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中级财政税收：中级财政税收考试题库（题库版）
2021-01-02 04:01:02 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为()。

A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元


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2、多项选择题  划分政府间事权时要遵循效率性原则，该原则主要包括()。

A.管理效率
B.收入划分效率
C.支出划分效率
D.财政转移支付效率
E.经济效率


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3、单项选择题  企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。

A.（成本-利润）/（1-消费税税率）
B.（成本-利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）


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4、多项选择题  行政单位国有资产管理的主要任务是（）。

A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度
B.推动国有资产的合理配置和有效使用
C.保障国有资产的安全和完整
D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产
E.实现国有资产的保值增值


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5、单项选择题  用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为（）。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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6、单项选择题  当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.红字冲销法 
B.补充登记法 
C.综合账务调整法 
D.反向记账法


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7、多项选择题  宏观税收负担衡量指标包括()。

A.国民生产总值负担率 
B.国民收入负担率 
C.企业综合税收负担率 
D.企业流转税税负率 
E.纯收入直接税负担率


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8、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。

A.1800.00 
B.2499.03 
C.3400.00 
D.4200.00


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9、单项选择题  房产属于从价计征房产税的，其计税依据是（）。

A.房产原值
B.房产净值
C.房产市场价格
D.房产余值


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10、单项选择题  允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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11、单项选择题  关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。

A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成


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12、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.乘用车以辆为计税依据
B.船舶以净吨位为计税依据
C.客车以辆为计税依据
D.货车以净吨位为计税依据


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13、多项选择题  调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税 
B.社会保障支出 
C.财政补贴支出 
D.违章罚款 
E.个人所得税


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14、单项选择题  个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为()。

A.成本收益不协调
B.不完全竞争
C.外部效应
D.经济失衡


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15、单项选择题  财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。

A.实质性管理
B.静态管理
C.动态管理
D.定期管理


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16、单项选择题  自制原始凭证不包括()。

A.现金收据
B.实物收据
C.领料单
D.运费发票


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17、单项选择题  私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。

A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公


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18、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。

A.0 
B.0.4 
C.0.408 
D.0.416


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19、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。

A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品


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20、多项选择题  通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成

A.增加央行基础货币的投放量
B.增加市场货币总供应量
C.物价上涨
D.通货膨胀
E.市场需求下降


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21、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产


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22、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。

A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表


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23、多项选择题  有关补体的描述正确的有（）。

A.可以单独执行灭活病原体的功能
B.是糖蛋白
C.是抗体发挥溶解细胞作用的必要补充条件
D.不参与破坏自身组织或细胞的免疫损伤反应
E.具有酶原活性


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24、单项选择题  决定本级政府预备费动用的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门


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25、单项选择题  根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 
B.收入的金额能够可靠地计量 
C.相关地经济利益很可能流入企业 
D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算


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26、单项选择题  下列情况中应征收契税的是（）。

A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋产权交换，且交换价值相等


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27、单项选择题  有关药物流产，下列哪项是不恰当的（）

A.流血时间长，出血量较多
B.完全流产率为90％以上
C.若流产失败，应及时手术终止
D.若流产失败，应加大药量
E.适用于宫内妊娠7周内


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28、单项选择题  李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。

A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元


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29、单项选择题  王某从公司分得股息10000元，则王某的所得应按()项目征税。

A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.股息、利息、红利所得


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30、单项选择题  国债依存度是指（）。

A.当年国债发行总额／当年财政收入总额
B.当年国债发行总额／当年财政支出总额
C.当年国债余额／当年财政收入总额
D.当年国债余额／当年财政支出总额


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31、单项选择题  发行国债对认购者形成的经济负担称为()。

A.纳税人的负担 
B.债权人的负担 
C.债务人的负担 
D.代际负担


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32、单项选择题  根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。

A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策


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33、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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34、单项选择题  下列手段中属于"松"的财政货币政策措施是()。

A.减少政府投资
B.减税
C.压缩信贷支出
D.提高法定存款准备金率


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35、单项选择题  税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为()万元。

