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助理理财规划师基础知识：税收基础必看题库知识点（题库版）
2020-10-18 00:33:32 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  纳税人以外币结算营业额的，在进行营业税的缴纳的时候，应当（）进行缴纳。

A.按实际外币收入
B.按外汇市场价格折合成人民币
C.按实际外币收入和按外汇市场价格折合成人民币二者选一
D.营业税税法没有做出明确规定


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2、单项选择题  下列合同的印花税税率为5‰的是（）。

A.建筑工程勘察设计合同
B.借款合同
C.建筑安装工程承包合同
D.技术合同


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3、单项选择题  下列所得中，一次收入畸高的，更加成征收个人所得税的是（）。

A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得


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4、单项选择题  根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发［2006］108号）的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以（）为转让收入。

A.实际成交价格
B.原始价格
C.市场平均价格
D.实际成交价格减去合理费用


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5、单项选择题  某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4比1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税（）元。

A.0
B.2000
C.8000
D.10000


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6、单项选择题  几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为（）。

A.其主管部门
B.税务机关核定的单位
C.其中实际占用土地面积最大的单位
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位


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7、单项选择题  根据《车船税税目税额表》的相关规定，载客汽车每年的税额为（）。

A.60元至660元
B.16元至120元
C.24元至120元
D.36元至180元


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8、单项选择题  下列各项中，每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额的是（）。

A.偶然所得
B.利息所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得


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9、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 根据规定，对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为（）。

A.1%
B.1.5%
C.3%
D.5%


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10、单项选择题  下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.出口货物的收货人


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11、多项选择题  目前，我国的所得税类包括（）。

A.个人所得税
B.企业所得税
C.社会保险税
D.工薪税
E.财产税


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12、单项选择题  个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额。

A.40%
B.30%
C.50%
D.20%


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13、单项选择题  （）不属于行为税。

A.印花税
B.契税
C.房产税
D.车船使用税


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14、单项选择题  在我国，契税的税率一般为3%～5%的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行确定，国家规定对个人购买自用普通住房的，暂（）契税。

A.免征
B.减半征收
C.三分之一征收
D.全额征收


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15、单项选择题  下列项目中，免纳个人所得税的是（）。

A.个人以股份形式取得企业造化资产参与企业分配而得红利
B.转让自用5年以上家庭惟一住房的所得
C.邮政储蓄存款利息
D.出版科普读物的稿酬


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16、单项选择题  国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1988
B.2016
C.2296
D.2408


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17、单项选择题  自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时（）营业税。

A.售房收入全额征收
B.免征
C.减半征收
D.按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收


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18、单项选择题  美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华，则约翰先生（）。

A.1995年度为居民纳税人，1996年度为非居民纳税人
B.1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
C.1995年度和1996年度均为居民纳税人
D.1995年度和1996年度均为非居民纳税人


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19、多项选择题  我国《个人所得税法》规定，个人取得的（），每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定额减除20%的费用。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.不动产销售收入所得


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20、单项选择题  居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有（）纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

A.有限
B.无限
C.部分
D.全部


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21、多项选择题  在我国税收法律关系中，（）。

A.权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关
B.另一方是履行纳税义务的人
C.权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则
D.权利主体双方法律地位平等
E.双方的权利与义务对等


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22、单项选择题  纳税人委托个体工商户加工的应税消费品，应于委托方收回应税消费品后在（）申报纳税。

A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.A和B中任选其一
D.消费品销售所在地


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23、单项选择题  进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（）。

A.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D.销售额÷（1+征收率）


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24、单项选择题  个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，（）营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

A.不征收
B.优惠征收
C.减半征收
D.全额征收


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25、单项选择题  城建税设置了三档地差别比例税率，下列不属于的是（）。

A.1%
B.3%
C.5%
D.7%


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26、单项选择题  下列关于车船使用税表述不正确的有（）。

A.属于行为税类
B.实行从量定额征收
C.适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人
D.按年计算，分期缴纳


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27、单项选择题  纳税人兼营非应税劳务，如果未分别核算或不能准确计算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，其非应税劳务销售额应与货物或应税劳务的销售额合并，一并征收（）。

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.三税合征


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28、单项选择题  对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为（）。

A.1.5%
B.3%
C.5%
D.3.5%


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29、单项选择题  进口消费品的消费税由（）代征。

A.海关
B.税务机关
C.工商局
D.邮政部门


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30、单项选择题  如果屈先生按照市场价格1000元将住房出租，则其需要缴纳的营业税为（）元。

A.50
B.75
C.45
D.15


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31、单项选择题  企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

A.不纳税
B.按应税消费品的自身价值计税
C.按同类消费品的价格计税
D.按组成计税价格计税


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32、单项选择题  对于企业年金（补充养老保险）计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按（）规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除（国税发［2003］45号文），其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A.地方人民政府
B.市人民政府
C.自治区人民政府
D.国务院及省级人民政府


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33、单项选择题  购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按"借款合同"税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为（）。

A.0.01‰
B.0.03‰
C.0.05‰
D.0.04‰


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34、单项选择题  某高新技术企业2004年8月开业，注册资金220万元，当年领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元，该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A.1050
B.1150
C.1250
D.1350


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35、单项选择题  从（）起，金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

A.1993年1月1日
B.1995年1月1日
C.1997年1月1日
D.1999年1月1日


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36、单项选择题  按规定纳税人新购置的车船，从（）起发生纳税义务。

