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中级财政税收：纳税检查必看题库知识点（最新版）
2020-05-21 02:39:38 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  发票监制章的式样和发票版面由（）规定。

A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.国务院


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2、多项选择题  按照非居民企业税源管理职责要求：在经济全球化条件下，国际税收管理职责不断拓展，要进一步强化跨国税源的监控，以申报信息为基础，形成将（）融为一体的跨国税源税收管理机制。

A.预警调查
B.纳税评估
C.税务审计
D.反避税管理


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3、多项选择题  在境内（）发票的单位和个人，必须遵守《发票管理办法》。

A.印制
B.领购、开具
C.取得、保管
D.缴销


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4、单项选择题  下列有关危害税收征管罪的叙述正确的是（）。

A.纳税人或扣缴义务人偷税的数额占应缴税额10％以上的构成逃避追缴欠税罪
B.曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的构成逃避缴纳税款罪
C.纳税人或扣缴义务人以暴力.威胁方法拒不缴纳应缴税款的构成抗税罪
D.欠税的纳税人采取转移资产等手段致使无法追缴欠税的构成逃避追缴欠税罪


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5、单项选择题  使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元


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6、多项选择题  深化税收征管改革的原则是（）。

A.依法行政
B.诚信服务
C.科学效能
D.和谐国税


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7、多项选择题  主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。

A.连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业
B.新开业的小型商贸批发企业
C.国家税务总局规定的其他一般纳税人
D.连续12个月累计应征增值税的销售额超过80万元小型商贸批发企业


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8、多项选择题  根据安徽省纳税评估工作流程规定，案头审核包括（）

A.制作税务事项通知书送达纳税人
B.制作纳税评估预案
C.下达询问通知书
D.确定主辅平人员


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9、单项选择题  各级国税机关应当以（）签发欠税公告决定。公告决定应当列入税收征管资料档案，由公告机关分类归档，妥善保存。

A.正式行文的形式
B.征管部门便函
C.办公室便函
D.政策法规部门便函


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10、单项选择题  升级规范中消费税核准类优惠办理的时限要求为（）。

A.由7个工作日提速至即时办结
B.由5个工作日提速至即时办结
C.由7个工作日提速至2天
D.由5个工作日提速至2天


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11、单项选择题  某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。

A.10月12日
B.10月17日
C.10月22日
D.11月6日


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12、多项选择题  关于固定业户，下列说法正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。


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13、单项选择题  委托外贸企业代理出口的货物，一律在（）退（免）税。

A.受托方
B.委托方
C.受托方和委托方
D.代理方


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14、单项选择题  下列个体定额核定程序表述正确的是（）。

A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额


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15、多项选择题  我省国税系统是国家税务总局确定的（）“三试点”单位。

A.税源专业化管理
B.税收现代化管理
C.大企业税收专业化管理
D.税务稽查管理方式改革


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16、单项选择题  某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


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17、多项选择题  企业所得税优惠按办理方式分类，包括（）。

A.批准类
B.核准类
C.审批类
D.事后备案


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18、多项选择题  根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人以下有关涉税信息（）。

A.税收核算分析数据
B.纳税信用等级
C.纳税人的经营信息
D.定期定额户的定额


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19、单项选择题  红星机械厂2010年10月申报应纳增值税11万元，由于资金紧张截至现在仍无力缴纳，对该笔税款税务机关追征期限为（）。

A.2015年10月
B.2013年10月
C.2012年10月
D.无限期


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20、多项选择题  《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。

A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利


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21、单项选择题  行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。

A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可


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22、多项选择题  纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的（）。

A.依据
B.时限
C.程序
D.所需的全部资料


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23、单项选择题  某销售家电下乡产品纳税人，为套取家电下乡补贴，虚开销售发票五份，虚开金额为80000元，对此应给予（）处罚。

A.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以下的罚款
B.由税务机关没收违法所得；可以并处1万元以下的罚款
C.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以上10万元以下的罚款
D.由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款


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24、多项选择题  《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。


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25、单项选择题  主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（）以上。

A.4%
B.5%
C.6%
D.10%


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26、单项选择题  税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失

A.2
B.3
C.4
D.5


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27、多项选择题  对短时间内不能解决故障的，通过（）等方式，待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。

A.手工处理
B.发放二次优先卡
C.提供延时服务
D.提供限时服务


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28、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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29、单项选择题  税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限


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30、多项选择题  纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A.财政部
B.国家税务总局
C.省财政厅
D.省级国税局或地税局


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31、单项选择题  以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。

A.增值税事后备案类优惠办理
B.消费税事后备案类优惠办理
C.营业税事后备案类优惠办理
D.车辆购置税事后备案类优惠办理


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32、多项选择题  纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（）。

