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财经法规与职业道德：税收法律制度考试试题（考试必看）
2020-03-17 02:33:16 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。（）


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2、单项选择题  某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得


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3、多项选择题  我国税收征收机关有（）。

A.海关
B.财政部门
C.国家税务局
D.地方税务局


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4、判断题  税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）


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5、单项选择题  税务机关行使代位权适用于欠缴税款的纳税人（）的情形。

A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产


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6、判断题  按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（）


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7、多项选择题  下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得


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8、单项选择题  发票的管理机关是（）。

A.工商机关
B.审计机关
C.税务机关
D.金融机关


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9、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）


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10、多项选择题  根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.允许弥补的以前年度亏损


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11、多项选择题  北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点不应当是（）。

A.石家庄市
B.承德市
C.天津市
D.北京市


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12、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A.完税凭证
B.普通发票
C.专用发票
D.收付清单


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13、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入？（）

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入


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14、单项选择题  下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具


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15、多项选择题  根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。

A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C.将货物交给他人代销或者销售代销货物
D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售


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16、多项选择题  （），税务机关可以对其核定应纳税额。

A.下岗工人张某开了一间小饭馆
B.甲公司开业两个月仍未设账
C.乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报
D.农民老张农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售


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17、多项选择题  纳税扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只限于本人使用，不得（）。

A.销售
B.伪造
C.毁损
D.转借


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18、单项选择题  2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。 本月应纳增值税为（）元。

A.1450000
B.1451951
C.1361951
D.1267951


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19、判断题  符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）


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20、多项选择题  按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为（）。

A.关税
B.中央税
C.地方税
D.中央和地方共享税


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21、单项选择题  纳税人破产，依法终止纳税义务的，（）不是注销税务登记的前提。

A.缴销税务登记证
B.缴销营业执照
C.结清税款滞纳金
D.缴销发票


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22、判断题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。（）


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23、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。

A.偷税
B.不进行纳税申报
C.抗税
D.欠税


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24、判断题  纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）


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25、单项选择题  某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100
B.1000
C.10000
D.4000


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26、判断题  欠缴税款数额较大的纳税人不得处分其不动产。（）


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27、多项选择题  下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。

A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记
B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关要重新核发税务登记证件
C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等
D.《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则


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28、单项选择题  税务机关对（）不能采取税收保全措施和强制执行措施。

A.机动车辆
B.非生活必需品
C.豪华住宅
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品


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29、多项选择题  以下适用企业所得税税率为25％的企业有（）。

A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业


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30、多项选择题  增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（）。

A.粮食、食用植物油、鲜奶
B.自来水、暖气、冷气、热水
C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D.饲料、化肥、农药、农机、农膜


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31、判断题  当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（）


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32、单项选择题  小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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33、单项选择题  由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收


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34、多项选择题  税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法的目的包括（）。

A.保证国家利益
B.保证纳税人的合法权益
C.维护正常纳税秩序
D.保证国家的财政收入


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35、单项选择题  《税收征收管理法》属于（）。

A.税收法律
B.税收规章
C.税收法规
D.税收暂行规定


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36、单项选择题  小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%
B.4％
C.6％
D.13％


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37、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

该公司2月份增值税进项税额为（）万元。

A.0.84
B.0.48
C.9.78
D.6.87


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38、判断题  起征点，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）


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39、单项选择题  根据《税收征收管理法》有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。

A.自领取税务登记证件之日起30日
B.自领取营业执照之日起30日
C.自领取税务登记证件之日起15日
D.自领取营业执照之日起15日


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40、判断题  只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。（）


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41、多项选择题  下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款


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42、单项选择题  纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记


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43、多项选择题  关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。

A.不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁


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44、判断题  纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）


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45、判断题  委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）


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46、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10
B.15
C.20
D.30


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47、判断题  税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）


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48、多项选择题  下列项目免征营业税的有（）。

A.残疾人员个人提供的劳务
B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品


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49、判断题  从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税一般纳税人。（）