A.使用之日
B.购置使用的当月
C.使用的次日
D.购置使用的次月


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37、单项选择题  某独立矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元，该矿当与月应纳资源税为（）元。

A.33600
B.42000
C.56000
D.70000


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38、单项选择题  （）不征收城镇土地使用税。

A.农村集体所有的土地
B.城市内国家所有土地
C.县城内集体所有的土地
D.工矿区内集体所有的土地


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39、单项选择题  下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C.个人独资企业偷税被处罚的增值税罚款
D.内资商场偷逃的增值税税金


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40、单项选择题  下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.个体工商户生产、经营所得
D.股息、利息、红利所得


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41、多项选择题  企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.公益性捐赠支出
E.允许弥补的以前年度亏损


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42、单项选择题  赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.288
B.576
C.840
D.864


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43、单项选择题  下列各项所得中，适用减征规定的有（）。

A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.工资薪金所得
D.特许权使用费所得


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44、多项选择题  对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是（）。

A.转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天
C.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
E.会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天


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45、单项选择题  房产税纳税义务人不包括（）。

A.产权所有人
B.承典人
C.代管人
D.暂住人


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46、多项选择题  企业的下列哪些收入为免税收入？（）

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
E.符合条件的技术转让所得


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47、单项选择题  下列关于印花税的论述中，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税
B.印花税最早始于法国
C.印花税兼有财 产税和行为税的性质
D.印花税税负较重


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48、单项选择题  根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。

A.城镇职工购买公有住房的
B.国家机关承受房屋用于对外营业的饭店的
C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的


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49、单项选择题  区别不同类型税种的主要标志为（）。

A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率


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50、单项选择题  房地产开发企业建造的商品房，在出售前，（）征收房产税。

A.按规定
B.不
C.按规定差额
D.减免部分


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51、多项选择题  在计算费用扣除标准的时候，（）等是以每次收入额为应纳税所得额。

A.股息
B.利息
C.红利所得
D.偶然所得
E.工薪所得


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52、单项选择题  在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务（）。

A.对等
B.不对等
C.一样
D.相反


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53、多项选择题  免纳个人所得税的项目有（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息
B.个人取得的教育储蓄存款利息所得
C.政府特殊津贴
D.个人取得的定期存款利息所得
E.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费


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54、单项选择题  某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元／平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）。 该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.26
B.24.8
C.24.32
D.23.52


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55、多项选择题  税与费的区别主要有（）。

A.税通常由税务机关、海关和财政机关收取
B.费通常由其他税务机关和事业单位收取
C.国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则
D.税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用
E.收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用


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56、单项选择题  下列不属于城建税纳税人的有（）。

A.私营企业
B.个体工商户
C.外商投资企业
D.行政事业单位


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57、单项选择题  对于稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元，4000元以上的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。

A.800，20%
B.800，30%
C.1600，20%
D.2000，20%


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58、单项选择题  车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（）承担车船使用税的纳税义务。

A.车船所有人
B.车船使用人
C.车船承租人
D.税务机关认定的纳税人


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59、多项选择题  关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是（）。

A.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
B.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额
C.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额
E.自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额


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60、单项选择题  以税收与价格的关系为标准可将税收分为（）。

A.直接税、间接税
B.中央税、地方税
C.价内税、价外税
D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税


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61、单项选择题  非居民纳税人就（）向中国缴纳个人所得税。

A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内外的所得
D.来源于中国境内或境外的所得


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62、单项选择题  某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应（）。

A.全额缴纳个人所得税
B.全部免纳个人所得税
C.其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
D.减纳个人所得税


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63、单项选择题  城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村


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64、单项选择题  李先生与王先生换房，李先生的房产价值为100万元，王先生的房产价值为120万元，李先生要向王先生支付换房差价款20万元，如果契税税率为3%，则李先生同王先生换房要缴纳（）元契税。

A.5000
B.4000
C.6000
D.3000


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65、单项选择题  下列项目中，属于地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A.消费税
B.车辆购置税
C.契税
D.增值税


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66、多项选择题  税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.超进税率
E.单一税率


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67、单项选择题  个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得
B.个人稿酬
C.偶然所得
D.其他收入所得


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68、单项选择题  作家辛某得稿酬应纳税所得额为7000元，其缴纳个人所得税适用的税率为（）。

A.20%
B.20%，并按应纳税额减征30%
C.15%
D.30%，并按应纳税额减征20%


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69、单项选择题  某人2008年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）元。

A.1050
B.1330
C.1064
D.1500


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70、单项选择题  对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，（）适用税率计算应纳税额。

A.从高
B.从低
C.根据具体情况而定
D.其他


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71、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元。该金融机构营业税税率为5%，问该机构的应纳营业税税款为（）万元。

A.13.5
B.14.5
C.15.5
D.16.5


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72、单项选择题  根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。

A.记载资金的账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移书据
D.技术合同


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73、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（）环节缴纳消费税。

A.生产
B.销售
C.移送使用
D.购买


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74、单项选择题  消费税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.3
B.5
C.7
D.10


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75、单项选择题  城建税税率为地区差别比例税率，其地区有明确的规定，下列说法中错误的是（）。

