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中级财政税收：纳税检查考试答案（题库版）
2020-08-09 03:36:09 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在（）后，才可开具红字专用发票。

A.收到购买方退回货物
B.收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联
C.收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件
D.收到购买方所在地税务机关开具的证明单


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2、多项选择题  销方税务机关开具红字专用发票《通知单》，开具原因为“因开票有误等原因尚未交付”，报税记录必须为正常发票，并且蓝字发票开具日期必须是（）。

A.当月
B.上月
C.未超过90天
D.未超过180天


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3、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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4、多项选择题  消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定

A.国务院
B.财政部
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国家税务总局


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5、多项选择题  以下可享受增值税免税政策的有（）。

A.污水处理劳务
B.再生水生产销售
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎


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6、多项选择题  下列适用增值税17%税率的是（）。

A.人发
B.食用盐
C.豆腐皮
D.挂面


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7、单项选择题  增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.3%


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8、多项选择题  办税服务厅服务区域设置基本规范中要求办税服务厅至少设置以下功能区域（）。

A.办税服务区
B.咨询辅导区
C.自助办税区
D.等候休息区


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9、多项选择题  （）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A.从事生产、经营的事业单位
B.企业
C.个体工商户
D.企业在外地设立的分支机构


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10、填空题  办理停业登记的纳税人，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理复业登记。


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11、单项选择题  消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税


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12、单项选择题  以下可以不使用订本式账簿的是（）。

A.简易账簿
B.现金日记账
C.银行存款日记账
D.明细分类账


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13、多项选择题  检举管理工作有下列哪些原则。（）

A.依法行政
B.统一领导
C.分级负责
D.属地管理、严格保密


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14、多项选择题  一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票（）

A.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
B.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正，仍未改正的
C.虚开增值税专用发票
D.未按规定保管专用发票和专用设备


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15、多项选择题  下列属于特别纳税调整管理的内容的有（）。

A.转让定价管理
B.预约定价管理
C.资本弱化管理
D.关联申报管理


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16、多项选择题  增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。

A.食品
B.劳保用品
C.化妆品
D.酒


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17、多项选择题  印制发票的企业应当具备（）条件。

A.取得印刷经营许可证和营业执照
B.设备.技术水平能够满足印制发票的需要
C.有健全的财务制度和严格的质量监督.安全管理.保密制度
D.有先进的印刷设备


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18、单项选择题  税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕。

A.7
B.10
C.15
D.30


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19、多项选择题  在境内（）发票的单位和个人，必须遵守《发票管理办法》。

A.印制
B.领购、开具
C.取得、保管
D.缴销


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20、单项选择题  企业、单位纳税人欠缴税款（），个体工商户和其他个人欠缴税款（）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

A.100万元以下（不含100万元）、10万元以下（不含10万元）
B.100万元以下（不含100万元）、5万元以下（不含5万元）
C.200万元以下（不含200万元）、10万元以下（不含10万元）
D.200万元以下（不含200万元）、5万元以下（不含5万元）


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21、填空题  办税服务厅应为纳税人提供（）、（）的导税服务。


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22、判断题  单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。


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23、单项选择题  不属于税务行政许可范围的是（）。

A.指定企业印制发票
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票审批
C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
D.印制有本单位名称的发票


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24、多项选择题  税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。市局负责监控（）

A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业


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25、多项选择题  国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。

A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


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26、单项选择题  一国课税总额原则上不能高于社会总产品中的（）。

A.C
B.V
C.M
D.V+M


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27、单项选择题  一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（）

A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税
C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法


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28、多项选择题  一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳，并可由其自己开具发票（）。

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.县以下小型水力发电单位生产的电力
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
D.销售自来水


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29、多项选择题  会计凭证包括（）。

A.工资计算单
B.进货发票
C.记账凭证
D.税收缴款书
E.报表


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30、单项选择题  未经税收征管法规定的税务机关指定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.2000；10000
B.5000；10000
C.10000；50000
D.10000；100000


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31、多项选择题  个体工商户A某为定期定额户征收纳税人，其按规定的期限缴清应纳税款，则（）。

A.不需办理申报手续
B.当期可以不办理申报手续
C.缴纳税款的同时办理申报手续
D.定额执行期结束后，应当申报


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32、多项选择题  税务机关有权进行下列检查（）。

A.查账和调账检查
B.检查存款账户
C.实地稽查
D.责成提供资料、询问


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33、多项选择题  转让定价最重要的原则不是（）。

A.避免国际双重征税原则
B.独立交易原则
C.情报交换和征管互助原则
D.总利润原则


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34、单项选择题  在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

A.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“金额”栏注明的折扣额
B.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“备注”栏注明的折扣额
C.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售折让额
D.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售退货额


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35、多项选择题  在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。

A.情报交换条款
B.无差别待遇条款
C.相互协商程序条款
D.税收协定中的其他相关条款


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36、单项选择题  直接抵免是指居住国纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵其在本国应缴纳的税额，其适用的范围不包括（）。

A.自然人的个人所得税抵免
B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
C.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
D.母公司与子公司之间的预提所得税抵免


