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中级财政税收：纳税检查题库考点（最新版）
2020-03-31 02:14:58 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）

A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B.核定其应纳税额
C.责令其补缴税款和滞纳金
D.直接采取税收保全措施


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2、单项选择题  在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）情形不属于在境内提供应税服务。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D.ABC所列情形


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3、多项选择题  对异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关下列处理决定正确的有（）。

A.核发临时税务登记证及副本，限量供应发票
B.作为无证户管理，不供应发票
C.应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜
D.在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记


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4、单项选择题  某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。

A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周


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5、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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6、单项选择题  以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。

A.增值税事后备案类优惠办理
B.消费税事后备案类优惠办理
C.营业税事后备案类优惠办理
D.车辆购置税事后备案类优惠办理


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7、多项选择题  根据代开普通发票办法规定，代开普通发票需提供（）证明材料：

A.申请代开发票人的合法身份证件
B.税务登记证件
C.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明
D.营业执照


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8、多项选择题  下面关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是（）

A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税。
B.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退100%。
C.以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退100%。生产原料中90%以上为人发.
D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品实行增值税即征即退100%


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9、多项选择题  下列属于税收规范文件的有（）

A.国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告
B.国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C.国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D.安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法（试行）》的公告


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10、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。

A.3个
B.5个
C.15个
D.20个


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11、多项选择题  下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税


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12、单项选择题  自2010年10月征期开始，安徽省电力公司的增值税预征率调整为（）

A.3%
B.1.50%
C.2.20%
D.2.50%


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13、多项选择题  税务机关对虚开发票的单位和个人采取的措施说法正确的有哪些（）。

A.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
B.没收违法所得
C.虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下的罚款
D.虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款


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14、多项选择题  注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的


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15、填空题  对于国家秘密和涉及国家安全的信息、（）和个人隐私，以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。


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16、多项选择题  下列收入中不是特许权使用费收入的是（）。

A.提供专利权收入
B.提供劳务收入
C.提供商标权收入
D.提供有形资产的使用权收入


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17、填空题  免填单服务的业务范围由（）确定。


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18、单项选择题  某销售家电下乡产品纳税人，为套取家电下乡补贴，虚开销售发票五份，虚开金额为80000元，对此应给予（）处罚。

A.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以下的罚款
B.由税务机关没收违法所得；可以并处1万元以下的罚款
C.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以上10万元以下的罚款
D.由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款


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19、多项选择题  下列对于着装基本规范描述正确的有（）。

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服


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20、单项选择题  由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并（）。

A.关闭大门
B.启动应急预案
C.联系信息中心
D.等候指令


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21、多项选择题  下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有（）

A.利息
B.股息
C.租金
D.特许权使用费


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22、单项选择题  逾期未缴纳车辆购置税应自滞纳之日起按（）加收滞纳金。

A.按日加收万分之五的滞纳金
B.按日加收万分之六的滞纳金
C.按日加收千分之三的滞纳金
D.按月加收万分之五的滞纳金


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23、多项选择题  （）的税款征收管理可以按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》执行。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.个人合伙企业
D.有限责任公司


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24、单项选择题  制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。

A.15
B.30
C.45
D.60


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25、多项选择题  下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于免税项目购进的货物


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26、多项选择题  首问责任制的业务范围？（）

A.涉税业务办理
B.涉税业务咨询
C.纳税服务投诉
D.税收工作建议


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27、单项选择题  纳税人享受企业所得税批准类优惠时，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（）个工作是内向主管税务机关报告。

A.5天
B.7天
C.15天
D.20天


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28、单项选择题  因增值税专用发票开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的时限为（）

A.当月报税之前
B.当期抄税之前
C.在增值税专用发票认证期内
D.在开具有误增值税专用发票的次月内


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29、多项选择题  依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。

A.粮店加工切面销售
B.粮食加工厂加工玉米面销售
C.食品厂加工速冻水饺销售
D.商贸公司销售棕榈油和棉籽油


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30、多项选择题  下列增值税税率为13%的有（）

A.卷帘机
B.干姜
C.香茅油
D.花椒油
E.灭菌乳


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31、单项选择题  下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。

A.杂志
B.天然气
C.农机零配件
D.二甲醚


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32、单项选择题  账内联系法和账外联系法属于（）。

A.逆查法
B.分析法
C.侧面查法
D.联系查法


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33、单项选择题  纳税人发生以下情形中，不需要办理变更税务登记的有（）。

A.企业增资
B.企业生产经营地从河北迁至北京
C.企业登记注册类型由有限责任公司变更为股份有限公司
D.企业变更经营范围


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34、多项选择题  纳税人有下列（）情况之一的，适用纳税担保。

A.税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移.隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形


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35、多项选择题  扣缴义务人享有以下（）权利。

A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D.有权向税务机关了解与纳税程序有关的情况


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36、单项选择题  享受安置残疾人就业税收优惠政策企业一个纳税年度内累计（）个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。

A.2
B.3
C.4
D.6


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37、单项选择题  一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A.按合同约定的收款日期的当天
B.发出货物并办妥托收手续的当天
C.发出货物的当天
D.收到销售额并将提货单交给买方的当天