A.6
B.14
C.20
D.34


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36、单项选择题  下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能


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37、单项选择题  在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字


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38、单项选择题  当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。

A.国债依存度
B.财政偿债率
C.居民应债率
D.国债负担率


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39、单项选择题  某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

A.借：现金 23400 贷：库存商品 23400
B.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400
C.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3400
D.借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交消费税 6000


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40、多项选择题  复式预算的典型形式是双重预算，它包括()。

A.经常预算
B.国家预算
C.地区预算
D.企业预算
E.资本预算


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41、单项选择题  作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。

A.刚性和普遍性
B.刚性和针对性
C.灵活性和针对性
D.灵活性和普遍性


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42、单项选择题  ()是税收理论的重要组成部分和核心问题。

A.税收政策
B.税收结构
C.税率结构
D.税收原则


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43、单项选择题  在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。

A.绝对量和相对量都上升
B.绝对量稳定，相对量上升
C.绝对量上升，相对量稳定
D.绝对量稳定，相对量下降


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44、单项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。

A.借：银行存款 117000；贷：主营业务收入 100000；应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B.借：银行存款 117000；贷：应付账款 117000
C.借：银行存款 117000；贷.库存商品 117000
D.借：银行存款 117000；贷：应付账款 100000；应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000


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45、单项选择题  关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 
B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加 
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加


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46、多项选择题  下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()。

A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力
C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中


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47、多项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为()。

A.应计入“其他应付款”科目
B.应计入“主营业务收入”科目
C.不用缴纳增值税
D.应计提增值税销项税额


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48、多项选择题  发行国债一般不会影响经 济发展，这是因为()。

A.一般不会改变流通中的货币总量
B.认购者一般为居民
C.认购者一般为企业
D.只是部分社会资金使用权的暂时转移
E.一般不会导致通货膨胀


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49、单项选择题  印花税的缴纳过程中产权转移书据的计税依据为()。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.以上选项均不正确


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50、单项选择题  用目测方法测量曲线是否圆顺，在外轨内侧用2m弦量相邻正矢差，在曲线半径小于50m，相邻正矢差不超过（）。

A、5mm；
B、4mm；
C、3mm


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51、单项选择题  在国有资产企业的组织形式中，大体处在一般性竞争领域的是（）。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国家主导企业


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52、单项选择题  关于公共产品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降 
B.消费者增加，边际成本递减 
C.其效用不能分割为若干部分 
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化


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53、单项选择题  A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。

A.25
B.5
C.5.75
D.0


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54、多项选择题  按照招标公开的程度，招标采购可分为()。

A.国际竞争性招标采购
B.公开招标采购
C.选择性招标采购
D.国内竞争性招标采购
E.限制性招标采购


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55、单项选择题  进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。

A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关


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56、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署


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57、单项选择题  下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。

A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中


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58、多项选择题  下列属于经营性国有资产管理主要内容的有（）。

A.资源产权管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产投资管理
E.国有资产管理绩效评价


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59、单项选择题  下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆 
B.捕鱼机动车辆 
C.商用客车 
D.军队专用车辆


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60、单项选择题  关于税法解释的说法，错误的是（）。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 
C.税收司法解释的主体是国家税务总局 
D.税收司法解释具有法律效力


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61、单项选择题  企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车


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62、多项选择题  根据现行国有资产管理体制，由（）代表国家对国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。

A.国务院
B.省级人民政府
C.设区的市级人民政府
D.县级人民政府
E.自治州人民政府


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63、单项选择题  主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是()。

A.公共劳务收费法
B.最低费用选择法
C.成本一收益分析法
D.投入产出分析法


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64、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

A.4.5
B.14.4
C.50
D.55


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65、多项选择题  纳税担保的具体形式包括（）。

A.纳税保证金担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人担保


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66、单项选择题  某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

