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经济学：税收征管法题库考点（最新版）
2020-05-11 00:58:47 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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2、多项选择题  关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（）。

A、同一送达事项的受送达人众多
B、采取其他送达方式无法送达
C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D、受送达人有固定明确的生产经营地址


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3、填空题  税务机关应当广泛宣传（）、行政法规，普及（），无偿地为纳税人提供（）服务。


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4、填空题  国家税务总局应当制定税务人员（）和（）


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5、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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6、判断题  欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。


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7、判断题  税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具《发票换票证》。


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8、填空题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。


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9、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括（）。

A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。
C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。


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10、填空题  受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，（）应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和（）签名或者盖章，将税务文书留在（）处，即视为（）。


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11、多项选择题  税务机关依照《税收征管法》到（）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

A、车站
B、电信局
C、码头
D、邮政企业
E、机场


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12、判断题  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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13、判断题  发包人或出租人应当自发包或出租之日起15日内将有关情况向主管税务机关报告。


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14、多项选择题  关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）。

A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照


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15、多项选择题  我省发票简并后有（）。

A、安徽省地方税务局通用机打发票
B、安徽省地方税务局通用手工发票
C、安徽省地方税务局通用定额发票
D、安徽省地方税务局服务业统一发票


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16、判断题  税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。


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17、单项选择题  下列有关税款征收措施说法不正确的是（）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。
B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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18、填空题  纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变（）的，应当在办理变更或注销工商登记前或者住所、经营地点变动前，向（）申报办理注销税务登记，并在30日内向（）申请办理税务登记。


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19、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对税收保全和强制执行措施执行物的范围是如何规定的？


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20、多项选择题  下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密


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21、多项选择题  按照《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理哪些事项时必须提供税务登记证件（）。

A、申报纳税
B、申请减税、免税、退税
C、领购发票
D、申请填开外出税收管理证明
E、开立银行账户


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22、判断题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计帐簿。


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23、判断题  税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。


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24、判断题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。


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25、填空题  经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期（）的税额或者税务机关（）的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。


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26、判断题  税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以在其保质期，由税务机关先行变卖。


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27、判断题  税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。


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28、判断题  企业法人的分支机构可以在法人书面授权的范围内提供纳税担保。


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29、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并（）被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）或者（）到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）或者（）到场，拒不到场的，不影响执行。


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30、判断题  扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。


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31、判断题  地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。


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32、多项选择题  纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（）

A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；
C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；
D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。


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33、多项选择题  甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（）。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金
E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金


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34、填空题  税务机关依法进行税务检查时，（）向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人（）向税务机关如实提供有关资料及证明材料。


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35、判断题  税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。


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36、单项选择题  某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保


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37、填空题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报（）。


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38、多项选择题  纳税人发生（）情形的，纳税人必须重新填报《纳税人自行申报（申请变更）纳税定额表》，提供相关证明资料。

A、经营范围、经营方式变动
B、经营地址变动
C、连续3个月实际经营额超过核定定额20％（含）以上的
D、连续3个月实际经营额低于核定定额20％（含）以上的
E、连续2个月发票开具金额超过核定定额10%


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39、填空题  《税收征管法》第32条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限（）次日起至纳税人、扣缴义务人（）缴纳或者解缴税款之日止。


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40、判断题  被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。


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41、判断题  某企业财务人员于１９９０年６月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税１０万元。２００１年５月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。


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42、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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43、填空题  税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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44、多项选择题  某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款
C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款


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45、填空题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的（）拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地（）代为销售，也可以责令（）限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。


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46、填空题  国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用（）（）。


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47、判断题  《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。


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48、填空题  违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收（）和（），（）10，000元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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49、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。

A、1
B、5
C、15
D、20


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50、多项选择题  纳税人使用网络开具发票需要具备哪些条件（）

A、有计算机并能够登录互联网络
B、配置相应的平推式或卷筒式打印机
C、需要CA认证
D、对于选择使用接口传输开具模式的纳税人，需要根据税务机关公布的数据接口标准调整自己的开票软件。


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51、判断题  关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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52、填空题  以（）或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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53、判断题  税务机关应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准由财政部制定。