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38、多项选择题  关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。

A.上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B.国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D.财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报


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39、多项选择题  下列适用增值税17%税率的是（）。

A.人发
B.食用盐
C.豆腐皮
D.挂面


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40、多项选择题  下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括起未缴纳滞纳金
C.个人唯一住房不在强制执行范围之内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款


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41、多项选择题  消费税的纳税环节可能是（）

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节


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42、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

A.借：在建工程 贷：产成品
B.借：在建工程 贷：原材料
C.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
D.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
E.借：在建工程--工程物 资贷：银行存款


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43、多项选择题  企业所得税优惠按办理方式分类，包括（）。

A.批准类
B.核准类
C.审批类
D.事后备案


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44、单项选择题  《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。

A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年


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45、多项选择题  关于税务，下列说法正确的是（）。

A.税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
B.国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法
C.税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据
D.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励


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46、单项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）

A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收


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47、多项选择题  深化税收征管改革必须要加强三项建设，即（）。

A.加强税收管理信息化建设
B.加强税收征管法律制度建设
C.加强税收文化体系建设
D.加强税务组织体系建设


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48、多项选择题  关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。

A.税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行
B.税务机关有责任为被检查人保守秘密
C.检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定
D.税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况


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49、多项选择题  以下应列入发票重点检查范围的是（）

A.财务人员或办税人员不固定
B.行政机关.事业单位
C.非增值税企业纳税人
D.申报数额小.领购版面较大.领购发票频繁，开具金额小


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50、多项选择题  主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。

A.连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业
B.新开业的小型商贸批发企业
C.国家税务总局规定的其他一般纳税人
D.连续12个月累计应征增值税的销售额超过80万元小型商贸批发企业


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51、多项选择题  原则上，罚款不能当场收缴，但以下情形，税务机关可以当场收缴罚款（）。

A.对当事人作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的
B.不当场收缴罚款事后难以执行的
C.在边远.水上.交通不便地区，作出处罚决定后，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难的
D.对当事人作出1000元行政处罚决定，当事人提出愿意当场缴纳的


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52、多项选择题  税收管理员发现（）情况时，应及时上报专题调查报告。

A.企业解散.撤销.破产.改组等重大情形
B.企业销售收入.应纳税额同比增加幅度过大的
C.企业生产经营决策对税收产生较大影响的
D.企业领导班子发生调整


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53、单项选择题  在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。

A.0元
B.300元
C.260元
D.263.9元


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54、多项选择题  以下对停业登记基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。


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55、多项选择题  对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（）。

A.办税服务厅
B.纳税服务厅
C.办税服务室
D.办税服务处


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56、多项选择题  现行《企业所得税法》规定的企业所得税的适用税率有（）。

A.33%
B.25%
C.20%
D.15%


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57、多项选择题  纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A.经纳税评估，纳税人超过纳税期限补充申报缴纳的税收
B.经安徽省国税局批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的
D.因纳税人计算错误造成少缴税款的


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58、多项选择题  下列属于执法过错责任追究行政处理措施的有（）。

A.批评教育
B.警告
C.取消执法资格
D.撤职


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59、单项选择题  小企业在销售商品时，在有现金折扣的情况下，销售方给予客户的现金折扣应计入（）。

A.销售费用
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本


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60、多项选择题  征管法所称的扣缴义务人包括（）。

A.代收代缴义务人
B.代扣代缴义务人
C.委托代征单位
D.纳税担保人
E.代理人


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61、多项选择题  可以使用《责令限期改正通知书》的情形有（）。

A.未按规定办理税务登记
B.未按规定报送纳税申报表
C.未按规定开具发票
D.编造虚假计税依据


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62、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。

A.企业收到货款
B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品
D.办妥销售手续


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63、单项选择题  根据税源管理监控平台扫描结果，纳税人风险等级为一级的纳税人风险应对措施是（）。

A.税务稽查
B.纳税评估
C.风险提醒
D.反避税调查


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64、单项选择题  纳税咨询的答复实行限时回复承诺制，首问责任人对于职责范围内的咨询事项，可以立即答复的，应当当即给予明确答复；无法当即答复的，应当在（）个工作日内答复咨询人。

A.3
B.5
C.7
D.10


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65、单项选择题  （）不属于安保部的安全设施器材。

A、安全报警装置
B、电视监控系统
C、电脑房态查询
D、灭火器


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66、多项选择题  我省国税系统是国家税务总局确定的（）“三试点”单位。

A.税源专业化管理
B.税收现代化管理
C.大企业税收专业化管理
D.税务稽查管理方式改革


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67、多项选择题  下列关于减免税的说法正确的有（）。

A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免


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68、多项选择题  导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备
D.接受纳税人咨询或投诉


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69、单项选择题  

对非法出售增值税发票以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A.10
B.20
C.25
D.50


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70、单项选择题  各级国税机关应当以（）签发欠税公告决定。公告决定应当列入税收征管资料档案，由公告机关分类归档，妥善保存。

