当前位置：91考试网 -> 考试题库

注册会计师：税法考试资料（最新版）
2020-08-01 01:47:57 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
题库试看结束后微信扫下方二维码即可打包下载完整版《★注册会计师》题库
手机用户可保存上方二维码到手机中，在微信扫一扫中右上角选择“从相册选取二维码”即可。
题库试看结束后微信扫下方二维码即可打包下载完整版《注册会计师：税法》题库，分栏、分答案解析排版、小字体方便打印背记！经广大会员朋友实战检验，此方法考试通过率大大提高！绝对是您考试过关的不二利器！
手机用户可保存上方二维码到手机中，在微信扫一扫中右上角选择“从相册选取二维码”即可。

1、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D.企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


点击查看答案


2、单项选择题  2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()

A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元


点击查看答案


3、单项选择题  根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()

A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下


点击查看答案


4、多项选择题  按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()

A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天
C.采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天
D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天


点击查看答案


5、多项选择题  在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有()

A、按税法规定可以不设账簿的
B、不能准确核算成本费用支出的
C、按税法规定应设置但未设置账簿的
D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的


点击查看答案


6、问答题  

位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。
(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


点击查看答案


7、单项选择题  某生产白酒的集体企业,1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税()

A.33万元
B.46.2万元
C.49.5万元
D.62.7万元


点击查看答案


8、问答题  

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率。2011年生产经营业务如下：
（1）全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料取得若干增值税专用发票，合计注明增值税税款850万元。
（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司生产的原材料，彩电的不含税市场价格为200万元，成本130万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料不含税市场价格200万元，双方均按市场价格开具了增值税专用发票。
（3）3月，企业接受捐赠取得原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明增值税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入中核算。
（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，租期一年，每月收取租金10万元。
（5）企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；其他业务成本60万元；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）；管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）；财务费用为350万元（其中由于逾期未还款向银行支付罚息10万元）。
（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（均属于合理的工资），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
（7）5月，对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元。
（8）全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元。
其他相关资料：上述其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用均不涉及技术转让费用；该企业每月均无增值税留抵税额；增值税专用发票均符合规定并在取得的当月通过认证；假定上述业务均不考虑房产税、印花税。
要求：
根据以上资料，计算下列问题：
（1）该企业2011年应缴纳的增值税。
（2）该企业2011年应缴纳的营业税。
（3）该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）该企业2011年实现的会计利润。
（5）计算该企业2011年应纳税所得额时，广告费应调整的金额。
（6）计算该企业2011年应纳税所得额时，业务招待费应调整的金额。
（7）计算该企业2011年应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。
（8）计算该企业2011年应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的金额。
（9）计算该企业2011年应纳税所得额时，营业外支出应调整的金额。
（10）计算该企业2011年应缴纳的企业所得税。


点击查看答案


9、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?


点击查看答案


10、多项选择题  某企业2012年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为()元。

A、48000
B、51000
C、375000
D、448500


点击查看答案


11、单项选择题  房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的()，不得作为有关税金从转让中扣除。

A、营业税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、印花税


点击查看答案


12、问答题  

计算题：
某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。
说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
（2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。


点击查看答案


13、单项选择题  一种税区别于另一种税的重要标志是（）

A.计税依据
B.税目
C.税率
D.课税对象


点击查看答案


14、单项选择题  某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为()万元。

A、37.5
B、46.5
C、49.5
D、61.5


点击查看答案


15、单项选择题  资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D.上报财政部决定


点击查看答案


16、多项选择题  下列表述符合车船税法的规定的有()

A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税


点击查看答案


17、单项选择题  下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税


点击查看答案


18、单项选择题  我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则


点击查看答案


19、问答题  

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下：
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套l638元;全年扣除的产品销售成本6650万元;
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元;
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元：
(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2000万元的年利息l20万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);
(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;
(7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元;
(8)企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;
(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业当年转让股票净收益;
(5)计算企业当年的投资收益;
(6)计算企业财务费用应调整的所得额;
(7)计算企业管理费用应调整的所得额;
(8)计算企业销售费用应调整的所得额;
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;
(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;
(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;
(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;
(13)计算企业应补缴的企业所得税。


点击查看答案


20、单项选择题  某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税()

A.16万元
B.25.2万元
C.22万元
D.36万元


点击查看答案


21、多项选择题  下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）

A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.股票转让业务


点击查看答案


22、多项选择题  下列各项中，属于现行营业税适用税率的有()

A.3%
B.5%
C.5%—20%
D.8%


点击查看答案


23、多项选择题  下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A．房地产的评估增值
B．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
C．房地产的代建房行为
D．房地产的交换


点击查看答案


24、多项选择题  下列属于税法特点的有（）

A.义务性法规
B.权利性法规
C.单一性法规
D.综合性法规


点击查看答案


25、单项选择题  某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为()