A.500
B.400
C.100
D.10


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67、单项选择题  预算编制时因支大于收而存在的赤字是

A.被动赤字
B.主动赤字
C.预算赤字
D.决算赤字


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68、单项选择题  （）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

A.各级人大
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级地方政府
D.各级财政部门


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69、多项选择题  下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。

A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用


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70、多项选择题  下列免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
E.将自产货物用于非应税项目


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71、多项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

下列表述中正确的有( )。

A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支


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72、单项选择题  港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利


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73、多项选择题  关于纳税检查的说法正确的有（）。

A.纳税检查的主体是税务机关 
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 
C.纳税检查的客体包括纳税担保人 
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户 
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料


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74、单项选择题  企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款


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75、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税()。

A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元


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76、单项选择题  关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大 
C.竞争性商品的转嫁能力较强 
D.征税范围广的税种较易转嫁


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77、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

A.0 
B.0.778 
C.0.800 
D.1.282


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78、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.34


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79、多项选择题  下列()情形需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。

A.保税货物经批准不复运出境的
B.减免税货物经批准转让或者移做他用的
C.暂准进境货物经批准复运出境的
D.暂准出境货物经批准复运进境的
E.租赁进口货物，分期缴纳税款的


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80、多项选择题  甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有()。

A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额


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81、单项选择题  （）是财政政策的制定者和执行者。

A.财政政策的主体
B.财政政策的客体
C.财政政策的对象
D.财政政策的目的


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82、多项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

下列表述中正确的有( )。

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入


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83、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税()万元。

A.517
B.799
C.781
D.1207


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84、单项选择题  纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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85、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.1120
C.1600
D.2000


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86、单项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为() 

A.1740 
B.6564 
C.7200 
D.9900 


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87、单项选择题  国债依存度的计算公式为（）。

A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额×100%
B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
C.当年国债余额÷当年财政收入总额×100%
D.当年国债余额÷当年财政支出总额×100%


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88、多项选择题  关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人 
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行 
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限 
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内 
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内


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89、多项选择题  发放信用，保证担保公司贷款，操作柜员应审查以下内容，并经会计主管审批签字，对不符合要求的应退还客户部门。（）

A.该笔贷款是否经有权审批人审批同意；
B.借款凭证上的借款人，借款种类，借款用途，借款金额，借款日期，到期日，利率，借款凭证编号，合同编号等要素及凭证签章是否齐全，是否符合要求；
C.法人贷款发放通知单上的借款人，借款凭证编号，还款方式，计息方式，贷款正常执行利率，贷款超期执行利率，利率类别，自动扣收本金方式，还款结算账号，转入结算账号等要素填列齐全，并与借款凭证核对一致，同时应检查账户户名与借款人名称是否一致。
D.借款合同


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90、单项选择题  适于划归地方政府的税种是()。

A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种


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91、多项选择题  根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。

A.收入的金额能够可靠地计量 
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 
C.企业已在财务账上作销售处理 
D.相关经济利益流入 
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方


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92、单项选择题  一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则()。

A.真实性
B.完整性
C.公开性
D.统一性


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93、单项选择题  某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 业务招待费允许扣除的限额为（）万元。

A.5
B.4.8
C.5.2
D.8


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94、单项选择题  患者腕背部有一个囊性肿物，呈圆球状，表面光滑，边界清楚，有波动感，无明显自觉症状。治疗应选取的配穴是（）。

A.肩髃
B.阳谷
C.外关
D.天井
E.合谷


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95、单项选择题  “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。

A.基础设施投资
B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴
D.社会福利支出


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96、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

该企业2011年应纳企业所得税为( )。

A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元


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97、单项选择题  按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。

A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出


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98、单项选择题  用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。

A.22
B.25
C.28
D.32


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99、单项选择题  短期国债的偿还期限一般是()。

A.1年以内
B.1～2年
C.2～3年
D.3～5年


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100、单项选择题  普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费 
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 
C.完全由财政拨款 
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅


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101、单项选择题  实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。

A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年


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102、单项选择题  税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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103、单项选择题  对（）进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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104、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。

