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注册会计师：税法微信做题（最新版）
2020-08-18 03:02:20 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税


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2、问答题  

计算题：
某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元;
(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元;
(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元;
(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元;
(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元;
(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
要求：
请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)


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3、多项选择题  下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有()

A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量


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4、多项选择题  下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税


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5、多项选择题  根据营业税的规定，下列符合税法规定的有（）

A.邮政部门销售集邮商品，应当征收增值税
B.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收营业税
C.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税
D.燃气公司在销售货物时，代有关部门向购买方收取的集资费属于增值税的价外费用，应征收增值税


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6、单项选择题  对电信单位出售移动电话机、无线寻呼机并为用户提供有关电信劳务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）

A.按服务业征收营业税
B.按邮电通信业征收营业税
C.按混合销售行为征收增值税
D.按兼营行为分别缴纳增值税和营业税


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7、单项选择题  下列各项业务所取得的收入中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）

A.中国人民银行对金融机构的贷款业务
B.典当行销售死当物品
C.银行销售金银
D.非金融机构转让金融商品


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8、单项选择题  某首饰厂为增值税一般纳税人，2011年12月以一批珠宝玉石抵偿以前所欠供货商的货款，所欠款项为23400元，该批珠宝玉石成本为14000元。已知同类珠宝玉石平均价格为19000元（不含税），最高价格为21000元（不含税）。首饰厂当期可以抵扣的增值税进项税额为2100元，已知珠宝玉石的消费税税率为10%，不考虑其他事项，该首饰厂当月应缴纳增值税和消费税合计为（）元。

A.3230
B.7300
C.7770
D.6830


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9、单项选择题  某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）

A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元


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10、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）

A．销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
B．提供矿产资源开采劳务
C．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费


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11、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，采购过程中共支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2200元、保险费600元；本月销售货物共取得不含税收入80000元，销货过程中支付运杂费共4000元，取得运杂费发票。该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．9570
B．9850
C．10046
D．10200


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12、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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13、多项选择题  下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


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14、单项选择题  某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年5月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05


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15、多项选择题  下列各项中属于印花税免税项目的有()

A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本


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16、单项选择题  在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。这里的“境内”不包括（）

A.提供应税劳务的单位或者个人在境内
B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内
C.所转让的专利技术的接受单位在境内
D.所转让的不动产在境内


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17、多项选择题  下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的


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18、问答题  

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
(说明：
①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位;
②假设红木的进口关税税率为35%;
③木制一次性筷子的消费税税率为5%;
④月初增值税上期留抵进项税额为0;
⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算该企业应缴纳的进口关税。
(2)计算该企业应缴纳的进口增值税。
(3)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
(4)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
(5)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
(6)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。
(7)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
(8)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
(9)计算该企业本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分)。
(10)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。


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19、单项选择题  2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()

A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元


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20、多项选择题  在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（）

A．能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B．企业的实际税负高于境内关联方的
C．企业的实际税负不高于境内关联方的
D．借款金额较低的


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21、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


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22、单项选择题  居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是()

A、甲不缴纳，乙30000元，丙3600元
B、甲3600元，乙30000元，丙不缴纳
C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元
D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳


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23、单项选择题  下列属于关税纳税义务人的有()

A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人
D.进出境物品的寄件人


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24、多项选择题  纳税人取得下列收入中，要全额计征营业税的有（）

A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让取得的收入
C.电影放映单位的票价收入
D.出租设备取得的租金收入


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25、问答题  

1997年初，某税务机关对一中国歌星1996年的纳税情况进行检查，查实该歌星1996年1—12月份的个人所得情况如下:
(1)每月取得工资收入800元,1—12月份共计9600元。
(2)1—10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30000元;11—12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2000元。
(3)5月份取得银行储蓄存款利息和借给某某演出公司的借款利息各50000元。
(4)7月份取得作曲稿酬30000元。
在上述各项所得中，该歌星除11—12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣税款纳税之外，其余均未向税务当局申报纳税，有关单位也未代扣代缴。请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税税款，并依据税收征收管理法等法律规定分析指出该歌星的行为属于什么行为，应该如何处理?(本题8分)


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26、多项选择题  根据营业税的规定，下列关于服务业营业额的确定，说法正确的有（）

A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额


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27、单项选择题  2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。