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50、单项选择题  （）是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。

A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收减免


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51、判断题  按法律级次划分，税法分为税收实体法和程序法。（）


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52、单项选择题  下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


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53、多项选择题  专用发票适用于（）。

A.商品房销售发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票


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54、多项选择题  以下关于个人所得税的说法正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额
B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税
C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税
D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报


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55、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有（）。

A.2010年2月5日
B.2010年3月1日
C.2010年5月14日
D.2010年6月18日


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56、单项选择题  下列各项属于消费型增值税特征的是（）。

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
D.上述说法都不正确


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57、单项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天


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58、判断题  全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（）


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59、多项选择题  税法的构成要素包括（）。

A.纳税环节
B.纳税地点
C.征收对象
D.税率


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60、多项选择题  某卷烟厂某月取得不含税销售额为50万元，该销售额包括（）。

A.全部价款
B.价外费用
C.消费税
D.销项税额


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61、判断题  生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（）


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62、判断题  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）


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63、单项选择题  从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）。

A.30日内
B.60日内
C.1年内
D.2年内


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64、判断题  普通发票由行业发票和专用发票组成。（）


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65、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3
B.5
C.7
D.10


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66、单项选择题  某公司在郑州开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发（）。

A.税务登记证
B.注册税务登记证
C.临时税务登记证
D.涉外税务登记证


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67、单项选择题  目前我国纳税人纳税申报的最主要方式是（）。

A.上门（直接）申报
B.电子申报
C.委托申报
D.邮寄申报


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68、判断题  变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的本质发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记


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69、判断题  单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）


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70、单项选择题  纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款
B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金


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71、判断题  注销税务登记是本质上的变化，意味着纳税人作为纳税主体在法律意义上的消失或死亡。（）


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72、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。

A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除


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73、多项选择题  下列各项属于税收特征的有（）。

A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性


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74、单项选择题  王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）。

A.代扣代缴
B.查账征收
C.代收代缴
D.核定征收


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75、多项选择题  纳税申报的方式有（）。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.电话申报


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76、判断题  根据《税收征收管理法》规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是骗税。（）


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77、判断题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）


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78、判断题  纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）


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79、单项选择题  我国《个人所得税法》中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内（）。

A.居住满1年的个人
B.居住满2年的个人
C.居住满3年的个人
D.居住满5年的个人


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80、多项选择题  从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取（）。

A.税务登记证正本
B.注册税务登记证正本
C.税务登记证副本
D.注册税务登记证副本


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81、单项选择题  某企业2013年收入总额为900万元，其中取得免税收入150万元，各项准予扣除项目金额为650万元，另有未弥补完的2007年的亏损20万元。其应纳税所得额是（）万元。

A.100
B.80
C.750
D.200


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82、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由（）指定的企业印制。

A.国务院税务主管部门
B.国务院财政主管部门
C.各地方政府税务主管部门
D.各地方政府财政主管部门


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83、单项选择题  按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.财政拨款


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84、判断题  计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。（）


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85、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失
C.赞助支出
D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出


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86、多项选择题  个人所得税适用自行申报纳税的情形有（）。

A.年所得12万元以上的
B.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的


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87、单项选择题  下列不属于我国消费税计税方法的是（）。

A.从价定率征收
B.从量定额征收
C.从价定率和从量定额复合征收
D.从价定额征收


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88、单项选择题  纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。

A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.省税务局


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89、单项选择题  （）就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

A.自行申报
B.简易申报
C.简并征期
D.直接申报


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90、单项选择题  某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A.100
B.1000
C.4000
D.10000


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91、判断题  根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）


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92、单项选择题  纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。

A.10
B.25
C.3
D.5


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93、判断题  国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。（）


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94、多项选择题  纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变名称
B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的


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95、单项选择题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动时，须向（）税务机关报验登记。

A.主管地
B.营业地
C.注册地
D.住所地


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96、单项选择题  税务登记是（）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