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54、填空题  发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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55、判断题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。


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56、填空题  税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的（）、（）或者（）估算。


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57、多项选择题  以下几种发票类型中，其管理权限由地税机关管理的有（）。

A、服务业开具的结算营业收入的发票
B、工业企业开具的销货发票
C、金融保险业开具的结算营业收入的发票
D、广告企业开具的结算营业收入的发票


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58、多项选择题  推进现代化分局建设的保障措施包括（）

A、强化各级领导责任制
B、强化部门指导责任制
C、强化基层执行责任制
D、建立考核评价机制
E、建立奖惩激励机制
F、建立动态管理机制


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59、问答题  新《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？


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60、判断题  会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的，应当建立总帐及日记帐。


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61、多项选择题  下列哪些属于税款征收主体（）。

A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位


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62、多项选择题  税收立法权不包括（）。

A、税法制定权
B、税法解释权
C、税目的增减权
D、税率的调整权
E、税法公布权


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63、单项选择题  对非法出售增值税以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A、10
B、20
C、25
D、50


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64、多项选择题  现在保留的税务行政许可，包括（）。

A、指定企业印制发票
B、使用计算机开具发票
C、申请使用经营地发票
D、拆本使用发票


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65、判断题  受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求，以受托人的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。


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66、多项选择题  违反账簿管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证


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67、单项选择题  《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿，
B、有偿，
C、全天候，
D、全方位


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68、判断题  享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。


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69、填空题  税务机关应当建立科学的（），统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的（）。


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70、判断题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。


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71、单项选择题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式
B、订本式
C、全册式
D、卡片式


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72、判断题  根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。


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73、填空题  从事生产、经营的纳税人自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。


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74、填空题  扣缴义务人未按照规定（）解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收万分之五的滞纳金。


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75、单项选择题  已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日
B、30日
C、60日
D、45日


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76、判断题  个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也不在强制执行措施的范围之内。


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77、判断题  纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。


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78、判断题  对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。


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79、单项选择题  已经开具的发票存根联应保存（）年。

A、五年
B、十年
C、三年
D、十五年


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80、判断题  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。除法律、行政法规另有规定外，涉税资料应当保存5年。


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81、判断题  因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。


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82、单项选择题  《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（）。

A、营业税
B、滞纳金
C、增值税
D、所得税


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83、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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84、填空题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。


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85、问答题  简述纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定？


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86、判断题  税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。


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87、单项选择题  发票专用章式样由（）确定。

A、国家税务总局
B、省级税务机关
C、市级税务机关
D、县级税务机关


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88、判断题  加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


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89、问答题  纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？


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90、问答题  新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？


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91、判断题  对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关可以根据工作需要要求其履行代扣、代收税款义务。


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92、判断题  使用发票的单位和个人，发票丢失的，应在传播媒介上公告声明作废。


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93、多项选择题  当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A、处罚决定
B、纳税决定
C、强制执行措施
D、停供发票


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94、判断题  对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。


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95、问答题  新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？


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96、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务工作应当遵循（）原则

A、分级监控
B、加强协作
C、强化管理
D、全程服务
E、专人管理


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97、判断题  欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。


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98、单项选择题  消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是（）。

A、以打折为由，拒开发票。
B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票
C、按照打折后的价格开具发票
D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。


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99、判断题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。


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100、单项选择题  税务机关依法采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A、豪华住宅
B、机动车辆
C、单价5000元以下的其他生活用品
D、金银首饰


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101、单项选择题  某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。

A、违法税务管理行为
B、欠税行为
C、偷税行为
D、抗税行为


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102、单项选择题  一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地
B、指定
C、被申请人住所地
D、提出申请的税务机关所在地


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103、多项选择题  税收管理员不直接从事（）等工作。

A、税款征收
B、税务稽查
C、审批减免缓抵退税
D、违章处罚


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104、填空题  税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。


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105、单项选择题  纳税人被列入非正常户（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月


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106、问答题  新《税收征管法》对纳税人偷税行为的处理与原规定相比有何主要区别？


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107、填空题  新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。


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108、填空题  纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。