A.纳税人所在地适用税率
B.缴纳"三税"所在地适用税率
C.受托方代征代扣"三税"的，按委托力一所在地适用税率
D.流动经营的，按经营地适用税率


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76、单项选择题  增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售货物的起征点为月销售额（）元。

A.1000～2000
B.2000～3000
C.2000～5000
D.1000～5000


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77、单项选择题  某公司租入一栋写字楼，写字楼价值5000万元，月租金为20万元，租期为一年，则该公司应缴纳印花税为（）万元。

A.0.72
B.0.24
C.0.12
D.0.32


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78、单项选择题  纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天。

A.纳税人办完入关手续
B.消费税报关进口
C.纳税人提货
D.纳税人接到通知


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79、单项选择题  纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为（）。

A.（成本+利润）÷（1+消费税税率）
B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C.（成本+利润）÷（1+增值税税率）
D.（成本+利润）÷（1-增值税税率）


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80、单项选择题  某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元／平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）。 该企业2000年应缴纳的房产税为（）万元。

A.40.12
B.36.48
C.37.44
D.39.96


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81、单项选择题  甲公司和乙公司签订了一份运输合同，将乙公司的货物从上海运往北京，合同列明的运费20万元，保险费5万元，装卸费4万元，甲公司应缴纳印花税（）元。

A.750
B.1450
C.100
D.1000


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82、单项选择题  甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。

A.120
B.200
C.320
D.400


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83、单项选择题  下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。

A.邮政储蓄存款利息5000元
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元


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84、单项选择题  按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（）。

A.流转税、所得税
B.实物税、货币税
C.直接税、间接税
D.从价税、从量税


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85、单项选择题  免纳房产税的房产包括（）。

A.国家机关、人民团体、军队的房产
B.个人所有非营业用房产
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产
D.企业绿化用房产


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86、单项选择题  下列合同或凭证应纳印花税的是（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据
B.劳务输出合同
C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D.企业与银行之间的借款合同


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87、单项选择题  纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从（）起，缴纳房产税。

A.建成之次月
B.生产经营当月
C.生产经营次月
D.验收完之次月


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88、单项选择题  下列产品销售时，应纳消费税的是（）。

A.录像机
B.钢琴
C.瓷器
D.鞭炮


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89、单项选择题  某一设在农村的国有大中型企业，其缴纳城市维护建设税应适用（）的税率。

A.8%
B.5%
C.3%
D.1%


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90、单项选择题  李小姐是北京人，在上海有一套住房，由于私人原因欲将其出售，则其出售房屋后，需要向（）主管税务机关申报纳税。

A.北京市
B.上海市
C.北京市或上海市
D.中国境内任意地市


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91、多项选择题  下列外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税的是（）。

A.根据世界银行专项贷款协议有世界银行直接派往我国工作的外国专家
B.联合国组织直接派往我国工作的专家
C.为联合国援助项目来华工作的专家
D.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
E.根据两国政府签订文化交流项目来华工作2年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的


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92、单项选择题  个人所得税法规定，下列所得收入按20%的比例税计算应纳税额减征30%的是（）。

A.稿酬所得
B.专利权转让所得
C.著作权转让所得
D.保险赔款


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93、单项选择题  个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。

A.扣缴义务人确定
B.纳税人自行确定
C.主管税务机关确定
D.纳税人与主管税务机关协商确定


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94、多项选择题  按照《企业所得税法》及有关规定，在计算应纳税所得额时，主要有（）项目不得扣除。

A.资本性支出
B.无形资产受让、开发支出
C.违法经营的罚款、被没收财物的损失
D.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
E.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分


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95、判断题  契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的时期内缴纳。（）


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96、多项选择题  在个人所得税的重要优惠政策中，免纳个人所得税的项目主要包括（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴
D.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费
E.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费


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97、单项选择题  我国企业所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个人独资企业
B.居民企业
C.非居民企业
D.内资企业


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98、单项选择题  自2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年转手交易的，销售时（）营业额。

A.售房收入全额征收
B.免征
C.减半征收
D.按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收


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99、单项选择题  个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应（）个人所得税。

A.免征
B.减半征收
C.全额征收
D.按照差额征收


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100、单项选择题  下列情况应纳车船使用税的有（）。

A.用于农业生产的拖拉机
B.环保局接送职工上下班的班车
C.防疫站的防疫车
D.企业接送职工上下班的班车


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101、单项选择题  下列货物，属于消费税征收范围的是（）。

A.烟、糖、柴油
B.烟、化妆品、彩电
C.烟、酒、摩托车
D.烟、彩电、冰箱


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102、单项选择题  甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。

A.500
B.2400
C.3000
D.3600


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103、单项选择题  增值税属于流转税的一种，下列不属于增值税的增收范围的是（）。

A.在境内销售货物
B.进口货物
C.在境内提供加工劳务
D.出口货物


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104、单项选择题  从（）起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。

A.2002年1月1日
B.2003年1月1日
C.2000年1月1日
D.2001年1月1日


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105、单项选择题  刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（）。

A.国外亲属汇款
B.原单位每月支付的退休费
C.自己所开的商店取得的纯收入
D.见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元


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106、单项选择题  我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收（）。

A.消费税
B.营业税
C.关税
D.资源税


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107、单项选择题  从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的直是增值税小规模纳税人。

A.100
B.180
C.200
D.250


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108、单项选择题  某企业2004年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2004年度应缴纳印花税（）元。