A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。
B.税务登记证及副本。
C.迁出地税务机关移交的相关资料。
D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。


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33、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（）万元。

A.57.1
B.68.5
C.41.1
D.58.5


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34、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。


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35、多项选择题  检举税收违法行为可以采用下列哪些形式向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索。（）

A.书信
B.互联网
C.传真
D.电话


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36、多项选择题  办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制


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37、多项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。

A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B.借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C.借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D.借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000


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38、多项选择题  退税评估工作内容主要包括（）。

A.设立指标及其预警值
B.确定对象
C.案头分析
D.核实和处理


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39、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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40、多项选择题  发生下列哪些情况，纳税人可以申请延期缴纳税款（）。

A.企业发生火灾，损失巨大
B.资金被盗，余额不足以支付当期税款
C.银行贷款即将到期，企业资金在偿还贷款后不足以支付当期税款
D.当月职工工资未发，企业资金在支付工资后不足以持付当期税款


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41、多项选择题  工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（）。

A.文明礼貌
B.面带微笑
C.态度谦和
D.真诚友善


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42、多项选择题  下列事项中（）是属于国家最高立法机关的专属立法权。

A.税收
B.诉讼
C.限制人身自由
D.罚款


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43、多项选择题  下列设备中属于防伪税控专用设备的有（）

A.扫描仪
B.IC卡
C.金税卡
D.读卡器


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44、单项选择题  消费税纳税义务人规定中的“境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内

A.生产地
B.使用地
C.起运地或所在地
D.户口所在地


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45、多项选择题  税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下（）情况分别作出处理。

A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正
C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请


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46、多项选择题  预约定价优点是（）。

A.避免双重征税
B.纳税人减少不确定性因素
C.减少税企双方的征纳纠纷与成本
D.免除关联交易申报义务


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47、多项选择题  办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置（）。

A.公告栏
B.叫号机
C.宣传资料架
D.电子显示屏


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48、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理


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49、多项选择题  下面哪些不是企业所得税纳税人（）。

A.一人有限责任公司
B.私营合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业


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50、多项选择题  现行增值税专用发票的基本联次为（）

A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联


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51、多项选择题  下列行为属于变造会计凭证的有（）。

A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章


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52、多项选择题  下列应作为配套设施进行税务处理的有（）。

A.企业单独建造的停车场所
B.利用地下基础设施形成的停车场所
C.在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施
D.属于非营利性且产权属于全体业主的文体场馆、幼儿园


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53、单项选择题  由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并（）。

A.关闭大门
B.启动应急预案
C.联系信息中心
D.等候指令


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54、单项选择题  采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间


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55、多项选择题  下列增值税税率为13%的有（）

A.卷帘机
B.干姜
C.香茅油
D.花椒油
E.灭菌乳


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56、多项选择题  在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（）。

A.母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除


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57、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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58、单项选择题  《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。

A.1
B.2
C.5
D.10


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59、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。

A.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
B.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1452.99
C.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1700
D.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99


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60、单项选择题  税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行（）。

A.事后问责
B.开会检讨
C.事后回访
D.舆情监控


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61、单项选择题  销售下列自产货物实现的增值税可实行即征即退50％政策的有（）。

A.风力发电
B.以煤矸石为燃料生产的电力，且用量比重不低于30％
C.符合水利部《再生水水质标准》的再生水
D.符合GB/T19208—2008规定的性能指标的，以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉


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62、单项选择题  税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用-业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项该调增企业所得税，则应调增应纳税所得额为（）万元。

A.4.2
B.7
C.7.2
D.10.2


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63、多项选择题  增值税应税销售额不包括（）

A.向购买方收取的增值税
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税


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64、多项选择题  下列收入按照合同约定日期确认实现的是（）

A.利息收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.接受捐赠收入


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65、单项选择题  税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。

A.6
B.7.8
C.10.8
D.12


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66、单项选择题  经（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.主管税务人员
B.税务所所长
C.省财政局局长
D.县级以上税务局（分局）局长


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67、多项选择题  纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。

A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案


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68、单项选择题  企业、单位纳税人欠缴税款（），个体工商户和其他个人欠缴税款（）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

A.100万元以下（不含100万元）、10万元以下（不含10万元）
B.100万元以下（不含100万元）、5万元以下（不含5万元）
C.200万元以下（不含200万元）、10万元以下（不含10万元）
D.200万元以下（不含200万元）、5万元以下（不含5万元）


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69、多项选择题  下列必须向税务机关报告的情形是（）。

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的


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70、单项选择题  列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（）。

A.符合条件的小型微利企业所得税优惠
B.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。
C.资产损失企业所得税税前扣除
D.证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。