A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000 
B.借：管理费用500贷：累计摊销500 
C.借：累计摊销500贷：管理费用500 
D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000 


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105、单项选择题  关于税款追征的说法，错误的是（）。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金 
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制 
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年


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106、单项选择题  将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。

A.国有资产基础管理
B.国有资产投资管理
C.国有资产收益管理
D.国有资产处置管理


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107、多项选择题  财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。

A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时要考虑社会公平
E.安排购买性支出要考虑社会公平


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108、单项选择题  考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。

A.最低费用选择法
B.公共劳务收费法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法


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109、多项选择题  在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的有()。

A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
E.强制发行法


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110、多项选择题  按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业单位国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产
E.地方国有资产


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111、多项选择题  某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。 以下说法正确的是（）。

A.金融服务手续费收入暂不征收营业税
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收的存款不征收营业税
D.银行吸收的存款应纳税额为25万元


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112、多项选择题  下列车船免征车船税的有（）。

A.警用车船
B.家庭小汽车
C.军队、武警专用的车船
D.捕捞、养殖渔船
E.政府机关所拥有的车辆


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113、单项选择题  关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A.购买性支出直接影响国民收入分配 
B.购买性支出直接影响就业 
C.购买性支出间接影响生产 
D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的


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114、多项选择题  偿还国债的资金来源主要有()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
E.增加税收


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115、单项选择题  证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。

A.《产权登记证>
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》


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116、多项选择题  根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。

A.有商业价值的进口货样 
B.外国政府无偿赠送的物资 
C.科贸公司进口的科教用品 
D.贸易公司进口的残疾人专用品 
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物


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117、单项选择题  纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10
B.15
C.30
D.45


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118、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税应纳税所得额为()。

A.0万元
B.69.6万元
C.85万元
D.79.6万元


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119、单项选择题  政府卫生政策的目标是()。

A.缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响
B.缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响
C.缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响
D.缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响


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120、多项选择题  关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


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121、多项选择题  关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额 
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用 
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用 
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用 
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除 


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122、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。

A.贷记“应交税费——应交营业税”1000元 
B.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”3400元 
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”582.52元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2905.98元


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123、多项选择题  下列属于税收基本职能的有()。

A.财政职能
B.社会职能
C.经济职能
D.监督职能
E.收入职能


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124、多项选择题  行政单位需处置的国有资产范围包括（）。

A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产


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125、多项选择题  平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的"公共劳务"，如()。

A.公路
B.公园
C.铁路
D.医疗
E.义务教育


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126、单项选择题  根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A.私自印制发票的 
B.跨规定区域开具发票的 
C.非法代开发票的 
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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127、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。

A.0
B.19.23
C.28.3
D.34


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128、多项选择题  控制通货膨胀可采取的财政政策有()。

A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率


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129、单项选择题  一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。

A.0 
B.12.5 
C.20 
D.25


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130、单项选择题  下列关于政府公共预算的表述错误的是()。

A.分配手段是凭借政治权利进行分配
B.分配目的是为了满足社会公共需要
C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府
D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出


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131、多项选择题  国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()。

A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B.国债市场拓宽了居民的投资渠道
C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率


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132、单项选择题  对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法


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133、单项选择题  某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产()。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税


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134、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。

A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年


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135、单项选择题  社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利


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136、单项选择题  2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。

A.22392.60 
B.24750.00 
C.35150.00 
D.50214.60


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137、多项选择题  关于社会保障的说法，正确的有（）。

A.社会保障制度是由法律规定的 
B.现代社会保障制度由德国首创 
C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分 
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制 
E.社会保障制度的实施主体是国家


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138、多项选择题  外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。

A.甲企业不缴纳营业税 
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税 
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴 
D.乙企业不缴纳营业税 
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税


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139、单项选择题  财政政策作为一种期望值，其取值不仅受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于()合

A.政府的偏好
B.公务员的偏好
C.公众的偏好
D.政治家的偏好


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140、单项选择题  我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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141、单项选择题  某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是()。