A．56
B．108
C．140
D．180


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28、单项选择题  根据消费税的现行规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.进口服装
B.零售卷烟
C.生产销售高尔夫车
D.委托加工粮食白酒


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29、多项选择题  契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有()

A、国有土地使用权出让，不征契税
B、契税属于财产转移税
C、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
D、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税


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30、多项选择题  外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()

A.提供能源开发专有技术所收取的使用费
B.向国内企业提供商业贷款收取的利息
C.转让股权取得超出出资额的转让收益
D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费


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31、单项选择题  以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。

A．1%
B.3%
C．1‰
D.3‰


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32、多项选择题  以下关于兼营的税务处理方法，正确的有（）

A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，应从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额
C.纳税人兼营营业税应税行为和货物，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应统一缴纳营业税
D.纳税人兼营营业税应税行为和货物，其应税行为营业额缴纳营业税，货物的销售额缴纳增值税


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33、多项选择题  在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有()

A、按税法规定可以不设账簿的
B、不能准确核算成本费用支出的
C、按税法规定应设置但未设置账簿的
D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的


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34、多项选择题  下列属于税收实体法的是()。

A.消费税暂行条例
B.个人所得税法
C.增值税暂行条例
D.税收征管法


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35、多项选择题  根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有()

A.某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B.无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C.1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D.某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件


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36、单项选择题  某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。

A.3.6万元
B.4.72万元
C.4.87万元
D.5.07万元


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37、多项选择题  对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有（）

A．征收税款
B．加收滞纳金
C．没收违法所得
D．税收强制执行措施


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38、问答题  

计算题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年2月份应纳(或应退)的增值税。


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39、多项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()

A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产


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40、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?


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41、单项选择题  个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）

A、国债利息
B、从上市公司取得股息红利
C、国家发行的金融债券利息
D、教育储蓄存款利息


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42、单项选择题  下列选项中，属于消费税征税范围的是（）

A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油


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43、多项选择题  下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）。

A.在境外运输途中损失的货物
B.因海关误征，多纳税款的
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物


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44、单项选择题  下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税


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45、单项选择题  下列所得中免纳个人所得税的是()

A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红


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46、问答题  

计算题：
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元;签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份，销售金额l5000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元;乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。


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47、单项选择题  某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。

A．1864.05
B．1425.45
C．1400
D．2040


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48、多项选择题  对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收（）

A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税


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49、单项选择题  下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用


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50、问答题  

计算题：
县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据。按规定缴纳了相关税费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。
要求：
根据以上业务计算企业出售旧厂房时应缴纳的相关税费及应交纳的资源税。


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51、单项选择题  辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）份。

A．20
B．25
C．30
D．50


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52、多项选择题  下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有()

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物


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53、多项选择题  《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。

A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收基本法
D.税收普通法


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54、多项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据


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55、单项选择题  下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()

A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力


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56、单项选择题  甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）

A．甲进出口公司
B．乙工业企业
C．丙货运代理人
D．国外销售商


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57、多项选择题  下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


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58、单项选择题  某生产白酒的集体企业,1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税()

A.33万元
B.46.2万元
C.49.5万元
D.62.7万元


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59、单项选择题  根据消费税相关法律制度的规定，符合抵扣条件的某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，税法规定应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用量
B.当期销售数量
C.当期购进数量
D.当期期末库存量与期初库存量之差


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60、判断题  原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不晚划分的，一律按稠油的数量课税。()


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61、单项选择题  资源税减免税优惠政策表述不正确的是()

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
C.南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收
D.对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量或销售额的，由省级人民政府酌情减税或免税


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62、问答题  

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)


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63、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。

A．1735
B．1779.05
C．2083.19
D．1700


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64、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）

A．从小规模纳税人购货取得的税务机关代开的增值税专用发票
B．从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C．从一般纳税人购货取得的普通发票
D．销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据


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65、单项选择题  李某2011年12月获得非上市股票期权20000股，约定购买价格1元/股，2012年5月20日李某按照此价格购买，假设该公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产为2元/股，当月李某还取得正常工资6000元。李某当月应纳个税（）元。

A、2540
B、1515
C、2040
D、3323


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66、单项选择题  某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税()元。

A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77


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67、单项选择题  作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()

A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元


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68、多项选择题  下岗失业人员再就业的营业税起征点有()