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71、多项选择题  消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定

A.国务院
B.财政部
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国家税务总局


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72、单项选择题  提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。

A.主营业务收入账户
B.副营业务收入账户
C.利息收入账户
D.租金收入账户


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73、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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74、单项选择题  根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（）窗口，其业务由综合服务窗口办理。

A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道


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75、单项选择题  纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。

A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.各项存货项目
D.营业费用


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76、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款的情形有（）。

A.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
B.非法代开发票的
C.扩大发票使用范围的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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77、多项选择题  增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）。

A.购进的货物用于免税项目
B.上月购进的货物用于非应税项目
C.购进的货物用于对外投资
D.购进的货物用于生产过程


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78、多项选择题  对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（）。

A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的
B.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃.欺诈或者法律.行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的
C.检举内容含糊不清.缺乏事实根据的
D.检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的


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79、多项选择题  交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人可使用的发票包括（）。

A.货物运输业增值税专用发票
B.安徽省国家税务局通用机打发票（三联，241*177.8，平推式）
C.增值税专用发票
D.安徽省国家税务局通用定额发票


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80、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者（）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A.1，情节严重
B.2，情节严重
C.2，一年内2次
D.2，涉案金额较多


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81、多项选择题  金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。

A.建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B.建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.省局不再部署任何预处理系统
D.税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台


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82、单项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人也可选择按季或按半年退税，但一经选定后（）内不得再变更。

A.36个月
B.24个月
C.当年
D.半年


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83、单项选择题  一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。

A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81


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84、单项选择题  税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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85、多项选择题  下面关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是（）

A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税。
B.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退100%。
C.以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退100%。生产原料中90%以上为人发.
D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品实行增值税即征即退100%


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86、多项选择题  2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。

A.可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
B.可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
C.可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
D.可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金


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87、单项选择题  某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃，且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（）

A.认定该个体户为非正常户，宣布其税务登记证件失效
B.认定该个体户为非正常户，暂停其税务登记证件使用
C.该个体户被列为非正常户超过三个月后，注销其税务登记
D.该个体户被列为非正常户超过三个月后，核销其所欠税款


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88、多项选择题  关于纳税评估，以下说法正确的是（）。

A.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人
C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
D.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行


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89、单项选择题  检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法


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90、多项选择题  根据我国法律规定，行政立法主体包括（）

A.全国人大及其常务委员会
B.国务院及其各部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省辖市的人民政府


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91、单项选择题  纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。

A.律师
B.法律顾问
C.税务代理人
D.注册税务师


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92、单项选择题  税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.负税人
D.计税依据


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93、单项选择题  对企业的投入与产出分析一般采用（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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94、单项选择题  税收征收管理的中心环节是（）。

A.税款征收
B.税务登记
C.税务稽查
D.纳税申报


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95、单项选择题  某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000


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96、单项选择题  以下可以不使用订本式账簿的是（）。

A.简易账簿
B.现金日记账
C.银行存款日记账
D.明细分类账


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97、单项选择题  EN287-1的焊工证，焊接位置的符号PD表示（）。

a.立对接焊
b.仰角焊
c.立角焊
d.平角焊


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98、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

月末在产品应分配原材料费用（）元。

A.100000
B.111201.63
C.163636.5
D.500000


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99、单项选择题  税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000


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100、多项选择题  税收产生的前提条件包括（）。

A.国家公共权力的建立
B.私有制的出现
C.个体家庭出现
D.公共需要固定化


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101、多项选择题  以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票


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102、单项选择题  依据《税收规范性文件制定管理办法》的规定，制定规范性文件不得称（）等名称。

A.办法
B.规定
C.规程
D.通知


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103、单项选择题  某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。假设利润率为10%，下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000
B.借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
C.借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 18700
D.借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000


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104、多项选择题  下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。

A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得


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105、单项选择题  增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.3%


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106、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税系统涉及单位包括（）。

A.财政局
B.国税局
C.人民银行国库
D.商业银行


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107、多项选择题  执法过错责任追究的形式包括（）。

A.批评教育
B.通报批评
C.责令待岗
D.取消执法资格


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108、多项选择题  纳税评估主要工作内容包括（）。

A.设立评估指标及其预警值
B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D.维护更新税源管理数据


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109、多项选择题  主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。（）

A.增值税税负变动率
B.销售额变动率
C.销售利润变动率
D.增值税税负变动率与销售额变动率的弹性系数


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110、单项选择题  一般情况下，国税机关应在外贸企业申报退税后（）内完成退税审核.审批及退库手续