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37、多项选择题  在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确


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38、单项选择题  企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目核算。

A.固定资产
B.固定资产清理
C.营业费用
D.管理费用


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39、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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40、多项选择题  A企业将银行账户借给B企业使用，收取借用费2000元，导致B企业偷逃税款5万元，税务机关检查发现后，对A企业可以（）。

A.没收2000元借用费
B.按借用费1倍以下处以罚款
C.按导致B企业偷逃税款的1倍以下处以罚款
D.按导致B企业偷逃税款的50%以上5倍以下处以罚款


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41、多项选择题  根据税源监控平台风险扫描得分为（）进行税收风险提醒服务。

A.0—25分
B.26-50分
C.51-75分
D.75-100分


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42、多项选择题  执业注册税务师年检内容包括（）。

A.执业情况
B.继续教育情况
C.劳动用工情况
D.廉洁情况


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43、多项选择题  天成竹木制品有限公司是2009年2月新成立的一家内资企业，公司主要从事实木地板生产销售，国税局应当核定其税种为（）。

A.增值税
B.车辆购置税
C.消费税
D.企业所得税


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44、多项选择题  消费税条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于（）

A.在建工程
B.非生产机构
C.集资
D.样品


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45、多项选择题  关于发票专用章式样有关说法正确的有（）。

A.发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为20mm、边宽1mm，印色为红色
B.发票专用章中央刊纳税人识别号
C.发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体
D.发票专用章自2011年1月1日起启用


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46、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

A.0
B.50
C.145.3
D.170


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47、单项选择题  固镇县国税局对某纳税人采取强制执行措施，使用《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），以下正确的文书字号是（）。

A.固国税强扣〔2011〕第1号
B.固国税强扣〔2011〕01号
C.固国税强扣（2011年）1号
D.固国税强扣〔2011〕1号


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48、单项选择题  发票监制章的式样和发票版面由（）规定。

A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.国务院


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49、多项选择题  纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。

A.经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定
B.在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息
C.在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息
D.当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金


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50、单项选择题  2011年12月，税务机关发现甲企业2011年4月少纳增值税28万元，税务机关催收后，该企业以无力支付为由，拒绝缴纳。按税法规定，税务机关征收这笔税款时，对于下列（）业务不可以适用税款优先的原则。

A.2011年3月甲以价值30万元的仓库向银行抵押贷款
B.2011年6月甲应付乙企业货款40万元，乙于每月的12日都上门催收
C.因购销合同未能如约履行，按合同规定应当于2011年10月10日支付丙企业违约金30万元，尚未缴纳
D.2011年5月，工商机关对其非法经营行为进行处罚，罚款20万元，尚未缴纳


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51、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者（）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A.1，情节严重
B.2，情节严重
C.2，一年内2次
D.2，涉案金额较多


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52、多项选择题  下列对于着装基本规范描述正确的有（）。

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服


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53、单项选择题  《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。

A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年


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54、单项选择题  我国税种按（）分类是基本的分类方法。

A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同


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55、单项选择题  发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款


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56、多项选择题  以下哪些车辆属于车购税减免税车辆（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税
C.设有固定装置的非运输车辆，免税
D.有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税


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57、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退政策的有（）

A.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
B.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳成品
C.污水处理劳务
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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58、单项选择题  税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3


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59、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理


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60、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（）。

A.税务登记证副本。
B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。


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61、单项选择题  小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记，总投资500万元，总拥有员工30人，2008年当年亏损50万元，2009年会计利润70万元，没有其他纳税调整项目。问2009年应纳企业所得税是（）

A.5万元
B.4万元
C.0
D.17.5万元


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62、多项选择题  执法过错责任追究的形式包括（）。

A.批评教育
B.通报批评
C.责令待岗
D.取消执法资格


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63、单项选择题  已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起（）内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。

A.15日
B.30
C.45
D.60日
E.90日


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64、多项选择题  下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。

A.税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B.实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任


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65、填空题  非正常户解除基本规范中，该事项在（）个工作日内办结。


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66、多项选择题  违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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67、多项选择题  纳税人在办理增值税专用发票领购资格（含增值税防伪税控系统最高开票限额申请）时，除提供《纳税人领购发票票种核定申请表》和《最高开票限额申请表》外，还应提供资料包括（）。

A.《税务行政许可申请表》（办理增值税防伪税控系统最高开票限额使用）
B.《税务登记证》副本（出示即可）
C.经办人员的身份证明
D.发票专用章印模


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68、多项选择题  现行增值税报批类减免税的范围包括（）

A.资源综合利用产品和劳务；
B.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食；
C.承担政府储备食用植物油销售的粮食企业销售的政府储备食用植物油
D.农业生产资料批发零售


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69、多项选择题  以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。

A.符合条件的非营利组织收入
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C.符合条件的技术转让所得
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除


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70、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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71、单项选择题  对纳税人丢失发票或擅自毁损发票的行为，税务机关应给予（）处罚。

A.由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
C.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
D.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上6万元以下的罚款；有违法所得的予以没收