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109、判断题  对未按规定办理税务登记注销手续和未按规定期限办理纳税申报的，税务机关一经发现，应责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款。


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110、填空题  纳税人未按照规定（）税务登记证件，或者（）、涂改、（）、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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111、判断题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。


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112、判断题  纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。


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113、填空题  国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的（）（）（）（）。


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114、填空题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。（）的机关和（）的机关应当为检举人保密。


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115、填空题  税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人（）时，有关单位拒绝的，由税务机关（），（）处1万元以下罚款。


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116、填空题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，尚不构成犯罪的，依法给予（）。


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117、多项选择题  纳税评估的作用主要体现在（）。

A、可提高纳税人依法纳税的自觉性
B、有利于构建和谐的税收征纳关系
C、有利于优化税收执法环境
D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力


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118、判断题  上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。


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119、判断题  税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查。


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120、多项选择题  发票领购保证人必须是在中国境内具有担保能力的（）。

A、公民
B、法人
C、其他经济组织
D、国家机关


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121、填空题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）或者（）发票。


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122、单项选择题  根据《税收征管法》规定，税务机关不能对（）实施检查。

A、纳税人的生产车间
B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所
D、纳税人的货物存放地


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123、单项选择题  纳税信誉等级考评分在（）以上的，为A级。

A、90分以上
B、80分以上
C、95分以上
D、85分以上


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124、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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125、问答题  纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


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126、判断题  《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。?


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127、多项选择题  税务登记应遵循的原则包括：（）

A、普遍登记
B、特定主管
C、属地管理
D、及时准确E、不重复登记的原则


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128、判断题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。


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129、判断题  依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。


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130、填空题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能（）、（）核算其收入或所得。


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131、问答题  新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？


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132、问答题  新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？


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133、填空题  有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金（）征收入库或者以（）的名义自行（）、（）。


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134、判断题  强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。


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135、单项选择题  发票实行（）换版制度

A、定期
B、不定期
C、三年
D、五年


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136、多项选择题  定期定额户的定额核定期可以分为（）。

A、二年一次
B、半年一次
C、一年一次
D、每季一次


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137、单项选择题  甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（）。

A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司
B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。
C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。
D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。


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138、判断题  税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。


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139、填空题  税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征（）和（）的税收，受托单位和人员以（）的名义依法征收税款。纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应及时（）税务机关。


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140、单项选择题  国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门


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141、判断题  税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。


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142、判断题  税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。


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143、填空题  纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（）、（）税款有关的信息。


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144、多项选择题  纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。

A、改变单位名称或个人姓名
B、改变所有制形式
C、改变生产经营范围
D、改变银行账号


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145、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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146、多项选择题  下列属于税收征收的有（）。

A、纳税申报
B、税款征收
C、催缴税款
D、收集纳税资料
E、传递纳税资料


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147、单项选择题  经（）（分局）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县级税务局
B、市级税务局
C、设区的市、自治州以上税务局
D、市级税务局稽查局


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148、多项选择题  下列关于变更税务登记讲述正确的（）。

A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。
B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。
C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。
D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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149、填空题  纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。


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150、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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151、填空题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家赔偿等权利。


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152、多项选择题  生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（）。

A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D.使用税控装置


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153、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自开立（）或者（）起15日内，向主管税务机关（）其全部帐号。


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154、判断题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。


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155、多项选择题  纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销
B、关闭
C、破产
D、解散


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156、判断题  纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。


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157、判断题  拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在15日内退还被执行人。


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158、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款，
B、一般存款，
C、临时存款，
D、全部


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159、判断题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。


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160、多项选择题  纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款


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161、判断题  非正常户是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制履行纳税义务的纳税人。


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162、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（）

A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。
B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。
C、放宽发票领购限量。
D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。


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163、填空题  税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括（）和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的（）。


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164、单项选择题  非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

A、国务院
B、国家税务总局
C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
D、设区的市国税局、地方税务局


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165、判断题  税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。


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166、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（）

A、10办理变更登记
B、10办理注销登记
C、30办理变更登记
D、30办理注销登记


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167、判断题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。


