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经济学：审计学测试题（考试必看）
2020-08-15 00:53:26 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、问答题  简述业务循环的审计程序。


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2、填空题  我国目前的审计组织主要有（）、（）和民间审计组织。


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3、单项选择题  注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（）。

A.审计的依据不同
B.审计的独立性不同
C.审计的性质不同
D.审计的方式不同


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4、多项选择题  下列各项中属于总体审计计划的内容有（）。

A.审计风险
B.审计目的
C.重要性水平
D.审计程序


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5、判断题  签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。


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6、单项选择题  对财务收支项目进行实质性审查是在（）进行。

A、审计项目计划阶段
B、审计准备阶段
C、审计实施阶段
D、审计终结阶段


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7、多项选择题  审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。

A.抽样风险
B.可容忍误差
C.抽样单位
D.样本


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8、单项选择题  《独立审计准则》包括三个层次的内容，对注册会计师执行独立审计业务提出基本要求和规范的是（）。

A、独立审计基本准则
B、独立审计具体准则
C、独立审计实务公告
D、独立审计执业规范指南


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9、多项选择题  审计方案应包括以下基本内容（）。

A、具体审计目的
B、具体审计方法和程序
C、预定的执行人及执行日期，其他有关内容
D、其他有关内容


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10、问答题  物资采购审计的目标包括哪些？


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11、判断题  凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。


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12、单项选择题  应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）。

A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元


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13、问答题  法律责任的形式


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14、单项选择题  （）是编制审计报告的基础。

A.审计法
B.审计计划
C.审计工作底稿
D.管理建议书


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15、判断题  与期末账户余额相关的“权利和义务”认定中，“义务”指的是记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。


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16、单项选择题  民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。

A、管理建议书
B、审计约定书
C、审计工作底稿
D、出具的报告书


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17、单项选择题  最高审计机关国际组织审计准则的制定机构是最高审计机关国际组织的（）。

A、审计程序委员会
B、审计标准委员会
C、审计实务委员会
D、审计职业道德委员会


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18、多项选择题  签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（）。

A.重要性和审计风险
B.执行审计的能力
C.能否保持独立性
D.保持应有关注的能力


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19、判断题  对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层次是独立的项目质量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。


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20、填空题  审计准则既对（）提出要求，也对社会提供审计工作质量保证。


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21、填空题  审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的（）对被审计单位的（）发表意见。


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22、名词解释  经营失败


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23、多项选择题  对应付债券的内部控制进行的测试主要内容是（）。

A.企业发行债券的收入是否立即存入银行
B.企业是否根据契约的规定支付债券利息
C.债券入账的会计处理是否正确
D.债券持有人明细账是否指定专人妥善保管


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24、判断题  监盘程序主要是对存货单位成本是否正确予以确认。


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25、单项选择题  审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（）。

A、项目负责人
B、部门负责人
C、被审计单位内部审计人员
D、专职复核人员


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26、单项选择题  根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是（）。

A、后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排
B、每一个审计项目都必须执行后续审计
C、审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度
D、在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订


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27、单项选择题  内部审计机构应当建立审计工作底稿的（），明确规定各级复核的要求和责任。

A、一级复核制度
B、统一复核制度
C、分级复核制度
D、审计组长复核制度


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28、多项选择题  下列与销售的发生密切相关的原始凭证有（）。

A.顾客订货单
B.销售单
C.商品价目表
D.发运凭证


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29、单项选择题  下列审计证据中，属于加工证据的是（）。

A.现金监盘表
B.会计凭证
C.会计账簿
D.财务报表


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30、单项选择题  总分类账与日记账的记录（）分工。

A.必须
B.无须
C.可酌情
D.无须认真


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31、多项选择题  针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。

A.检查打印出来的发票是否经过复核
B.检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名
C.检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名
D.检查在收到款项清单上的签字


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32、多项选择题  审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。

A.谨慎原则
B.具体问题具体分析原则
C.辩证分析问题的原则
D.利益兼顾原则
E.真实可靠原则


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33、判断题  经济效益审计只能由内部审计机构来进行。


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34、多项选择题  审计准则的主要作用有（）。

A.可以提高审计人员地位
B.可以赢得社会公众的信任
C.可以提高审计工作质量
D.可以维护审计组织和人员的合法权益
E.可以促进国际审计经验交流


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35、多项选择题  对于任何类型的鉴证业务，如果存在下列情形，注册会计师都不能出具无保留结论的报告。这些情形包括（）。

A.若注册会计师的工作范围受到限制，导致注册会计师无法获取必要的证据以便将鉴证业务风险降至适当水平
B.若注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达
C.若注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D.承接业务后发现鉴证对象或标准不适当


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36、问答题  某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债表项目应储账款漏计60000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？