A、570元
B、465元
C、399元
D、390元


点击查看答案


26、单项选择题  下列各项中符合关税有关规定的是()

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税


点击查看答案


27、问答题  

计算题：
李某是某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。


点击查看答案


28、多项选择题  纳税申报的方式主要有()。

A.直接申报 
B.邮寄申报 
C.数据电文申报 
D.口头申报


点击查看答案


29、单项选择题  某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955


点击查看答案


30、问答题  

计算题：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务;
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)公司2007年应缴纳的房产税;
(3)公司2007年应缴纳的营业税;
(4)公司2007年应缴纳的印花税;
(5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


点击查看答案


31、多项选择题  下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()

A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产


点击查看答案


32、多项选择题  在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的（），以收入全额为应纳税所得额。

A.利息
B.租金
C.特许权使用费
D.股息、红利等权益性投资收益


点击查看答案


33、单项选择题  某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）

A．应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C．应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元


点击查看答案


34、单项选择题  下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用


点击查看答案


35、多项选择题  下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）

A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的


点击查看答案


36、单项选择题  甲企业2008年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2009年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2010年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是（）

A.0元
B.250元
C.750元
D.1750元


点击查看答案


37、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（）

A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税


点击查看答案


38、多项选择题  下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）

A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品


点击查看答案


39、判断题  出口货物的关税完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。()


点击查看答案


40、单项选择题  依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的()

A.1倍以上10倍以下
B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.2倍以上5倍以下


点击查看答案


41、多项选择题  下列实行增值税减半征税的有()

A、利用油母页岩和风力生产的电力
B、利用城市生活垃圾生产的电力
C、黏土实心砖
D、部分新型墙体材料产品


点击查看答案


42、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


点击查看答案


43、判断题  李某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。()


点击查看答案


44、多项选择题  位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）

A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元
B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元
C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元
D.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元


点击查看答案


45、多项选择题  下列各项中，应计入营业税计税依据的有()

A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款


点击查看答案


46、单项选择题  王某拥有两套房产，第一套是2009年购入的别墅，购入价为1300万元，2012年将该别墅以2000万元售出；第二套是2001年以700万元购入的商铺，2012年以900万元将该商铺转出。则王某上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

A.45
B.100
C.110
D.145


点击查看答案


47、单项选择题  个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）

A、国债利息
B、从上市公司取得股息红利
C、国家发行的金融债券利息
D、教育储蓄存款利息


点击查看答案


48、单项选择题  某境内A旅游公司2012年5月组团到九寨沟旅游，共有游客50人，每人收费5000元。在旅游期间，A旅游公司为每位游客支付交通费1000元，门票费200元，餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团，A旅游公司又支付每人1000元的旅游费，A旅游公司应缴纳营业税（）元。

A.125
B.3750
C.6250
D.12500


点击查看答案


49、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

A.5975
B.9725
C.10975
D.4725


点击查看答案


50、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的有（）

A．商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
B．汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C．歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒
D．水泥厂销售水泥的同时又为该客户提供运输劳务


点击查看答案


51、单项选择题  2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。

A．56
B．108
C．140
D．180


点击查看答案


52、单项选择题  某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年4月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。

A．4.75
B．24.48
C．20.57
D．26.90


点击查看答案


53、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


点击查看答案


54、单项选择题  下列具有特定目的的税种有()

A、资源税
B、企业所得税
C、城建税
D、房产税


点击查看答案


55、多项选择题  根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有()

A.调出发票查验
B.调出发票转让
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D.借出发票自用


点击查看答案


56、单项选择题  下列税种中，适用超额累进税率的是（）

A.资源税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税


点击查看答案


57、单项选择题  下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）

A.占用菜地开发花圃
B.占用两年前的农用土地建造住宅区
C.占用耕地开发食品加工厂
D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道


点击查看答案


58、单项选择题  卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）

A.总机构
B.分机构
C.由主管税务机关制定
D.纳税人自己选择并固定一处


点击查看答案


59、单项选择题  某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()

A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元


点击查看答案


60、单项选择题  “自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）

A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


点击查看答案


61、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。

A.10000
B.44281.30
C.34136
D.44136


点击查看答案


62、单项选择题  下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人


点击查看答案


63、单项选择题  甲企业批发一批卷烟500箱，其中：批发给企业300箱，批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱，每箱不含税价为13000元，消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为()元。

A.3.25万 
B.9.75万 
C.13万 
D.32.5万


点击查看答案


64、单项选择题  某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。

A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元


点击查看答案


65、单项选择题  下列各项符合房产税规定的是（）。

A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税


点击查看答案


66、多项选择题  对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有（）

A．征收税款
B．加收滞纳金
C．没收违法所得
D．税收强制执行措施


点击查看答案


67、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


点击查看答案


68、单项选择题  下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（）

A．单位自建自用房屋的自建行为
B．单位自建房屋出租的自建行为
C．单位自建房屋投资入股的自建行为
D．单位自建房屋销售的自建行为


点击查看答案


69、多项选择题  下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有()。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D.这个公平是一个相对公平的概念


