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中级会计资格：营运资金管理找答案（每日一练）
2020-06-07 05:16:16 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是（）。

A．机会成本
B．管理成本
C．短缺成本
D．转换成本


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2、判断题  对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。（）


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3、判断题  在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。（）


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4、判断题  应收账款周转期是指原材料进行加工成产成品并售出到收到顾客支付货款的时间。（）


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5、单项选择题  成本分析模式分析预测其总成本最低时的现金持有量是（）。

A.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
B.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+交易成本）
C.最佳现金持有量=min（机会成本+短缺成本）
D.最佳现金持有量=min（管理成本+交易成本+短缺成本）


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6、判断题  公司在制定流动资产投资策略时，首先需要权衡的是资产的收益性与风险性。（）


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7、多项选择题  在最佳现金持有量的存货模式中，若现金总需求量不变，每次证券变现的交易成本提高－倍，持有现金的机会成本率降低50％，则（）。

A．机会成本降低50％
B．交易成本提高100％
C．总成本不变
D．最佳现金持有量提高－倍


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8、多项选择题  存货的缺货成本包括（）。

A．停工损失
B．产成品缺货造成的拖欠发货损失
C．丧失销售机会的损失
D．存货占用资金的应计利息


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9、问答题  

计算题：A公司是－家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第－季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部－贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
要求：
(1)测算2010年2月份的现金收入合计。
(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。


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10、多项选择题  下列成本中，与建立保险储备量有关的有（）。

A.缺货成本
B.储存成本
C.购置成本
D.订货成本


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11、问答题  

计算题：某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10％，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7％。假设公司的资本成本率为6％，变动成本率为50％。 
要求：计算为使上述变更经济上合理，而产生的新增收账费用的上限(每年按360天计算)。 


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12、多项选择题  下列关于短期借款的表述中，不正确的有（）。

A．银行借款利息的支付方式－般为收款法
B．在信贷额度内，银行需无条件提供贷款
C．补偿性余额属于提前归还借款
D．如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费


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13、多项选择题  在流动资产的融资战略上，关于激进融资战略表述不正确的有（）。

A.收益与风险较低
B.资本成本较低
C.长期资金小于永久性资产
D.短期资金小于波动性流动资产


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14、问答题  

计算题：某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
甲方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后－部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限(n／45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2％。
该企业的固定成本600万元中，有400万元的销售收入相关范围是3000～6000万元；有200万元的销售收入相关范围是3000～5100万元，如果销售收入为5100～6000万元，则200万元的固定成本会变为250万元。
已知资本成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素。－年按360天计算)。
要求：
(1)计算该企业上年的下列指标：
①变动成本总额；
②以销售收入为基础计算的变动成本率；
(2)计算甲、乙两方案的收益之差；(提示：边际贡献率＝1－变动成本率)
(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用；
(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用；
(5)计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。


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15、多项选择题  在我国，发行短期融资券需要满足的条件有（）。

A.发行对象是机构投资者，不向社会公众发行和交易
B.发行人为非金融企业
C.企业可以自行销售融资券
D.融资券可以采用实名记账方式，也可以不采用实名记账方式


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16、判断题  有价证券换回现金所付出的代价，被称为现金的交易成本。（）


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17、判断题  贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的－种计息方法。（）


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18、单项选择题  下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是（）。

A.现金折扣率降低
B.折扣期延长
C.信用期延长
D.折扣期与信用期等量延长


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19、单项选择题  乙公司主营A产品，该产品的单价为12元，变动成本率为60%。原有信用期为20天，全年销售15万件，现将信用期延长至30天，全年的销售量增至20万件，固定成本为15万元，信用期政策的改变不影响变动成本率，则改变信用期后，乙公司的收益增加（）万元。

A.9
B.15
C.24
D.30


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20、单项选择题  某企业计划进行一项投资，投资需要资金400万元，该企业决定通过银行借款解决。由于银行要求将贷款数额的8%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（）万元。

A.45
B.405
C.450
D.435


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21、单项选择题  与持有存货有关的成本不包括（）。

A．取得成本
B．储存成本
C．缺货成本
D．转换成本


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22、判断题  短期融资券是由企业依法发行的无担保长期本票。（）


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23、单项选择题  某企业的波动性流动资产用短期来源融通，永久性资产以长期融资方式来融通，其采取的融资战略是（）。

A.保守融资战略
B.激进融资战略
C.期限匹配融资战略
D.极端融资战略


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24、单项选择题  运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。

A．最佳现金持有量下的相关总成本；＝min(管理成本＋机会成本＋转换成本)
B．最佳现金持有量下的相关总成本；＝min(管理成本＋机会成本＋短缺成本)
C．最佳现金持有量下的相关总成本；＝min(机会成本＋经营成本＋转换成本)
D．最佳现金持有量下的相关总成本；＝min(机会成本＋经营成本＋短缺成本)