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37、问答题  审计人员审查某公司时发现该公司发出全新包装箱200个，出租给A商店，按每个出租包装物40元收取押金8000元，收回包装箱时收取租金1200元。该公司会计处理为：（1）收取押金时：借：银行存款8000贷：其他业务收入8000（2）按期收回包装箱。退回押金时：借：低值易耗品8000贷：银行存款8000（3）收取租金时：借：银行存款1200贷：其他业务收入1200要求：（1）指出上述业务处理存在的问题；（2）分析该项业务对资产负债表和利润表的影响。


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38、多项选择题  某上市公司2010年财务报表批准报出日为2011年4月10日。公司在2011年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（）。

A.公司董事会提出2010年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
B.公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上半年末已确认预计负债30万元
C.公司支付2010年度财务报告审计费40万元
D.因遭受火灾上年购入的存货发生损毁100万元


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39、判断题  函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。


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40、多项选择题  在转移产品至产成品仓库时，防止产成品可能被盗的人工控制包括（）。

A.对产成品进行实物保护，例如仅有经授权的员工才可以进入仓库
B.在产成品仓库有选择地安装监控摄像机
C.由管理层持续地对存货进行盘点，并调整存货实物数量和存货主文档中存货余额之间的差异
D.对接收的产成品、采购和销售的商品实施截止测试


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41、单项选择题  审计活动的发起者往往是与被审计单位有着权责关系的（）。

A.行业协会
B.财产管理者
C.人事主管部门
D.财产所有者


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42、多项选择题  下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有（）。

A.会计师事务所的收费60%来源于某一鉴证客户
B.曾担任鉴证客户的董事，离职不满1年
C.注册会计师的哥哥是鉴证客户的高级管理人员
D.长期持有鉴证客户的股票、债券


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43、判断题  审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。


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44、判断题  国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。


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45、单项选择题  我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（）进行审查和评价。

A、真实、合法和效益
B、合法、公允和一致性
C、合法、效益和一致性
D、真实、效益和一致性


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46、单项选择题  仓库部门的责任是根据从生产部门收到的（）发出原材料。领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称。

A.发货单
B.领料单
C.运货单
D.订货单


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47、单项选择题  被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。

A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、经营风险


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48、判断题  出现经营失败的时候，审计失败可能存在，也可能不存在。


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49、判断题  在实际工作中，如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已受到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。


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50、多项选择题  审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与（）。

A.具体审计程序因素有关
B.审计证据的质量因素有关
C.样本量因素有关
D.重大错报风险因素有关
E.是否使用分析程序有关


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51、单项选择题  审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）。

A.项目负责人
B.部门负责人
C.专职复核人员
D.被审计单位内部审计人员


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52、单项选择题  1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着（）现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。

A.美国
B.法国
C.英国
D.意大利


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53、判断题  投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，如发行债券、取得借款、租赁、企业发行股票等都属于筹资活动。


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54、多项选择题  为防止直接人工工时可能未被记录或者未被分配至正确的生产任务，X公司采取的下列控制措施中，有效的是（）。

A.每天各生产任务耗费的人工时间要与每个员工的计时工资时间或工时记录比对一致
B.对分配到生产任务中的直接人工工时与每天的工时记录的差异要打印在例外报告上
C.每日生产报告累计所有生产任务所耗费的工时，并与每日工时总数比对一致
D.由管理层复核每日生产报告以及对直接人工总工时分配的调节表，并改正分配直接人工工时中的错误


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55、单项选择题  应付账款的审计重点是（）。

A、发生
B、完整性
C、计价和分摊
D、分类


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56、多项选择题  审计业务约定书的必备条款包括（）。

A、管理层对财务报表的责任
B、财务报告审计的目标
C、执行审计工作的安排
D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助
E、解决争议的方法


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57、单项选择题  注册会计师汇总错报时不应包括（）。

A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报


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58、判断题  采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。


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59、填空题  审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的（）之间的关系，这就是审计证据（）的概念。


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60、单项选择题  下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。

A.审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.审计人员在作出接受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书
C.风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序
D.具体审计计划的内容包括：确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质


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61、单项选择题  “审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在（）。

A.唐代
B.宋代
C.元代
D.清代


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62、判断题  对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政策和程序是否已得到执行。


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63、单项选择题  下列哪项适用于函证法（）。

A、现金
B、存货
C、应收账款
D、实物证据


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64、判断题  如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满地完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。


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65、判断题  直接材料成本的审计一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量、计价和材料费用分配是否真实、合理。


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66、单项选择题  审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（）。

A.编制审计实施方案
B.发出审计通知书
C.进行实质性测试
D.撰写审计报告


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67、单项选择题  审计准则是为增强（）的可信性而产生的。

A.会计账簿
B.会计报表
C.会计凭证_
D.审计工作底稿


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68、问答题  简要说明经济业务处理过程分工的要点。


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69、判断题  存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的时间都处于同一会计期间。


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70、单项选择题  内部审计机构和人员应保持（），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

A.独立性和客观性
B.独立性和权威性
C.公正性和客观性
D.独立性和谨慎性


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71、问答题  审计人员在承担验资业务中，存在哪些风险？