A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)


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142、单项选择题  从实践看，在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）。

A.各国政府
B.企业投资
C.社会资助
D.个人投资


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143、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24


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144、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

计算该公司进口设备应纳增值税税额为()。

A.0万元
B.13.6万元
C.0.17万元
D.1.53万元


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145、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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146、多项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款


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147、单项选择题  在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家


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148、单项选择题  根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分
D.可以全额扣除


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149、多项选择题  衡量宏观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率


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150、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

销售电子出版物要计人销项税()万元。

A.8.72
B.9.02
C.9.75
D.9.84


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151、单项选择题  某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为()。

A.4800元
B.600元
C.6000元
D.480元


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152、多项选择题  国债的推销机构包括()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
E.国债管理部门


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153、多项选择题  下列各项中，关于房产税的免税规则表述正确的有()

A.对高校后勤实体免征房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
E.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房


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154、单项选择题  随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率


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155、多项选择题  根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。

A.接受个人捐赠的收入 
B.税法规定的财政拨款 
C.向政府提供服务取得的收入 
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入 
E.按照民政部、财政部规定收取的会费


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156、单项选择题  现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用（）。

A.单一来源采购
B.竞争性谈判采购
C.公开招标采购
D.国内国外询价采购


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157、单项选择题  关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金 
B.国债是有偿的财政资金 
C.国债是公债的组成部分 
D.国债是在国内发行的国家公债


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158、单项选择题  下列有关车船税的说法不正确的是（）。

A.对暂不使用的车船不征税
B.对公务用警车免征税
C.对外籍人员的汽车应征税
D.对非机动车一律免征税


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159、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.125.000 
B.162.500 
C.175.000 
D.195.625 


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160、单项选择题  某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。

A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税


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161、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为()。

A.0元
B.5元
C.10元
D.20元


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162、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）。

A.10% 
B.15% 
C.20% 
D.25%


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163、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则


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164、单项选择题  财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。

A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.政府间支出的划分


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165、单项选择题  社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。

A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式


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166、单项选择题  某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。

A.3.2 
B.3.4 
C.8.4 
D.12.0


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167、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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168、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.50 
B.150 
C.1200 
D.250


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169、单项选择题  关于消费税的说法，错误的是（）。

A.酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税
B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格


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170、单项选择题  关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府


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171、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。

A.2%
B.2.5%
C.0.5%
D.14%


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172、多项选择题  实现公共产品生产效率的基本途径包括()。

A.决策者的选拔制度
B.文官晋升制度
C.决策信息的收集传送制度
D.公共部门的组织制度
E.公共部门的激励约束制度


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173、单项选择题  财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出


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174、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。

A.65
B.35
C.30
D.0


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175、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资.薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员 
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家


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176、多项选择题  在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。

A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿
D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿


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177、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳营业税为（）元。

A.7265
B.8500
C.27777
D.32500


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178、单项选择题  2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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179、多项选择题  下列各项为企业所得税的纳税义务人的是()。

A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业


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180、多项选择题  根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。

A.用于馈赠的应税消费品 
B.用于抵债的应税消费品 
C.用于换取生产资料的应税消费品 
D.用于换取消费资料的应税消费品 
E.用于对外投资入股的应税消费品


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181、单项选择题  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

A.30 
B.60 
C.90 
D.180


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182、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本


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183、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

A.0 
B.0.3846 
C.0.4359 
D.0.9000


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184、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关采取税收保全措施必须经过（）批准。

A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长


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185、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（4）应纳营业税为（）元。

A.6000
B.5128
C.1500
D.1282


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186、单项选择题  纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价()的扣除率抵扣进项税额。

A.13%
B.10%
C.7%
D.17%


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187、单项选择题  关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额 
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入 
D.土地增值税适用的最高税率为100%


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188、单项选择题  关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