A.5个工作日内
B.10个工作日内
C.15个工作日内
D.20个工作日内


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111、单项选择题  小企业在销售商品时，在有现金折扣的情况下，销售方给予客户的现金折扣应计入（）。

A.销售费用
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本


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112、单项选择题  对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人的情形有（）。

A.可以应检举人的要求
B.必须应检举人的要求
C.应当
D.不得


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113、单项选择题  下列业务不应计入其他业务收入的是（）。

A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入


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114、多项选择题  下列属于免征增值税的粮食是（）。

A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮


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115、多项选择题  建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入


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116、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。

A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额


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117、单项选择题  小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。

A.支票
B.商业汇票
C.委托收款
D.备用金


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118、多项选择题  约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（）。

A.主谈人应当在约谈记录上签字
B.记录人应当在约谈记录上签字
C.被约谈人应当在约谈记录上签字、压印
D.改动之处应当由被约谈人认可并压印


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119、单项选择题  （）不属于安保部的安全设施器材。

A、安全报警装置
B、电视监控系统
C、电脑房态查询
D、灭火器


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120、单项选择题  以银行存款缴上月增值税税金，应借记“（）”账户，贷记“银行存款”账户

A.主营业务税金及附加
B.增值税
C.所得税
D.应交税费


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121、单项选择题  在伪造、变造现场查获的假发票，由（）负责鉴定。

A.主管税务机关
B.省级税务机关
C.伪造、变造违法行为案发地的税务机关
D.看伪造的是哪个省市的发票，伪造谁的就由谁负责鉴定


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122、多项选择题  增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）

A.资源综合利用产品增值税即征即退。
B.黄金交易期货增值税即征即退。
C.飞机维修劳务增值税即征即退。
D.光伏发电增值税即征即退。


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123、判断题  从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。


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124、多项选择题  下列属于税收规范文件的有（）

A.国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告
B.国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C.国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D.安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法（试行）》的公告


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125、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170


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126、单项选择题  下列关于税率的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的副营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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127、填空题  到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在（）（时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。


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128、单项选择题  办税服务厅发生征纳冲突时，（）应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。

A.值班领导
B.导税员
C.办税服务厅负责人
D.窗口人员


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129、多项选择题  销售商品涉及现金折扣的（）。

A.现金折扣在实际发生时冲减销售收入
B.现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
C.按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额


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130、多项选择题  根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）的规定，为满足税务登记新增两种临时税务登记类型的需要，在“税务登记表（适用临时税务登记纳税人）”“类型”栏中，增加（）两种类型。

A.异地非正常户
B.注销户
C.临时营业执照
D.未办理营业执照


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131、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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132、多项选择题  税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。

A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费


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133、单项选择题  增值税所称在境内（以下简称境内）销售货物，是指（）。

A.销售企业管理机构在境内
B.销售企业注册地在境内
C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内


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134、单项选择题  单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A.1个
B.2个
C.3个
D.4个


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135、多项选择题  关于营业收入实现时间的表述，正确的是（）。

A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现
B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现
C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现
D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现
E.工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用


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136、单项选择题  以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）

A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"


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137、单项选择题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。

A.处1万元以上5万元以下的罚款
B.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
C.处5万元以上50万元以下的罚款
D.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款


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138、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务人员在核定应纳税款时，与纳税人有（）之一的，应当回避：

A.夫妻关系
B.近姻亲关系
C.旁系血亲关系
D.直系血亲关系
E.同学关系


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139、多项选择题  有下列（）行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票

A.虚开增值税专用发票
B.借用他人增值税专用发票
C.未能准确核算进项、销项税额
D.未按规定保管专用发票和专用设备


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140、填空题  消防水箱储水量，一类建筑不应小于（）立方米.


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141、单项选择题  关于关联企业，下列说法正确的是（）。

A.关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D.纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案


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142、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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143、多项选择题  在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。

A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）


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144、单项选择题  纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款


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145、多项选择题  涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。

A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人


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146、单项选择题  对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。

A.银行存款账户
B.银行贷款账户
C.财务费用账户
D.企业收入账户


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147、单项选择题  扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。

A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。


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148、多项选择题  在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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149、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元


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150、多项选择题  一般纳税人领购专用设备后到主管税务机关办理初始发行，载入空白金税卡和IC卡的信息包括（）。

A.开票限额
B.购票限量
C.购票人员姓名、密码
D.开票机数量


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151、多项选择题  下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有（）

A.利息
B.股息
C.租金
D.特许权使用费


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152、多项选择题  明细分类账的检查包括（）。

A.与总分类账进行核对
B.上下结算期之间相互核对
C.审查账户发生额的借贷方向
D.账表相符的检查
E.期末余额的检查


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153、单项选择题  在“一窗式”申报进行“票表比对”时，若发现纳税人申报数据大于防伪税控存根联汇总数据时，应检查纳税人是否有（）数据情况。