A、按期纳税的，月营业额1000-3000元
B、按期纳税的，月营业额1000-5000元
C、按次纳税的，每次(日)100元
D、按次纳税的，每次(日)80元


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69、单项选择题  某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

A.0
B.13.50
C.18
D.24


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70、问答题  

计算题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。


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71、多项选择题  照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳


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72、单项选择题  下列车船中，应缴纳车船使用税的是()

A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船


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73、单项选择题  某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）

A．应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C．应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元


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74、单项选择题  增值税一般纳税人发生的下列运费中，可以计算进项税额从销项税额中抵扣的有（）

A．购买自用小汽车支付的运输费
B．销售自己使用过的包装物支付的运输费
C．购买原材料支付的运输费
D．销售免税货物支付的运输费


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75、单项选择题  纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的()。

A.程序优于实体原则 
B.特别法优于普通法原则 
C.实体从旧、程序从新原则 
D.法律不溯及既往原则


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76、问答题  

计算题：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元;
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算公司应缴纳的房产税;
(2)计算公司应缴纳的营业税：
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;
(6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金
(7)计算公司应缴纳的土地增值税。


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77、判断题  纳税人采取折扣销售方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额()


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78、判断题  被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。()


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79、单项选择题  某综合公司2011年取得如下经营收入：餐饮部取得饮食服务收入l50万元，向客人提供各种烟、饮料等的收入50万元；客房部取得住宿服务收入120万元，网吧收入80万元；美容美发、中医按摩收入150万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入50万元），该公司2011年应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定娱乐业的营业税税率为20%）

A.40
B.32.75
C.39.5
D.38.75


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80、单项选择题  根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。

A.2
B.3
C.5
D.10


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81、单项选择题  某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.1680
B.2550
C.2559
D.2576.55


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82、多项选择题  下列关于税收法律关系的表述正确的有（）

A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系的客体是指征税对象
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容


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83、单项选择题  某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）

A.11.6
B.25.1
C.19.1
D.46.4


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84、单项选择题  下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是（）

A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳
B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税


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85、单项选择题  某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()

A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元


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86、多项选择题  纳税申报的方式主要有()。

A.直接申报 
B.邮寄申报 
C.数据电文申报 
D.口头申报


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87、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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88、单项选择题  下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


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89、多项选择题  下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人


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90、单项选择题  张某拥有一辆大货车，2011年1月1日与李某签订了一年的租赁合同，将货车出租给李某使用，但合同中没有明确2011年的车船税由谁缴纳。那么，该辆大货车的车船税纳税人应为（）

A.张某
B.李某
C.税务机关指定张某或者李某
D.张某和李某二人


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91、单项选择题  某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。

A.30000
B.30400
C.35100
D.35568


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92、多项选择题  下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是()。

A.融资租赁业务 
B.邮政储蓄 
C.证券经纪业务 
D.邮汇


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93、多项选择题  根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()

A.小规模纳税人零售货物
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商场向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品


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94、单项选择题  根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是（）

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款


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95、判断题  同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。()


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96、单项选择题  我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（）

A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右


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97、多项选择题  下列不属于中央政府和地方政府共享收入的有（）

A.进口环节海关代征的增值税
B.资源税（海洋石油企业缴纳的除外）
C.证券交易印花税
D.储蓄存款利息所得的个人所得税


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98、问答题  

位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。
(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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99、单项选择题  下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）

A .消费税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.车船税


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100、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。

A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44


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101、单项选择题  下列征收印花税的有()。

A.供用电合同 
B.融资租赁合同 
C.人寿保险合同 
D.法律咨询服务合同


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102、单项选择题  某政府机关拥有一栋办公楼，房产原值6000万元。2011年将其中的1/3对外出租，当年取得租金收入200万元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%，该政府机关当年应缴纳的房产税（）万元。

A.0
B.24
C.62.4
D.81.6


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103、多项选择题  下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()

A、寺庙内宗教人员的宿舍用地
B、国家机关职工家属的宿舍用地
C、个人所有的居住房屋及院落用地
D、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地


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104、多项选择题  下列各项中，属于关税纳税义务人的有（）

A．进口货物的发货人
B．进口货物的收货人
C．出口货物的发货人
D．出口货物的收货人


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105、多项选择题  下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得


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106、问答题  

计算题：
某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。


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107、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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108、问答题  

计算题：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元，并取得运输部门开具的运费发票。
其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。