A.税务机关
B.财务机关
C.银行
D.检察机关


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97、判断题  税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额。（）


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98、单项选择题  已开具的发票存根联和发票登记薄，应该保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.永久


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99、多项选择题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。这里所说的“特殊困难”包括（）。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的
D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的


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100、单项选择题  在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（）。

A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.无完整考核依据的小型纳税单位


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101、判断题  纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（）


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102、多项选择题  关于营业税纳税义务发生的时间，下列表述正确的是（）。

A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的当天
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天


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103、判断题  货物期货不缴纳营业税。（）


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104、判断题  营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额1000～5000元；按次纳税的，为每次（日）营业额500元。（）


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105、多项选择题  按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是（）。

A.开立银行账户
B.申请退税
C.申请办理延期缴纳税款
D.领购发票


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106、判断题  定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）


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107、判断题  发票可以邮寄或跨省运用。（）


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108、判断题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）


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109、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产


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110、判断题  税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。（）


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111、多项选择题  下列各项中，不属于增值税纳税人的有（）。

A.提供运输劳务的运输公司
B.提供建筑劳务的建筑公司
C.提供娱乐服务的KTV
D.提供修理劳务的修理店


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112、判断题  我国现行的企业所得税法仅适用于内资企业，不适用于外商投资企业和外国企业。（）


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113、多项选择题  税务代理的特点包括（）。

A.中介性
B.法定性
C.强制性
D.公正性


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114、单项选择题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10
B.12
C.15
D.30


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115、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该私营企业应自变更工商登记之日起（）日内办理税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60


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116、判断题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15年内进行调整。（）


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117、单项选择题  下列发票中，属于行业发票的是（）。

A.广告费用结算发票
B.邮政业务统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.商品房销售发票


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118、多项选择题  下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定，符合规定的是（）。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次
C.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次


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119、单项选择题  关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天


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120、单项选择题  税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是（）日内。

A.10
B.20
C.30
D.60


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121、判断题  按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）


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122、多项选择题  税务机关进行税务检查时，应当出示（）。

A.税务检查证
B.工作证
C.身份证
D.税务检查通知书


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123、多项选择题  税款征收的方式包括（）。

A.查账征收
B.代扣代缴、代收代缴
C.查验征收
D.定期定额征收


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124、多项选择题  税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。

A.纳税人的房地产
B.纳税人的有价证券
C.纳税人的现金
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房


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125、单项选择题  税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。

A.10
B.5
C.3
D.1


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126、判断题  需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（）


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127、单项选择题  单位和个人开具发票的时间是（）。

A.合同签订时
B.商品发出时
C.收到货款时
D.发生经营业务，确认营业收入时


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128、单项选择题  下列属于价外税的是（）。

A.营业税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.增值税


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129、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。

A.30日内
B.15日内
C.45日内
D.60日内


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130、判断题  增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17％的基本税率。( )


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131、多项选择题  根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有（）。

A.转借发票
B.转让发票
C.代开发票
D.倒卖发票


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132、多项选择题  纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天


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133、判断题  一个注册税务师可以在多个税务代理机构兼职。（）


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134、多项选择题  纳税担保的范围包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.质押保管费用


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135、单项选择题  企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.15日
B.20日
C.30日
D.60日


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136、判断题  对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（）


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137、判断题  发票限于领购单位和个人在领购地开具。（）


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138、单项选择题  将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，开具增值税专用发票的时限为（）。

A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.货物移送的当天
D.合同签订的当天


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139、判断题  根据规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税税款，数额较大的，处10年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。（）


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140、单项选择题  我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。

A.2001年5月1日
B.2001年10月1日
C.2002年1月1日
D.2002年5月1日


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141、判断题  销售货物属于增值税征收范围，货物是指有形资产，如材料、商品、房屋、电力、热力等。（）


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142、单项选择题  纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照，应当办理（）。