点击查看答案


70、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人


点击查看答案


71、判断题  外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()


点击查看答案


72、多项选择题  按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（）

A.耕地占用税
B.资源税
C.印花税
D.城市维护建设税


点击查看答案


73、单项选择题  根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）

A．橄榄油
B．肉桂油
C．麦芽
D．香茅油


点击查看答案


74、单项选择题  下列车船中，应缴纳车船使用税的是()

A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船


点击查看答案


75、判断题  根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。


点击查看答案


76、单项选择题  根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）

A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售


点击查看答案


77、问答题  

某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下:

7月底，该企业计算的当月应纳增值税:
增值税=销项税额–进项税额
=[1+17%(50000×0.2)×17%×(1-5%)+1+17%(800×0.2)×17%]-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]
=1403.59-1105.08
=298.51(万元)
要求:
请按增值税暂行条例及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。


点击查看答案


78、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


点击查看答案


79、多项选择题  下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）

A.城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
B.城建税不适用于外籍个人
C.城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致
D.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点


点击查看答案


80、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6


点击查看答案


81、多项选择题  下述关于税法方面的陈述，正确的是()。

A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章


点击查看答案


82、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）

A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


点击查看答案


83、单项选择题  下列不属于税收形式特征的是（）

A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.确定性


点击查看答案


84、多项选择题  依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有()

A.长期借款的利息支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出


点击查看答案


85、多项选择题  纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C、因经营不善，长期处于亏损状态
D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的


点击查看答案


86、单项选择题  能维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策，以使税收调节作用有效的税法原则是()

A.实质课税原则
B.税收法定原则
C.法律不溯及以往原则
D.新法优于旧法原则


点击查看答案


87、判断题  房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税;税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()


点击查看答案


88、单项选择题  根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()

A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得


点击查看答案


89、单项选择题  某企业有一处房产原值为2500万元的厂房，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担经营风险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入20万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2011年企业厂房应缴纳的房产税（）万元。

A.2.4
B.12
C.14.4
D.24


点击查看答案


90、多项选择题  下列情况可以免征或不征资源税的有()

A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的
B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量
C.开采原油过程中用于加热的500吨原油
D.对地面抽采煤层气


点击查看答案


91、单项选择题  乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税（）元。

A.2400
B.9600
C.8000
D.4000


点击查看答案


92、多项选择题  一般纳税人销售自产的下列()货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)
D.自来水


点击查看答案


93、问答题  

计算题：
某公司2011年12月发生下列业务：
（1）将1户门店出租给甲企业经营网吧，租期两年，根据合同约定，出租方每月收取租金。当月发生装修费，由出租方承担，承租方代付装修费10000元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后该公司当月取得租金收入40000元。
（2）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取租金20000元。
（3）举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。
（4）2010年1月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
（5）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。
（6）转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费l28000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。
已知，根据当地省级人民政府的规定，保龄球馆适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）2011年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税；
（2）2011年12月该公司转让房产应缴纳的营业税；
（3）2011年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税；
（4）2011年12月该公司合计应缴纳的营业税。


点击查看答案


94、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


点击查看答案


95、多项选择题  《中华人民共和国企业所得税法》在税法分类中，属于（）

A．税收基本法
B．税收普通法
C．税收实体法
D．税收程序法


点击查看答案


96、单项选择题  纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决定。

A.国家税务总局
B.财政部
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府


点击查看答案


97、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


点击查看答案


98、单项选择题  某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()

A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元


点击查看答案


99、多项选择题  根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有()。

A.邮政部门销售集邮商品
B.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.生产销售热力


点击查看答案


100、判断题  某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。()


点击查看答案


101、判断题  刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。()


点击查看答案


102、单项选择题  某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）万元。

A．2
B．2.5
C．2.52
D．2.57


点击查看答案


103、多项选择题  下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有()

A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车


点击查看答案


104、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有（）

A．干姜
B．鲜奶
C．橄榄油
D．复合胶


点击查看答案


105、单项选择题  有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()

A.负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.代征代缴义务人


点击查看答案


106、多项选择题  根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有（）

A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋出租


点击查看答案


107、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


点击查看答案


108、单项选择题  某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）

A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元


点击查看答案


109、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。

A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44


点击查看答案


110、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()

A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品


点击查看答案


111、多项选择题  下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有()

A.口头咨询
B.书面咨询
C.网络咨询
D.常年税务顾问


点击查看答案


112、单项选择题  作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()

A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元


点击查看答案


113、单项选择题  某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17


点击查看答案


114、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列项目中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）

A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.让渡无形资产使用权取得的收入


点击查看答案


115、判断题  对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。()