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109、单项选择题  《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()

A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律


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110、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（）

A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入


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111、多项选择题  下列各项，符合我国关税条例的有()

A、需要补税和退税的进出口货物，适用货物原申报进口或出口之日实施的税率计算
B、批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率计算
C、查获走私进口的货物，补税时按原进口之日实施的税率计算
D、滑准税率也属比例税率


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112、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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113、问答题  

计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。


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114、判断题  外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()


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115、多项选择题  经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）的权力。

A.制定税法实施细则
B.增减税目
C.停征税种
D.开征新的税种


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116、多项选择题  《中华人民共和国企业所得税法》在税法分类中，属于（）

A．税收基本法
B．税收普通法
C．税收实体法
D．税收程序法


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117、多项选择题  下述关于税法方面的陈述，正确的是()。

A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章


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118、多项选择题  下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()

A.转让已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实的
C.隐瞒、虚报房地产成交价格的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的


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119、单项选择题  按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是()

A、保险保障基金不得超过自留保费的1%
B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%
C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%
D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%


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120、多项选择题  下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()

A、对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行为经行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决
D、对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决


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121、单项选择题  某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.130000
B.136000
C.530000
D.536000


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122、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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123、多项选择题  下列各项中，符合房税法有关规定的有()

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税


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124、单项选择题  根据营业税的有关规定，下列选项中，应计算征收营业税的是（）

A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入
C.个人转让其购置不足5年的普通住房取得的收入
D.家政服务企业由员工制家政服务员工提供的家政服务取得的收入


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125、多项选择题  按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。

A.将自产的产品用于办公楼建造
B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
D.将自产的货物对外投资


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126、问答题  

计算题：
设在经济特区的某中外合资经营企业是产品出口企业,1988年开业经营，经营期20年。该企业1988年至1996年获利情况及出口产品产值与企业全部产品产值的比例如下表:
单位：万元

要求：
请分别计算该企业每年应缴纳的企业所得税税额。(本题5分)


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127、多项选择题  下列属于特定目的税类的税种是()。

A.车辆购置税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.房产税


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128、单项选择题  属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。

A．货物销售17%的税率
B．货物销售13%的税率
C．提供加工劳务17%的税率
D．提供加工劳务13%的税率


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129、单项选择题  对个人而言，车船使用税的纳税地点为()

A、出生所在地
B、户籍所在地
C、住所所在地
D、工作单位所在地


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130、多项选择题  张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有()

A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税


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131、判断题  纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。


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132、问答题  

计算题：
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元;发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。
(3)2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税;丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
(2)计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
(3)计算2005年境内应纳税所得额。
(4)计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
(5)计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
(6)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
(7)计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。


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133、判断题  外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()


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134、单项选择题  甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。

A.15000
B.15200
C.15969.23
D.18684


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135、判断题  房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税;税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()


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136、单项选择题  下列各项中，符合关税法定免税规定的是()

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币100元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样


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137、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。()


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138、多项选择题  某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。

A.1月1日
B.4月1日
C.4月20日
D.4月30日


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139、单项选择题  依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车来源:91考试 网船税的纳税地点是（）

A.车船的使用地
B.车船的登记地
C.纳税人机构所在地
D.车船的购买地


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140、单项选择题  下列有关税法概念的说法正确的是()。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称


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141、问答题  计算题：某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元;销售商品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入3800元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。装修业务营业税税率3%,租赁业务营业税税率5%)(本题5分)


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142、多项选择题  纳税人发生的下列行为，属于按照服务业税目征收营业税的有（）

A.远洋运输企业从事期租业务
B.远洋运输企业从事光租业务
C.航空运输企业从事湿租业务
D.航空运输企业从事干租业务


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143、多项选择题  下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()

A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物


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144、多项选择题  下列各项中，属于税务代理业务范围的有()

A.办理纳税、退税和减免税申报
B.办理企业所得税财产损失的鉴证
C.办理增值税专用发票的发票领购手续
D.办理增值税一般纳税人资格认定申请购手续


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145、多项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的有()

A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例


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146、单项选择题  下列选项中的说法不正确的是()。

A.古旧图书销售应当免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额
C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税


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147、单项选择题  下列单位或个人不属于城市维护建设税纳税人的是（）