A.正式行文的形式
B.征管部门便函
C.办公室便函
D.政策法规部门便函


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71、单项选择题  下列商品中，应征收消费税的是（）。

A.救护车
B.爽身粉
C.葡萄酒
D.子午线轮胎


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72、多项选择题  税务机关只能扣押.查封纳税人的相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，在估算上述商品.货物或其他财产的价值时，可以参照的同类商品价格种类有（）。

A.出厂价格
B.市场价格
C.拍卖价
D.评估价


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73、多项选择题  纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。

A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模


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74、单项选择题  小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记，总投资500万元，总拥有员工30人，2008年当年亏损50万元，2009年会计利润70万元，没有其他纳税调整项目。问2009年应纳企业所得税是（）

A.5万元
B.4万元
C.0
D.17.5万元


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75、单项选择题  税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证.报表和其他有关资料的，应在（）内退还。

A.15日
B.30日
C.45日
D.60日


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76、多项选择题  以下关于发票管理的叙述正确的是（）。

A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理


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77、多项选择题  以下符合预约定价安排有关规定的有（）。

A.预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整


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78、多项选择题  下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（）

A.1天
B.10天
C.一个月
D.一个季度


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79、多项选择题  办税拥堵处理的基本规范要求，通过（）等方式，引导或分流纳税人，防止出现秩序混乱的情况。

A.增加导税人员
B.调整窗口功能
C.增辟等候休息区
D.增设办税窗口


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80、单项选择题  《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。

A.1
B.2
C.5
D.10


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81、单项选择题  纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。

A.律师
B.法律顾问
C.税务代理人
D.注册税务师


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82、单项选择题  增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（）

A、《增值税优惠备案表》
B、《纳税人减免税申请审批表》
C、《纳税人减免税备案登记表》
D、《退（抵）税申请审


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83、多项选择题  以下纳税评估方面的描述正确的有（）。

A.评估组按照评估预案和案头审核的结果，采取约谈、实地核查等方式对企业生产经营进行核实
B.因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由主管税务机关负责应对，评估实施部门协助
C.纳税评估任务单通过工作流推送，并附《纳税评估对象清册》
D.调查核实结束后，评估组应将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人，征求意见并限期反馈


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84、多项选择题  检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。

A.隐匿收入
B.价外费用
C.关联企业之间的业务往来
D.价内费用
E.销售业务实际发生情况


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85、多项选择题  国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。

A.人民法院的办案查询
B.纳税人对自身涉税信息的查询
C.抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D.企业职工对涉税信息的查询


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86、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10


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87、单项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和（）。

A.详查法
B.抽查法
C.逆查法
D.分析法


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88、多项选择题  某县国税局对A企业的税收违法行为处以2万元的罚款，责令其15日内缴纳，该企业逾期未缴纳，则税务机关可以（）。

A.每日按罚款数额的百分之三加处罚款
B.立即采取强制执行措施
C.申请人民法院强制执行
D.该企业逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施


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89、单项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.同城通办


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90、单项选择题  （）是信息管税的核心

A.风险管理
B.信息的采集和利用
C.加强业务与技术融合
D.健全税源管理体系


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91、填空题  办税服务厅应设置公告栏、（）架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。


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92、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

A.0
B.50
C.145.3
D.170


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93、单项选择题  企业签订三方协议采取以下（）流程。

A.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
B.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—税务机关将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
C.纳税人签好三方协议后直接在税源管理部门进行验证操作—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议
D.以上都不对


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94、单项选择题  原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于（）。

A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7


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95、多项选择题  自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。

A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制


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96、多项选择题  涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。

A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人


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97、单项选择题  自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。

A.2011年1月1日起
B.2011年2月1日起
C.2011年3月1日起
D.2011年4月1日起


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98、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）

A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000


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99、判断题  从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。


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100、多项选择题  《税收征管法》的立法宗旨是（）。

A.规范税收征收和缴纳行为
B.保障国家税收收入
C.保护纳税人的合法权益
D.促进经济和社会发展


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101、多项选择题  增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。

A.食品
B.劳保用品
C.化妆品
D.酒


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102、单项选择题  纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款


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103、多项选择题  以下属于安徽省国家税务局《关于优化部分税务行政审批（核）事项办理流程的通知》（皖国税函2011年69号）优化的审批（核）流程有（）。

A.发票丢失被盗报告
B.辅导期一般纳税人增购专用发票管理
C.增值税专用发票用票量调整
D.注销税务登记


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104、单项选择题  下列支出应计入管理费用的是（）。

A.印花税
B.房产税
C.广告费
D.业务招待费


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105、单项选择题  委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（）。

A.收到代销清单的当天
B.收到代销款的当天
C.发出代销货物的当天
D.双方协商的日期


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106、单项选择题  2011年8月，税务机关发现H公司有三笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2007年1月少缴的3万元，一笔为2007年3月少缴的11万元，另一笔为2009年少缴的5万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）

A.11
B.16
C.19
D.8


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107、填空题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为（）个工作日。


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108、多项选择题  下列可以作为纳税质押的权利凭证是（）。

A.本票
B.汇票
C.支票
D.存款单


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109、单项选择题  损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括（）。