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72、单项选择题  控制测试的程序不包括（）。

A.分析测试
B.观察和检查
C.询问
D.穿行测试


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73、多项选择题  事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（）的行为。

A.暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员
B.做出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实
C.与其他注册会计师进行比较
D.不恰当声明自己是某一专业领域的专家


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74、判断题  一般而言，对于企业的其他货币资金项目，审计人员应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。


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75、单项选择题  若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具（）。

A、常规审计报告
B、专项审计报告
C、管理建议书
D、沟通函


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76、单项选择题  被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，（）应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

A、审计机关
B、内部审计协会
C、单位主要负责人或者权力机构
D、上级主管部门


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77、单项选择题  按审计的范围不同，可以将审计划分为（）。

A.详细审计和抽样审计
B.内部审计和外部审计
C.全部审计、局部审计和专项审计
D.委托审计和授权审计


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78、多项选择题  下面关于分析程序的说法，正确的有（）。

A.可用于风险评估程序
B.可用于实质性程序
C.可用于对财务报表的总体复核
D.可用于任何的控制测试
E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价


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79、填空题  审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高（），它是审计工作质量的权威性判断标准。


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80、判断题  通过财务收支审计查出一些偷漏税款问题，并令其补交了款项，也是一种经济效益审计。


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81、多项选择题  审计人员在对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有（）。

A.给希望小学捐款50000元
B.向供货单位支付合同违约金8000元
C.结转制造费用95000元
D.因火灾造成的原材料损失费85000元


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82、单项选择题  按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）。

A.管理当局声明书
B.收料单
C.银行对账单
D.董事会会议记录


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83、多项选择题  下列关于证据的可靠性说法正确的是（）。

A.从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠
C.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠
D.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠


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84、填空题  我国内部审计机构主要包括（）和（）。


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85、填空题  审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（），并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种手段的总称。


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86、判断题  国家审计机关指导监督内部审计的工作。


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87、问答题  什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？


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88、判断题  审查结算日银行存款余额调节表是为了证实资产负债表所列资金中银行存款是否存在。


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89、单项选择题  审计业务约定书具有（）。

A.经济合同性质
B.意向书性质
C.风险评估程序的证据性质
D.实施分析程序的前提性质


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90、单项选择题  会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。

A.记帐错误
B.应予纠正的差错
C.未达账项
D.发生的舞弊


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91、名词解释  风险评估程序


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92、判断题  为对已存在的或有负债进行评价，会计师事务所只需从被审计单位的法律顾问单独获取一份关于或有负债的评价即可。


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93、单项选择题  甲公司以下关于借款费用的会计处理中，注册会计师认为需要调整的是（）。

A.甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用
B.甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用
C.甲公司将借款手续费计入借款费用
D.甲公司将借款利息计入借款费用


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94、判断题  审计是社会政治经济生活发展到一定阶段的产物。


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95、多项选择题  识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志，识别特征因审计程序的性质和所测试的项目或事项不同而不同。下列关于识别特征表述正确的有（）。

A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期、编号作为测试订购单的识别特征
B.对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本
C.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的被询问人是否会提供公允的回答对识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征


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96、多项选择题  审计按其实施时间划分为（）。

A.全部审计
B.事前审计
C.事中审计
D.事后审计


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97、问答题  销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些？


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98、单项选择题  国际审计准则的主要内容不包括（）。

A.一般准则
B.工作准则
C.实施准则
D.报告准则


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99、单项选择题  某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是（）。

A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定


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100、单项选择题  （）足针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而言的。

A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险


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101、问答题  什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？


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102、判断题  为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。


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103、单项选择题  最高审计机关国际组织正式成立于（）。

A.1953年
B.1968年
C.1984年
D.1986年


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104、单项选择题  按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.

A.实施时间
B.执行地点
C.基础和技术
D.审计主体


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105、问答题  简述筹资与投资的内部控制目标。


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106、单项选择题  在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是（）。

A.函证银行存款
B.抽查大额银行存款收支
C.检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
D.检查银行存款收支的正确截止


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107、判断题  与社会审计人员直接相关的民事责任是违约责任。


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108、名词解释  非常规交易


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109、多项选择题  审计的作用包括（）。

A.建设性作用
B.制约作用
C.促进作用
D.防护性作用


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110、填空题  审计工作底稿的作用之一是便于编制、（）和（）审计报告。


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111、单项选择题  无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）。

A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务
B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期
C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间
D.检查资产负债表列报


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112、判断题  存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目。


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113、填空题  市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为（）和（）。


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114、判断题  检查存货分类正确性时，审查是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，是对财务报表列报的“分类和可理解性”认定的运用。


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115、判断题  《公认审计准则》规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程度。


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116、多项选择题  如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）。

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交又核对


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117、问答题  某企业2003年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初产成品余额多计10000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元。计人盈余公积；（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元。列入“其他应付款”账户。要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。