A.位于农村的化工企业
B.位于境外并在境外为境内单位提供加工劳务的外国企业
C.转让土地使用权的个人
D.从事煤炭制品加工的工业企业


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148、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月外购酒精，取得增值税专用发票上注明不含税价款30万元，本月领用50%用于连续生产白酒40吨，本月销售白酒30吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金2万元。白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，酒精消费税税率为5%。该酒厂1月应缴纳消费税（）万元。

A.13.34
B.11.84
C.13.4
D.12.59


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149、多项选择题  根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）

A.用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除
B.用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除
C.用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除
D.用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除


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150、单项选择题  烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。

A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元


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151、单项选择题  A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A.B两公司共应缴纳印花税为()

A.90元
B.120元
C.420元
D.480元


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152、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


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153、单项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税


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154、单项选择题  某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()

A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元


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155、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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156、单项选择题  某外贸公司3月份购进及出口情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:7，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为()。

A.15750元 
B.17640元 
C.1168.50元 
D.15690元


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157、单项选择题  某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．880.78
B．13693
C．2240.78
D．3017.48


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158、单项选择题  下列具有特定目的的税种有()

A、资源税
B、企业所得税
C、城建税
D、房产税


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159、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()

A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力


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160、单项选择题  下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用


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161、多项选择题  下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）

A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《企业所得税法实施条例》


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162、单项选择题  下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是()

A.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B.在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则
C.民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系
D.税法优于民法


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163、单项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费


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164、多项选择题  下列货物的出口，适用增值税征税政策的有()。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 
B.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的出口企业 
C.不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务 
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物


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165、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。()


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166、单项选择题  2012年2月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200万元，其中研究开发经费和报酬金额之比为3:1；同月甲企业将一项专利权转让给丙企业，双方签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，当月按照合同约定结清价款。已知：技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2012年2月应缴纳印花税（）元。

A.605
B.453
C.455
D.155


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167、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


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168、单项选择题  下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（）

A．单位自建自用房屋的自建行为
B．单位自建房屋出租的自建行为
C．单位自建房屋投资入股的自建行为
D．单位自建房屋销售的自建行为


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169、判断题  工商税制是适用于工商企业的各种税的统称，仅适用于对自然人征税的税种，不在工商税制之列。


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170、多项选择题  根据资源税的有关规定，下列各项中属于资源税的扣缴义务人的有（）

A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某


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171、单项选择题  乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税（）元。

A.2400
B.9600
C.8000
D.4000


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172、单项选择题  下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船


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173、单项选择题  下列各项符合房产税规定的是（）。

A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税


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174、单项选择题  依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得


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175、单项选择题  根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）

A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售


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176、多项选择题  下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）

A.能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
D.非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入


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177、问答题  

北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出;
(5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：
计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。


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178、单项选择题  下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（）

A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民


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179、多项选择题  下列结算方式中，在货物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有()

A、采用预收货款方式结算的
B、采用分期收款结算方式的
C、将货物作为股息分配给股东的
D、委托银行收款结算方式的


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180、单项选择题  某保险公司2011年以储金方式开展一项保险业务，当年12月初储金余额为600万元，当月发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利率为5%，则该保险公司2011年12月该项业务应缴纳营业税（）万元。

A.0.17
B.0.21
C.2
D.2.5


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181、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．0
B．560
C．59500
D．60060


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182、多项选择题  下列关于关税税率运用的表述中，正确的有（）

A．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，经批准转为内销时，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
B．查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征收关税
C．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当按照该进口货物原申报进口之日所实施的税率征收关税
D．对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税


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183、多项选择题  某企业2012年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为()元。

A、48000
B、51000
C、375000
D、448500


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184、判断题  农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()


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185、多项选择题  某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）

A.非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元
B.该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元
C.该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元
D.该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元


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186、多项选择题  下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()

A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为


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187、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


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188、单项选择题  某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。

A.2
B.8
C.10
D.12


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189、单项选择题  个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）

A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助


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190、单项选择题  假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、2475
B、2575
C、2630
D、2675


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191、单项选择题  某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。

A.57.86
B.150
C.92.14
D.103.71


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192、单项选择题  单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）

A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入


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193、多项选择题  下列出口货物中，免税但不予退税的有()

A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物


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194、单项选择题  下列货物中只免税但不退税的项目有()

A、来料加工复出口货物
B、进料加工复出口货物
C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具
D、计划内出口原油


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195、单项选择题  税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是()。