A.停业登记
B.注销登记
C.变更登记
D.开户登记


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143、单项选择题  下列结算方式中，不是以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.托收承付
B.交款提货
C.预收货款
D.分期付款


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144、单项选择题  下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚
B.填写发票应当使用中文
C.开具发票时限、地点应符合规定
D.可以拆本使用发票


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145、判断题  包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）


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146、多项选择题  税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的是（）。

A.须由纳税人抚养的其亲属的生活必需品
B.纳税人个人生活必需的机动车辆
C.个人使用的金银首饰
D.单价5000元以上的其他生活用品


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147、判断题  根据规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，无限期追征。（）


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148、多项选择题  企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括（）。

A.销售货物所得、提供劳务所得
B.转让财产所得、股息红利所得
C.利息所得、租金所得
D.特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得


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149、判断题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）


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150、判断题  税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（）


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151、单项选择题  某企业为一般纳税人，某月购进小麦一批，发生运费1万元，取得了运输部门开具的运费结算单据。则该笔运费的进项税额是（）万元。

A.0.07
B.1.0
C.1.3
D.1.7


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152、单项选择题  税务登记不包括（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记


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153、多项选择题  纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（）。

A.处3年以下有期徒刑或者拘役
B.处3年以上7年以下有期徒刑
C.并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金
D.并处20万以上的罚金


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154、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。

A.万胜公司的应纳税所得额为573万元
B.万胜公司的应纳税所得额为458万元
C.万胜公司的应纳所得税为114.5万元
D.万胜公司的应纳所得税为143.25万元


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155、判断题  对于骗取国家出口退税税款的，应当追究其法律责任，但税务机关不能停止为其办理出口退税。（）


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156、判断题  纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（）


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157、多项选择题  下列属于税务登记的有（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.注销登记
D.停业、复业登记


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158、多项选择题  根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B.自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量
C.复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
D.将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


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159、单项选择题  税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为（）。

A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.定期定额征收


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160、多项选择题  发票具有（）特征。

A.规范性
B.真实性
C.统一性
D.时效性


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161、多项选择题  下列关于减免税收的制度，说法错误的是（）。

A.地方各级人民政府有权作出免税的决定
B.减免税收的申请需经法律、行政法规的批准
C.减免税收无期限限制，一旦获得此权利对企业有很大益处
D.纳税人在享受减免税收期间，仍应按规定办理纳税申报


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162、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给申报单位税务登记证件。

A.15
B.30
C.60
D.90


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163、单项选择题  下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品


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164、单项选择题  某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该企业应纳税所得额为（）万元。

A.1500
B.1900
C.1470
D.1870


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165、单项选择题  税务机关扣押、查封纳税人商品、货物或者其他财产时，必须由（）名以上税务人员执行，并通知被执行人。

A.1
B.2
C.3
D.5


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166、单项选择题  税收法律关系的要素是（）。

A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体


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167、判断题  除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）


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168、判断题  在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记后，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。（）


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169、多项选择题  增值税属于（）。

A.价外税
B.价内税
C.共享税
D.地方税


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170、单项选择题  下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税
B.消费税
C.资源税
D.契税


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171、多项选择题  个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有（）。

A.本人工资支出
B.与生产经营有关的修理费用
C.分配给投资者的股利
D.不超过应税所得额30％的公益性捐赠


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172、单项选择题  下列不属于营业税征税范围的是（）。

A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.提供修理修配劳务


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173、单项选择题  A公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（）万元。

A.17
B.34
C.51
D.10


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174、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（）。

A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"
B.公司出纳的背书记载不符合规定
C.该记载会导致此票据不连续
D.该记载会导致承兑人拒绝付款


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175、单项选择题  纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（）方式。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.其他申报


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176、单项选择题  从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自（）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.领取税务登记证之日起15日
B.领取税务登记证之日起30日
C.领取营业执照之日起15日
D.领取营业执照之日起30日


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177、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）


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178、判断题  纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。（）


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179、多项选择题  下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。