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118、单项选择题  单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。这一控制程序主要是防止下列哪项认定的错报（）。

A.存在或发生
B.完整性
C.权利与义务
D.估价或分摊


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119、问答题  审计总目标


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120、单项选择题  证实固定资产期末金额应取得结账日前后的证据这是表明审计证据的（）。

A、客观性
B、时间性
C、重要性
D、充分性


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121、单项选择题  如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。

A.审计报告日
B.资产负债表日
C.盘点日
D.外勤工作结束日


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122、单项选择题  我国的地方审计机关实行（）领导体制。

A、中央
B、双重
C、垂直
D、非垂直


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123、单项选择题  变量抽样用于（）的实质性测试。

A.本期发生额
B.科目余额
C.账户余额
D.存货盘点数额


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124、问答题  简述统计抽样与非统计抽样的区别。


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125、多项选择题  与审计证据的可靠性相关的特征因素有（）。

A.提供者的独立性
B.被审计单位内部控制的有效性
C.注册会计师的间接了解
D.信息提供者的资格


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126、单项选择题  持有至到期投资应按照取得时的（）作为初始确认金额。

A.公允价值
B.相关的交易费用
C.已到付息期但尚未领取的债券利息
D.公允价值和相关的交易费用


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127、单项选择题  下列关于“管理层声明”说法错误的是（）。

A.管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述
B.管理层声明包括书面声明和口头声明
C.由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书
D.被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据


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128、判断题  对审计业务执行独立复核是指大多数会计师事务所的质量政策都要求，事务所的任何审计业务均应得到负责该项目的合伙人的独立复核。


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129、填空题  我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为（）和（）。


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130、单项选择题  下列项目中，计入交易性金融资产取得成本的是（）。

A.取得时的公允价值
B.相关的交易费用
C.支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利
D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息


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131、多项选择题  评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。

A.相关性
B.完整性
C.可靠性
D.中立性


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132、单项选择题  在投资审计中，首要目标是审查（）。

A.投资是否确实存在
B.投资会计处理是否正确
C.投资是否为被审计单位所有
D.投资的增减变动记录是否完整


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133、判断题  投资必须编制计划，投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明投资的对象、投资性质和目的、影响投资收益的风险等。


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134、填空题  审计准则既对（）提出要求，也对社会提供（）保证。


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135、判断题  采购过程中获得的现金折扣以及发生的采购退回与折让会通过抵减货币资金减少而影响货币资金余额。


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136、单项选择题  以下与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因为错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序加以控制


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137、单项选择题  宪法规定，（）级以上地方人民政府设立审计机关，在本级人民政府和上一级审计机关的领导下，负责行政区域内的审计工作。

A、县
B、市
C、区
D、省


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138、判断题  审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。


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139、判断题  根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。


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140、问答题  审计主体对审计客体的作用方式的特征。


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141、判断题  审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。


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142、名词解释  审计主体


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143、单项选择题  下列仅属于交易和事项认定的是（）。

A.发生
B.完整性
C.截止
D.计价


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144、问答题  什么是内部控制制度？它有哪些要素？


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145、名词解释  审计工作底稿


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146、单项选择题  制度基础审计也称为（）。

A、风险基础审计
B、系统基础审计
C、账目基础审计
D、业务基础审计


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147、单项选择题  被审计单位永续盘存记录应由（）。

A.存储部门负责
B.验收部门负责
C.会计部门负责
D.采购部门负责


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148、判断题  判断社会审计法律责任的成文法仅是《中华人民共和国注册会计师法》。


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149、判断题  如果存在生产能力闲置的情况，注册会计师应该特别关注期末存货中包括固定性制造费用的合理性。


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150、单项选择题  监盘后的存货属于（）证据。

A.实物
B.环境
C.传来
D.间接


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151、单项选择题  下列哪项是抽查法的优点（）。

A、审计工作量大
B、费时费力
C、若样本选择不当可能得出错误结论
D、高效率、低成本


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152、判断题  从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类。


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153、名词解释  内部证据


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154、多项选择题  对成本会计制度及工薪两项内部控制的了解应当遵循内部控制的主要原则，具体包括（）。

A.授权审批制度
B.职务分离
C.会计记录
D.定期核对


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155、判断题  按照编制审计工作底稿标准编制的工作底稿，可以确保任何复核该工作底稿的人都能清楚地识别注册会计师执行过的程序，以及注册会计师做出这些结论、提出这些建议的理由。


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156、问答题  简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。


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157、多项选择题  以下关于样本规模是否适当的说法正确的有（）。

A.注册会计师对被审计单位错报的估计大时应选取比错报估计小时更大的样本规模
B.鉴于被审计单位所在行业的特征，若注册会计师认为应收账款不可回收的可能性相当高，则审计过程中，注册会计师就要选取比应收账款收回可能性大的公司更多的样本
C.若注册会计师认为被审计 单位记录固定资产存在有效的内部控制，那么在审计固定资产的购置时，选取较小的样本规模量就可以了
D.若样本中已经包括总体中金额最大的那些项目，则可以认为这样的样本规模是充分的