A.多报存根联
B.多报抵扣联
C.漏报抵扣联
D.漏报存根联


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154、多项选择题  各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。

A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。


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155、单项选择题  新《中华人民共和国发票管理办法》自（）起施行；自（）起在全省启用新版普通发票；自（）起在全省更换使用新版普通发票。

A.2011年1月1日.2010年6月1日.2011年2月1日
B.2011年2月1日.2010年6月1日.2011年1月1日
C.2011年2月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
D.2011年1月1日.2010年7月1日.2011年1月1日


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156、多项选择题  纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。


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157、单项选择题  属税收保全措施（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款


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158、单项选择题  小企业（批发业.零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费.装卸费.包装费.保险费.运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。

A.库存商品
B.管理费用
C.销售费用
D.原材料


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159、单项选择题  某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。

A.5
B.10
C.20
D.25


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160、多项选择题  2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。

A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证


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161、多项选择题  《税收征管法》的立法宗旨是（）。

A.规范税收征收和缴纳行为
B.保障国家税收收入
C.保护纳税人的合法权益
D.促进经济和社会发展


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162、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额


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163、多项选择题  关于纳税，以下说法正确的是（）。

A.应由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关
B.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减免税
C.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
D.主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行


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164、单项选择题  增值税专用发票的印制企业确定机关是（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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165、多项选择题  对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确


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166、多项选择题  个体定期定额户，需要进行分月汇总申报的情形（）。

A.年度终了后
B.定额执行期届满
C.变更税务登记
D.注销登记前


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167、单项选择题  下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。

A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现


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168、单项选择题  某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时，应出示（）

A.税务检查通知书
B.税务检查证
C.税务检查证和税务检查通知书
D.税务事项通知书和税务检查证


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169、多项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（）。

A.企业多计了完工产品成本，会减少本期利润
B.企业多计了在产品成本，会减少本期利润
C.企业少计了完工产品成本，会减少本期利润
D.企业少计了在产品成本，会减少本期利润


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170、多项选择题  用于对外承包工程项目的出口货物，应提供的退税原始凭证（）

A.出口收汇核销单
B.对外承包工程合同
C.出口发票
D.出口货物报关单


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171、多项选择题  财税库银横向联网系统中实时类交易包括（）。

A.单笔实时扣税交易
B.批量扣税交易
C.单笔实时冲正交易
D.银行端查询缴税交易


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172、多项选择题  以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。

A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D.资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额


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173、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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174、多项选择题  预约定价安排的谈签与执行通常经过（）和监控执行这几个阶段。预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型。

A.预备会谈
B.正式申请
C.审核评估
D.磋商
E.签订安排


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175、单项选择题  以下企业所得税纳税评估指标中属于一类分析指标的有（）。

A.所得税税收负担率
B.主营业务成本变动率
C.存货周转率
D.主营业务利润变动率


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176、多项选择题  有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。

A.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的
B.税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的
C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D.纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。


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177、单项选择题  合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。

A.单位纳税人设立登记
B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记
D.自然人纳税人登记


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178、多项选择题  检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。

A.隐匿收入
B.价外费用
C.关联企业之间的业务往来
D.价内费用
E.销售业务实际发生情况


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179、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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180、单项选择题  新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。

A.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分
B.清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额
C.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额
D.清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额


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181、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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182、单项选择题  一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（）

A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税
C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法


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183、单项选择题  企业辅助生产工人工资及福利费应通过（）科目处理。

A.制造费用
B.产品成本中的直接工资
C.销售费用
D.管理费用


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184、单项选择题  某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。

A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


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185、单项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）

A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收


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186、单项选择题  某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下
B.2000元以上
C.1万元以下
D.1万元以上


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187、多项选择题  发票的领购方式包括（）。

A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应


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188、单项选择题  对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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189、填空题  税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和（）。


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190、单项选择题  在全国范围内统一式样的发票，由（）确定。

A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.财政部商国家税务总局


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191、单项选择题  以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。

A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对


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192、单项选择题  某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过下列哪个模块（）。

A.登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
B.待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
C.认定清册—增值税一般纳税人认定查询
D.申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询


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193、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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194、填空题  使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。


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195、多项选择题  符合《税收违法行为检举管理办法》说法的有（）。

A.检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举
B.税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码
C.对匿名的检举书信及材料，不得鉴定笔迹
D.检举事项的处理，应当在接到检举以后的20个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理


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196、多项选择题  发票专用章印章上的内容包括（）。

A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称


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197、单项选择题  单位、个人因检举而产生的支出应由（）负担。