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72、单项选择题  因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。

A.当年1月1日
B.次年1月1日
C.不符合小企业标准的当月
D.不符合小企业标准的次月


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73、多项选择题  在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的（）。

A.科学性
B.及时性
C.公正性
D.准确性


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74、单项选择题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。

A.处1万元以上5万元以下的罚款
B.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
C.处5万元以上50万元以下的罚款
D.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款


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75、多项选择题  以下（）是符合允许扣除增值税进项税额要求的凭证。

A.废旧物资收购凭证
B.废旧物资专用发票
C.汇总开具增值税专用发票（含加盖财务专用章或发票专用章的销货清单）
D.通过货运发票税控系统开具的货运增值税专用发票


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76、单项选择题  增值税所称在境内（以下简称境内）销售货物，是指（）。

A.销售企业管理机构在境内
B.销售企业注册地在境内
C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内


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77、多项选择题  根据国家税务总局《综合征管软件新版普通发票代开打印参数业务需求》，综合征管系统提供功能包括（）。

A.保留了旧版普通发票的打印参数和打印功能
B.取消了旧版普通发票的打印参数和打印功能
C.增加系统参数22054，根据系统参数的设置情况确定打印普通发票的版本和内容
D.增加新版“镂空设计”的普通发票打印参数，并实现针对其内容的打印功能


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78、单项选择题  扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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79、多项选择题  现行政策规定下列属于免征增值税的有（）。

A.超市销售蔬菜
B.农民销售自产蔬菜
C.批发鲜鸭蛋
D.超市销售冷藏猪肉


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80、多项选择题  下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（）

A.1天
B.10天
C.一个月
D.一个季度


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81、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第一工序的完工率为（）。

A.10%
B.20%
C.40%
D.100%


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82、单项选择题  以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）

A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"


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83、单项选择题  一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。

A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81


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84、单项选择题  党的群众工作，主攻方向应是正确处理人民内部矛盾。这一人民内部矛盾主要包括群众间的矛盾、群众与改革的矛盾、群众与发展的矛盾、基层社会建设与基层社会管理中的矛盾、（）关系矛盾。

A.基层干群
B.群众与政府
C.群众与群众


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85、单项选择题  在抵税财物拍卖中，经过流拍再次拍卖的，保留价应当不低于前次拍卖保留价的（）。

A.3/4
B.2/3
C.1/2
D.1/3


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86、多项选择题  以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。

A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产


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87、单项选择题  纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。

A.律师
B.法律顾问
C.税务代理人
D.注册税务师


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88、多项选择题  以下（）是出口企业

A.不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
B.不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
C.有进出口经营权的外贸企业
D.有进出口经营权的生产企业


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89、多项选择题  金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。

A.建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B.建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.省局不再部署任何预处理系统
D.税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台


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90、多项选择题  下列行为属于变造会计凭证的有（）。

A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章


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91、单项选择题  依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.180
B.90
C.60
D.30


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92、多项选择题  准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额


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93、单项选择题  企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。

A.租金收入
B.销售货物收入
C.提供劳务收入
D.利息收入


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94、多项选择题  下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期


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95、多项选择题  某扣缴义务人，应扣未扣税款2万元，税务机关查实后，作出以下处理决定，错误的有（）：

A.由扣缴义务人补缴应扣税款2万元
B.对扣缴义务人处以8万元的罚款
C.向纳税人追缴应扣未扣的税款2万元
D.对扣缴义务人处以2万元的罚款


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96、多项选择题  以下哪些车辆属于免税车辆（）。

A.程某从香港大学毕业，现在上海工作，其购置了一辆江苏产起亚小轿车自用
B.李某从英国留学归国，现在北京工作，其购置了一辆日本产森林人越野车自用
C.德国医学专家来到中国定居，其入境时携带一辆德国产宝马325I自用
D.英国工程师来中国定居，购置一辆上海产帕萨特轿车自用


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97、多项选择题  在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。

A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费


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98、多项选择题  税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定税款（）。

A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照盘点库存情况推算或者测算核定
D.按照发票和相关凭据核定


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99、单项选择题  在审批某纳税户增值税一般纳税人申请审批表时，提示该文书有人正在审批，应进行的的操作是（）。

A.文书清理
B.文书作废
C.文书解锁
D.文书传递


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100、单项选择题  运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

A.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
B.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
C.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
D.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）


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101、单项选择题  单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A.1个
B.2个
C.3个
D.4个


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102、多项选择题  纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。

A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限


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103、多项选择题  股份制企业的（）认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。

A.董事会
B.监事会
C.股东代表大会
D.股东大会


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104、单项选择题  税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行（）。

A.事后问责
B.开会检讨
C.事后回访
D.舆情监控


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105、多项选择题  以下符合预约定价安排有关规定的有（）。

A.预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整


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106、多项选择题  专用发票应按下列要求开具（），对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖发票专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具


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107、多项选择题  税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）