A.账面销售收入额
B.销售收入净额
C.漏计的销售收入额
D.营业费用


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110、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任


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111、多项选择题  依据现行增值税政策规定，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

A.只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户
B.只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业
C.只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社
D.只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业


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112、多项选择题  建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入


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113、多项选择题  股份制企业的（）认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。

A.董事会
B.监事会
C.股东代表大会
D.股东大会


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114、单项选择题  增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。

A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门


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115、单项选择题  下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（）。

A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


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116、单项选择题  购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，属于销售方已申报并缴纳税款的，可（）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

A.销售方
B.销售方主管税务机关
C.购货方
D.购货方主管税务机关


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117、多项选择题  下列属于行政许可证件的有（）。

A.许可证；
B.执照；
C.行政机关的批准文件；
D.资格证、资质证。


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118、单项选择题  下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的（）。

A.排队叫号系统
B.视频监控系统
C.公告栏
D.自助办税设备


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119、多项选择题  纳税人申请代开普通发票时应提供（）。

A.《代开发票申请表》
B.申请代开发票人的合法身份证件（原件及复印件）
C.付款方对所购物品品名.单价.金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）
D.生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）


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120、单项选择题  对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。

A.银行存款账户
B.银行贷款账户
C.财务费用账户
D.企业收入账户


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121、多项选择题  明细分类账的检查包括（）。

A.与总分类账进行核对
B.上下结算期之间相互核对
C.审查账户发生额的借贷方向
D.账表相符的检查
E.期末余额的检查


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122、单项选择题  在各级税务机关日常工作中，需要及时请示综合应用软件等工作软件运行中的遇到的问题，常用的国家税务总局技术支持热线的号码是（）。

A.4002112366
B.12366
C.4008112366
D.8004112366


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123、单项选择题  在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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124、多项选择题  办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置（）。

A.公告栏
B.叫号机
C.宣传资料架
D.电子显示屏


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125、填空题  优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理（）或（）纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16项30个事项。


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126、多项选择题  纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。


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127、单项选择题  营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在下列哪些问题（）

A.税前多列支营业（管理、财务）费用问题
B.税前多列支生产成本
C.多抵扣进项税
D.少计收入


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128、单项选择题  一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（）

A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税
C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法


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129、多项选择题  在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（）。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.对税务人员的违法行为进行检举和控告
D.向税务机关咨询税法及纳税程序


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130、单项选择题  在诉讼过程中，被告（）自行向原告和证人收集证据。

A.不得
B.可以
C.经法院允许可以
D.经上级机关允许可以


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131、多项选择题  税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。

A.适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B.审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C.审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D.D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书


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132、多项选择题  以下商品中，征收消费税的有（）。

A.销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B.高尔夫球杆
C.钻石戒指
D.成色为99.99%的黄金纪念币


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133、单项选择题  下列关于比例的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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134、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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135、单项选择题  税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失

A.2
B.3
C.4
D.5


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136、单项选择题  对未按规定做好信息交换工作的主管领导和直接责任人员，要按照（）的有关规定追究其行政责任。

A.安徽省工商、税务登记信息交换与共享暂行办法
B.征管法
C.本部门的岗位责任制度
D.国家公务员暂行条例


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137、多项选择题  以下关于普通发票真伪鉴定的说法正确的有（）。

A.普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由监制地税务机关负责；开票单位和个人所在地的主管国税机关负责核实普通发票开具内容的虚实；对查获的私自印制.伪造变造的假发票，由案发地主管国税机关负责处理
B.鉴定部门当场不能鉴定普通发票真伪的，应自受理之日起7个工作日内，向申请人告知鉴定结果并出具"证明"；特殊情况的，经批准可适当延长，但最长期限不能超过20个工作日
C.执法机关（公安.检察院.法院.海关.工商局等）要求开具"证明"，鉴定部门须把发票复印件粘贴在统一格式的"证明"上，同时在发票复印件和证明上骑缝处分别加盖"经鉴定，此票是假发票"字样的印章和"鉴定国税机关"公章
D.税务机关一般不受理填开时间已经超过法规另有规定的除外


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138、单项选择题  以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。

A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对


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139、单项选择题  税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。

A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任


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140、单项选择题  在抵税财物拍卖中，经过流拍再次拍卖的，保留价应当不低于前次拍卖保留价的（）。

A.3/4
B.2/3
C.1/2
D.1/3


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141、多项选择题  重点税源分析的工作要求有（）

A.建立重点税源企业台账
B.编报重点税源企业报表
C.主管税务机关应编写月份和季度分析报告，省级税务局应按季向总局报送季度分析报告
D.对税源情况发生较大变化的企业，应上报专题调查报告


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142、多项选择题  下面有关发票换版的叙述正确的是（）。

A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告


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143、多项选择题  纳税检查的对象是（）。

A.税务机关
B.纳税人
C.纳税人从事的经济活动
D.纳税人的各种应税行为
E.纳税人履行纳税义务的情况


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144、单项选择题  一国课税总额原则上不能高于社会总产品中的（）。