A.国家
B.税务机关
C.被检举人
D.检举人


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198、单项选择题  自2010年10月征期开始，安徽省电力公司的增值税预征率调整为（）

A.3%
B.1.50%
C.2.20%
D.2.50%


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199、多项选择题  以下哪些车辆属于免税车辆（）。

A.程某从香港大学毕业，现在上海工作，其购置了一辆江苏产起亚小轿车自用
B.李某从英国留学归国，现在北京工作，其购置了一辆日本产森林人越野车自用
C.德国医学专家来到中国定居，其入境时携带一辆德国产宝马325I自用
D.英国工程师来中国定居，购置一辆上海产帕萨特轿车自用


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200、多项选择题  国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。

A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


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201、单项选择题  2011年8月，税务机关发现H公司有三笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2007年1月少缴的3万元，一笔为2007年3月少缴的11万元，另一笔为2009年少缴的5万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）

A.11
B.16
C.19
D.8


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202、多项选择题  纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。

A.依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的
B.只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的
C.只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的
D.收入总额和成本费用支出均不能准确核算的


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203、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。

A.企业收到货款
B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品
D.办妥销售手续


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204、单项选择题  税务机关应根据《抵税财物拍卖.变卖试行办法》的规定按照以下（）顺序进行抵税财物的拍卖.变卖，以拍卖.变卖所得抵缴税款.滞纳金。

A.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
B.委托拍卖机构拍卖—责令被执行人限期处理—委托当地商业企业代为销售—由税务机关变价处理
C.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
D.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理或由税务机关变价处理


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205、多项选择题  会计凭证包括（）。

A.工资计算单
B.进货发票
C.记账凭证
D.税收缴款书
E.报表


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206、单项选择题  2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。

A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告


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207、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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208、多项选择题  一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

A.建筑用的石料
B.自来水
C.用微生物等的血液制成的生物制品
D.以废渣为原料生产的商品混凝土


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209、多项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）。

A.航空煤油
B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
C.自产汽油生产的乙醇汽油
D.进口石脑油


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210、多项选择题  具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（）。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
E.境外注册中资控股居民企业。


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211、单项选择题  下列关于比例的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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212、多项选择题  在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是()。

A.弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
B.弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
C.弥补期限为5个盈利年度
D.弥补期限为10个自然年度
E.弥补期限为15个自然年度


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213、多项选择题  下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）

A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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214、单项选择题  在普通发票简并票种统一式样工作中，关于使用通用机打发票的下列说法，正确的有（）。

A.对小规模企业纳税人和月销售额达到一定标准的个体工商户，逐步推行机打发票
B.对使用通用手工发票的纳税人，取消领购普通发票最多不得超过3个月使用量的规定
C.通用机打发票实行单份开具最大限额管理，由发票票面进行控制
D.使用通用机打发票的纳税人必须按季将发票开具信息按规定的格式导出报送主管国税机关


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215、多项选择题  小企业提供劳务取得的收入，包括（）。

A.从事建筑安装活动取得的收入
B.交通运输服务活动取得的收入
C.邮电通信服务活动取得的收入
D.咨询经纪服务活动取得的收入


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216、多项选择题  以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。

A.符合条件的非营利组织收入
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C.符合条件的技术转让所得
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除


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217、多项选择题  下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于生产免税产品的原材料
B.因自然灾害损失的商品
C.购买的免税农产品
D.末按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物


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218、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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219、多项选择题  某县国税局对A企业的税收违法行为处以2万元的罚款，责令其15日内缴纳，该企业逾期未缴纳，则税务机关可以（）。

A.每日按罚款数额的百分之三加处罚款
B.立即采取强制执行措施
C.申请人民法院强制执行
D.该企业逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施


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220、单项选择题  增值税一般纳税人销售下列货物时，需要开具增值税专用发票的是（）

A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物


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221、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。

A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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222、填空题  债券利息收入免征企业所得税办理应报送的资料为（）2份。


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223、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。

A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元


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224、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第一工序的完工率为（）。

A.10%
B.20%
C.40%
D.100%


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225、单项选择题  增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）

A.条例公布之日开始
B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间
D.以上都不对


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226、多项选择题  税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。

A.对公民张某罚款3千元
B.对甲公司罚款l万元
C.没收乙公司违法所得
D.吊销丙公司税务行政许可证件


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227、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.调查人员
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.税务所所长


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228、多项选择题  以下商品中，征收消费税的有（）。

A.销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B.高尔夫球杆
C.钻石戒指
D.成色为99.99%的黄金纪念币


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229、单项选择题  

某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款200000
贷：资本公积200000
 

下列关于该账务处理的表述，正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元


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230、多项选择题  有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收（）

