272、单项选择题 某企业在2012年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆,小轿车4辆,2012年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆,当月办理完登记手续;11月,1辆小轿车被盗,当月取得了公安机关相关证明,已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨,小轿车车船税年税额为360元/辆,该企业2012年实际应缴纳的车船税为()元。
A.6000
B.6060
C.6120
D.6480
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
273、单项选择题 下列征收印花税的有()。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询服务合同
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
274、单项选择题 根据增值税的有关规定,下列各项中,属于一并征收增值税的混合销售行为的有()
A.商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
B.汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒
D.水泥厂销售水泥的同时又为该客户提供运输劳务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
275、问答题
计算题:
某生产企业为增值税一般纳税人,2012年5月发生以下经济业务:
(1)购进生产材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业,取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
(2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额10万元,企业委托运输公司将粮食运回企业,支付运费0.8万元,取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利,剩余的70%用于产品的生产。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
(5)因业务需要购入小汽车一辆,供销售部门使用,取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(6)销售产品取得不含税销售收入300万元,另收取包装费50万元。
(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位,该批产品成本为20万元,不含税市场价为35万元。
(8)转让一台2009年9月购入的生产设备,取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求:
根据上述资料,按下列顺序回答问题。
(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额;
(2)计算该企业当月的增值税销项税额;
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
276、多项选择题 下列税种中,由全国人民代表大会立法确立的有()
A.增值税
B.企业所得税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
277、单项选择题 下列各项中属于资源税征税范围的是()。
A.人造原油
B.煤层瓦斯
C.卤水
D.洗煤、选煤
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
278、多项选择题 对税务机关作出的下列行为不服的,必须先经过税务行政复议,对行政复议决定不服的,才能向人民法院提起行政诉讼的有()
A.征收税款
B.加收滞纳金
C.没收违法所得
D.税收强制执行措施
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
279、多项选择题 下列属于税法适用原则的有()
A.法律不溯及既往原则
B.法律优位原则
C.新法优于旧法原则
D.实质课税原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
280、单项选择题 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
281、多项选择题 甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构,获得资金350万元,出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有()
A.甲企业当年应缴纳房产税1.4万元
B.甲企业当年应缴纳房产税8.4万元
C.出典期间甲企业是房产税的纳税义务人
D.出典期间,乙企业是房产税的纳税义务人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
282、单项选择题 下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是()
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
283、单项选择题 某公民2012年8月买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元,11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元,12月末债券到期,该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。
A、977
B、940
C、697
D、600
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
284、问答题
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。
1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下:(单位:万元)
2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业,增加注册资本.
2006年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%,地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附
加50万元;
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限0年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元,其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料:①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年~2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
285、问答题
计算题:
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中含装修费用500万元;
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元,财务费用为400万元,其中利息支出300万元,含加息50万元,能提供金融机构贷款证明,但是不能按房地产开发项目进行分摊;
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%;除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
286、单项选择题 下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
287、多项选择题 根据耕地占用税的有关规定,下列说法正确的有()
A.免征或减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不缴纳耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
C.纳税人临时占用耕地,应当照章征收耕地占用税
D.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施,不征收耕地占用税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
288、单项选择题 下列关于企业所得税收入确认时间的表述,符合规定的是()
A.转让股权,应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入,按照签订合同的当天确认收入的实现
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
289、多项选择题 根据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税的有()
A.商场销售电视并提供送货服务
B.建材商店销售门窗并负责安装
C.饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料
D.高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
290、多项选择题 土地增值税清算审核的主要方法有()
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
291、单项选择题 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
292、问答题
计算题:
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务;
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
(其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)公司2007年应缴纳的房产税;
(3)公司2007年应缴纳的营业税;
(4)公司2007年应缴纳的印花税;
(5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
293、单项选择题 2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备,设备总价值为1000万元,双方签订的合同规定,每月租金为20000元,按月支付,租期三年。当月,甲公司按照合同约定支付了当月的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司1月份应当缴纳印花税()元。
A.5
B.20
C.240
D.720
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
294、多项选择题 下列属于城镇土地使用税纳税人的是()
A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于郊区的内资企业
C、城市共有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
295、问答题 计算题:某建筑公司中标一项建筑承包工程,工程总承包额为8000万元,该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为2000万元,又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司,分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
296、单项选择题 某保险公司2011年以储金方式开展一项保险业务,当年12月初储金余额为600万元,当月发生储金业务收入400万元,当期一年期存款利率为5%,则该保险公司2011年12月该项业务应缴纳营业税()万元。
A.0.17
B.0.21
C.2
D.2.5
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
297、多项选择题 自2010年6月1日起,纳税人在新疆开采原油、天然气的,下列减免税规定说法正确的有()
A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
298、单项选择题 纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“购买之日”是指()
A.签订购买合同的当天
B.交付货款的当天
C.购车发票上注明的销售日期
D.办理车辆登记注册手续的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
299、多项选择题 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时,应作进项税额转出处理的有()。
A.免税项目
B.用于13%税率的生产
C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物
D.非应税项目
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
300、单项选择题 某生产企业为小规模纳税人,2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元,销售自己使用2年的设备一台,取得含税收入80000元,销售生产过程中产生的边角、废料,取得含税收入3000元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元,则该企业本月应缴纳增值税()元。
A.880.78
B.13693
C.2240.78
D.3017.48
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
题库试看结束后
微信扫下方二维码即可打包下载完整版《
★注册会计师》题库
手机用户可保存上方二维码到手机中,在微信扫一扫中右上角选择“从相册选取二维码”即可。
题库试看结束后
微信扫下方二维码即可打包下载完整版《
注册会计师:税法》题库,
分栏、分答案解析排版、小字体方便打印背记!经广大会员朋友实战检验,此方法考试通过率大大提高!绝对是您考试过关的不二利器!
手机用户可
保存上方二维码到手机中,在
微信扫一扫中右上角选择“从
相册选取二维码”即可。