点击查看答案


116、单项选择题  甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。

A.3750 
B.7000 
C.37500 
D.70000


点击查看答案


117、单项选择题  在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。这里的“境内”不包括（）

A.提供应税劳务的单位或者个人在境内
B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内
C.所转让的专利技术的接受单位在境内
D.所转让的不动产在境内


点击查看答案


118、单项选择题  某建筑公司2012年3月承包一项建筑工程，工程价款3000万元，其中建筑材料1000万元，劳务费2000万元，建筑材料中有600万元的建筑材料是该建筑公司自产的材料。该建筑公司当月应缴纳的营业税（）万元。

A.42
B.60
C.72
D.90


点击查看答案


119、单项选择题  下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据


点击查看答案


120、多项选择题  以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的有（）

A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加
C.对增值税实行先征后返的，同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加
D.城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征


点击查看答案


121、单项选择题  某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%.钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()

A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元


点击查看答案


122、多项选择题  根据增值税现行政策，下列行为适用增值税免税政策的有（）

A、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B、外国政府无偿援助进口物资
C、张某销售自用的旧家具
D、以垃圾为燃料生产的电力或者热力


点击查看答案


123、单项选择题  某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。

A.7.78
B.7
C.7.7
D.8.56


点击查看答案


124、单项选择题  对个人而言，车船使用税的纳税地点为()

A、出生所在地
B、户籍所在地
C、住所所在地
D、工作单位所在地


点击查看答案


125、多项选择题  下列进口货物中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（）

A．在境外运输途中损失的货物
B．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
C．海关查验时已经损坏，经证明是因不可抗力造成的
D．海关查验时已经损坏，经证明是因保管不慎造成的


点击查看答案


126、单项选择题  某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()

A.10万元
B.12万元
C.16万元
D.20万元


点击查看答案


127、单项选择题  某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为()

A、2.58万元
B、3万元C
、2.4万元
D、12万元


点击查看答案


128、单项选择题  下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属
B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房


点击查看答案


129、多项选择题  对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）

A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格


点击查看答案


130、判断题  受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。


点击查看答案


131、单项选择题  下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()

A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中


点击查看答案


132、问答题  

计算题：
甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2010年7月份有关经营业务如下：
（1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。
（2）乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。
（3）甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。
（4）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
（5）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税；
（2）计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。


点击查看答案


133、单项选择题  某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40


点击查看答案


134、多项选择题  下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的


点击查看答案


135、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。

A．23.47
B．24.93
C．26.87
D．31.81


点击查看答案


136、单项选择题  某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

A.0.9万元
B.1.5万元
C.2.4万元
D.3.3万元


点击查看答案


137、多项选择题  一般情况下，企业为职工缴纳的下列保险费支出，准予按照规定在所得税前扣除的有（）

A.基本养老保险费
B.基本医疗保险费
C.生育保险费
D.财产保险费


点击查看答案


138、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列关于资源税扣缴义务人说法，正确的有（）

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
B.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳


点击查看答案


139、单项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的是()

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税


点击查看答案


140、单项选择题  列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是()

A.对法人做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出1000元以上罚款的案件
C.对法人做出没收非法所得处罚的案件
D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件


点击查看答案


141、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


点击查看答案


142、单项选择题  按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是()

A、保险保障基金不得超过自留保费的1%
B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%
C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%
D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%


点击查看答案


143、多项选择题  税法关于纳税期限的规定包括以下概念()

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.纳税日期


点击查看答案


144、判断题  进口的矿产品和盐，不征收资源水;出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源水。()


点击查看答案


145、单项选择题  某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83


点击查看答案


146、多项选择题  某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。

A.1月1日
B.4月1日
C.4月20日
D.4月30日


点击查看答案


147、单项选择题  甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()

A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳


点击查看答案


148、多项选择题  下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税


点击查看答案


149、单项选择题  下列选项中的说法不正确的是()。

A.古旧图书销售应当免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额
C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税


点击查看答案


150、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


点击查看答案


151、判断题  对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。()


点击查看答案


152、多项选择题  下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有（）

A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.车船税


点击查看答案


153、问答题  

计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)
(1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。


点击查看答案


154、单项选择题  纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为（）

A.土地使用权转移的当天
B.签订转让土地使用权合同的当天
C.收到预收款的当天
D.土地交付使用的当天


点击查看答案


155、多项选择题  下列属于税收形式特征的有（）

A.无偿性
B.强制性
C.平等性
D.多变性


点击查看答案


156、多项选择题  自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）

A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入
B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入
D、参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


点击查看答案


157、多项选择题  下列选项中，属于消费税纳税人的有（）

A.零售酒类产品的个体工商户
B.生产销售化妆品的外商投资企业
C.受托加工实木地板的受托方
D.生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业