A.纠正政府间的纵向财政失衡 
B.纠正政府间的横向财政失衡 
C.赋予地方政府更大的自主权 
D.纠正某些公共产品与服务的外部性 


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189、多项选择题  资源性国有资产管理的主要内容包括（）。

A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.经济价值管理
E.资源保护管理


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190、单项选择题  下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。

A.调整工资转移支付
B.民族地区转移支付
C."三奖一补"转移支付
D.国债补助


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191、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的全部进项税额为()。

A.17000元
B.17140元
C.17175元
D.20045.98元


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192、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

A.5800.00 
B.4800.25 
C.4200.00 
D.3409.71


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193、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000
B.3960
C.3600
D.3200


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194、单项选择题  下列行为中属于视同销售货物的是()。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资


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195、单项选择题  某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为()。

A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元


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196、单项选择题  我们曾用（）来衡量财政分配的规模。

A.财政收入占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占国民生产总值的比重
D.财政支出占国民生产总值的比重


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197、单项选择题  事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。

A.事业单位下属的事业单位之间的合并
B.事业单位以货币性资产对外投资
C.整体或者部分改制为企业
D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转


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198、多项选择题  某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行、为应缴纳的税种包括()。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.教育费附加


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199、单项选择题  采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。

A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国抵免限额
D.多层次抵免限额


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200、单项选择题  财政投融资是一种()的融资。

A.无偿拨款
B.商业性
C.政策性
D.消费性

来源:91考试网 91eXAm.org


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201、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

借款合同应纳印花税为()。

A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元


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202、单项选择题  下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是()。

A.自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴人国库
C..年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴人国库


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203、单项选择题  政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。

A.强制摊派法 
B.支付发行法 
C.承受法 
D.出卖法


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204、多项选择题  消费税的征税范围包括()。

A.烟
B.酒及酒精
C.汽车轮胎
D.图书、报纸
E.成品油


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205、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。

A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元


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206、单项选择题  用于工会经费可以扣除的限额为()万元。

A.2.5
B.3
C.3.5
D.4


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207、单项选择题  我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。

A.债权人职责 
B.债务人职责 
C.出资人职责 
D.执行人职责


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208、单项选择题  

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000
企业上述账务处理会造成()。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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209、多项选择题  

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

下列表述中正确的有( )。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产


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210、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（1）应纳营业税为（）元。

A.32051
B.34188
C.37500
D.40000


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211、单项选择题  无条件转移支付重点是（）。

A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用


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212、单项选择题  被称为"斟酌使用的财政政策"是()。

A.自动稳定的财政政策
B.周期性财政政策
C.相机抉择的财政政策
D.微观财政政策


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213、单项选择题  企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。

A.15% 
B.25% 
C.75% 
D.85%


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214、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 
B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油 
D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰 
E.以已税杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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215、单项选择题  税收公平原则中的横向公平又称（）。

A.垂直公平
B.纵向公平
C.水平公平
D.绝对公平


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216、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元


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217、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月可以抵扣的进项税额为（）。

A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元


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218、单项选择题  采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。

A.详查法
B.顺查法
C.分析法
D.盘存法


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219、多项选择题  纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记()。

A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.原始凭证


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220、单项选择题  财政收支不平衡的最主要原因是（）。

A.由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致
B.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾
C.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾
D.财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾


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221、单项选择题  一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于()。

A.消费基金
B.积累基金
C.生产基金
D.补偿基金


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222、多项选择题  

某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（）。

A.选择可靠的废旧收购部门
B.编制账簿销毁清册
C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D.报请主管税务机关批准


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223、单项选择题  某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是()。

A.应缴纳增值税170000元
B.应缴纳增值税30000元
C.应缴纳营业税50000元
D.应缴纳营业税30000元


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224、多项选择题  衡量国债规模的绝对量指标有（）。

A.历年累计债务的总规模 
B.国有经济持有的国债规模 
C.当年发行国债的总额 
D.未来五年内发行国债的规模 
E.当年到期需还本付息的债务总额


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225、单项选择题  某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