A.C
B.V
C.M
D.V+M


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145、单项选择题  税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕。

A.7
B.10
C.15
D.30


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146、单项选择题  某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

A.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
B.借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
C.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
D.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300


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147、多项选择题  以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。


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148、单项选择题  办税服务厅服务窗口设置升级规范中通过（）窗口统一办理各类涉税事项。

A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道
D.综合服务


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149、单项选择题  企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括（）。

A.办理时限提速至20个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。
C.提供同城通办服务。
D.提供免填单服务。


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150、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，税务机关应在（）内，办结消费税核准类优惠。

A.20个工作日
B.15个工作日
C.7个工作日
D.即时


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151、单项选择题  纳税人甲公司2011年5月发生欠税60000元，同年7月以固定资产作为抵押向工商银行申请抵押贷款，甲公司应当向工商银行说明（）情况。

A.盈亏
B.产品购销
C.欠税
D.资金流转


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152、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C.借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D.借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000


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153、单项选择题  直接抵免是指居住国纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵其在本国应缴纳的税额，其适用的范围不包括（）。

A.自然人的个人所得税抵免
B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
C.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
D.母公司与子公司之间的预提所得税抵免


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154、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送种类包括（）。

A.财务会计报表月报报送种类：资产负债表.利润表
B.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益（股东权益）变动表
C.执行《企业会计制度》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表
D.执行《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表（已编制了现金流量表的报送，未编制的可以不报送）


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155、单项选择题  税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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156、多项选择题  准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额


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157、单项选择题  根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）个工作日

A.3
B.5
C.7
D.10


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158、多项选择题  我省国税系统普通发票简并票种统一式样工作总体思路是（）。

A.简并票种
B.统一式样
C.建立平台
D.网络开具


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159、多项选择题  某县国税局对纳税人进行欠税公告，不符合要求的有（）

A.办税服务厅公告某企业欠税税款12万元，罚款6万元
B.2011年6月15日公告2008年12月失踪的某企业欠税1.5万元
C.公告某企业已确认为呆账的税款32万元
D.将欠缴税款为12万元的某个体工商户上报市局进行欠税公告


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160、多项选择题  关于营业收入实现时间的表述，正确的是（）。

A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现
B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现
C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现
D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现
E.工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用


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161、单项选择题  在填开全省统一的通用手工版发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示（）。

A.紫色和黑色
B.黑色和蓝色
C.蓝色和黑色
D.紫色和蓝色


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162、单项选择题  办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（）确定。

A.上级统一部署
B.办税服务厅需求
C.季节气候变化
D.机关统一安排


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163、单项选择题  小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。

A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益


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164、多项选择题  对骗取国家出口退税款的行为，税务机关应（）。

A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税


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165、单项选择题  2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。

A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告


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166、单项选择题  增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.3%


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167、多项选择题  以下（）是符合允许扣除增值税进项税额要求的凭证。

A.废旧物资收购凭证
B.废旧物资专用发票
C.汇总开具增值税专用发票（含加盖财务专用章或发票专用章的销货清单）
D.通过货运发票税控系统开具的货运增值税专用发票


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168、单项选择题  在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

A.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“金额”栏注明的折扣额
B.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“备注”栏注明的折扣额
C.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售折让额
D.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售退货额


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169、多项选择题  下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于生产免税产品的原材料
B.因自然灾害损失的商品
C.购买的免税农产品
D.末按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物


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170、多项选择题  《安徽省国家税务局普通发票真伪鉴定管理办法（试行）》规定，发票原件为假发票，鉴定部门须（）。

A.在发票原件上加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
B.在《普通发票真伪鉴定申请表》加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
C.并开具“证明”提供给申请人
D.填制《普通发票违法违章情况转办函》


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171、单项选择题  关于关联企业，下列说法正确的是（）。

A.关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D.纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案


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172、多项选择题  乙公司为增值税一般纳税人，2012年10月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税额3万元。根据上述业务，企业进项会计处理：根据上述业务，企业应做会计分录（）。

A.提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000
B.购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000
C.提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000
D.购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000


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173、单项选择题  在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。

A.冲减营业外支出
B.计入营业外收入
C.冲减工程成本
D.计入其他业务收入


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174、单项选择题  检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法


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175、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。

A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额


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176、单项选择题  增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”

A.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
B.增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
C.取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
D.其他未按规定事项


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177、单项选择题  下列哪项不符合工作人员着装基本规范（）。

A.办税厅工作人员在工作时间必须统一穿着税务制服
B.办税厅工作人员如有特殊情况可自行便装上岗，但需保持庄重得体
C.办税厅工作人员穿着税务制服，不得出现制服与便装混穿现象
D.办税厅工作人员在工作时间，须按规定佩戴制服配饰及工作牌


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178、多项选择题  下列项目中，计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A.在建工程试生产获得的收入
B.存货盘盈
C.居民企业直接投资于其他未上市的居民企业取得的股息
D.社会团体组织的经营收入


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179、单项选择题  下列检查中，符合税收征管法规定的是（）。

A.到车站检查纳税人托运的应纳税货物
B.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
C.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
D.到纳税人住宅检查是否有储存的应纳税商品、货物