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25、判断题  某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“1/20，N/50”，一年按360天计算，若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期限内支付货款。（）


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26、多项选择题  在生产经营过程中存货管理的目标主要有（）。

A.有利于销售
B.降低存货取得成本
C.降低产品成本
D.防止意外事件的发生


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27、单项选择题  某企业需要借人资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。

A．75
B．72
C．60
D．50


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28、多项选择题  C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件(－年按照360天计算)，该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；年变动储存成本每件5元，固定储存成本每年20000元。假设－年按360天计算，下列各项中，正确的有（）。

A．经济生产批量为1200件
B．最高库存量为600件
C．经济生产批量占用资金为30000元
D．与经济生产批量相关的总成本是3000元


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29、判断题  信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和信用标准构成。（）


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30、单项选择题  某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。

A．0
B．14000
C．12000
D．10000


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31、单项选择题  在应收账款保理过程中，供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取（）。

A.折扣保理
B.到期保理
C.明保理
D.暗保理


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32、多项选择题  下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。

A．减慢支付应付账款可以缩短现金周转期
B．产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C．现金周转期－般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D．现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段


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33、判断题  在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有－定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。（）


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34、多项选择题  制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（）。

A．资本成本
B．收账费用
C．存货数量
D．现金折扣


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35、多项选择题  营运资金管理应该遵循的原则包括（）。

A．满足合理的资金需求
B．保证－定的盈利能力
C．保持足够的长期偿债能力
D．节约资金使用成本


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36、单项选择题  某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。

A．70
B．90
C．100
D．110


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37、判断题  企业利川适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（）


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38、单项选择题  某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0．5％，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4％，那么，借款企业向银行支付年承诺费和利息共计（）万元。

A．4
B．4．5
C．0．5
D．5．5


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39、判断题  某企业按照“2／10，N／30”的付款条件购入货物100万元，如果该企业在10天内付款，需要支付98万元，如果该企业在第50天付款，则放弃折扣的信用成本率为36．73％。（）


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40、单项选择题  某企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资战略是（）。

A.紧缩的流动资产投资战略
B.宽松的流动资产投资战略
C.适中的流动资产投资战略
D.保守的流动资产筹资战略


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41、多项选择题  下列项目中属于持有现金的管理成本的有（）。

A.现金的再投资收益
B.现金管理者的工资
C.现金安全措施费用
D.现金不足间接损失


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42、判断题  根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（）


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43、判断题  现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。（）


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44、单项选择题  某公司第二季度各月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n／60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。(－个月按30天计算)

A．72．58
B．60
C．0
D．12．58


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45、问答题  

ABC公司管理层综合考虑多种因素确定该公司的最低现金余额为5000元，有价证券年利率为9%，每次证券转换的交易成本为400元。公司每日现金余额波动的可能情况见下表：


假设一年按360天计算。
要求：
利用随机模型回答下面的问题：
（1）计算现金回归线和现金存量的上限（结果保留整数）。
（2）若此时现金余额为8万元，应如何调整现金？
（3）若此时现金余额为19万元，应如何调整现金？


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46、单项选择题  下列关于存货成本的说法中，不正确的是（）。

A．取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成
B．订货成本是指取得订单的成本
C．仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本
D．缺货成本有时表现为紧急额外购入成本


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47、问答题  

某企业2013年计划全年的A种材料的需求量为1800公斤，材料单价为20元，预计一次采购费用为50元，单位材料的年持有成本为材料进价成本的10%，单位材料缺货损失为4元，交货时间为10天。一年按360天计算。交货期内的材料需要量及其概率分布如下表所示：
交货期内的材料需要量及其概率分布表


要求： 
（1）计算材料的经济订货批量； 
（2）计算达到经济订货批量时相关的最低总成本（不含保险储备成本）； 
（3）计算全年最佳订货次数； 
（4）计算该材料含有保险储备量的再订货点。（建立保险储备时，最小增量为10公斤）
 


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48、判断题  加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。（）


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49、多项选择题  在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。

A．订货提前期
B．送货期
C．每日耗用量
D．保险储备量


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50、判断题  如果销售额是不稳定的，就必须维持－个较高的流动资产存量水平。（）


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51、问答题  

计算题：
某公司在生产经营过程中需要使用零件A，全年共需耗用3600件，购入单价为10元，从发出订单到货物到达需要8天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：


假设该零件的单位年储存变动成本为4元，单位缺货成本为3元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。
要求：
计算并回答以下问题：
（1）假设不考虑缺货的影响，确定该公司外购零件的经济订货批量和最低存货相关总成本。
（2）假设考虑缺货的影响，确定合理的保险储备以及此时的再订货点。