点击查看答案


158、问答题  

某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下：
（1）进口一批烟丝，支付货款28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元，关税税率为40%，取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库，发生运输费用1万元，取得运输发票。
（2）向烟叶生产者收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，注明支付的价外补贴8万元，同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝，卷烟厂支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格，A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
（3）从A生产企业购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明不含税销售额200万元，增值税34万元；从B生产企业购入其他材料，取得增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，增值税85万元。
（4）本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款回收及时，给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元，取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业，取得不含税销售额1800万元。
（5）本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元，另收取包装费4.68万元，开具普通发票。
（6）卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元，月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题：
（1）计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；
（2）计算A企业应代收代缴的消费税；
（3）计算卷烟厂4月应缴纳的消费税；
（4）计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税；
（5）计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额；
（6）计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。


点击查看答案


159、多项选择题  下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）

A.铁路线路占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.医院占用耕地
D.国家机关占用耕地新建办公楼


点击查看答案


160、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税


点击查看答案


161、多项选择题  下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有()

A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额


点击查看答案


162、多项选择题  企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A.修理支出达到固定资产账面净值的50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长10%


点击查看答案


163、判断题  纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。()


点击查看答案


164、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53


点击查看答案


165、多项选择题  甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）

A．属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税
B．属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税
C．应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D．甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元


点击查看答案


166、单项选择题  某企业2010年初共占地15000平方米，其中厂区外的公共绿化占地2000平方米，与免税单位共同使用一幢楼房占地面积3000平方米，上面建造的楼房建筑面积9000平方米，企业使用其中的1/3，免税单位使用其中的2/3；职工宿舍占地3000平方米，其余均为办公占地。3月受让一块耕地，面积3000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2元，耕地占用税每平方米20元。该企业2010年全年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税是()万元。

A．3.45
B．2.8
C．2.4
D．8.2


点击查看答案


167、多项选择题  根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）

A.用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除
B.用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除
C.用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除
D.用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除


点击查看答案


168、单项选择题  甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()

A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元


点击查看答案


169、单项选择题  下列关于电力增值税的陈述，正确的有()。

A.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金
B.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率差额计算就地补缴税金
C.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金;对于预征环节补缴的税金，不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣
D.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率计算就地补缴税金;对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣


点击查看答案


170、单项选择题  某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.130000
B.136000
C.530000
D.536000


点击查看答案


171、判断题  供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天;属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天。()


点击查看答案


172、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()

A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款


点击查看答案


173、多项选择题  下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有()

A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表


点击查看答案


174、多项选择题  下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（）

A.融资租赁的房产
B.企业自用的房产
C.纳税单位无租使用其他单位的房产
D.居民住宅区内业主共有的出租房产


点击查看答案


175、单项选择题  某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

A.0
B.13.50
C.18
D.24


点击查看答案


176、单项选择题  甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。

A.12万元
B.15万元
C.32万元
D.40万元


点击查看答案


177、多项选择题  下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有()。

A.出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 
B.出口零税率即意味着免税 
C.出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 
D.出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


点击查看答案


178、单项选择题  2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()。

A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元


点击查看答案


179、问答题  

计算题：
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；
（2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元；?
（3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）；?
（4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元；
（5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。?
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：?
（1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；?
（2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税；?
（3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；?
（4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；?
（5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。


点击查看答案


180、单项选择题  某独立矿山2012年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，另外将100吨无偿赠送给关联企业，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）元。

A.4200
B.6000
C.7000
D.8000


点击查看答案


181、单项选择题  下列各项中，应作为营业税计税依据的是()

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用


点击查看答案


182、单项选择题  增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）

A．以垃圾为燃料生产的电力
B．利用风力生产的电力
C．销售自产的综合利用生物柴油
D．以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉


点击查看答案


183、多项选择题  根据营业税法律制度的相关规定，下列说法中正确的有（）

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为按金融保险业征收营业税
B.一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等
C.金融企业发放的贷款本金到期超过90天后尚未收回的，应按实际收到的利息申报缴纳营业税
D.初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业税计税依据


点击查看答案


184、问答题  

计算题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年2月份应纳(或应退)的增值税。


点击查看答案


185、单项选择题  根据现行政策，下列表述正确的是()

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税


点击查看答案


186、判断题  1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()


点击查看答案


187、单项选择题  某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明的金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业（增值税一般纳税人）加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税率是0.5元/500克，计算丙企业应代收代缴的城建税为（）万元。

A．0.57
B．0.8
C．0.72
D．1.01


点击查看答案


188、单项选择题  陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、2‰


点击查看答案


189、多项选择题  下列有关消费税的表述中，不正确的有（）

A.纳税人将生产的应税消费品换取生产资料，应当照章缴纳消费税
B.纳税人随白酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应当在发生当期缴纳消费税
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税


点击查看答案


190、多项选择题  企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）

A.香料作物的种植
B.中药材的种植
C.牲畜的饲养
D.海水养殖


点击查看答案


191、多项选择题  企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）

A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税
B.进口自用小汽车缴纳的关税
C.购进货物准予抵扣的增值税进项税
D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