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158、多项选择题  民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（）。

A.民事责任
B.行政责任
C.违约责任
D.刑事责任
E.欺诈责任


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159、问答题  什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？


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160、单项选择题  任意审计的实施主体一般为（）。

A、国家审计机关
B、内部审计机构
C、社会审计组织
D、上述三个主体均可


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161、单项选择题  与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。

A.采购
B.验收
C.仓储
D.领用


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162、判断题  审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。


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163、单项选择题  审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（）。

A.审计工作质量控制标准
B.审计项目质量控制标准
C.审计质量控制标准
D.审计人员质量控制标准


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164、单项选择题  签订审计业务约定书是在审计的（）进行。

A.复审阶段
B.终结阶段
C.实施阶段
D.准备阶段


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165、单项选择题  合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。

A.审计证据
B.审计资料
C.审计建议书
D.审计约定书


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166、单项选择题  在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列（）控制目标，注册会计师不仅应抽取出库单及相关领料单，检查是否正确输入计算机信息系统并经过适当层次的复核，而且应抽取相关的盘点明细表并检查是否经过适当层次的复核。

A.计划和安排生产
B.发出原材料
C.生产产品和核算产品成本
D.储存产成品和发出产成品


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167、多项选择题  X公司在针对下列风险设计控制程序时，适宜采用人工控制的是（）

A.产成品仓库人员可能接收了生产中的不合格产品
B.记录的直接人工工时可能未被分配至正确的生产任务
C.产成品可能被盗
D.记录的存货数量可能与实际存货数量不一致


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168、问答题  简述被审单位及其环境实施的风险评估程序。


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169、名词解释  普通过失


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170、问答题  分析法有哪几种？各自的用途怎样？


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171、单项选择题  在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据


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172、判断题  我国审计的历史是从改革开放后开始的。


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173、多项选择题  借款的审计目标包括（）。

A.确定期末借款是否存在
B.确定期末借款是否为被审计单位应履行的偿还义务
C.确定借款期末余额是否正确
D.确定借款余额期末在会计报表上的表达与披露是否恰当


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174、名词解释  监盘


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175、单项选择题  下列有关检查风险的说法错误的是（）。

A.可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围
B.如果不能将重要账户的检查风险降低至可接受水平则注册会计师应发表否定意见
C.注册会计师只能通过控制检查风险控制审计风险
D.重大错报风险的水平决定了可接受的检查风险水平


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176、判断题  审计证据的充分性取决于所获证据的数量。


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177、判断题  鉴证财务报表是否公允的表达作为财务报表审计总体目标的说法已是当今国际审计界的主流。


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178、名词解释  审计起源与发展的过程


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179、多项选择题  关于经营审计说法正确的是（）。

A.效率性是指投入与产出的关系，即以一定的投入，取得最大的产出
B.效果性是指实际结果与预期目标的关系，即是否完成预期的目标
C.经济性是指在考虑质量的前提下，尽量减少资源的耗费
D.经营审计的对象是组织内部的各项经营活动，几乎涉及到组织活动的所有重要方面


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180、单项选择题  “三E”审计是指（）。

A、经济性、效率性和效果性
B、经济性、适当性和效率性
C、效率性、适当性和环境性
D、效果性、环境性和经济性


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181、单项选择题  审计准则最早产生于（）。

A.中国
B.英国
C.美国
D.法国


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182、多项选择题  审计人员对长期借款进行实质性程序，一般应获取的审计证据包括（）。

A.长期借款明细表
B.长期借款的合同和授权批准文件
C.相关抵押资产的所有权证明文件
D.重大长期借款函证回函和逾期长期借款的展期协议


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183、单项选择题  对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）。

A.存在
B.完整性
C.分类
D.权利和义务


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184、单项选择题  审核评价被审计单位对各项经济资源的利用是否节约合理，并找出不节约不合理原因的审计，称为（）。

A、财务审计
B、效率审计
C、经济审计
D、经营审计


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185、单项选择题  在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

A.被审计单位管理层提供的声明书
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位连续编号的采购订单
D.被审计单位编制的成本分配计算表


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186、名词解释  成本费用管理控制


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187、单项选择题  样本设计时需要考虑的因素有（）。

A.抽样风险
B.抽样结果
C.抽样方法
D.变量抽样


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188、单项选择题  下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性


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189、名词解释  经营审计


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190、单项选择题  审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（）。

A.审计依据
B.专业标准
C.审计假设
D.审计条例


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191、判断题  标准无保留意见的审计报告意味着。注册会计师通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，保证财务报表不存在重大错报。


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192、判断题  客观原则是指注册会计师在执行业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益的各方。


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193、问答题  审计人员在审查某股份有限公司2003年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付。四年内付清。该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？


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194、单项选择题  如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）。

A、无保留意见的审计报告
B、带强调事项段的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法出具意见的审计报告