A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款


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108、单项选择题  纳税咨询的答复实行限时回复承诺制，首问责任人对于职责范围内的咨询事项，可以立即答复的，应当当即给予明确答复；无法当即答复的，应当在（）个工作日内答复咨询人。

A.3
B.5
C.7
D.10


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109、单项选择题  税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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110、多项选择题  下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于免税项目购进的货物


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111、多项选择题  纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的（）。

A.依据
B.时限
C.程序
D.所需的全部资料


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112、单项选择题  税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。

A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任


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113、多项选择题  经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当（）。

A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.重新核定其定额
D.按照偷税处理


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114、多项选择题  本级国税机关应掌握哪些征管信息资料（）。

A.增值税纳税评估资料和数据
B.出口企业退（免）税申报资料及数据
C.出口企业税务认定的基本情况
D.电子口岸系统提供的出口数据


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115、多项选择题  税务机关的工作人员（），构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.利用职务上的便利，收受纳税人财物
B.徇私舞弊不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.玩忽职守不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
D.征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法规定进行回避


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116、填空题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为（）个工作日。


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117、多项选择题  有下列（）情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C."知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D.非法代开发票的


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118、单项选择题  小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。

A.投资收益
B.补贴收入
C.营业外收入
D.递延收益


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119、判断题  从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。


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120、单项选择题  逾期未缴纳车辆购置税应自滞纳之日起按（）加收滞纳金。

A.按日加收万分之五的滞纳金
B.按日加收万分之六的滞纳金
C.按日加收千分之三的滞纳金
D.按月加收万分之五的滞纳金


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121、单项选择题  根据不同类型纳税人的不同风险，采取（）等风险应对措施，促进纳税遵从度提高。

A.税收分析
B.税源监控
C.反避税、风险提示、纳税评估、税务稽查
D.风险提示、纳税评估、税务稽查


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122、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（）万元。

A.57.1
B.68.5
C.41.1
D.58.5


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123、多项选择题  办税拥堵处理的基本规范要求，通过（）等方式，引导或分流纳税人，防止出现秩序混乱的情况。

A.增加导税人员
B.调整窗口功能
C.增辟等候休息区
D.增设办税窗口


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124、填空题  单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供（）份《税务登记表（适用单位纳税人）》


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125、填空题  使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。


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126、多项选择题  下列文书中体现对纳税人法律救济内容的有（）。

A.《税务处理决定书》
B.《税务行政处罚事项告知书》
C.《询问（调查）笔录》
D.《税务行政处罚决定书》


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127、单项选择题  税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000


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128、单项选择题  某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议


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129、单项选择题  2011年8月，税务机关发现H公司有三笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2007年1月少缴的3万元，一笔为2007年3月少缴的11万元，另一笔为2009年少缴的5万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）

A.11
B.16
C.19
D.8


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130、单项选择题  在伪造、变造现场查获的假发票，由（）负责鉴定。

A.主管税务机关
B.省级税务机关
C.伪造、变造违法行为案发地的税务机关
D.看伪造的是哪个省市的发票，伪造谁的就由谁负责鉴定


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131、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。

A.3个
B.5个
C.15个
D.20个


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132、多项选择题  企业所得税优惠按办理方式分类，包括（）。

A.批准类
B.核准类
C.审批类
D.事后备案


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133、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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134、多项选择题  乙公司为增值税一般纳税人，2012年10月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税额3万元。根据上述业务，企业进项会计处理：根据上述业务，企业应做会计分录（）。

A.提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000
B.购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000
C.提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000
D.购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000


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135、多项选择题  下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
B.小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
C.一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


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136、单项选择题  《税源与征管状况监控分析一体化工作制度》明确监控分析工作纵向互动机制，其中县局工作职责为负责（）。

A.处置上级发布的风险预警指标和风险，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况
B.结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库
C.发布监控分析结果，确定风险监控重点，下达风险处置任务
D.确定分阶段风险监控方向，部署监控分析工作任务


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137、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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138、单项选择题  根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）个工作日

A.3
B.5
C.7
D.10


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139、单项选择题  王经理开办了一家家俱店和一家百货店，已分别办理税务登记，各自独立核算。家俱店发票使用完后，用百货店的发票开具给购买家俱顾客，下列说法正确的是（）。

A.家俱店和百货店会都不违法
B.家俱店和百货店都违法
C.家俱店违法，百货店不违法
D.百货店违法，家俱店不违法


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140、多项选择题  自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。

A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制


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141、单项选择题  纳税服务规范2.0升级规范中，增值税留抵税额退税批准类优惠办理，办理时限由20个工作日提速至（）个工作日。

A.10
B.12
C.15
D.18


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142、多项选择题  任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票


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143、多项选择题  以下叙述符合现行税收政策的是（）。

A.自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零
B.自2012年8月1日起，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
C.自2012年10月1日起营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可选择县区100%和地市100%C
D.自2012年1月1日起，免收五年小型微型企业发票工本费


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144、单项选择题  在普通发票简并票种统一式样工作中，关于使用通用机打发票的下列说法，正确的有（）。