点击查看答案


192、多项选择题  下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()

A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失


点击查看答案


193、问答题  

中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。
（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。
（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。
（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。
（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。
（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算宋某2010年工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税合计数；
（2）计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算宋某转让住房应缴纳的个人所得税；
（4）计算宋某处置债权应缴纳的个人所得税；
（5）计算宋某因解除劳动关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税；
（6）计算宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税；
（7）计算宋某境外所得应在我国补缴的所得税。


点击查看答案


194、单项选择题  张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()

A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元


点击查看答案


195、单项选择题  以下关于税法概念的理解不正确的是()

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规
D.税法属于综合性法规


点击查看答案


196、单项选择题  北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。

A、13559
B、13598
C、15106
D、17782


点击查看答案


197、问答题  

计算题：
深圳经济特区某生产性外商投资企业1997年7月开业，生产经营期15年。
当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从2000年至2003年均被政府主管机关认定为先进技术企业。
2004年经考核被撤销先进技术企业称号，期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于本企业，2001年再投资增加注册资本，2003年再投资用于本企业扩建。
该企业从1997年到2004年的获利情况如下：单位：万元
要求：
(1)计算该企业8年应纳企业所得税税额(假设地方所得税均免税);
(2)计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额。


点击查看答案


198、多项选择题  下列项目中，属于税收法律的是()。

A.企业所得税法
B.个人所得税法
C.税收征收管理法实施细则
D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定


点击查看答案


199、判断题  出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。()


点击查看答案


200、单项选择题  下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）

A．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
B．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C．租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税


点击查看答案


201、单项选择题  下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金


点击查看答案


202、单项选择题  某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。

A.6000
B.5500
C.3600
D.3300


点击查看答案


203、多项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()

A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费


点击查看答案


204、单项选择题  某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元。

A．1.05
B．1.02
C．3.1
D．5.1


点击查看答案


205、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()。

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


点击查看答案


206、单项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的是()

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税


点击查看答案


207、单项选择题  根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）

A.无息贷款合同
B.企业向非金融机构借款签订的借款合同
C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同
D.贴息贷款合同


点击查看答案


208、判断题  自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()


点击查看答案


209、单项选择题  某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()

A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元


点击查看答案


210、单项选择题  下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）

A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人


点击查看答案


211、判断题  增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。()


点击查看答案


212、问答题  

计算题：
某综合公司2012年1月发生下列业务：
（1）该公司自建同一标准的楼房三栋，建筑安装成本总计6000万元，成本利润率为10%。房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
（2）该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元，支付给有关单位广告制作费80万元，支付电视台的广告发布费60万元。
（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入1万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得收入10万元。
（4）该公司下设非独立核算的运输队具有国际运输资质，当月取得境内运输收入200万元；另将一批货物运往境外，取得运输收入1000万元。
已知：当地省级人民政府决定台球和保龄球适用的营业税税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）该公司第一笔业务应缴纳的营业税；
（2）该公司第二笔业务应缴纳的营业税；
（3）该公司第三笔业务应缴纳的营业税；
（4）该公司第四笔业务应缴纳的营业税。


点击查看答案


213、单项选择题  某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。

A．0.8
B．1
C．4.2
D．6.2


点击查看答案


214、多项选择题  自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）

A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%


点击查看答案


215、单项选择题  赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人，该产权转移书据的印花税纳税人为（）

A.赵某和钱某
B.赵某、钱某、孙某、李某
C.赵某和李某
D.钱某、孙某、李某


点击查看答案


216、判断题  企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。


点击查看答案


217、多项选择题  下列各项，符合我国关税条例的有()

A、需要补税和退税的进出口货物，适用货物原申报进口或出口之日实施的税率计算
B、批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率计算
C、查获走私进口的货物，补税时按原进口之日实施的税率计算
D、滑准税率也属比例税率


点击查看答案


218、多项选择题  下列各项中，符合税法规定的是()。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税
B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税
C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税


点击查看答案


219、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（）

A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入


点击查看答案


220、单项选择题  某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A．34
B．35.7
C．37.4
D．39.1


点击查看答案


221、多项选择题  下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人


点击查看答案


222、多项选择题  下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


点击查看答案


223、单项选择题  下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是()

A.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B.在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则
C.民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系
D.税法优于民法


点击查看答案


224、多项选择题  下列各项中，符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税
C.老年服务机构自用的房产，免征房产税
D.自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税


点击查看答案


225、多项选择题  在同一税种的同一税目中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有()。

A.消费税
B.营业税
C.关税
D.印花税


点击查看答案


226、判断题  企业的财产损失税前扣除，原则上由企业所在地县(区)级主管税务机关负责审批。因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失由省级税务机关审批。()


点击查看答案


227、单项选择题  某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘和发动机同时发生更换，支付价款95000元，国家税务总局规定的同类型新车车的最低计税价格为350000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.31700
B.14000
C.17000
D.24500