A.3% 
B.15% 
C.25% 
D.30%


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226、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10


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227、多项选择题  下列属于暂不纳关税的有()。

A.无商业价值的广告品和货样
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.在海关放行前损失的货物
D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品


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228、单项选择题  关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率 
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税 
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据 
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税


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229、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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230、多项选择题  积累性支出包括（）。

A.基本建设支出
B.企业挖潜改造支出
C.国家物资储备支出
D.生产性支农支出
E.国防支出


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231、单项选择题  以下不属于国债市场功能的是()。

A.实现国债的顺利发行和偿还
B.合理有效调节社会资金的运行
C.提高社会资金效率
D.调节收入分配


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232、多项选择题  下列单位中，适用《行政单位国有资产管理暂行办法》的有（）。

A.各级党的机关
B.人大机关
C.各民主党派机关
D.行政单位所属独立核算的非公务员管理的事业单位
E.检察机关


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233、多项选择题  车船税的计税标准包括（）。

A.辆
B.自重吨位
C.净吨位
D.价格
E.租金


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234、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的应纳增值税为()。

A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元


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235、单项选择题  某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。

A.0
B.9
C.18
D.33


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236、多项选择题  下列可免征房产税的有()。

A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产


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237、单项选择题  转移性支出侧重于执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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238、单项选择题  关于财政支出效益的说法，正确的是()。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益


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239、单项 选择题  纳税人设置账簿的时间应是()。

A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日 91eXAm.org起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内


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240、单项选择题  关于发票检查的说法，错误的是()。

A.税务机关有权查阅.复制与发票有关的凭证.资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制 
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 


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241、多项选择题  财政“内在稳定器”的政策工具有()。

A.规范的增值税 
B.累进的所得税 
C.社会保险支出 
D.财政补贴支出 
E.社会福利支出


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242、多项选择题  价外费用是指()。

A.价外收取的基金
B.购买的货款
C.运输装卸费
D.代收款项
E.返还利润


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243、单项选择题  下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是()。

A.补贴
B.债务利息支出
C.国家投资所需的劳务支出
D.失业救济金


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244、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对上述所得应征所得税税额为()万元。

A.40
B.20
C.10
D.0


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245、单项选择题  国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。

A.财政性收支
B.企业收支
C.个人收支
D.信贷收支


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246、单项选择题  在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度


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247、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应转出进项税()万元。

A.2.35
B.2.45
C.3.25
D.4.05


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248、单项选择题  对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为()。

A.合同规定的收款日期
B.最后一次收到货款时间
C.货物发出时问
D.购销双方协商的时间


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249、多项选择题  国债负担政府投资的决策标准主要有()。

A.资本-产出比率最小化标准
B.资本-产出比率最大化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.就业创造标准
E.资本一技术最大化标准


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250、单项选择题  车船税采用以净吨位为计税标准的主要是()。

A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶


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251、多项选择题  从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以()的理论最具代表性。

A.沃伦斯·欧茨
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
E.威廉·配第


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252、单项选择题  根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。

A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期


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253、单项选择题  能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

A.一揽子社会保障预算
B.政府公共预算
C.基金预算
D.政府公共预算下的二级预算


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254、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。

A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 
B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 
C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 
D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


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255、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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256、单项选择题  纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()

A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税


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257、多项选择题  以偿还期限为标准，可以将国债分为()。

A.可转让国债
B.不可转让国债
C.短期国债
D.中期国债
E.长期国债


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258、多项选择题  关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。

A.科学支出属于生产性支出 
B.教育支出是消费性支出 
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证 
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担 
E.基础科学的研究经费应当由政府承担


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259、单项选择题  狭义的国有资产是指()。

A.经营性国有资产
B.非经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政单位国有资产


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260、多项选择题  下列选项中属于准公共产品的有()。

A.高等教育
B.国防
C.司法
D.食品
E.医疗


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261、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用（）形式。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营企业


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262、多项选择题  国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。