A.60日内 
B.20日内 
C.10日内 
D.30日内


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196、单项选择题  某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

A.0.9万元
B.1.5万元
C.2.4万元
D.3.3万元


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197、单项选择题  纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为（）

A.土地使用权转移的当天
B.签订转让土地使用权合同的当天
C.收到预收款的当天
D.土地交付使用的当天


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198、问答题  

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；
（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10％；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。


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199、问答题  

计算题：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。


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200、单项选择题  下列有关城市维护建设税适用税率的表述中，不正确的是（）

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%
B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%
C.纳税人所在地为农村的，税率为3%
D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%


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201、单项选择题  根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()

A.对外投资的支出
B.转让固定资产发生的费用
C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费


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202、单项选择题  某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()

A.1050万元
B.1080万元
C.1125万元
D.1155万元


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203、单项选择题  ()是税法最基本的要素。

A.纳税主体
B.征税对象
C.税目
D.税率


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204、单项选择题  下列关于电力增值税的陈述，正确的有()。

A.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金
B.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率差额计算就地补缴税金
C.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金;对于预征环节补缴的税金，不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣
D.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率计算就地补缴税金;对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣


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205、多项选择题  下列出口货物中，免税但不予退税的有()。

A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物


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206、多项选择题  下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()

A.《税收征收管理法》属于税收法律
B.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《个人所得税法》属于税收法律
D.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律


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207、单项选择题  某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()

A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元


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208、多项选择题  下列各项中，属于资源税纳税义务人的有()。

A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业


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209、单项选择题  我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则


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210、多项选择题  根据企业所得税的规定，以下属于职工福利费范畴的项目有（）

A.职工防暑降温费
B.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金
C.职工交通补贴
D.劳动保护费支出


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211、单项选择题  某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。

A.120
B.200
C.280
D.300


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212、单项选择题  根据营业税的规定，下列不符合规定的是（）

A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B.金融企业发放贷款，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
C.参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额


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213、多项选择题  属于消费型增值税的特点的有()。

A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除
B.课税对象不包括生产资料部分
C.会减少财政收入
D.有利于鼓励投资


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214、多项选择题  根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中免征营业税的有（）

A.幼儿园提供育养服务
B.残疾人员福利机构为社会提供的劳务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.展览馆举办文化活动的门票收入


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215、单项选择题  有关车船税的计税依据，下列表述不正确的是（）

A.车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不予计算车船税
B.车辆整备质量尾数超过0.5吨的，按照1吨计算车船税
C.船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算车船税
D.船舶净吨位尾数超过0.5吨的，按照1吨计算车船税


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216、单项选择题  下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）

A．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
B．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C．租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税


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217、多项选择题  下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的费用有()

A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用


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218、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）

A．商场销售电视并提供送货服务
B．建材商店销售门窗并负责安装
C．饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料
D．高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水


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219、多项选择题  下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内


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220、判断题  张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。()


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221、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2011年10月发生以下业务：
（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。
（2）甲企业将委托加工收回的球包80个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款，甲企业该类球包最近时期平均价格为不含税金额0.28万元/个，最高销售价格为不含税金额0.40万元/个。
（3）从生产企业购进高尔夫球杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆60把。
（4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。
其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业当月应缴纳的增值税。


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222、单项选择题  纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。

A.开采地
B.核算地
C.销售地
D.主管税务机关所在地


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223、问答题  

深圳市某家电厂为增值税一般纳税人，是有进出口经营权的企业，2009年1月发生下列业务：
(1)向外地分支机构发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元;
(2)向外地一商贸销售电视机100台，每台售价2500元，收取运费24570元，为运送该商品支付汽油费5000元，收到增值税专用发票;
(3)从库房领取一新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元;
(4)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不含税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价50元;
(5)从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元，税额34000元，货物已到达但尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元;
(6)购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元，货物已入库;
(7)对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元，已提折旧10000元，取得价款60000元;
(8)出口电视机一批，离岸价格100万美元，外汇牌价1：6.8;
(9)从国内某企业免税购进原材料20万元。
(上月有留抵税额30万元，电视机的退税率13%，征税率17%;假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算该企业当期销项税额;
(2)计算该企业当期进项税额;
(3)计算该企业当期应纳或应退增值税。


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224、单项选择题  税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。

A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款


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225、单项选择题  某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制口加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()