A.466
B.460
C.700
D.706


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109、单项选择题  从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品的消费税在（）缴纳。

A.生产环节
B.进口环节
C.零售环节
D.加工环节


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110、单项选择题  纳税人销售缴纳资源税的应税产品，采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.销售合同规定的收款日期当天
B.发出应税产品的当天
C.收讫销售款的当天
D.取得索取销售款凭据的当天


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111、单项选择题  某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 加工承揽合同应贴花（）元。

A.190
B.390
C.240
D.150


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112、单项选择题  下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。

A.企业将外购货物直接用于集体福利
B.企业将外购货物直接用于个人消费
C.企业将外购货物用于本企业基本建设
D.企业将外购货物无偿赠送给他人


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113、单项选择题  （）是区别不同类型税种的主要标志。

A.纳税义务人
B.征税税目
C.征税对象
D.征税税率


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114、单项选择题  个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（）。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许使用费所得
D.工资、薪金所得


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115、判断题  对在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（）


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116、单项选择题  王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为80万元，丁某的房产价值为120万元，则（）需要缴纳契税。

A.甲
B.乙
C.甲和乙
D.甲和乙均不


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117、单项选择题  甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）契税。

A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳


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118、单项选择题  王先生是一家货物运输公司老板，主要从事外省市的货物运输工作，则其企业应当向（）申报纳税。

A.货物运输达到地的主管税务机关
B.其机构所在地主管税务机关
C.货物运输途径地的主管税务机关
D.与其业务有关地的主管税务机关之一


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119、单项选择题  我国《个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为（）。

A.800元
B.1500元
C.1600元
D.2000元


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120、单项选择题  下列各项所得中，免征个人所得税的是（）。

A.股票转让所得
B.银行存款所得
C.转让债券所得
D.股息所得


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121、单项选择题  以下关于印花税的说法，正确的是（）。

A.个人购买债券目前免征印花税
B.个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税
C.股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税
D.从2005年1月24日起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双方当事人分别按2‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税


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122、单项选择题  某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。

A.150
B.120
C.200
D.270


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123、多项选择题  城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间正确的为（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
E.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳


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124、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 某企业销售收入100万元，购入流动资产45万元，固定资产36万元，当期提折旧5万元。若按照生产型增值税进行计算，则该企业的法定增值额为（）万元。

A.55
B.60
C.50
D.19


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125、单项选择题  某公司2008年6月支付给中国公民王某工资3500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（）元。

A.125
B.351.47
C.280
D.381.25


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126、单项选择题  房产税的征收方式不包括（）。

A.自行申报
B.定期定额
C.代征代缴
D.查定征收


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127、单项选择题  在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额。财产租赁合同就是其中的一种，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。

A.定额10元
B.预期金额5元
C.定额15元
D.定额5元


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128、单项选择题  个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定居住（）的，减半征收土地增值税。

A.未满3年的
B.满3年未满5年
C.满4年以上
D.满5年以上


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129、单项选择题  符合条件的小型微利企业，暂减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%
B.12%
C.20%
D.25%


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130、单项选择题  中国对进出口货物征收关税，主要采取（）的办法。

A.从量计征
B.从价计征
C.定量计征
D.其他


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131、单项选择题  下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.离退休工资
B.国债利息
C.企业债券利息
D.保险赔款


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132、单项选择题  国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载5个月，每月取得稿酬3000元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴纳个人所得税（）元。

A.3416
B.3920
C.3752
D.3090


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133、单项选择题  税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局


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134、单项选择题  对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额作为应纳税所得额。费用减除标准自2008年3月1日起，费用月减除额提高至（）元。

A.800
B.1200
C.1600
D.2000


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135、单项选择题  下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬
B.将外国小说翻译出版取得的报酬
C.提供著作权的使用权取得的报酬
D.受托从事文字翻译取得的报酬


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136、单项选择题  对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（）征收房产税。

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%


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137、单项选择题  下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）。

A.加工承揽合同
B.财产租赁合同
C.人寿保险合同
D.财产保险合同


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138、多项选择题  针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包括（）。

A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
B.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人
C.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人
D.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人
E.财政部规定的其他扣缴义务人


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139、多项选择题  土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括（）。

A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.按国家统一规定缴纳的有关费用
D.购入环节缴纳的契税
E.在转让环节缴纳的税金


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140、单项选择题  某大型国有企业2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元。

A.7
B.4.2
C.6
D.5.6


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141、单项选择题  将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税，这种税率称为（）。

A.统一比例税率
B.差别比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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142、单项选择题  把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按（）进行的税收分类。

A.税负能否转嫁
B.课税对象性质
C.税收管辖和支配权
D.计税依据采用价值量还是实物量


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143、单项选择题  （）的税收负担随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与税负能力相适应的原则，可以更有效地调节纳税人的收入、财产等，正确处理税收负担公平问题，多在所得、财产课税中应用。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.固定税率


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144、单项选择题  （）只与课税对象的实物单位挂钩，不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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145、判断题  企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。（）


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146、单项选择题  《个人所得税法》规定："企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、（）、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。"

A.医疗保险金
B.向保险公司缴纳的养老保险的保费
C.向保险公司缴纳的意外保险的保费
D.向保险公司缴纳的保险的保费


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147、单项选择题  增值税一般实行（）课征，避免重复征税。