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195、问答题  内部审计准则


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196、多项选择题  我国民间审计组织一般包括（）。

A.会计师事务所
B.审计事务所
C.资产评估机构
D.会计咨询公司
E.税务检查所


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197、多项选择题  下列对于评估被审计单位财务报表的重大错报风险和确定注册会计师的风险应对措施有用的信息有（）。

A.被审计单位业务和行业的信息
B.被审计单位近来的财务信息
C.被审计单位以前年度的审计工作结果
D.被审计单位适用的会计、审计、监管标准有关的信息


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198、判断题  在提供审阅服务时，要求注册会计师主要使用询问和分析程序，对财务报表是否不存在重大错报、漏报提供有限程度保证，并以积极方式提出结论。


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199、填空题  我国形成了（）、民间审计、和内部审计三位一体的审计监督体系。


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200、问答题  简述审计业务约定书的主要内容。


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201、名词解释  贷项通知单


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202、名词解释  随意选样


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203、多项选择题  可能损害独立性的因素包括（）。

A.经济利益
B.自我评价
C.关联关系
D.外界压力


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204、单项选择题  下列关于审计证据的表述，错误的是（）。

A.审计证据并非越多越好
B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少
C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低
D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序


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205、单项选择题  注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位ABC公司之后，获悉ABC公司发生了重大的火灾，损失严重，因此择日返回ABC公司进行审计。在实施了必要的审计程序后，王某认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，王某应当（）。

A.进行审计报告日的双重签署
B.更改审计报告的日期
C.不因此而改变审计报告的日期
D.要求被审计单位在附注中披露


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206、判断题  如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。


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207、单项选择题  盘点库存现金时，通常实施（）检查。

A.定期
B.不定期
C.突击
D.预告


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208、单项选择题  某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 该注册会计师从食品卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼（经处理分解为原料），加工面包和蛋糕。这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是（）。

A.存货的披露
B.存货的计价
C.企业的持续经营
D.企业的市场份额


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209、多项选择题  审计差异调整表可分为（）。

A.账项调整分录汇总表
B.重分类调整分录汇总表
C.资产负债类项目试算平衡表
D.未更正错报汇总表


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210、名词解释  审计职业道德规范


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211、单项选择题  世界上第一部国家审计准则是（）。

A、《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》
B、《政府机构、计划项目、活动和职责的审计准则》
C、《最高审计机关国际组织审计准则》
D、《中华人民共和国审计基本准则》


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212、单项选择题  内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（）进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。

A、审计工作底稿
B、审计证据
C、审计文档资料
D、审计建议


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213、多项选择题  审计通知书应包括以下哪些基本内容（）。

A、被审计单位及审计项目名称
B、审计目的及审计范围
C、审计时间
D、被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助
E、审计小组名单
F、内部审计机构及其负责人的签章和签发日期


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214、多项选择题  下列属于职业道德规范中规定对同行责任的具体要求的是（）。

A.注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行的利益
B.会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
C.注册会计师以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业
D.会计师事务所不得以不正当手段与同业争揽业务


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215、判断题  企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认费用，计入当期损益。


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216、多项选择题  对存货的审计内容包括（）等方面。

A、对其内部控制制度进行评审
B、核实存货的实用数
C、审计存货收发的真实性
D、审计存货收发的合法性


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217、单项选择题  下列有关函证的表述中，正确的是（）。

A.函证是依靠信函的方式来获取证据
B.函证仅适用于银行存款和往来款项等项目
C.函证应该以被审计单位的名义发出
D.如果回函结果表明不存在差异，说明该事项不存在错报


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218、单项选择题  注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。

A.证明
B.公证
C.公示
D.确定


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219、填空题  （）监督与（）监督的统一，是我国内部审计特有的重要特征。


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220、单项选择题  下列不属于投资活动的凭证和会计记录的是（）。

A.股票或债券
B.债来源:91考试 网券契约
C.承销或包销协议
D.投资协议


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221、判断题  审计证据说服力的两个决定因素是充分性和可靠性。


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222、单项选择题  库存现金长款或短款入账的原始凭证是（）。

A.调查记录
B.审计工作底稿
C.库存现金盘点表
D.领导批示


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223、单项选择题  以下关于审计时间安排的说法错误的是（）。

A.“财务报表审计通常覆盖一定的期间，例如一年，而审计通常又要在期末后几个星期或者几个月才完成。因此，可以在会计期间早期至期末结束后的很长一段时间内任意时点执行审计程序。”这种说法是错误的
B.执行审计程序的时间安排还要考虑审计证据的有效性和审计小组的人力充足性
C.从某种意义上说，时间安排决策受被审计单位对审计完成时间要求的影响
D.注册会计师通常会尽可能把存货盘点的时间安排在接近资产负债表日


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224、判断题  对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。


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225、多项选择题  在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报给被审计表产生重大影响的事实，注册会计师实施修改审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交被审计单位（上市公司），以下处理正确的有（）。