A.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限.顺序.栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的
B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
C.拆本使用发票的
D.跨规定区域开具发票的


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231、多项选择题  安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。

A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样


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232、单项选择题  发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款


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233、多项选择题  价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。

A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息


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234、填空题  四冲程发动机在一个工作循环的四个活塞行程中，只有一个行程是（），其余三个行程则是作功的辅助行程。


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235、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人


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236、多项选择题  纳税检查的客体是（）。

A.纳税人
B.代扣代缴义务人
C.纳税担保人
D.代收代缴义务人
E.税务机关


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237、多项选择题  税收优先权包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金


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238、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）

A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000


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239、多项选择题  营改增试点地区，增值税的税率有（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.11%


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240、单项选择题  某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。

A.2008年1月1日至2008年12月31日
B.2008年5月5日至2009年5月4日
C.2008年5月1日至2008年12月31日
D.以上三种由纳税人选择


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241、多项选择题  下列行为属于虚开发票的情形有（）。

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票


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242、单项选择题  发票的管理权限按（）划分。

A.所得税主体税种
B.流转税主体税种
C.财产税主体税种
D.企业性质


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243、单项选择题  在审批某纳税户增值税一般纳税人申请审批表时，提示该文书有人正在审批，应进行的的操作是（）。

A.文书清理
B.文书作废
C.文书解锁
D.文书传递


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244、单项选择题  损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括（）。

A.账面销售收入额
B.销售收入净额
C.漏计的销售收入额
D.营业费用


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245、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）元。

A.50000
B.137500
C.65000
D.90000


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246、多项选择题  营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。

A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%


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247、多项选择题  以下属于安徽省国家税务局《关于优化部分税务行政审批（核）事项办理流程的通知》（皖国税函2011年69号）优化的审批（核）流程有（）。

A.发票丢失被盗报告
B.辅导期一般纳税人增购专用发票管理
C.增值税专用发票用票量调整
D.注销税务登记


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248、多项选择题  《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（）。

A.国家税收法律、行政法规的规定
B.税收收入总量和进度
C.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
D.与纳税程序有关的情况


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249、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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250、单项选择题  （）负责部门间协调，组织实施应急预案。

A.导税人员
B.值班领导
C.纳税服务科负责人
D.办税服务厅工作人员


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251、单项选择题  税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

A.1
B.7
C.10
D.15


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252、多项选择题  下列关于减免税的说法正确的有（）。

A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免


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253、多项选择题  可以使用《责令限期改正通知书》的情形有（）。

A.未按规定办理税务登记
B.未按规定报送纳税申报表
C.未按规定开具发票
D.编造虚假计税依据


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254、多项选择题  定期定额征收的个体工商户发生下列情形，国税机关不加收滞纳金的是（）。

A.在规定的申报期限内，申报的经营额超过定额30%的
B.执行期满分月汇总申报期内，月申报额高于定额但低于省局规定申报幅度的
C.实行简并征期的“定期定额户”按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的
D.当期发生的经营额未按规定期限申报纳税的


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255、单项选择题  一般反避税调查及调整须层报（）批准。

A.市国税局
B.省国税局
C.国家税务总局
D.县国税局


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256、单项选择题  虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（）万元以上或者致使国家税款被骗数额在（）万元以上的，应予立案追诉。

A.0.5，0.5
B.1，0.5
C.1，1
D.D.5，1


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257、多项选择题  税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）

A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款


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258、多项选择题  小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的.符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（）。

A.股票或债券在市场上公开交易的小企业
B.金融机构或其他具有金融性质的小企业
C.企业集团内的母公司和子公司
D.民营小企业


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259、填空题  非正常户解除基本规范中，该事项在（）个工作日内办结。


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260、多项选择题  以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。


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261、多项选择题  根据我国行政处罚法的规定，下列行政处罚中相对人可以申请听证的是（）。

A.行政拘留
B.吊销营业执照
C.数额较大的罚款
D.没收财产


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262、多项选择题  以下关于普通发票真伪鉴定的说法正确的有（）。

A.普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由监制地税务机关负责；开票单位和个人所在地的主管国税机关负责核实普通发票开具内容的虚实；对查获的私自印制.伪造变造的假发票，由案发地主管国税机关负责处理
B.鉴定部门当场不能鉴定普通发票真伪的，应自受理之日起7个工作日内，向申请人告知鉴定结果并出具"证明"；特殊情况的，经批准可适当延长，但最长期限不能超过20个工作日
C.执法机关（公安.检察院.法院.海关.工商局等）要求开具"证明"，鉴定部门须把发票复印件粘贴在统一格式的"证明"上，同时在发票复印件和证明上骑缝处分别加盖"经鉴定，此票是假发票"字样的印章和"鉴定国税机关"公章
D.税务机关一般不受理填开时间已经超过法规另有规定的除外