A.对小规模企业纳税人和月销售额达到一定标准的个体工商户，逐步推行机打发票
B.对使用通用手工发票的纳税人，取消领购普通发票最多不得超过3个月使用量的规定
C.通用机打发票实行单份开具最大限额管理，由发票票面进行控制
D.使用通用机打发票的纳税人必须按季将发票开具信息按规定的格式导出报送主管国税机关


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145、多项选择题  会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。

A.运输中的合理损耗
B.入库前的挑选整理费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资


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146、多项选择题  发票的领购方式包括（）。

A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应


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147、填空题  对于国家秘密和涉及国家安全的信息、（）和个人隐私，以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。


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148、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。

A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000


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149、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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150、多项选择题  某化妆品厂为增值税一般纳税人，将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。

A.该笔业务应纳增值税2550元
B.该笔业务应纳消费税4500元
C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
D.该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
E.该笔业务应缴纳营业税


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151、多项选择题  依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节


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152、单项选择题  2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。

A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告


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153、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10


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154、单项选择题  以下各项中，不属于小企业的费用的是（）。

A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业税金及附加
D.营业外支出


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155、多项选择题  税务机关对虚开发票的单位和个人采取的措施说法正确的有哪些（）。

A.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
B.没收违法所得
C.虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下的罚款
D.虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款


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156、单项选择题  税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役。

A.三年以下
B.三年以上七年以下
C.五年以下
D.五年以上十年以下


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157、单项选择题  小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。

A.合同约定汇率
B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率
D.收到投资期初汇率


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158、多项选择题  减免税可分为（）。

A.报批类减免税
B.备案类减免税
C.综合类减免税
D.地方性减免税


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159、多项选择题  下面哪些不是企业所得税纳税人（）。

A.一人有限责任公司
B.私营合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业


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160、单项选择题  自2010年7月征期开始，将中国农业银行安徽省分行个人实物黄金业务的增值税预征率按（）%执行。

A.1.5
B.1.2
C.1
D.0.6


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161、多项选择题  增值税纳税人销售货物或者应税劳务的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（）。

A.销项税额
B.违约金.滞纳金
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税.车辆牌照费


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162、多项选择题  以下可以由县级税务机关批准的事项包括（）。

A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定


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163、单项选择题  下列业务不应计入其他业务收入的是（）。

A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入


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164、多项选择题  下列那个选项税务工作的“四个必须”应做到的（）

A.必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，充分发挥税收职能作用，为加快转变经济发展方式做出积极贡献
B.必须抓好纳税服务、税收征管的核心业务，依法依规优化纳税服务、加强税收征管，促进提高税法遵从度
C.必须推行专业化、信息化的管理方式，推进税源专业化管理，加快税收信息化建设，不断提高管理的质量和效率、降低管理的成本和风险
D.必须努力服务经济社会科学发展，又要努力推进国税事业的科学发展


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165、单项选择题  某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。

A.5
B.10
C.20
D.25


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166、多项选择题  关于纳税，以下说法正确的是（）。

A.应由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关
B.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减免税
C.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
D.主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行


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167、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.预约办理


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168、单项选择题  检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法


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169、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加


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170、多项选择题  深化税收征管改革必须要加强三项建设，即（）。

A.加强税收管理信息化建设
B.加强税收征管法律制度建设
C.加强税收文化体系建设
D.加强税务组织体系建设


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171、单项选择题  一公司有二部2008年购买使用的小轿车现在需要给下面的一个二级机构，该公司应该开具（）发票给二级机构。车管部门要求办理过户事项时，二级机构.应该出具（）。

A.增值税专用发票
B.货物销售发票
C.汽车销售发票
D.二手车销售发票


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172、单项选择题  （）统一负责全国的发票管理工作。

A.国务院
B.财政部
C.国务院税务主管部门
D.财政部主管税务部门


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173、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款的情形有（）。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的
C.以其他凭证代替发票使用的
D.未按照规定缴销发票的


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174、多项选择题  下列属于免征增值税的粮食是（）。

A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮


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175、单项选择题  在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。

A.推理分析法
B.联系检查法
C.比较分析法
D.控制分析法


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176、单项选择题  下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是（）。

A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现


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177、单项选择题  在比较分析法中，（）能更好的反应配比数据和相关比率的差异程度。

A.预警值比较
B.行业数据横向比较
C.历史数据纵向比较
D.相关事项比较


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178、多项选择题  检举税收违法行为可以采用下列哪些形式向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索。（）

A.书信
B.互联网
C.传真
D.电话


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179、单项选择题  升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（）。

A.增值税核准类优惠办理
B.营业税事后备案类优惠办理
C.车辆购置税事后备案类优惠办理
D.消费税事后备案类优惠办理


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180、填空题  免填单服务的业务范围由（）确定。


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181、多项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。

A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。


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182、单项选择题  税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.负税人
D.计税依据


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183、单项选择题  因增值税专用发票开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的时限为（）

A.当月报税之前
B.当期抄税之前
C.在增值税专用发票认证期内
D.在开具有误增值税专用发票的次月内


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184、多项选择题  以下商品中，征收消费税的有（）。

A.销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B.高尔夫球杆
C.钻石戒指
D.成色为99.99%的黄金纪念币