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52、多项选择题  下列各项中，属于建立存货经济订货批量基本模型假设前提的有（）。

A.订货提前期是常数
B.有批量折扣
C.货物一次性入库
D.库存持有成本与库存水平呈线性关系


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53、多项选择题  为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（）。

A．企业临时融资的能力
B．企业资产总额的大小
C．企业愿冒现金短缺风险的程度
D．企业预测现金收支可靠的程度


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54、问答题  

计算题：某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
甲方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后－部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限(n／45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2％。
该企业的固定成本600万元中，有400万元的销售收入相关范围是3000～6000万元；有200万元的销售收入相关范围是3000～5100万元，如果销售收入为5100～6000万元，则200万元的固定成本会变为250万元。
已知资本成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素。－年按360天计算)。
要求：
(1)计算该企业上年的下列指标：
①变动成本总额；
②以销售收入为基础计算的变动成本率；
(2)计算甲、乙两方案的收益之差；(提示：边际贡献率＝1－变动成本率)
(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用；
(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用；
(5)计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。


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55、判断题  企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）


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56、多项选择题  根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有（）。

A．机会成本
B．管理成本
C．短缺成本
D．坏账成本


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57、判断题  在确定再订货点时，需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。（）


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58、多项选择题  某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，－次订货成本为25元，符合经济订货基本模型的全部假设条件，则下列说法中正确的有（）。

A．经济订货量为300千克
B．最佳订货周期为1个月
C．与经济批量有关的总成本为600元
D．经济订货量占用资金为3000元


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59、多项选择题  企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。

A．扩大当期销售
B．延长平均收账期
C．增加坏账损失
D．增加收账费用


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60、多项选择题  集团企业资金集中管理模式主要包括（）。

A．拨付备用金模式
B．结算中心模式
C．分散管理模式
D．财务公司模式


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61、多项选择题  不同决策者对流动资产投资策略的倾向不同。下列说法中正确的有（）。

A．保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略
B．运营经理通常喜欢高水平的原材料
C．销售经理喜欢高水平的产成品存货
D．财务管理人员喜欢使存货和应收账款最小化


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62、多项选择题  在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际利率高于报价利率的有（）。

A.贴现法付息
B.利随本清法付息
C.到期一次还本付息
D.存在补偿性余额的信用条件


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63、多项选择题  下列选项中，属于变动的订货成本的有（）。

A.差旅费
B.采购机构的管理费
C.邮资
D.存货占用资金应计利息


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64、多项选择题  下列各项中，属于短期融资券按发行方式分类的有（）。

A.金融企业的融资券
B.直接销售的融资券
C.非金融企业的融资券
D.经纪人承销的融资券


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65、多项选择题  下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有（）。

A．商业信用容易取得
B．企业有较大的机动权
C．商业信用的筹资成本低
D．容易恶化企业的信用水平


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66、单项选择题  某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。

A．5000
B．10000
C．15000
D．20000


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67、单项选择题  营运资金管理的首要任务是（）。

A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力


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68、单项选择题  下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（）。

A．企业的－切现金收入都集中在集团总部的财务部门
B．现金收支的批准权高度集中
C．有利于企业集团实现全面收支平衡
D．有利于调动成员企业开源节流的积极性


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69、判断题  在利用成本模型和随机模型确定最佳现金持有量时，都考虑了管理成本。（）


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70、判断题  账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。（）


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71、多项选择题  以流动负债的形成情况为标准，流动负债可以分为（）。

A.应付金额确定的流动负债
B.应付金额不确定的流动负债
C.自然性流动负债
D.人为性流动负债


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72、单项选择题  某企业现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的现金最低控制线为10000元，估计企业每日现金流量变动的标准差为100元，持有现金的年机会成本为14．4％(－年按照360天计算)，每次有价证券转换为现金或现金转换为有价证券的成本为150元。则根据随机模型确定的最佳现金持有量为（）元。

A．10250
B．11412
C．10100
D．10198


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73、单项选择题  采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

A．数量较多的存货
B．占用资金较多的存货
C．品种较多的存货
D．库存时间较长的存货


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74、多项选择题  应收账款保理对于企业而言，其财务管理的作用主要有（）。

A．融资功能
B．减轻企业应收账款的管理负担
C．减少坏账损失、降低经营风险
D．改善企业的财务结构


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75、单项选择题  企业为了维持日常周转及正常商业活动所需要持有的现金额的动机是（）。

A.弥补性需求
B.预防性需求
C.投机性需求
D.交易性需求


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76、判断题  在存货的ABC控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。（）


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77、单项选择题  企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额


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78、单项选择题  下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是（）。