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263、多项选择题  税务机关对纳税人.扣缴义务人通知的下列税务事项，可以使用《税务事项通知书》的有（）。

A.注销税务登记
B.核准延期申报
C.一般纳税人认定告知
D.个体定额核定


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264、单项选择题  某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

A.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
B.借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
C.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
D.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300


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265、多项选择题  税务执法人员有下列（）行为的，应当取消税收执法资格。

A.混淆税款入库级次的
B.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的
C.违规多征.少征税款的
D.违规提前征收和延缓征收税款的


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266、单项选择题  企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。

A.第10行“营业利润”
B.第13行“利润总额”
C.第23行“纳税调整后所得”
D.第25行“应纳税所得额”


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267、单项选择题  纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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268、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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269、单项选择题  关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。

A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
D.实行行政复议不利变更禁止原则


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270、多项选择题  纳税人涉税保密信息包括（）。

A.技术信息
B.税收违法行为
C.经营信息
D.主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项


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271、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款


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272、多项选择题  《网上纳税申报软件管理规范（试行）》（国家税务总局公告2010年第3号）规定现行网上申报软件分为（）。

A.低保型网上申报软件
B.商品化网上申报软件
C.经济型网上申报软件
D.纳税人自行开发软件


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273、单项选择题  增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。

A.开具红字增值税专用发票申请单
B.开具红字增值税专用发票通知单
C.专用发票抵扣联和发票联
D.自行开具


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274、多项选择题  某县国税局对纳税人进行欠税公告，不符合要求的有（）

A.办税服务厅公告某企业欠税税款12万元，罚款6万元
B.2011年6月15日公告2008年12月失踪的某企业欠税1.5万元
C.公告某企业已确认为呆账的税款32万元
D.将欠缴税款为12万元的某个体工商户上报市局进行欠税公告


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275、多项选择题  一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税（）。

A.寄售商店代销寄售物
B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品


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276、多项选择题  天成竹木制品有限公司是2009年2月新成立的一家内资企业，公司主要从事实木地板生产销售，国税局应当核定其税种为（）。

A.增值税
B.车辆购置税
C.消费税
D.企业所得税


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277、填空题  对于国家秘密和涉及国家安全的信息、（）和个人隐私，以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。


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278、单项选择题  下列项目属增值税即征即退政策范围的是（）。

A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
B.销售自产的综合利用生物柴油
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）


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279、单项选择题  下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。

A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等


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280、单项选择题  在抵税财物拍卖中，经过流拍再次拍卖的，保留价应当不低于前次拍卖保留价的（）。

A.3/4
B.2/3
C.1/2
D.1/3


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281、单项选择题  下列自然人、法人和其他组织可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.企业法人的分支机构有法人书面授权的
D.与纳税人存在担保关联关系


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282、单项选择题  下列商品中，应征收消费税的是（）。

A.救护车
B.爽身粉
C.葡萄酒
D.子午线轮胎


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283、多项选择题  税务机关应严格非正常户管理，下列管理措施正确的有（）。

A.在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件
C.对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关只核发临时税务登记证及副本
D.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效


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284、多项选择题  依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

A.二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
B.某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。


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285、多项选择题  下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
B.小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
C.一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


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286、多项选择题  以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情


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287、单项选择题  在各级税务机关日常工作中，需要及时请示综合应用软件等工作软件运行中的遇到的问题，常用的国家税务总局技术支持热线的号码是（）。

A.4002112366
B.12366
C.4008112366
D.8004112366


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288、单项选择题  下列属于农产品初级农产品的是（）。

A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉


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289、多项选择题  下列机关中（）可以设定行政许可。

A.全国人大
B.省人大
C.较大的市的人大
D.县人大


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290、多项选择题  乙公司为增值税一般纳税人，2012年10月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税额3万元。根据上述业务，企业进项会计处理：根据上述业务，企业应做会计分录（）。

A.提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000
B.购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000
C.提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000
D.购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000


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291、单项选择题  某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。

A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周


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292、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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293、单项选择题  下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。

A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.收料单


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294、单项选择题  甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的服装加工厂。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理机关办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）

A.甲厂.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登手续


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295、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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296、单项选择题  

某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款80000
贷：财务费用80000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元


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297、多项选择题  一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳，并可由其自己开具发票（）。

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.县以下小型水力发电单位生产的电力
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
D.销售自来水


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298、单项选择题  税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕。

A.7
B.10
C.15
D.30


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299、多项选择题  纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（）。

A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。


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300、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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