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180、单项选择题  下列凭证中属于外来原始凭证的是（）。

A.差旅费报销单
B.成本计算单
C.支出证明单
D.进账单


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181、单项选择题  经（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.主管税务人员
B.税务所所长
C.省财政局局长
D.县级以上税务局（分局）局长


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182、单项选择题  在税务检查中下列证据，既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（）。

A.证人证言
B.库存现金
C.记账凭证
D.照片


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183、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。

A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000


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184、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款


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185、多项选择题  下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。

A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平
C.企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整
D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务


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186、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。

A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达


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187、多项选择题  企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.教育费附加


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188、单项选择题  2010年6月10日，某企业申请延期申报5月份的增值税15万元，经批准后该笔税款延期到2010年7月15日，企业按照税务机关的核定预缴了5万元税款。延期申报到期该企业又以货币资金不足以缴纳当期税款为由申请延期缴纳剩余的10万元税款。税务机关正确的处理是（）。

A.允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过2个月
B.允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过3个月
C.不允许纳税人延期缴纳
D.不允许纳税人延期缴纳，但可以允许其再次申请延期申报


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189、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。

A.0
B.60
C.340
D.68


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190、单项选择题  在“一窗式”申报进行“票表比对”时，若发现纳税人申报数据大于防伪税控存根联汇总数据时，应检查纳税人是否有（）数据情况。

A.多报存根联
B.多报抵扣联
C.漏报抵扣联
D.漏报存根联


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191、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。

A.借：其他应付款500000贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理2500贷：应交税金-应交营业税25000--应交城建税1750其他应交款-应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500贷：营业外收入137500


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192、单项选择题  下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。

A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出


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193、单项选择题  税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3


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194、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

月末在产品应分配原材料费用（）元。

A.100000
B.111201.63
C.163636.5
D.500000


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195、单项选择题  对（）以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省.自治区.直辖市和计划单列市国家税务局.地方税务局公告。

A.欠税在200万元以上的
B.骗税在500万元以上的
C.暴力抗税
D.走逃.失踪的纳税户


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196、填空题  消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（）、（）。


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197、多项选择题  《欠税公告办法》中的欠税包括（）。

A.办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
B.经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
C.税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
D.滞纳金
E.非正常户欠缴的税款


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198、多项选择题  以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。

A.车辆发动机发生更换的
B.车辆底盘发生更换的
C.某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车
D.某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物


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199、多项选择题  价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。

A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息


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200、多项选择题  增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）。

A.购进的货物用于免税项目
B.上月购进的货物用于非应税项目
C.购进的货物用于对外投资
D.购进的货物用于生产过程


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201、单项选择题  委托外贸企业代理出口的货物，一律在（）退（免）税。

A.受托方
B.委托方
C.受托方和委托方
D.代理方


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202、多项选择题  税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括（）。

A.纳税人名称
B.纳税人识别号
C.经营地点
D.违反发票管理法规的具体情况


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203、多项选择题  修订后的《增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A.一般纳税人企业
B.小规模纳税人企业
C.小规模纳税人个体工商户
D.已取得一般纳税人资格的个体工商户


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204、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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205、单项选择题  发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免（）。

A.领导发现
B.群众拍摄
C.冲突升级
D.群众围观


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206、单项选择题  新《中华人民共和国发票管理办法》自（）起施行；自（）起在全省启用新版普通发票；自（）起在全省更换使用新版普通发票。

A.2011年1月1日.2010年6月1日.2011年2月1日
B.2011年2月1日.2010年6月1日.2011年1月1日
C.2011年2月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
D.2011年1月1日.2010年7月1日.2011年1月1日


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207、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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208、单项选择题  当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在（）问题。

A.销售额与进货成本不匹配
B.未按规定申报增值税
C.虚假抵扣税款或隐瞒收入
D.利润增长率与税收增长率相违背


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209、多项选择题  自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间正确的有（）。

A.暂估销售收入入账的当天
B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的，为开具发票的当天
D.货物移送的当天


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210、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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211、单项选择题  增值税条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（）

A.海关进口增值税专用缴款书
B.农产品收购发票和农产品销售发票
C.废旧物资收购发票
D.增值税专用发票


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212、单项选择题  企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。

A.制造费用
B.产品成本的直接工资
C.销售费用
D.管理费用


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213、单项选择题  因秋收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额的处理是（）。

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17％改为购买价的13％扣减
C.不扣减当期发生的进项税额
D.从前一纳税期的进项税额中扣减


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214、多项选择题  下列属于“营改增”试点地区增值税税率的有（）。

A.0.17
B.0.06
C.0.11
D.零税率


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215、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税系统涉及单位包括（）。

A.财政局
B.国税局
C.人民银行国库
D.商业银行


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216、多项选择题  发票的领购方式包括（）。

A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应


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217、单项选择题  对企业的投入与产出分析一般采用（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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218、单项选择题  某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议


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219、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税方式与传统纳税方式的比较优点有（）。