点击查看答案


228、多项选择题  孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。

A.应按20%的税率缴纳个人所得税 
B.应对王某征收契税 
C.应按0.05%的税率缴纳印花税 
D.免征营业税


点击查看答案


229、单项选择题  某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()

A.14.30万元
B.48.20万元
C.33.80万元
D.19.50万元


点击查看答案


230、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


点击查看答案


231、多项选择题  可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()

A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物


点击查看答案


232、多项选择题  下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地


点击查看答案


233、单项选择题  根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（）

A．取得土地使用权所支付的地价款
B．支付的耕地占用税
C．发生的“三通一平”支出
D．公共配套设施费


点击查看答案


234、单项选择题  下列各项中，属于税收部门规章的是()

A.《消费税暂行条例》
B.《农业税条例》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《企业所得税法》


点击查看答案


235、问答题  

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下：
（1）进口一批生产小汽车用的汽车轮胎，买价800万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元，支付中介佣金20万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。当月全部领用，用于生产A牌小汽车。
（2）采用送货上门方式销售800辆A型小汽车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。
（3）销售200辆中轻型商用客车，当月收取不含税销售额3600万元，因对方晚于约定支付货款，另收取12.87万元的延期付款利息。
（4）销售本企业自用2年的l辆B型小汽车，取得含税销售额l2万元。
（5）将10辆C型小汽车委托某商厦（增值税一般纳税人）销售，支付进场广告费3万元，规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售，并与本企业结算不含税货款120万元，取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。
（6）将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价15万元出售，共计取得收入75万元，D型小汽车尚无市场销售价格。
其他资料：小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元，9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9％，中轻型商用客车消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3%，小汽车成本利润率为8%，汽车轮胎进口关税税率为30%。
要求：
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
（1）计算汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税；
（2）计算小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税；
（3）计算小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税；
（4）计算小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税；
（5）计算小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税；
（6）计算小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税；
（7）计算小汽车生产企业当月应缴纳的增值税；
（8）计算商厦当月应缴纳的增值税和营业税。


点击查看答案


236、多项选择题  下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的费用有()

A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用


点击查看答案


237、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人


点击查看答案


238、多项选择题  下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有()

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物


点击查看答案


239、多项选择题  代理统印发票领购业务的，其领购方式有（）

A.批量供应
B.验旧购新
C.交旧购新
D.担保发售


点击查看答案


240、多项选择题  下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()

A.在旅游景点经营索道取得收入
B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入
C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入
D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入


点击查看答案


241、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


点击查看答案


242、问答题  

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年2月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售2008年进口的小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2012年2月该企业应补缴的增值税。


点击查看答案


243、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


点击查看答案


244、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税()万元。

A.250
B.226.93
C.226.25
D.260


点击查看答案


245、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.26.11
B.24.4
C.26.4
D.22.11


点击查看答案


246、多项选择题  下列各项中，属于资源税纳税义务人的有()。

A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业


点击查看答案


247、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是（）

A．对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
B．增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C．制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税
D．按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售，征收增值税


点击查看答案


248、多项选择题  某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()

A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费


点击查看答案


249、多项选择题  下列属于印花税的纳税义务人的有（）

A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人
B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人
C.以电子形式签订的购销合同的当事人
D.与银行签订借款合同的外商投资企业


点击查看答案


250、单项选择题  下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


点击查看答案


251、问答题  

计算题：
县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据。按规定缴纳了相关税费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。
要求：
根据以上业务计算企业出售旧厂房时应缴纳的相关税费及应交纳的资源税。


点击查看答案


252、单项选择题  根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）

A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税
D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税


点击查看答案


253、多项选择题  加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有()。

A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案) 
B.其他单位的倒库油 
C.加油站检测用油(回罐油) 
D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油


点击查看答案


254、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）

A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备


点击查看答案


255、多项选择题  下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）

A.土地增值税
B.车辆购置税
C.契税
D.增值税


点击查看答案


256、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


点击查看答案


257、多项选择题  下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有()

A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的
B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的
C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的
D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的


点击查看答案


258、多项选择题  根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）

A.年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司
B.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场
C.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂
D.年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市


点击查看答案


259、单项选择题  下列选项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.非机动艇
B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出国人员免税商店销售的金银首饰
D.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油


点击查看答案


260、单项选择题  法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()

A、5925元
B、5125元
C、2975.81元
D、2750.63元


点击查看答案


261、多项选择题  下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是()

A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关


点击查看答案


262、判断题  进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税;出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。()


点击查看答案


263、多项选择题  下列应当在移送环节缴纳消费税的有（）

A.酒厂将自产的酒精移送加工为化妆品
B.小轿车厂将自产的轿车赠送给拉力赛组委会
C.卷烟厂将自产的卷烟发给职工作福利
D.日化厂将自产的香水精移送生产普通护肤品