A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元


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226、多项选择题  企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金


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227、多项选择题  下列关于增值税、营业税和消费税的征收管理，说法正确的有（）

A.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款
B.增值税一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减
C.增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减
D.营业税纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除


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228、多项选择题  下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()

A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失


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229、单项选择题  2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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230、单项选择题  甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元


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231、判断题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。()


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232、多项选择题  下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C.境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D.境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税


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233、问答题  

某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2005年有关经营情况如下：
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权60年，2月末未办完相关权属证件。(3)第一期工程("三通一平"和第一栋写字楼开发)于11月 30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年，租金从12月1日起计算，每月收租金21万元，合同共记载租金252万元，租金每月收一次;另外3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于当日全部交付并从12月1日适用。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税税率30%，地方所得税税率为3%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)销售和出租的房屋应缴纳的营业税。
(2)该房地产开发企业应缴纳印花税。
(3)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。
(4)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。
(5)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。
(6)2005年应缴纳的土地增值税。
(7)2005年所得税的应税收入总额。
(8)所得税前应扣除的销售成本。
(9)所得税前应扣除的期间费用。
(10)所得税前应扣除税金。
(11)2005年度应缴纳的所得税。


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234、单项选择题  依据个人所得税相关规定，下列所得中，需缴纳个人所得税的是（）

A.保险营销员佣金中的展业成本
B.个人取得的不竞争款项
C.外籍个人取得的合理的语言训练费
D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴


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235、单项选择题  根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）

A.不缴纳消费税
B.在移送时缴纳消费税
C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


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236、判断题  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。()


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237、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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238、单项选择题  位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()。

A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元


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239、多项选择题  下列选项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）

A.个人转让不动产缴纳的营业税税额
B.企业进口小汽车缴纳的进口环节的消费税税额和增值税税额
C.外商投资企业为境外提供劳务缴纳的营业税税额
D.生产企业缴纳的增值税税额


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240、单项选择题  对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照（）税目征收营业税。

A.交通运输业
B.邮电通信业
C.服务业
D.转让无形资产


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241、单项选择题  某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

A.2300元
B.2600元
C.2200元
D.2500元


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242、多项选择题  下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有()

A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的
B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的
C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的
D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的


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243、多项选择题  下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税


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244、问答题  

计算题：
中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员,1996年他的收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元;
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元;
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
请正确计算李某全年应纳个人所得税税额。(本题5分)
[附一：工资、薪金所得适用的速算扣除数;附二：劳务报酬所得适用的速算扣除数]


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245、单项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费


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246、问答题  

计算题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务：
（1）进口一批香粉，支付国外买价20万元，到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元，保险费用5万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。
（2）将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品，支付不含税加工费30万元，并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
（3）将加工收回的高档护肤品80%对外销售，取得不含税销售额180万元，20%发给职工作为福利。
（4）从丙酒厂购进酒精30吨，每吨不含增值税价款3万元，取得丙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。
（5）生产领用当月购进的10吨酒精生产香水，当月全部销售，取得不含税销售价款200万元，并开具了增值税专用发票。
（6）销售普通护肤品，取得含税销售额50万元。
相关资料：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
（2）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
（3）甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。
（4）甲公司销售香水应缴纳的消费税。
（5）甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。


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247、问答题  

计算题：
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。


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248、单项选择题  某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()

A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元


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249、单项选择题  根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是()

A.房地产开发公司预收购房定金
B.运输企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款


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250、多项选择题  下列各项中,应征收耕地占用税的有()

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地


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251、单项选择题  下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人


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252、判断题  依据企业所得税的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。()收入。


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253、多项选择题  甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则()

A、丙企业缴纳契税0.9万元
B、丙企业缴纳契税1.2万元
C、乙企业缴纳契税0.9万元
D、乙企业缴纳契税0.84万元


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254、单项选择题  下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业


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255、单项选择题  下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是()

A、个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税
B、对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税
C、从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产，征收房产税
D、对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税


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256、单项选择题  单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）

A．个体商店代销牛奶
B．电信部门安装电话并提供电话机
C．企业将外购的洗发水发给职工作福利
D．烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟


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257、单项选择题  位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。

A．10.91
B．11.88
C．12.48
D．11.47


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258、多项选择题  下列各项中，属于增值税征收范围的有()

A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入


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259、单项选择题  依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）