A.某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B.某非企业性单位年应税销售额为60万元
C.自然人张某某年的应纳税销售额为80万元
D.某连锁超市年应税销售额为100万元


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180、单项选择题  下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成


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181、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模


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182、单项选择题  纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.5‰
B.0.5‰
C.3‰
D.0.3‰


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183、单项选择题  增值税的纳税期限不包括（）。

A.1日
B.7日
C.1个月
D.1个季度


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184、判断题  单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照偷税罪处罚。（）


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185、单项选择题  下列各项中，（）不属于税收的特征。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.及时性


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186、多项选择题  下列属于《个人所得税法》规定的“转让财产所得”的有（）。

A.转让股票
B.转让房屋
C.转让专利使用权
D.继承遗产


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187、多项选择题  税务代理的方式包括有（）。

A.全面代理
B.单项代理
C.临时代理
D.常年代理


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188、判断题  扣缴义务人依照法律、行政法规规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（）


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189、判断题  纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）


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190、多项选择题  下列各项中，属于违反发票管理规定的行为有（）。

A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.丢失发票
C.应取得而未取得发票
D.应开具而未开具发票


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191、单项选择题  现行的《税收征收管理法》于（）实施。

A.1992年9月4日
B.1993年1月1日
C.2001年4月28日
D.2001年5月1日


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192、单项选择题  纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。

A.2000元以下2000元以上1万元以下
B.2000元以下2000元以上2万元以下
C.5000元以下5000元以上2万元以下
D.3000元以下3000元以上5万元以下


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193、判断题  增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（）


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194、判断题  纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）


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195、多项选择题  根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应提交的证件、资料包括（）。

A.营业执照
B.有关机关、部门批准设立的文件
C.有关合同、章程、协议书
D.法定代表人和董事会成员的名单


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196、判断题  税款征收的内容主要包括税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报等。（）


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197、判断题  经营租店、租柜的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（）


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198、多项选择题  根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂


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199、判断题  未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。（）


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200、判断题  税务机关进行纳税调整时，必须按照法律或者行政法规规定的审批权限和程序进行操作，否则就是违法。（）


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201、单项选择题  我国现行增值税属于（）增值税。

A.生产型
B.消费型
C.收入型
D.混合型


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202、单项选择题  如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。

A.7
B.1
C.3
D.5


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203、单项选择题  下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（）

A.从事房屋租赁业务的甲公司
B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司
D.从事证券经纪业务的丁公司


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204、单项选择题  （）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。

A.增值税专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.收据


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205、多项选择题  下列各项属于税法构成要素的包括（）。

A.纳税人
B.税目
C.税率
D.法律责任


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206、单项选择题  下列行为中，不属于未按规定保管发票行为的是（）。

A.未按规定缴销发票
B.损毁发票
C.丢失发票登记簿
D.隐瞒真实情况


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207、单项选择题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税应依据（）规定执行。

A.国务院
B.国家税务局
C.法律
D.地方政府


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208、单项选择题  专用发票适用于（）。

A.商品零售统一发票
B.商品批发统一发票
C.某一经营项目
D.工业企业产品销售统一发票


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209、判断题  普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种字体印刷。（）


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210、判断题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）


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211、判断题  营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据当天。（）


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212、单项选择题  纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之一
B.千分之二
C.千分之五
D.万分之五


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213、单项选择题  增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。

A.仅取得发票联的
B.仅取得抵扣联的
C.虚开发票额
D.经税务机关认证相符的


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214、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局（分局）局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准


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215、单项选择题  私营企业主王某欠税80多万元，经税务机关多次催缴，王某拒不缴纳，现税务机关决定对其采取强制执行措施，（）不在强制执行范围之内。

A.银行存款
B.小轿车
C.仓库里的商品
D.家用的电视机


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216、单项选择题  除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（）。

A.5年
B.10年
C.15年
D.20年


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217、判断题  填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（）


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218、判断题  纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）


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219、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2月份应纳增值税税额为（）万元。