点击查看答案


264、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）

A．购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票
B．进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票
C．销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费
D．购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票


点击查看答案


265、多项选择题  下列关于营业税的计税依据说法正确的有（）

A．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
B．纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税营业额
C．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额
D．金融企业从事受托收款业务，营业额为收取的全部价款


点击查看答案


266、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年


点击查看答案


267、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）

A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业


点击查看答案


268、多项选择题  下列环节中，应当征收消费税的有（）

A.小汽车的零售环节
B.卷烟的批发环节
C.化妆品的委托加工环节
D.金银首饰的进口环节


点击查看答案


269、单项选择题  某商贸公司征集广告商标，入围前3名者每人奖励10万元，所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生，公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。

A.0.5 
B.1.2 
C.1 
D.2


点击查看答案


270、单项选择题  某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．2366.30
B．2370.88
C．2600
D．2670


点击查看答案


271、多项选择题  根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（）

A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B．出口关税税额
C．出口货物的成交价格
D．单独列明的支付给境外的佣金


点击查看答案


272、多项选择题  金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有()

A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额


点击查看答案


273、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。()


点击查看答案


274、单项选择题  下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是()

A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的


点击查看答案


275、判断题  股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。()


点击查看答案


276、多项选择题  对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）

A．产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变
B．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%
C．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%
D．产品加工后税则归类未发生改变，但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%


点击查看答案


277、多项选择题  位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元


点击查看答案


278、单项选择题  当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处


点击查看答案


279、多项选择题  税法按照职能作用不同，分为（）

A.税收普通法
B.税收程序法
C.税收实体法
D.税收基本法


点击查看答案


280、多项选择题  下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A.财产保险赔款 
B.国家发行的金融债券利息 
C.国际组织颁发的环境保护奖金 
D.商场购物取得的中奖所得


点击查看答案


281、单项选择题  下列征收印花税的有()。

A.供用电合同 
B.融资租赁合同 
C.人寿保险合同 
D.法律咨询服务合同


点击查看答案


282、多项选择题  下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有()

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据


点击查看答案


283、多项选择题  外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳（）

A.营业税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.教育费附加


点击查看答案


284、判断题  国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。


点击查看答案


285、单项选择题  某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()

A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元


点击查看答案


286、多项选择题  下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()

A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


点击查看答案


287、单项选择题  某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下()办法处理。

A、按实际发生数列支
B、按实际发生数报董事会讨论通过后列支
C、经税务机关审核后按15.4万元列支
D、经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支


点击查看答案


288、单项选择题  按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.半年
B.一年
C.二年
D.三年


点击查看答案


289、问答题  

计算题：
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元;
(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;
(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;
(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;
(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;
(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;
(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


点击查看答案


290、判断题  张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。()


点击查看答案


291、多项选择题  纳税人的下列业务中，按照“交通运输业”税目征收营业税的有（）

A.打捞业务
B.搬家业务
C.航空地面服务业务
D.远洋运输企业从事的光租业务


点击查看答案


292、多项选择题  下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A.外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人 
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率 
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，一般情况下随“三税”的法定减免而减免


点击查看答案


293、问答题  

计算题：
中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员,1996年他的收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元;
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元;
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
请正确计算李某全年应纳个人所得税税额。(本题5分)
[附一：工资、薪金所得适用的速算扣除数;附二：劳务报酬所得适用的速算扣除数]


点击查看答案


294、单项选择题  个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）

A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助


点击查看答案


295、单项选择题  某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。

A．700
B．1200
C．2700
D．3200


点击查看答案


296、判断题  生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。()


点击查看答案


297、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）

A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税
B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算
C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票
D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


点击查看答案


298、多项选择题  下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有（）

A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配
D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额


点击查看答案


299、单项选择题  销售轿车计算车辆购置税时应按价外费用ー并计入销售额的有()。

A.车辆加装改装费 
B.代收保险费 
C.代收车辆牌照费 
D.代收车辆购置税


点击查看答案


300、多项选择题  根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）

A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率
C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额


点击查看答案


题库试看结束后微信扫下方二维码即可打包下载完整版《★注册会计师》题库
手机用户可保存上方二维码到手机中，在微信扫一扫中右上角选择“从相册选取二维码”即可。
题库试看结束后微信扫下方二维码即可打包下载完整版《注册会计师：税法》题库，分栏、分答案解析排版、小字体方便打印背记！经广大会员朋友实战检验，此方法考试通过率大大提高！绝对是您考试过关的不二利器！
手机用户可保存上方二维码到手机中，在微信扫一扫中右上角选择“从相册选取二维码”即可。
【大 中 小】【打印】 【繁体】 【关闭】 【返回顶部】
下一篇：线务员：线务员考试答案（强化练..

相关栏目

问题咨询请搜索关注"91考试网"微信公众号后留言咨询