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185、多项选择题  以下要列为纳税评估的重点分析对象的有（）。

A.重点税源户.特殊行业的重点企业
B.税负异常变化.长时间零税负和负税负申报的纳税人
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人


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186、单项选择题  小企业对会计政策变更（）进行会计处理。

A.不得
B.应当采用未来适用法
C.应当采用追溯调整法
D.可以采用未来适用法或追溯调整法


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187、单项选择题  根据税源管理监控平台扫描结果，纳税人风险等级为一级的纳税人风险应对措施是（）。

A.税务稽查
B.纳税评估
C.风险提醒
D.反避税调查


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188、多项选择题  税务机关调取账簿应当符合的规定有（）。

A.只要经过县（区）局局长批准，即可将纳税人以前会计年度记账凭证、报表调回税务机关检查
B.调取纳税人以前会计年度记账凭证、报表的，应当在30日内归还
C.实施调账检查前，应当填制《税务行政执法审批表》
D.调取账簿时应当同时开具《调取账簿资料通知书》和《调取账簿资料清单》


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189、单项选择题  在纳税评估实地核查过程中应根据调查内容制作（）。

A.税务事项通知书
B.纳税评估工作底稿
C.纳税评估报告
D.实地核查工作底稿


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190、多项选择题  对实行简易申报的并委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关如何处理（）。

A.按逾期办理纳税申报处理
B.逾期缴纳税款处理
C.对银行按扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款处理
D.不需要处理


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191、多项选择题  下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）

A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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192、多项选择题  在下列问题中不属于增值税偷税的有（）。

A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出


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193、单项选择题  在诉讼过程中，被告（）自行向原告和证人收集证据。

A.不得
B.可以
C.经法院允许可以
D.经上级机关允许可以


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194、单项选择题  原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于（）。

A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7


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195、多项选择题  关于纳税评估，以下说法正确的是（）。

A.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人
C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
D.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行


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196、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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197、单项选择题  关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。

A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
D.实行行政复议不利变更禁止原则


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198、单项选择题  关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是（）。

A.先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量
B.本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量
C.计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对
D.适用于产成品管理制度不健全的企业


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199、多项选择题  非正常户公告的内容包括（）。

A.纳税人识别号
B.法定代表人姓名
C.经营地点
D.纳税人名称


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200、多项选择题  对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（）。

A.办税服务厅
B.纳税服务厅
C.办税服务室
D.办税服务处


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201、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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202、单项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人也可选择按季或按半年退税，但一经选定后（）内不得再变更。

A.36个月
B.24个月
C.当年
D.半年


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203、多项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。

A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B.借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C.借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D.借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000


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204、单项选择题  消费税税率正确的是（）

A.高档手表20%
B.游艇15%
C.木制一次性筷子10%
D.实木地板10%


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205、单项选择题  税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。

A.6
B.7.8
C.10.8
D.12


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206、单项选择题  油气企业在开始商业性生产之前发生的开发支出，可不分用途，全部累计作为开发资产的成本，自对应的油（气）田开始商业性生产月份的次月起，可不留残值，按直线法计提的折旧准予扣除，其最低折旧年限为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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207、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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208、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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209、单项选择题  下列个体定额核定程序表述正确的是（）。

A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额


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210、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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211、单项选择题  自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。

A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％


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212、单项选择题  税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

A.1
B.7
C.10
D.15


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213、单项选择题  纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款


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214、多项选择题  税务机关核定个体工商户定额程序必须包括（）。

A.组织纳税人进行行业评议
B.将核定定额的初步结果进行公示
C.将核定情况报县（含）以上税务机关审核批准
D.下达《定额核定通知书》并张榜公布


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215、多项选择题  纳税评估中常用的指标的配比分析有下列哪些选项（）

A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
B.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
C.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析
D.主营业务收入变动率与其他业务收入变动率配比分析


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216、多项选择题  增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件


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217、多项选择题  税务执法人员有下列（）行为的，应当取消税收执法资格。

A.混淆税款入库级次的
B.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的
C.违规多征.少征税款的
D.违规提前征收和延缓征收税款的


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218、单项选择题  下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。

A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出


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219、多项选择题  关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。

A.税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行
B.税务机关有责任为被检查人保守秘密
C.检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定
D.税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况


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220、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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221、多项选择题  发票专用章印章上的内容包括（）。

A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称


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222、多项选择题  征管法所称的扣缴义务人包括（）。

A.代收代缴义务人
B.代扣代缴义务人
C.委托代征单位
D.纳税担保人
E.代理人


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223、多项选择题  在我国境内销售货物或提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，这里的个人是指（）。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.其他个人
D.合伙企业


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224、多项选择题  纳税人户籍信息分为（）两大类

A.登记信息
B.静态信息
C.经营信息
D.动态信息


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225、多项选择题  在应用可比非受控价格法时，应重点从（）等方面进行可比性分析。