A.单环节
B.多环
C.单环节与多环节并存
D.以上说法均不正确


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148、单项选择题  （）是对征税对象的征收比例或征收额度，反映税负的轻重。

A.征税对象
B.征税税种
C.征税税目
D.征税税率


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149、单项选择题  为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时（）。

A.全额征收营业税
B.减半征收营业税
C.免征营业税
D.优惠征收营业税


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150、单项选择题  储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照（）的比例税率征收个人所得税。

A.3%
B.5%
C.10%
D.15%


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151、单项选择题  下列免征车船使用税的项目是（）。

A.个人拥有私车
B.运输公司运货车
C.环卫局垃圾车
D.搬家公司搬家车辆


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152、多项选择题  定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。目前，采用该种税率的是（）。

A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车船使用税
D.个人所得税
E.营业税


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153、单项选择题  企业所得税税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20% 15%
B.15% 20%
C.20% 18%
D.20% 17%


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154、单项选择题  下列关于契税的说法正确的是（）。

A.外商投资企业和外国企业不征收契税
B.农民个人购买房屋不征收契税
C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征收契税
D.契税的税率全国不统一


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155、判断题  车船使用税法对应税车辆采取分类分级、全国统一的固定税额。( )


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156、单项选择题  根据《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，（）个人所得税，超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。

A.免征
B.减半征收
C.全额征收
D.按照差额征收


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157、单项选择题  下列各项中，关于税额说法中不正确的是（）。

A.车辆净吨位尾数为1吨以下者，按1吨计算
B.机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折征收车船使用税
C.载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计征 91ExAm.org
D.应税车辆实行有幅度的定额税率


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158、单项选择题  某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为（）元。

A.20000
B.19000
C.19200
D.15000


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159、单项选择题  在个人所得税中，对临时离境的视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，所谓的临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过（）日或者多次累计不超过（）日的离境。

A.30 60
B.30 90
C.60 120
D.30 120


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160、判断题  不在同一县（市）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）


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161、单项选择题  屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元／月，签订了房屋租赁合同，若出现由于特殊情况，屈先生只能出租其中的一间，出租价格为800元／月，则需要缴纳的印花税为（）元。

A.1
B.10
C.0.8
D.8


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162、单项选择题  "权利许可证照"税目缴纳的印花税为定额税，税率为每件（）元。

A.1
B.3
C.5
D.10


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163、单项选择题  个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.我国公民
B.个体工商户
C.在中国工作的日本人
D.在美国工作的日本人


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164、单项选择题  关境和国境在大多数情况下是相等的，但是也有特殊的情况，下列关于国境和关境的说法中，正确的是（）。

A.关境一定大于国境
B.关境可以小于国境
C.关境一定小于国境
D.关境只能小于或者等于国境


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165、单项选择题  税收法律关系由权利主体、客体和（）三方面构成。

A.法律关系内容
B.民事关系内容
C.民事权利
D.民事义务


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166、多项选择题  企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括（）。

A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
E.股份制企业


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167、单项选择题  个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是（）的办法。

A.按标准进行扣除
B.费用类别据实扣除
C.A和B之间自由选择
D.定率减除


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168、单项选择题  我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种（）。

A.属人兼属地征管原则
B.属人或属地征管原则
C.属地征管原则
D.属人征管原则


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169、单项选择题  委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴税款。

A.接受委托
B.加工完成
C.收取加工费用
D.委托方提货


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170、单项选择题  关境和国境是进出口关税常用的两个概念，当一国的国境内设有自由港或者是自由贸易区时，关境的范围（）国境。

A.小于
B.大于
C.等于
D.不确定


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171、单项选择题  纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在（）。

A.生产环节
B.销售环节
C.供应环节
D.收款环节


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172、单项选择题  所得税类的税款一般不容易向他人转嫁，纳税人缴纳税款往往直接负担税款，所以称它为（）。

A.转嫁税
B.流转税
C.间接税
D.直接税


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173、单项选择题  下列单位中属于消费税纳税人的是（）。

A.卷烟厂
B.烟酒批发公司
C.化妆品专卖店
D.收购鞭炮、焰火的供销社


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174、单项选择题  对在中国境内无住所，但在境内居住（）的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A.2年以上、不到4年
B.1年以上、不到5年
C.4年以上
D.5年以上


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175、单项选择题  摩托车适用税额为（）。

A.每辆36元至180元
B.每辆60元至660元
C.每辆24元至120元
D.每辆16元至120元


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176、单项选择题  营业税中具有起征点的规定，按次纳税的起征点为每次（日）营业额的（）元。

A.50
B.100
C.150
D.200


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177、单项选择题  流转税类不包括（）。

A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.资源税


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178、判断题  个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的需征收营业税。（）


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179、单项选择题  股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，从2008年4月24日起，其适用的税率一般为（）。

A.2‰
B.5‰
C.3‰
D.1‰


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180、单项选择题  2007年，王先生与某房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，一次性缴纳80万元现款，问王先生需要缴纳（）元印花税。

A.400
B.40
C.800
D.80


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181、多项选择题  比例税率可以分为（）两类。

A.统一比例税率
B.差别比例税率
C.累进税率
D.超进税率
E.定额税率


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182、多项选择题  准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。

A.成本
B.费用
C.税金
D.损失
E.罚款


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183、单项选择题  自（）起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