A.6.73
B.6.37
C.52
D.25


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220、单项选择题  某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪


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221、判断题  增值税纳税人销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。（）


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222、判断题  纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）


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223、多项选择题  税务登记变更表的内容有（）。

A.变更项目
B.变更前后的内容
C.纳税人名称
D.财务负责人名称


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224、多项选择题  发票的种类包括（）。

A.增值税专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.收据


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225、多项选择题  纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.多列支出或者不列、少列收入
C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报
D.进行虚假的纳税申报


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226、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税的基本税率是（）。

A.25%
B.20%
C.15%
D.10%


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227、判断题  根据《发票管理办法》的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（）


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228、判断题  女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）


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229、单项选择题  简并征期是指实行（）交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。

A.查定征收
B.定期定额
C.委托代征
D.代收代缴


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230、单项选择题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下


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231、单项选择题  我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车


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232、判断题  企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。（）


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233、多项选择题  税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。

A.纳税人甲个人仅有的一套住房
B.纳税人乙个人所有的金银首饰
C.纳税人丙自用的私人汽车
D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品


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234、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.60
D.90


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235、单项选择题  某作家2013年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（）元。

A.3360
B.3200
C.3000
D.4000


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236、判断题  国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）


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237、多项选择题  下列关于增值税专用发票的联次，说法错误的有（）。

A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证
B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证
C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证
D.第四联为存根联，由销货方留存备查


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238、判断题  我国消费税法规定，对白酒既从价征收也从量征收。（）


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239、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）


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240、单项选择题  纳税人因有特殊困难，不得按期缴纳税款的，经县级以上税务机关核准，可延期申报，但最长不得超过（）个月。

A.1
B.2
C.3
D.4


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241、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。

A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
B.由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效
C.由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效
D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的


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242、单项选择题  全国税收征收管理工作由（）主管。

A.各地国家税务局
B.各地地方税务局
C.国务院财政部门
D.国务院税务主管部门


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243、单项选择题  下列关于发票使用要求的说法，正确的是（）。

A.经税务机关批准，单位和个人可以转借发票
B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票
C.经税务机关批准，单位和个人可以转让发票
D.经税务机关批准，单位和个人可以代开发票


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244、单项选择题  全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局


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245、单项选择题  增值税专用发票只限于（）使用。

A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.营业税纳税人
D.有法定情形的一般纳税人


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246、单项选择题  下列项目中，应计入工薪酬范围征收个人所得税的有（）。

A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.误餐补贴
D.双薪工资


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247、单项选择题  某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。

A.40万元
B.24万元
C.20万元
D.16万元


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248、多项选择题  下列属于共享税的有（）。

A.增值税
B.关税
C.资源税
D.消费税


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249、单项选择题  下列属于非居民纳税人的自然人有（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内无住所
D.在中国境内有住所，但目前未居住


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250、多项选择题  税收的作用包括（）。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式
B.税收是国家调控经济运行的重要手段
C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证


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251、单项选择题  按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内


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252、判断题  需要临时使用普通发票的单位和个人，可以直接向财政部门申请办理。（）


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253、判断题  只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）


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254、单项选择题  税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的（）。

A.中介性
B.法定性
C.自愿性
D.灵活性


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255、单项选择题  某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。

A.4980
B.5040
C.5124
D.5137


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256、单项选择题  个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）。

A.比例税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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257、多项选择题  引起税收法律关系变更的法律事实是（）。

A.由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税义务
B.纳税方式的变动
C.税法的修订
D.纳税人的财产状况发生变化


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258、单项选择题  纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10
B.15
C.30
D.60


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259、判断题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）


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260、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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261、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。

A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息
B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C.税务机关不予退还多缴税款
D.税务机关只退还多缴税款


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262、单项选择题  税务机关征收税款，必须向纳税人开具（）。

A.扣款凭证
B.收据
C.发票
D.完税凭证


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263、判断题  税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。（）