A.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
B.如果不修改财务报表仍被报出，在考虑自身的权利和义务以及征询的的法律意见后利用证券传媒，刊登声明
C.修改审计报告
D.在下次审计时考虑对审计报告的影响


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226、问答题  简述审计功过档案的分类


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227、问答题  注册会计师存货监盘决策的主要内容是什么？


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228、判断题  其他事项段是指审计报告中提及已在财务报表适当列表和披露事项的段落。


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229、名词解释  简式审计报告


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230、多项选择题  审计准则的概念，其含义有（）。

A.是制约审计人员的行为准则
B.对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证


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231、填空题  美国的民间审计准则称为（），它主要适用于民间审计所从事的（）。


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232、问答题  什么是审计报告？它是如何进行分类的？


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233、多项选择题  评价审计证据适当性时，审计人员一般应考虑（）。

A.审计证据的相关性
B.审计证据的充分性
C.审计证据的来源和及时性
D.审计证据的可靠性


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234、单项选择题  下列各项中，不符合三级复核制度要求的是（）。

A.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行复核该阶段称为详细复核阶段
B.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核，该阶段称为一般复核阶段
C.主任会计师对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D.如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行


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235、判断题  因为资产减值的计提会影响企业的利润，所以在利润的压力下，管理层都有可能倾向较少计提。


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236、判断题  被审计单位将存货发出时就确认收入，则其违反了“完整性”认定。


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237、判断题  按照存货正确截止的基本要求，如果未将年终在途货物列入当年存货盘点范围内，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响就并不重要。


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238、名词解释  验资工作底稿


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239、名词解释  详查法


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240、多项选择题  从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。

A.宪法
B.会计法
C.审计法
D.注册会计师法


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241、多项选择题  审计人员在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（）。

A.向寄销单位发询证函
B.审查有关原始凭证、账簿记录
C.亲自前往存货地观察盘点
D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘


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242、单项选择题  在以下有关审计业务约定书的内容中，被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的是（）。

A.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息
B.被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认
C.违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排
D.审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则


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243、判断题  企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由股东大会授权。


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244、多项选择题  按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（）职务。

A.存货的清查
B.存货的验收
C.存货的采购
D.存货处置的申请


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245、判断题  存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。存货盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。因此采用永续盘存制，意味着无须对存货实物进行盘点。


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246、多项选择题  下列关于重要性说法恰当的有（）。

A.对重要性的考虑贯穿于审计的全过程
B.重要性水平是一个经验值，注册会计师只能通过职业判断确定重要性水平
C.有些时候，金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的，故在考虑错报是否重要时，既要考虑错报的金额又要考虑错报性质
D.重要性水平一旦确定不可修改


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247、单项选择题  我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括（）。

A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B.广告可能威胁专业服务的精神
C.广告可能导致同行之间的不当竞争
D.广告可能对注册会计师进行丑化


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248、单项选择题  审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和（）。

A、言词证据
B、亲历证据
C、内部证据
D、外部证据


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249、多项选择题  内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（）。

A、独立
B、客观
C、公正
D、保密


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250、单项选择题  下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）。

A.检查记录或文件
B.函证
C.重新执行
D.重新计算


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251、单项选择题  对审计署统一组织的审计项目，下达审计项目计划的机构是（）。

A、审计署
B、审计署负责计划的综合机构
C、审计署有关专业审计机构
D、审计署有关专业审计机构和负责计划的综合机构


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252、判断题  在存货监盘的检查程序中，注册会计师应事先通知被审计单位将要抽取检查的存货项目。


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253、单项选择题  下列不属于审计计划的是（）。

A、审计策略计划
B、期间审计项目计划
C、项目审计计划
D、审计准备计划


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254、多项选择题  以下业务不属于鉴证业务的是（）。

A.财务报表审阅
B.代编财务信息
C.管理咨询
D.商定程序


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255、单项选择题  内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。

A.国家
B.社会
C.国家审计机关
D.社会审计组织


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256、填空题  审计工作底稿的（）与（）直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。


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257、判断题  审计质量控制首先是对单项审计项目控制，其次是对会计师事务所工作的全面控制，这样才能达到最佳的效果。


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258、填空题  国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有（）和（）。


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259、名词解释  付款凭单


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260、多项选择题  下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（）。

A.所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
B.固定资产建造中发生正常中断且连续超过三个月的，应暂停借款费用资本化
C.固定资产建造中发生非正常中断且连续超过一个月的，应暂停借款费用资本化
D.所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化


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261、单项选择题  （）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A.证实客观事物
B.审阅法
C.详查
D.抽查


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262、单项选择题  根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是（）。

A、舞弊是一种违反法规的行为
B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益
C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员
D、舞弊是一种故意的行为