A.2008年1月1日
B.2008年2月1日
C.2008年3月11日
D.2008年4月1日


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184、单项选择题  某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）万元。

A.120
B.126
C.144
D.150


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185、单项选择题  自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时（）征收营业税。

A.免征
B.全额
C.按其售房收入减去合理费用的差额
D.按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额


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186、单项选择题  车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额的（）计征税。

A.7折
B.6折
C.5折
D.8折


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187、单项选择题  下列不属于消费税纳税期限的是（）日。

A.1
B.3
C.5
D.7


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188、单项选择题  下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）。

A.稿酬所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所得
D.股息、红利所得


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189、单项选择题  个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次（一般以一个月内取得的收入为一次）取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的，定额减除费用（）元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

A.1000
B.800
C.1600
D.1200


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190、单项选择题  （）开始执行新的消费税政策，经调整后，消费税变为14个税目。

A.2006年1月1日
B.2006年4月1日
C.2007年1月1日
D.2007年4月1日


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191、单项选择题  （）是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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192、单项选择题  流动经营的单位，在经营地缴纳"二税"的，则其城市维护建设税应在（）缴纳。

A.经营地按当地适用税率计算
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算


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193、单项选择题  单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品


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194、单项选择题  城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人在市区的，税率为（）。

A.1%
B.5%
C.7%
D.9%


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195、多项选择题  比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，（）等采用的是比例税率。

A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.企业所得税
E.资源税


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196、单项选择题  下列所得中，以1个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税的是（）。

A.财产租赁所得
B.稿酬所得
C.利息所得
D.财产转让所得


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197、多项选择题  超额累进税率通常用于（）。

A.个人所得税
B.财产税
C.企业所得税
D.遗产税
E.消费税


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198、单项选择题  我国消费税税率采用的是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.比例税率和定额税率


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199、单项选择题  下列收入不扣除任何费用以取得收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。

A.劳务报酬
B.财产租赁所得
C.股息
D.稿酬


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200、单项选择题  从（）起，我国的进出口税则包括进口税则和出口税则两个部分。

A.1991年12月31日
B.1993年12月31日
C.1992年1月1日
D.1994年12月31日


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201、单项选择题  甲某是一家个人独资企业的业主，2007年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元（适用税率为4%）。

A.8
B.8.4
C.9.6
D.16


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202、单项选择题  对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。

A.工资、薪金性质的所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得


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203、单项选择题  某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元，该企业应缴纳印花税（）元。

A.1800
B.1815
C.2115
D.2120


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204、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（）。

A.不动产所有权转移的当天
B.不动产使用权转移的下一个月
C.不动产所有权转移的第二天
D.不动产使用权转移的第三天


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205、单项选择题  最近，王先生买了一套住房，与某商业银行签订了一份100万元的借款合同，需要缴纳（）元印花税。

A.5
B.50
C.500
D.5000


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206、单项选择题  征收城市维护建设税的特定目的是（）。

A.取得财政收入
B.调节经济结构
C.调整城市建设布局
D.用于城市公用事业和公共设施的维护


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207、单项选择题  纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过（）年。

A.1
B.5
C.3
D.4


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208、单项选择题  纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.3%
B.5%
C.2%
D.4%


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209、单项选择题  国家收费遵循（）原则，国家收税遵循（）原则。

A.有偿 无偿
B.无偿 有偿
C.有偿 有偿
D.无偿 无偿


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210、单项选择题  个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据（）核定应纳税所得额。

A.票面价格
B.市场价格
C.任选一个
D.票面价格和市场价格


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211、单项选择题  消费税的计税依据为（）的销售额。

A.不含增值税、含消费税
B.含增值税、含消费税
C.含增值税、不含消费税
D.不含增值税、不含消费税


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212、单项选择题  增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增（直税，销售应税劳务按次纳税的起征点为每次（）元。

A.100～150
B.150～200
C.200～250
D.250～300


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213、单项选择题  下列所得中，不能以每次收入额为应税所得额的是（）。

A.利息
B.红利
C.偶然所得
D.工资、薪金所得


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214、多项选择题  下列不是车船使用税纳税人的有（）。

A.外商投资企业
B.外国企业
C.华侨和港澳台同胞投资兴办的企业
D.外籍人员
E.港澳台同胞


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215、单项选择题  个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的，定额减除费用（）元。

A.800
B.1000
C.1200
D.1500


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216、单项选择题  税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是（）。

A.权利主体
B.权利客体
C.征税内容
D.征税方式


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217、判断题  各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税，而对外省、市来本地的机动车需查补车船税。（）


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218、单项选择题  下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入
B.企业之间借款的利息收入
C.金融债券利息收入
D.银行存款利息收入


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219、判断题  在企业内部行驶，不领取行驶执照，也不上公路行驶的车船免税。（）


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220、判断题  按我国相关规定，对于证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，应征收营业税。（）


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221、单项选择题  下列关于契税的表述正确的是（）。

A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案
C.契税应当在土地房屋所在地缴纳
D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税


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222、单项选择题  体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的要素是（）。

A.纳税人
B.纳税环节
C.课税对象
D.税率


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223、判断题  娱乐业执行20%的税率，其中，台球、保龄球执行5%的税率。（）


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224、单项选择题  《车船税税目税额表》对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是（）。

A.使用应税车船的使用之日
B.新置车船的购置使用之日
C.新置车船的购置使用之月
D.停运后又重新使用的当月


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225、单项选择题  对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过10000元的，应按税法规定（）征收个人所得税。