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264、多项选择题  下列属于税款征收应遵循的原则有（）。

A.征收唯一主体
B.依法征税
C.按法定权限和程序执法
D.按规定入库


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265、判断题  税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。（）


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266、多项选择题  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本
B.税金
C.费用
D.损失


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267、多项选择题  增值税的类型包括（）。

A.分配型增值税
B.生产型增值税
C.消费型增值税
D.收入型增值税


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268、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.30
B.60
C.90
D.180


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269、判断题  纳税人与税务机关在有关纳税方面发生争议时，必须先履行纳税义务才能提出行政复议。（）


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270、单项选择题  陈某出版一部著作，取得稿费1万元，其应纳个人所得税为（）元。

A.1000
B.1120
C.1400
D.2000


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271、判断题  企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）


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272、单项选择题  企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（）。

A.3%
B.8%
C.10%
D.12%


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273、单项选择题  银行支票、增值税专用发票和记账凭证均采用（）的控制程序。

A.防伪标记
B.特殊材质
C.连续编号
D.统一印制


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274、单项选择题  私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。

A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.1万元以上5万元以下的罚款


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275、多项选择题  企业在外地设立的分支机构或者从事生产经营的场所，在填写税务登记表时，还应当登记（）。

A.总机构名称、地址
B.法定代表人
C.主要业务范围
D.财务负责人


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276、多项选择题  根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关职权的有（）。

A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收


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277、判断题  增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。（）


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278、单项选择题  根据《个人所得税法》规定，属于非居民纳税人情形的是（）。

A.在中国境内有住所，但目前未居住
B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D.在中国境内有住所，但连续10年未居住


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279、单项选择题  企业更换法定代表人需办理（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记


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280、单项选择题  境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工、离开中国之前15日
B.项目完工、离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日


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281、单项选择题  宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。

A.企业的计税工资薪金支出8万元
B.企业直接对我国甘肃地区"希望工程"的5万元公益性捐款
C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D.企业购买国债的利息收入2万元


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282、判断题  增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）


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283、多项选择题  纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。

A.财务会计报表及其说明资料
B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明
D.税控装置的电子报税资料


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284、判断题  采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量的，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量的，可由纳税人报请重新核定。（）


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285、单项选择题  因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

A.1
B.3
C.5
D.10


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286、多项选择题  增值税一般纳税人被取消资格需要变更登记的，应当提交的证件有（）。

A.纳税人税种登记表
B.税务登记证原件
C.住所或经营场所证明
D.组织机构统一代码证书


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287、多项选择题  下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。

A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率
B.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%
C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%
D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为30%


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288、判断题  税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关不承担赔偿责任。( )


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289、多项选择题  税收法律关系的客体包括（）。

A.货物
B.财物
C.资源
D.应税行为


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290、多项选择题  下列属于税收征收管理措施的有（）。

A.延期纳税
B.出境清税
C.加收滞纳金
D.税务机关行使撤销权


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291、单项选择题  工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。费用扣除3500元是（）的规定。

A.起征点
B.免征额
C.抵免额
D.减税


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292、单项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

根据《企业所得税法》规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。

A.1600万元
B.1800万元
C.350万元
D.550万元


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293、判断题  纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）


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294、单项选择题  偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款（）。

A.50%以上5倍以下的罚款
B.50%以上5倍以下的罚金
C.1倍以上5倍以下的罚款
D.1倍以上5倍以下的罚金


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295、多项选择题  某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（）税务登记。

A.开业登记
B.变更登记
C.外出经营报验登记
D.注销登记


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296、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人


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297、单项选择题  增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）
B.销售额=不含税销售额÷（1+税率）
C.销售额=含税销售额÷（1-税率）
D.销售额=不含税销售额÷（1-税率）


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298、判断题  税务机关是执行税法的专职机构，有权停征税款，或者新开征一种税。（）


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299、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的


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300、多项选择题  行业发票适用于（）。

A.商品房销售发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票


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