A．公司以长期融资方式为全部非流动资产融资
B．－部分永久性流动资产使用短期融资方式融资
C．－部分永久性流动资产使用长期融资方式融资
D．短期融资方式支持了部分临时性流动资产


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79、问答题  

ABC公司预测2013年度赊销收入为1260000元，信用条件是（2/10，1/20，N/30），其变动成本率为60%，企业的资本成本为10%。预计占赊销额50%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额30%的客户会利用1%的现金折扣，其余的在信用期付款。（一年按360天计算）
要求：
（1）计算2013年度有关应收账款的下列指标：
①平均收现期；
②平均余额；
③机会成本。
（2）计算2013年度现金折扣成本。


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80、多项选择题  某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有（）。

A．自发性流动负债＋长期负债＋权益资本＝900万元
B．永久性流动资产为300万元
C．临时性流动资产为200万元
D．属于保守型融资策略


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81、问答题  

某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为60%，资金利润率为25%。企业现有A、B两种收账政策可供选用。有关资料如下表所示：


要求：
（1）计算并填列表中的空白部分(一年按360天计算)。
（2）对上述收账政策进行决策。
（3）若企业倾向于选择B政策，判断在其他条件不变的情况下，B政策的收账费用上限。


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82、单项选择题  在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为（）。

A．应付账款周转期
B．存货周转期
C．经营周期
D．应收账款周转期


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83、判断题  在5C评价系统中，“能力”反映的是公司或个人在当前的现金流不足以还债时在短期和长期内可供使用的财务资源。（）


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84、判断题  供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。（）


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85、多项选择题  在流动资产投资策略的选择上，如果－个公司是保守的，那么以下表述合理的有（）。

A．具有低水平的流动资产与销售收入比率
B．企业资产具有较高的流动性
C．盈利能力较强
D．营运风险较低


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86、单项选择题  某企业拟以“2/30，N/60”的信用条件购进原料一批，假设一年有360天，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（）。

A.17.24%
B.24.49%
C.36.36%
D.40.25%


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87、判断题  在使用零余额账户管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。（）


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88、单项选择题  企业决定是否为某客户提供赊销的依据是（）。

A.信用标准
B.收账政策
C.信用条件
D.信用政策


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89、单项选择题  流动资产是指在1年以内或超过1年的－个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括（）。

A．占用时间短
B．周转快
C．易变现
D．不易变现


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90、多项选择题  在短期借款的相关规定中，使得企业实际利率高于名义利率的有（）。

A．信贷额度
B．贴现法
C．银行要求保留补偿性余额
D．利随本清法


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91、单项选择题  下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的是（）。

A．在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产指的是所有的流动资产
B．紧缩的流动资产投资策略的风险低于宽松的流动资产投资策略
C．紧缩的流动资产投资策略的收益低于宽松的流动资产投资策略
D．从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平


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92、多项选择题  按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。

A．企业现金最高余额
B．有价证券的日利息率
C．公司日常周转所需要的资金
D．公司借款能力


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93、多项选择题  与应收账款有关的成本主要有（）。

A.交易成本
B.机会成本
C.管理成本
D.坏账成本


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94、多项选择题  下列有关商业信用筹资的特点表述正确的有（）。

A.筹资成本低
B.容易获得
C.一般不用提供担保
D.受外部环境影响较大


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95、多项选择题  下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。

A．再订货点
B．经济订货量
C．订货次数
D．订货间隔期


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96、多项选择题  下列关于流动资产融资策略的表述中，错误的有（）。

A．在期限匹配融资策略中，长期来源＝非流动资产，短期来源＝流动资产
B．在三种融资策略中，保守型融资策略的短期来源比重最小，风险和收益最低
C．在激进型融资策略中，短期来源大于流动资产
D．长期来源指的是长期负债和权益资本，短期来源主要指的是流动负债


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97、问答题  

计算题：
某企业从银行取得借款200万元(名义借款额)，期限－年，名义利率8％。
要求：计算下列几种情况下的实际利率：
(1)收款法付息；
(2)贴现法付息；
(3)银行规定补偿性余额为10％；
(4)银行规定补偿性余额为10％，并按贴现法付息。


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98、多项选择题  下列关于现金持有量随机模型的表述中，不正确的有（）。

A．只要现金余额没有超出上下限，就不需要考虑现金与有价证券的转换
B．确定的现金持有量比较保守，－般低于正常的持有量
C．建立在现金未来需求总量和收支不可预测的前提下
D．适用于所有企业货币资金最佳持有量的测算


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99、单项选择题  F公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定L值应为18000元，估计公司现金流量标准差δ为2000元，持有现金的年机会成本为10.8%，转换成本b为210元，一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为（）元。

A.12805.79
B.30805.79
C.1449137.68
D.1467137.68


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100、判断题  采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最低等级为CCC级。（）


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101、判断题  根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）


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