A.对企业负责人进行管理
B.对企业骨干职工进行培训
C.对企业国有资产进行监督
D.对企业重大事项进行管理
E.对企业国有资产进行管理


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263、单项选择题  在各种财政政策手段中居于核心地位的是()

A.税收政策
B.公债政策
C.支出政策
D.预算政策


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264、单项选择题  在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则


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265、多项选择题  在我国，税法的正式渊源包括()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯


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266、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转贷业务所缴纳的营业税为()。

A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元


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267、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。

A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额


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268、多项选择题  以国债的计量单位为标准，国债分为()。

A.折实国债
B.货币国债
C.固定利率国债
D.保值国债
E.实物国债


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269、单项选择题  关于停业的税务管理的说法，正确的是()。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本


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270、多项选择题  企业变更税务登记适用的范围包括()。

A.改变纳税人名称的 
B.增减注册资金的 
C.改变经济性质或企业类型的 
D.因住所.经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 
E.改变法定代表人的 


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271、单项选择题  普遍津贴型社会保障的资金来源是()。

A.政府预算拨款
B.个人缴费为主
C.企业缴费为主
D.国家、企业、个人共同负担


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272、多项选择题  关于国债规模衡量指标的说法，正确的有()。

A.国债依存度一般以不超过15%～20%之间为宜
B.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额×100%
C.国债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100%


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273、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200
B.14000
C.16000
D.20000


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274、单项选择题  下列税种中，属于财产和行为税类的是()。

A.增值税
B.营业税
C.关税
D.印花税


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275、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。

A.111 
B.150 
C.171 
D.185


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276、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。

A.定期定额征收
B.查定征收
C.查账征收
D.自核自缴


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277、单项选择题  最早建立社会保障制度的年代及国家是()。

A.19世纪80年代的德国
B.1908年的英国
C.1910年的法国
D.1935年的美国


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278、多项选择题  会计账簿总分类账的审查分析，主要包括（）。

A.账账关系的审核
B.账表关系的审核
C.账证关系的审核
D.纵向关系的审核
E.横向关系的审核


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279、单项选择题  某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。

A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.让无形资产


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280、单项选择题  某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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281、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业应该设置的账簿有（）。

A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿


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282、单项选择题  政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。

A.物价基本稳定
B.收入合理分配
C.充分就业
D.国际收支平衡


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283、多项选择题  现行印花税采用的税率包括()。

A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率


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284、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为( )万元。

A.0
B.31.71
C.46.50
D.37.71


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285、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。

A.265.02 
B.263.34 
C.256.62 
D.254.94


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286、多项选择题  市场失灵主要表现在（）。

A.市场不能提供公共产品
B.经济的完全竞争
C.收入分配不公
D.经济失衡
E.外部效应


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287、多项选择题  目前我国的企业所得税的税率都包括()。

A.33%
B.25%
C.10%
D.15%
E.5%


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288、单项选择题  检验税收经济效率原则的标准是（）。

A.征税成本最小化 
B.税收额外负担最小化 
C.税收额外收益最小化 
D.税收收入最大化


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289、单项选择题  无条件转移支付的作用是重点解决（）。

A.贯彻中央政府的调控意图问题
B.下级政府的财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向问题
D.资金专款专用问题


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290、多项选择题  财政政策稳定功能所表现的主要特征有()。

A.持续性
B.无偿性
C.强制性
D.补偿性
E.反周期性


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291、单项选择题  居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构


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292、单项选择题  企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。

A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体


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293、单项选择题  下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。

A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥


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294、单项选择题  国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称称为()。

A.财政政策
B.财政税收
C.财政赤字
D.财政决算


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295、单项选择题  国债认购者主要是()。

A.个人和企业
B.个人和国家
C.国家和企业
D.企业和组织


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296、多项选择题  非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括()。

A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司


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297、单项选择题  根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装


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298、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记人()科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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299、单项选择题  不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是()预算模式的缺点。

A.基数预算
B.资本预算
C.零基预算
D.单式预算


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300、多项选择题  关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格


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