A.产品特征
B.交易条件
C.市场环境
D.企业功能


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226、多项选择题  在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。

A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）


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227、单项选择题  在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。

A.冲减营业外支出
B.计入营业外收入
C.冲减工程成本
D.计入其他业务收入


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228、多项选择题  （）的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。

A.带有抵扣功能
B.对个人大额销售货物开具
C.不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具的
D.属于免税范围


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229、多项选择题  以下（）车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格

A.进口旧车
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过2年的车辆
D.行驶5万公里以上的试验车辆


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230、多项选择题  纳税申报的方式包括（）。

A.直接申报
B.预留申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
E.委托代理申报


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231、多项选择题  已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报（）。

A.底盘发生更换的
B.免税条件消失的
C.发动机发生更换的
D.车辆转售他人的


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232、多项选择题  根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级（）。

A.具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的


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233、单项选择题  2008年11月，某商店（增值税小规模纳税人）购进服装150套，每套进价80元，以每套98元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为（）元。

A.565.38
B.588
C.882
D.832.08


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234、单项选择题  在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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235、单项选择题  现行增值税纳税申报流程是（）。

A.先报税，次申报，再票表比对，后清零解锁
B.先申报，次报税，再票表比对，后清零解锁
C.先报税，次申报，再票表比对
D.先申报，次报税，再票表比对


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236、多项选择题  增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

A.购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
B.向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C.从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D.从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票


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237、多项选择题  《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。

A.办理登记注册
B.核发营业执照
C.验证工作
D.工商管理费收缴


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238、多项选择题  营改增试点地区，增值税的税率有（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.11%


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239、多项选择题  下列销货行为中，不可以按销售差额作为销售额的是（）

A.折扣销售并开在同一发票上
B.以旧换新销售（不含金银首饰）
C.还本销售
D.以物易物销售


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240、单项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.同城通办


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241、单项选择题  检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。

A.入账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确


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242、单项选择题  某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃，且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（）

A.认定该个体户为非正常户，宣布其税务登记证件失效
B.认定该个体户为非正常户，暂停其税务登记证件使用
C.该个体户被列为非正常户超过三个月后，注销其税务登记
D.该个体户被列为非正常户超过三个月后，核销其所欠税款


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243、单项选择题  销售下列自产货物实现的增值税可实行即征即退50％政策的有（）。

A.风力发电
B.以煤矸石为燃料生产的电力，且用量比重不低于30％
C.符合水利部《再生水水质标准》的再生水
D.符合GB/T19208—2008规定的性能指标的，以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉


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244、多项选择题  以下应列入发票重点检查范围的是（）

A.财务人员或办税人员不固定
B.行政机关.事业单位
C.非增值税企业纳税人
D.申报数额小.领购版面较大.领购发票频繁，开具金额小


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245、多项选择题  以下纳税人中，应当按复式账建账建制的有（）。

A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售（营业）额5万元
C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额8万元


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246、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。

A.正确
B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000


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247、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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248、多项选择题  增值税应税销售额不包括（）

A.向购买方收取的增值税
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税


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249、多项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.分析法


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250、单项选择题  税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款，少计营业额的行为是（）。

A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金


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251、单项选择题  （）负责部门间协调，组织实施应急预案。

A.导税人员
B.值班领导
C.纳税服务科负责人
D.办税服务厅工作人员


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252、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。

A.借：银行存款 400000 贷：销售费用400000
B.借：银行存款 468000 贷：主营业务收入400000 应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
C.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 341880.34 应交税费-应交增值税（销项税额） 58119.66
D.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入380000 应交税费-应交营业税 20000


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253、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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254、多项选择题  我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。

A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税


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255、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

A.应补增值税170元，营业税10000元
B.应补增值税34170元
C.应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元
D.应补印花税100元


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256、多项选择题  下列项目中，不属于企业工资总额的有（）。

A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.雇员离退休、退职待遇的各项支出
D.各项劳动保护支出
E.补贴


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257、单项选择题  列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（）。

A.符合条件的小型微利企业所得税优惠
B.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。
C.资产损失企业所得税税前扣除
D.证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。


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258、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是（）。

A.借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
B.借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
C.借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
D.借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000


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259、单项选择题  个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）

A.私营企业增值税
B.个体企业增值税
C.其他增值税
D.国内增值税


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260、多项选择题  纳税担保人以（）出质的，税务机关应当与纳税人背书清单记载“质押”字样。以存款单出质的，应由签发的金融机构核押。

A.汇票
B.支票
C.本票
D.公司债券


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261、单项选择题  《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。

A.1
B.2
C.5
D.10


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262、多项选择题  纳税检查的对象是（）。

A.税务机关
B.纳税人
C.纳税人从事的经济活动
D.纳税人的各种应税行为
E.纳税人履行纳税义务的情况


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263、单项选择题  在税务机关执法过错责任追究中被取消执法资格的，其取消期限为（）。

A.6个月
B.6个月至一年
C.一年
D.二年


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264、单项选择题  税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起（）个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关。

A.3
B.5
C.7
D.15


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265、单项选择题  某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元