A.缴款方式是从银行账户自动扣款
B.缴款凭证是一联式电子转账专用完税证
C.扣款成功的电子税票即时自动上解销号
D.成功下载入库流水之后，需要手工对电子税票进行入库销号


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220、单项选择题  增值税所称在境内（以下简称境内）销售货物，是指（）。

A.销售企业管理机构在境内
B.销售企业注册地在境内
C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内


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221、单项选择题  自2009年8月1日起，生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格（）至（）范围内。

A.60％至70％
B.50％至60％
C.40％至50％
D.50％至70％


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222、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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223、单项选择题  以下企业所得税纳税评估指标中属于一类分析指标的有（）。

A.所得税税收负担率
B.主营业务成本变动率
C.存货周转率
D.主营业务利润变动率


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224、单项选择题  某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）

A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验


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225、多项选择题  可以由县级税务机关批准包括那些（）。

A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定


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226、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产800元，实际摊销400元。应做的账务调整分录为（）。

A.借：管理费用 800 贷：累计摊销 800
B.借：管理费用 400 贷：累计摊销 400
C.借：累计摊销 400 贷：管理费用 400
D.借：累计摊销 800 贷：管理费用 800


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227、多项选择题  国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。

A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


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228、多项选择题  交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人可使用的发票包括（）。

A.货物运输业增值税专用发票
B.安徽省国家税务局通用机打发票（三联，241*177.8，平推式）
C.增值税专用发票
D.安徽省国家税务局通用定额发票


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229、单项选择题  消费税纳税义务人规定中的“境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内

A.生产地
B.使用地
C.起运地或所在地
D.户口所在地


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230、单项选择题  下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。

A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.收料单


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231、多项选择题  根据我国行政处罚法的规定，下列行政处罚中相对人可以申请听证的是（）。

A.行政拘留
B.吊销营业执照
C.数额较大的罚款
D.没收财产


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232、多项选择题  发票专用章印章上的内容包括（）。

A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称


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233、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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234、单项选择题  运入保税区的货物，出口日期（）为准。

A.以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期
B.以最后一批出境货物备案清单上的出口日期
C.出口发票开具日期
D.运入保税区的日期


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235、单项选择题  （）负责部门间协调，组织实施应急预案。

A.导税人员
B.值班领导
C.纳税服务科负责人
D.办税服务厅工作人员


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236、多项选择题  税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。市局负责监控（）

A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业


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237、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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238、多项选择题  办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制


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239、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具
B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销
D.非正常户解除


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240、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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241、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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242、单项选择题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。

A.处1万元以上5万元以下的罚款
B.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
C.处5万元以上50万元以下的罚款
D.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款


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243、单项选择题  下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。

A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异


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244、填空题  单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供（）份《税务登记表（适用单位纳税人）》


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245、单项选择题  某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。

A.30
B.50
C.70
D.100


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246、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款的情形有（）。

A.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
B.非法代开发票的
C.扩大发票使用范围的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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247、多项选择题  关于纳税评估，以下说法正确的是（）。

A.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人
C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
D.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行


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248、单项选择题  某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000


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249、单项选择题  在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负


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250、单项选择题  对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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251、单项选择题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次，应当如何处罚。（）

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分
B.依法追究刑事责任
C.将责任人员调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.对责任人员处以警告处分


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252、多项选择题  （）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

A.财政
B.审计
C.工商行政管理
D.公安


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253、多项选择题  有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，作出审批决定的时限是（）。

A.县.区级税务机关负责审批的，在20个工作日作出审批决定
B.地市级税务机关负责审批的，在30个工作日内作出审批决定
C.省级税务机关负责审批的，在60个工作日内作出审批决定
D.规定期限内不能作出决定的，经批准可以延长10个工作日


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254、单项选择题  采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间


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255、多项选择题  B企业2011年8月应纳增值税43万元。9月14日，企业以当期货币资金余额不足缴纳税款为由，向税务机关申请延期缴纳税款。经审核，B企业当期货币资金余额为58万元，当期应付职工工资和社会保险费为27万元。9月28日，省级税务机关作出审批决定。下列说法正确的有（）

A.批准企业延期缴纳税款的数额应为43万元
B.批准企业延期缴纳税款的数额应为12万元
C.如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月16日起加收滞纳金
D.如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月29日起加收滞纳金


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256、多项选择题  关于欠税公告，下列说法正确的是（）。

A.欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关
B.欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体
C.欠税公告实行不定期公告制度
D.欠税公告的具体办法由国家税务总局制定


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257、多项选择题  新开业的纳税人及年应税销售额未超标的小规模纳税人，必须同时满足以下条件（），主管税务机关为其办理一般纳税人资格认定

A.有固定的生产经营场所
B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
C.能够提供准确税务资料
D.能按期办理纳税申报


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258、判断题  停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。


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259、多项选择题  税收产生的前提条件包括（）。

A.国家公共权力的建立
B.私有制的出现
C.个体家庭出现
D.公共需要固定化


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260、多项选择题  全程服务基本要求是（）。

A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件


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261、单项选择题  已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起（）内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。

A.15日
B.30
C.45
D.60日
E.90日


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262、多项选择题  税务机关享有的税款征收权包括（）。