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168、判断题  征管法赋予了税务机关对金融机构未依法履行协税义务实施行政处罚的权力。


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169、问答题  简述新征管法对加强欠税的清缴力度方面作了哪些规定？


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170、多项选择题  印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）

A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。
B、取得印刷经营许可证
C、有健全的财务管理制度。
D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。


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171、填空题  税务机关派出的人员进行税务检查时，未按照规定出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权（）。


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172、判断题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。


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173、填空题  税务机关和司法机关的（）罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。


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174、填空题  《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的（）为纳税人提供的（），以及纳税人或者（）以其（）或（）担保物权的财产提供的担保。


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175、判断题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。


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176、判断题  税务机关采取税收保全和强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应承担赔偿责任。


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177、填空题  除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时：开立（），申请减税、免税、退税，申请办理延期申报和（），领购发票，申请开具（），办理停业、歇业等事项时，必须持税务登记证件。


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178、单项选择题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款
B、不缴或者少缴的税款、滞纳金
C、不缴或者少缴税款
D、A与C


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179、问答题  税务机关核定应纳税额有哪些方法？


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180、填空题  纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、（），并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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181、问答题  在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？


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182、多项选择题  税收强制执行措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、纳税担保人
D、税务行政处罚当事人


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183、问答题  在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


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184、填空题  实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）、（）等申报纳税方式。


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185、问答题  纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？


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186、判断题  在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。


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187、问答题  什么是行政处罚时效？税务行政处罚时效是多长时间？


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188、判断题  欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。


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189、判断题  经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内退还。


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190、多项选择题  以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。
B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。
D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。


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191、判断题  某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。


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192、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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193、填空题  纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的，税务机关有权核定其（）。


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194、单项选择题  税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、15
B、30
C、10
D、7


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195、多项选择题  印制发票企业应建立以下哪些制度（）

A、生产责任制度
B、保密制度
C、质量监督检验制度
D、保管制度


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196、多项选择题  按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前置条件是（）。

A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


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197、填空题  帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（）、（）、（），并保存（）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。


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198、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）

A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；


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199、判断题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。


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200、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。


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201、单项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（）。

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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202、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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203、多项选择题  以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法履行法定程序后，可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款


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204、单项选择题  因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期


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205、填空题  纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。


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206、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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207、填空题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定新《税收征管法》有不同规定的，依照（）的规定办理。


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208、判断题  减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。


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209、填空题  税收的开征、（）以及减税、（）、（）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。


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210、判断题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。


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211、多项选择题  2009-2013年，全省地税系统重点围绕（）方面内容推进现代化分局建设

A、按照现代的服务观念支持地方经济社会发展
B、应用现代的管理理念提高税收管理水平
C、依靠现代的技术手段增强税费征收效能
D、突出现代的人才结构打造专业化队伍


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212、填空题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由（）缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对（）处未缴或者少缴税款50%以上（）以下的罚款。


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213、判断题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。


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214、单项选择题  通用机打发票的基本联次的第一联是（）。

A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、办证联


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215、填空题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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216、判断题  纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。


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217、判断题  税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。


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218、填空题  承包人或承租人有（）的生产经营权、在财务上（），并定期向发包人或出租人上缴（）或者（）的，承包人或者承租人应当就其（）和（）纳税，发包人或出租人应当自发包或出租之日起（）内将有关情况向主管税务机关报告。


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219、判断题  税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。


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220、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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221、判断题  总局有统一刊刻要求的发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。


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222、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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223、填空题  对未按照规定办理（）的从事生产、经营的纳税人以及（）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额。


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224、问答题  纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？


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225、判断题  《税务文书送达回证》“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的必须由法定代表人或财务负责人签名盖章。


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226、填空题  税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。对扣押的（）（）或者（）的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以（）扣押期限。


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227、多项选择题  以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
D、冻结银行存款大大超过其应纳税款


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228、判断题  税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。


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229、多项选择题  广义的税收管理包括（）等方面。

A、税收立法管理
B、税收征收管理
C、税务行政司法管理
D、税务组织管理


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230、判断题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以变卖，也可以责令纳税人限期处理。