A.暂免征税
B.减半
C.全额
D.部分


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226、多项选择题  根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的，共有各方合并纳税
E.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人


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227、多项选择题  下列纳税人不属于一般纳税人（）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个人（除个体经营者以外的其他人）
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
E.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业


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228、判断题  企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）


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229、单项选择题  某人将私房按市场价格出租，月租金4000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1800元，问此人应纳税所得额为（）元。

A.2808
B.2908
C.3008
D.3108


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230、单项选择题  乔治是美国人，从2006年11月11日开始，在我国工作，期间在圣诞节期间回国度假3天，元旦回国度假7天，情人节去加拿大看望女友7天，在2008年3月到7月回美国办理公司事宜，11月14日被调回美国工作，问乔治属于居民纳税人的应纳税年度是（）。

A.2006年
B.2007年
C.2008年
D.2007年和2008年


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231、单项选择题  《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.销售数量
B.开采数量
C.生产数量
D.计划数量


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232、单项选择题  城镇土地使用税为定额幅度税率，而且每个幅度税额的差距规定为（）倍。

A.10
B.15
C.20
D.25


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233、单项选择题  某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（）元。

A.80000
B.64000
C.12000
D.76000


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234、单项选择题  

某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元（当地房产原值减除比例为25%）。

2002年该国有企业应交纳的房产税为（）万元。

A.3.6
B.2.88
C.6
D.0


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235、单项选择题  某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元（当地房产原值减除比例为25%）。 该企业出租房屋年应缴纳的房产税为（）万元。

A.3
B.3.6
C.3.4
D.0


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236、判断题  对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）


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237、单项选择题  纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（）计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。

A.工资薪金所得
B.偶然收入所得
C.其他收入所得
D.额外收入所得


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238、多项选择题  国务院在发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中，规定附加减除费用的适用范围主要包括（）。

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受聘取得工资薪金所得的个人
D.生活费用较高的工作人员
E.在中国境内的中资企业中工作的中方人员


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239、单项选择题  某居民转让自有住房取得收入30万元，转让中交纳各种税费1.6万元，支付中间人费用0.4万元，税务机关核定房产原值为18万元，该居民应纳个人所得税为（）万元。

A.2
B.3
C.4
D.5


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240、单项选择题  烟、酒的进口税税率为（）。

A.10%
B.20%
C.35%
D.50%


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241、单项选择题  对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的价差收入，（）印花税。

A.免征
B.暂不征收
C.部分征收
D.全部征收


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242、单项选择题  （）不属于关税的纳税义务人。

A.出口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进口货物的收货人
D.进出境物品的所有人


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243、判断题  企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，此车辆属于企业对股东进行的红利性质的分配，则此车辆不属于企业的资产，可以在企业所得税前扣除折旧。（）


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244、多项选择题  对于进出境物品，以下推定正确的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
E.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人


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245、单项选择题  关于车船使用税，下列说法正确的是（）。

A.家用畜力驾驶车不属于车船使用税的纳税范围
B.免税单位和纳税单位合并办公，所用车辆不能划分，减半征收车船使用税
C.车船使用税按年征收，一次缴纳
D.载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按非机动船1吨税额计征


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246、单项选择题  新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年


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247、单项选择题  个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。

A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他收入所得
D.劳务报酬所得


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248、单项选择题  目前，我国财政收入的主要形式是（）。

A.发行国债
B.发行货币
C.税收
D.罚款


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249、单项选择题  增值税是对在我国境内销售货物或者提供（）、修理修配劳务，以及（）货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。

A.包装，进出口
B.加工，进口
C.加工，出口
D.装配，进出口


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250、单项选择题  经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额适用标准可以适当提高，但必须报经（）批准。

A.国家税务总局
B.地方税务局
C.财政部
D.国务院办公厅


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251、单项选择题  在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，造成双方的（）。

A.权利与义务对等
B.权利与义务不对等
C.权利对等，义务不对等
D.权利不对等，义务对等


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252、单项选择题  增值税采用间接的计算方法，以商品货物的（）为计税依据。

A.销售价格
B.增值额
C.购买价格
D.受让价格


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253、判断题  消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳，以后的零售等环节中不再缴纳消费税。（）


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254、单项选择题  在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现任房后（）年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。

A.5
B.3
C.2
D.1


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255、单项选择题  （）与住房的买卖和持有无关。

A.印花税
B.房产税
C.契税
D.消费税


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256、单项选择题  我国税收法律关系中对纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。

A.属人主义
B.属地兼属人
C.属地主义
D.属人属地并重


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257、单项选择题  A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。 下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是（）。

A.增值税
B.农业税
C.房产税
D.印花税


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258、单项选择题  某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 以物易物合同应贴花（）元。

A.315
B.205.65
C.220.65
D.370.65


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259、判断题  个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用1000元，每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。（）


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260、单项选择题  下列属于行为税的是（）。

A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.继承税


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261、单项选择题  某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 承包、转包合同应贴花（）元。

A.120
B.480
C.265
D.300


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262、多项选择题  在计算个人所得税的计税依据和税率的规定时，稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体情况如下（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税；即连载作为一次，出版作为另一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
D.同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
E.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税


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263、单项选择题  从2008年1月1日起，我国企业所得税税法规定，内、外资企业统一缴纳（）的所得税税率。