A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.追征税款权


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263、单项选择题  年应纳税额在（）的为大型集贸市场

A.500万元以上
B.50万元
C.100万元以上
D.200万元以上


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264、多项选择题  纳税人涉税保密信息包括（）。

A.技术信息
B.税收违法行为
C.经营信息
D.主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项


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265、单项选择题  行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（）。

A.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
B.证据形成的原因
C.证据与待证事实的关联程度
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系


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266、多项选择题  关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


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267、单项选择题  扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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268、单项选择题  自2010年7月征期开始，将中国农业银行安徽省分行个人实物黄金业务的增值税预征率按（）%执行。

A.1.5
B.1.2
C.1
D.0.6


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269、多项选择题  应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。

A.包装费
B.仓储费
C.优质费
D.延期付款利息


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270、多项选择题  纳税人发生丢失.被盗发票时，应按规定填报以下资料（）。

A.有关部门出具的遗失证明材料
B.《发票挂失/损毁报告表》
C.《发票领购簿》
D.税务登记副本复印件


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271、单项选择题  某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


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272、多项选择题  在应用可比非受控价格法时，应重点从（）等方面进行可比性分析。

A.产品特征
B.交易条件
C.市场环境
D.企业功能


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273、单项选择题  纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.停止出口退税权
B.不予抵扣税款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.不予核准延期申报


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274、多项选择题  欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保的，税务机关可依法阻止（）人员出境。

A.纳税人
B.法定代表人
C.财务负责人
D.主要负责人


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275、单项选择题  下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。

A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等


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276、单项选择题  纳税人在办理增值税核准类优惠时，应填报的表格有（）。

A.《纳税人减免税备案登记表》
B.《退（抵）税申请审批表》
C.《纳税人减免税申请审批表》
D.《增值税优惠备案表》


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277、多项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
B.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
C.享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产
D.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产


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278、多项选择题  变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（）。

A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。


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279、单项选择题  小企业对会计政策变更（）进行会计处理。

A.不得
B.应当采用未来适用法
C.应当采用追溯调整法
D.可以采用未来适用法或追溯调整法


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280、单项选择题  下列属于农产品初级农产品的是（）。

A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉


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281、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业应补缴增值税（）元。

A.190400
B.187000
C.1870510
D.3400


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282、多项选择题  在消费税的检查中，纳税人是否有将高税率产品申报为低税率产品的行为，检查方法是（）。

A.从开具的发票上反应的销售对象与销售价格发现疑点
B.针对发现的疑点将纳税人财务部门的“库存商品”明细账与仓库保管部门的实物账进行核对
C.随机抽查已开具的发票存根，将已开发票的应税收入合计与纳税申报表的应税收入进行核对
D.实地核查，深入企业生产车间及柜台，确认企业销售产品的种类及售价，以确定适用税率


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283、多项选择题  在我国政府对外签署的避免双重征税协定（安排）中，对缔约对方居民申请享受股息.利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，对申请人的受益所有人身份有严格的认定，协定（安排）中的受益所有人可以是（）

A.导管公司
B.公司
C.其他团体
D.代理人


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284、多项选择题  税收法律关系的核心是（）。

A.税收程序法律关系
B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系
D.税收法律关系内容


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285、多项选择题  发生下列哪些情况，纳税人可以申请延期缴纳税款（）。

A.企业发生火灾，损失巨大
B.资金被盗，余额不足以支付当期税款
C.银行贷款即将到期，企业资金在偿还贷款后不足以支付当期税款
D.当月职工工资未发，企业资金在支付工资后不足以持付当期税款


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286、多项选择题  各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。

A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。


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287、单项选择题  办税服务厅发生征纳冲突时，（）应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。

A.值班领导
B.导税员
C.办税服务厅负责人
D.窗口人员


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288、多项选择题  《网上纳税申报软件管理规范（试行）》（国家税务总局公告2010年第3号）规定现行网上申报软件分为（）。

A.低保型网上申报软件
B.商品化网上申报软件
C.经济型网上申报软件
D.纳税人自行开发软件


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289、多项选择题  纳税人户籍信息分为（）两大类

A.登记信息
B.静态信息
C.经营信息
D.动态信息


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290、单项选择题  单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A.1个
B.2个
C.3个
D.4个


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291、多项选择题  下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（）。

A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税


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292、多项选择题  以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情


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293、多项选择题  消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定

A.国务院
B.财政部
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国家税务总局


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294、多项选择题  某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业务，则该宾馆应按营业税的（）税目纳税。

A.服务业
B.娱乐业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.运输业


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295、单项选择题  纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正（）。

A.纳税人计算和填写错误问题
B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题
C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的
D.纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的


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296、单项选择题  财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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297、多项选择题  在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的（）。

A.科学性
B.及时性
C.公正性
D.准确性


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298、多项选择题  主管出口退税的税务机关，对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》，并分析有关内容。（）

A.税务系统内部或税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的
B.出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的
C.关注企业首次出口关注商品的
D.出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的


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299、单项选择题  某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170
B.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1170
C.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170
D.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170


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300、多项选择题  增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件


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