A.用于换取消费资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品


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260、多项选择题  根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）

A.销售货物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得


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261、单项选择题  某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。

A.10月13日
B.10月14日
C.10月16日
D.10月21日


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262、多项选择题  列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()

A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品


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263、单项选择题  税收行政法规由()制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会
B.地方人民代表大会及常务委员会
C.财政部和国家税务总局
D.国务院


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264、单项选择题  对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位，税务机关可以对其采取（）的方式征税。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额证收


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265、多项选择题  根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）

A、个体工商业主
B、个人独资企业
C、在中国有所得的外籍人员
D、私营企业


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266、单项选择题  某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税河教育费附加()

A、5000元
B、7000元
C、8000元
D、10000元


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267、问答题  

计算题：
某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。
甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。
已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求计算：
（1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
（2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。
（3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
（4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。
（5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。


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268、多项选择题  下列各项中属于土地增值税征税范围的有()

A.出让国有土地使用权
B.城市房地产的出租
C.转让国有土地作用权
D.城市，城市企业房地产的交换


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269、多项选择题  关于零售环节征税的陈述，下列正确的是()。

A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税


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270、单项选择题  下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金


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271、问答题  

计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。


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272、多项选择题  下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()

A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税


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273、单项选择题  王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(1998年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为()

A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人


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274、多项选择题  下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）

A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.股票转让业务


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275、多项选择题  下列()税种适用比例税率。

A.营业税 
B.车船税 
C.城建税 
D.消费税


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276、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


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277、单项选择题  某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.92000
B.100000
C.104000
D.112000


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278、问答题  

计算题：
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：(单位：万元)
年度199920002001200220032004
所得额15306013012080
2005年度有关经营情况如下：
(1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度;地府拿过所得税不享受优惠政策)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。


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279、多项选择题  以下属于财产、行为税税法的有()

A.房产税法
B.印花税法
C.资源税法
D.城镇土地使用税法


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280、单项选择题  某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A.55
B.40
C.15
D.25


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281、单项选择题  某铁矿山2012年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。

A.26
B.85
C.143.5
D.122.5


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282、问答题  

计算题：
某公司2011年12月发生下列业务：
（1）将1户门店出租给甲企业经营网吧，租期两年，根据合同约定，出租方每月收取租金。当月发生装修费，由出租方承担，承租方代付装修费10000元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后该公司当月取得租金收入40000元。
（2）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取租金20000元。
（3）举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。
（4）2010年1月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
（5）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。
（6）转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费l28000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。
已知，根据当地省级人民政府的规定，保龄球馆适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）2011年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税；
（2）2011年12月该公司转让房产应缴纳的营业税；
（3）2011年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税；
（4）2011年12月该公司合计应缴纳的营业税。


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283、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.逾期还款支付的银行罚息
C.金融机构同业拆借利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分


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284、单项选择题  对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目


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285、单项选择题  位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批要材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()

A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元


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286、多项选择题  下列货物，适用13％增值税税率的有（）

A、橄榄油
B、鲜奶
C、农机零部件
D、麦芽


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287、多项选择题  税法关于纳税期限的规定包括以下概念()

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.纳税日期


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288、多项选择题  根据契税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.农村集体土地承包经营权的转移要按照规定缴纳契税
B.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，但是享受土地出让金减免优惠的，可以同时减免契税
C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税
D.国有土地使用权出让应当按照规定缴纳契税


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289、单项选择题  北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。

A、13559
B、13598
C、15106
D、17782


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290、单项选择题  某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。

A.7.78
B.7
C.7.7
D.8.56


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291、单项选择题  某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为()

A、0
B、6万元
C、12万元
D、18万元


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292、判断题  1993年10月5日，某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同，但由于种种原因，迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让，按现行税法有关规定可以免征土地增值税。


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293、单项选择题  一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200
B.500
C.100
D.300


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294、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税


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295、单项选择题  下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）

A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C、个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税
D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用


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296、判断题  出口货物的关税完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。()


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297、单项选择题  下列属于税务局税务保全措施的有()。

A.査封财产价值应缴税费的金额 
B.通知银行代扣应缴税费的金额 
C.拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳 
D.处以5000元到20000元的罚款。


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298、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。

A.1440
B.1435.69
C.1578.06
D.1434.60


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299、多项选择题  自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）

A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%


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300、单项选择题  位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元


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