A.17%
B.25%
C.33%
D.30%


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264、多项选择题  关于稿酬所得征税的说法中，正确的是（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算
D.同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税
E.同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税


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265、单项选择题  个人所得税自行报纳税的情形之一就是年所得12万元以上，其中的年所得中的工资、薪金所得是指（）。

A.任职、受雇有关的各种所得减除每月2000元后的余额
B.任职、受雇有关的各种所得减除每月2000元及附加减除费用后的余额
C.任职、受雇有关的各种所得减除每月2000元及附加减除费用后按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及"三险一金"后的余额
D.任职、受雇有关的各种所得减除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及"二三险一金"后的余额


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266、判断题  企业办的学校不同于财政拨付经费的学校，因此其自用车辆应该纳税。（）


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267、判断题  个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）


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268、多项选择题  按我国现行规定，不用缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得的教育储蓄存款利息所得
B.个人投资者从基金分配中取得的收入
C.个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入
D.个人投资者所持有的基金取得的储蓄存款的利息收入
E.个人炒卖外汇取得的所得


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269、判断题  纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）


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270、单项选择题  以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为（）。

A.直接税、间接税
B.中央税、地方税
C.价内税、价外税
D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税


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271、单项选择题  下列（）属于城市维护建设税的纳税人。

A.外商投资企业
B.外国企业
C.缴纳所得税的所有企业
D.缴纳"三税"的股份制企业


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272、单项选择题  某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。 借款合同应贴花（）元。

A.100
B.150
C.250
D.50


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273、单项选择题  某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04
B.16.32
C.18.24
D.22.72


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274、单项选择题  自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按（）的税率征收个人所得税。

A.3%
B.4%
C.10%
D.12%


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275、单项选择题  （）将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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276、判断题  纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）


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277、单项选择题  增值税税法规定八种行为视同销售货物行为，下列不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将购买的货物作为对外投资
B.将购买的货物分配给投资者
C.将购买的货物作为企业福利
D.将购买的货物无偿赠送他人


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278、判断题  某企业的运货卡车2001年因维修停运了2个月，这辆车不必缴纳车船使用税。（）


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279、单项选择题  下列项目中，属于房产税免税项目的是（）。

A.宗教寺庙出租的住房
B.社会团体自用的房屋
C.个人所有的非营业用房
D.企业办的学校自用的房屋


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280、单项选择题  下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有（）。

A.书立各类经济合同时，以合同的当事人为纳税人
B.所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人


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281、单项选择题  税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权


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282、单项选择题  车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权（）在规定的幅度内具体确定适用税率。

A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市国税局
C.省、自治区、直辖市地税局
D.县以上税务机关


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283、单项选择题  我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。

A.工业品
B.农产品
C.药品
D.消费品和消费行为


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284、单项选择题  下列在我国需要缴纳企业所得税的企业有（）。

A.王某自己开的小卖部
B.合伙企业
C.股份制公司
D.英国BP石油公司


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285、判断题  税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。（）


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286、单项选择题  个人所得税中的工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.20%的比例税率
B.10%的比例税率
C.5%~35%的五级超额累进税率
D.5%~45%的九级超额累进税率


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287、单项选择题  城镇土地使用税采用（）。

A.全区统一的税额税率
B.有幅度差别的比例税率
C.全省统一的定额税率
D.有幅度差别的税额税率


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288、单项选择题  根据《个人所得税法》的规定，按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，（）个人所得税。

A.免征
B.减半征收
C.全额征收
D.按照差额征收


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289、单项选择题  下列不属于土地使用税的征税对象的是（）。

A.国家高新技术产业开发区的土地
B.企业承包土地
C.外商投资企业土地
D.高校后勤实体占用土地


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290、多项选择题  为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。具体办法为（）。

A.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前以保证金的形式缴纳给当地主管税务机关
B.个人出售现住房后1年内重新购房的，税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金
C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，部分作为个人所得税缴入国库
D.个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金的退还手续
E.跨行政区域出售、重新购买住房而且又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地的主管税务机关申请退还纳税保证金


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291、单项选择题  按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，（）房产税。

A.免征
B.减半征收
C.全额征收
D.优惠征收


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292、单项选择题  消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日申报纳税并结清上月应纳税款。

A.5 10
B.5 3
C.10 10
D.10 3


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293、单项选择题  按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合一次征税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C.个人的同一作品连载之后又出版取得的稿酬，应视同再版稿酬分别征税
D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬金单独纳税


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294、单项选择题  境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以（）为扣缴义务人。

A.境外单位
B.受让者
C.当地的税务机关
D.境外的税务机关


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295、单项选择题  个人银行存款在（）以后孳生的利息应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

A.1999年11月1日
B.1997年11月1日
C.1995年11月1日
D.2000年11月1日


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296、单项选择题  《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除（）的费用。

A.10%
B.20%
C.25%
D.30%


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297、单项选择题  城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其中，市区、县城的分别为（）。

A.7%　5%
B.7%　3%
C.5%　3%
D.3%　1%


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298、单项选择题  从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的应是增值税小规模纳税人。

A.100
B.180
C.200
D.250


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299、单项选择题  根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B.某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D.非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税


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300、单项选择题  依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税范围。

A.偶然所得
B.财产转让所得
C.工薪所得
D.财产租赁所得


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