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266、多项选择题  纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。

A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模


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267、判断题  到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。


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268、多项选择题  税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。

A.对公民张某罚款3千元
B.对甲公司罚款l万元
C.没收乙公司违法所得
D.吊销丙公司税务行政许可证件


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269、单项选择题  下列检查中，符合税收征管法规定的是（）。

A.到车站检查纳税人托运的应纳税货物
B.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
C.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
D.到纳税人住宅检查是否有储存的应纳税商品、货物


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270、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。

A.企业收到货款
B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品
D.办妥销售手续


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271、单项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和（）。

A.详查法
B.抽查法
C.逆查法
D.分析法


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272、多项选择题  以下关于发票管理的叙述正确的是（）。

A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理


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273、单项选择题  A公司增值税专用发票原票种核定数量为50份，申请增购30份，则在超限量购买专用发票的CTAIS操作中，其“超限量购买专用发票申请审批表”中“申请调整数量”栏应输入（）。

A.50
B.30
C.80
D.0


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274、多项选择题  石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应报送资料有（）。

A.《退（抵）税申请审批表》3份
B.减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖公章）
C.购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单、海关进口增值税专用缴款书、外购的2类油品缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料
D.省税务机关规定的其他证明资料


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275、多项选择题  企业所得税批准类优惠包括以下事项（）。

A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C.企业重组所得税特殊性税务处理。
D.非居民企业享受税收协定待遇审批。


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276、单项选择题  小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单，并及时登录（）出口退税子系统，按照有关规定提交相关电子数据。

A.出口退税申报系统
B.出口退税审核系统
C.口岸电子执法系统
D.安徽省国家税务局外网


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277、单项选择题  某县税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A.黄某的储蓄存款
B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D.黄某儿子的存款


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278、多项选择题  各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。

A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。


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279、多项选择题  修订后的《增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A.一般纳税人企业
B.小规模纳税人企业
C.小规模纳税人个体工商户
D.已取得一般纳税人资格的个体工商户


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280、多项选择题  在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（）。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.对税务人员的违法行为进行检举和控告
D.向税务机关咨询税法及纳税程序


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281、单项选择题  私自印制.伪造.变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收.销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款；情节严重的，并处（）的罚款。

A.1万元以上2万元以下.2万元以上30万元以下
B.1万元以上5万元以下，5万元以上30万元以下
C.1万元以上2万元以下.2万元以上50万元以下
D.1万元以上5万元以以下、5万元以上50万元以下


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282、单项选择题  自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。

A.1
B.3
C.5
D.10


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283、单项选择题  某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170
B.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1170
C.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170
D.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170


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284、单项选择题  全国统一发票监制章制作机关为（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.市（县）税务机关
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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285、多项选择题  有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收（）

A.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限.顺序.栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的
B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
C.拆本使用发票的
D.跨规定区域开具发票的


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286、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业应补缴增值税（）元。

A.190400
B.187000
C.1870510
D.3400


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287、多项选择题  可以使用《责令限期改正通知书》的情形有（）。

A.未按规定办理税务登记
B.未按规定报送纳税申报表
C.未按规定开具发票
D.编造虚假计税依据


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288、单项选择题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次，应当如何处罚。（）

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分
B.依法追究刑事责任
C.将责任人员调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.对责任人员处以警告处分


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289、单项选择题  下列有关增值税的表述，错误的是（）。

A.企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B.代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D.进口货物，也应按规定纳税


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290、多项选择题  注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的


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291、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具
B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销
D.非正常户解除


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292、多项选择题  下列属于“营改增”试点地区增值税税率的有（）。

A.0.17
B.0.06
C.0.11
D.零税率


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293、多项选择题  下列项目中，需要重新核发税务登记证件的是（）。

A.纳税人名称发生变更
B.纳税人生产经营地址发生变更
C.纳税人登记注册类型发生变更
D.注册资金（资本）、投资总额发生变更


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294、单项选择题  一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A.按合同约定的收款日期的当天
B.发出货物并办妥托收手续的当天
C.发出货物的当天
D.收到销售额并将提货单交给买方的当天


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295、多项选择题  下列选项属于工资薪金的是（）。

A.基本工资
B.独生子女补贴
C.奖金
D.津贴
E.年终加薪


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296、单项选择题  以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。

A.增值税事后备案类优惠办理
B.消费税事后备案类优惠办理
C.营业税事后备案类优惠办理
D.车辆购置税事后备案类优惠办理


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297、多项选择题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）

A.县税务局纳税服务科长
B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导
D.县税务局相关科（室）负责人


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298、多项选择题  税务机关应严格非正常户管理，下列管理措施正确的有（）。

A.在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件
C.对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关只核发临时税务登记证及副本
D.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效


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299、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。

A.借：其他应付款500000贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理2500贷：应交税金-应交营业税25000--应交城建税1750其他应交款-应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500贷：营业外收入137500


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300、多项选择题  下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

A.汽车使用到期报废的损失
B.按规定计算的无形资产摊销
C.长期股权投资支出
D.固定资产购建支出


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