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263、单项选择题  下列属于控制环境的因素是（）。

A、交易授权
B、职责划分
C、凭证与记录控制
D、企业经营管理的观念、方式和风格


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264、多项选择题  我国独立审计基本准则包括（）。

A.独立审计准则
B.独立审计具体准则
C.独立审计实务公告
D.执业规范执南


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265、判断题  以账簿记录为起点的截止期测试方法主要是为了防止低估主营业收入（真实性）。


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266、单项选择题  总体审计计划包括的内容有（）。

A.审计目的
B.审计程序
C.审计时间
D.审计领域


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267、填空题  审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高（），它是（）的权威性判断标准。


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268、单项选择题  为确定长期借款账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。

A.被审计单位的律师
B.金融监管部门
C.银行或其他债权人
D.主要股东


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269、单项选择题  审计人员对于负责项目的审计，主要是防止企业低估债务，低估债务经常伴随着（）的目的。

A、低估成本费用
B、高估成本费用
C、低估利润
D、高估收入


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270、多项选择题  下列各事项均发生在资产负债表日后期间，其中属于资产负债表日后调整事项的是（）。

A.外汇发生较大变动
B.已证实某项资产在资产负债表日发生了减值
C.以确定预计负债，但将要支付的赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D.以确认的报告年度销售的货物被退回


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271、单项选择题  评审内部控制制度通常称为（）。

A.实质性测试
B.符合性测试
C.了解测试
D.重点测试


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272、单项选择题  保证审计证据的完整无缺的是（）。

A.重要性原则
B.相关性原则
C.完整性原则
D.全面性原则


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273、问答题  简述审计准则的含义。


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274、判断题  由于或有负债的结果需要由未来事项是否发生来证实，对或有负债的复核工作应尽量安排在即将完成审计工作的最后几天之前进行。


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275、单项选择题  公司向社会公开发行股票债券时应与第三方签订（）。

A.借款合同
B.代销或包销协议
C.资产评估报告
D.经纪人约定书


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276、多项选择题  结合审计工作底稿的复核，注册会计师必须评估审计测试的结果。财务报表审计结果的评价应关注的问题有（）。

A.审计证据的充分性
B.审计证据的完整性
C.已发现的错报对财务报表的影响
D.未发现的错报对财务报表的影响


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277、多项选择题  国家审计机关在审计过程中，不享有的权限期（）。

A、临督检查权
B、行政处分权
C、行政处罚权
D、刑事处分权
E、纠正违法规定权


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278、单项选择题  注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的（）。

A、截止测试
B、完整性
C、发生
D、存在


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279、判断题  根据保密原则，注册会计师可以拒绝出庭作证或接受注册会计师协会检查。


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280、名词解释  当期档案


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281、单项选择题  进行计价测试时，注册会计师首先应对存货价格的组成内容予以审核。然后按照所了解的计价方法对所选择的存货样本进行计价测试。注册会计师的测试结果应与被审计单位存货（）对比，编制对比分析表，分析形成差异的原因。

A.原值
B.账面记录
C.净值
D.现值


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282、判断题  通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。


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283、问答题  计算题：审计人员在对淮南服饰股份有限公司2003年3月份的工资单进行审查时，决定从900名职工抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。要求：请计算抽样间隔是多少？


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284、问答题  某企业2004年度财务决算中利润总额为190000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存产品余额多计30000元；（2）当年转让无形资产取得收入18000元，扣除各项支出后净收入为15000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入12000元，扣除折旧及维修后净收入为8600元，列入“其他应付款”账户。要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。


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285、问答题  简述内部控制相关的审计程序。


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286、单项选择题  对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，这种特性可以使其他人员根据识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试。下列关于识别特征说法错误的是（）。

A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或金额作为测试订购单的识别特征
B.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以下的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征，例如，总账中一定金额以上的所有会计分录
C.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征
D.在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征


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287、多项选择题  下列关于检查风险的说法正确的有（）。

A.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
B.在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需要的审计证据成反向关系
C.在既定的审计风险水平下，检查风险与认定层次的重大错报风险的评估结果成正向关系
D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零


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288、单项选择题  审查应收账款最重要的实质性测试程序为（）。

A.观察
B.函证
C.询问
D.计算


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289、问答题  审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 指出该企业该笔业务的问题所在。


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290、问答题  审计人员对某公司2004年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于2003年度12月新增已投人生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表的影响？对被审计单位提出如何要求？


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291、名词解释  事后审计


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292、判断题  生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，则可不签发预先编号的生产通知单。


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293、问答题  审计组织设立的依据


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294、多项选择题  审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（）。

A、独立性
B、有偿性
C、权威性
D、外部性
E、单向性


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295、单项选择题  审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。

A.核查法
B.询查法
C.查证法
D.函证法


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296、单项选择题  抽样审计可运用的程序是（）。

A.函证
B.询问
C.观察
D.分析性复核


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297、判断题  注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。


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298、判断题  审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。


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299、名词解释  公允性


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300、单项选择题  下列（）不属于财务报表审计阶段的审计特点。

A.动态性
B.管理审计
C.权威性
D.防护审计


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