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231、判断题  纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。


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232、多项选择题  税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。


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233、填空题  欠缴税款的纳税人因（）转让财产，或者以（）转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。


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234、判断题  某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。


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235、填空题  纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（）、（）和罚款，缴销（）和（）。


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236、判断题  核定定额前主管地税机关应当进行典型调查，典型调查数据是核定定额的主要参考依据。


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237、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30
B、60
C、90
D、180


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238、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到（）或银行转回的（）后（）内解除税收保全。


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239、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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240、填空题  税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。


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241、填空题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关（）的纳税人。


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242、判断题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。


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243、问答题  按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？


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244、判断题  纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。


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245、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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246、填空题  纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取（）措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。


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247、单项选择题  纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日
B、15日
C、20日
D、30日


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248、判断题  开展纳税评估工作，应在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属当期为主，不得延期到往期或以往年度。


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249、判断题  个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。


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250、判断题  纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。


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251、单项选择题  下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。


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252、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A、征管编码，
B、经营地址，
C、税务登记证件号码，
D、帐户帐号


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253、单项选择题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元
B、不超过10000元
C、不超过5000元
D、不超过1000元


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254、填空题  按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。


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255、问答题  《税收征管法》在规范税务行政行为方面提出了哪些新要求？


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256、判断题  发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。


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257、问答题  关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？


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258、多项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。  

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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259、判断题  对不进行纳税申报而不缴税款的纳税人，税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时，应处欠缴税款5倍以下的罚款。


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260、判断题  税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。


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261、判断题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。


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262、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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263、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。


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264、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15
B、30
C、10
D、7


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265、多项选择题  我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）。

A、申请延期纳税
B、申请延期申报
C、申请减免税收
D、多缴税款申请退还


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266、填空题  纳税人未按照规定（）税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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267、问答题  什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？


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268、判断题  税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模无需留存备查。


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269、判断题  税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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270、单项选择题  依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月
B、三个月
C、六个月
D、九个月


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271、判断题  银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。


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272、填空题  税人欠缴应纳税款，采取（）或者（）财产的手段，妨碍税务机关（）的行为，是逃避追缴欠税。


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273、判断题  纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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274、判断题  对已建账的个体工商户，实行查账征收方式征收税款，其建账初期必须实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式。


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275、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（）。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D、未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）


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276、判断题  根据《个体定期定额管理办法》的规定：定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。


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277、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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278、判断题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，损益表及应付职工工资和社会保险费支出预算等。


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279、填空题  税务机关应当根据（）、（）、（），积极推行纳税人以支票、银行卡、（）方式缴纳税款。


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280、多项选择题  下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。


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281、填空题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）内办理退还手续，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。


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282、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税收缴款书后（）小时内解除税收保全。


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283、判断题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。


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284、判断题  销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。


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285、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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286、判断题  某县地税局在漏征漏管户清理检查中，发现李某无证从事经营活动，该县地税局遂通知李某到主管地税机关申报纳税，李某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。李某的行为是偷税。


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287、多项选择题  纳税评估对象可以采用（）方法选取。

A、计算机自动筛选
B、重点抽样筛选
C、经验分析抽样筛选
D、人工分析筛选
E、统计抽样筛选


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288、判断题  纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。


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289、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构（）纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）（）、（）纳税人的价值相当于应纳税款的（）、（）或者（）。


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290、填空题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在（）应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加（）。


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291、单项选择题  患者于人工流产术过程中，突感胸闷，头晕。查：血压70／50mmHg，脉搏50次／分。 最可能的诊断是（）。

A.子宫穿孔
B.羊水栓塞
C.术中出血多
D.人工流产综合反应
E.漏吸


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292、多项选择题  下列发票中，不得作为财务报销凭证的有（）

A、应经而未经税务机关监制的发票。
B、填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票
C、没有加盖发票专用章的发票
D、伪造、作废的发票


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293、填空题  《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。


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294、填空题  税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。


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295、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按1年期的存款利率计算的。


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296、填空题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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297、判断题  经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。


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298、判断题  经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。


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299、判断题  安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


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300、判断题  税务人员进行税务检查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书。


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