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注册会计师：税法微信做题（最新版）
2021-03-05 03:11:06 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  某产盐企业，2012年2月以外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月销售60吨，取得销售收入125万元，剩余40吨固体盐期末留存。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为（）元。

A.300
B.1275
C.540
D.900


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2、多项选择题  下列项目中，属于税收法律的是()。

A.企业所得税法
B.个人所得税法
C.税收征收管理法实施细则
D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定


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3、多项选择题  下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）

A.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子


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4、单项选择题  某独立矿山2012年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，另外将100吨无偿赠送给关联企业，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）元。

A.4200
B.6000
C.7000
D.8000


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5、单项选择题  某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为()万元。

A、37.5
B、46.5
C、49.5
D、61.5


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6、判断题  1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()


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7、单项选择题  甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝，发生运费8万元，取得运输发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库，发生运费24万元，取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。

A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60


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8、单项选择题  企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。上述规定体现的是税收效率原则中的（）

A.行政效率
B.经济效率
C.法定效率
D.市场效率


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9、单项选择题  某旅游景区2012年5月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.33
B.22.6
C.30.6
D.19.8


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10、单项选择题  依据关税法的有关规定，在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关的上一级海关申请复议，对复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）内，向人民法院提起诉讼。

A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月


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11、单项选择题  某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A.55
B.40
C.15
D.25


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12、单项选择题  某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()

A.46000元
B.48000元
C.50000元
D.52000元


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13、判断题  居民企业在一个纳税年度内，转让技术使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。()


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14、单项选择题  下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()

A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现


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15、多项选择题  据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有()

A.在国家确定的贫困地区新办的企业
B.兼并其他企业后继续经营的企业
C.遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业
D.独立核算从事旅游业的企业


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16、多项选择题  下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


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17、问答题  

计算题：
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。


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18、多项选择题  下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有()

A.罚款
B.加收滞纳金
C.停止出口退税权
D.收缴发票和暂停供应发票


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19、判断题  企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。()


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20、单项选择题  下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有()。

A.收取快递费100元 
B.代收快递手续费 
C.帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元 
D.收取木框包装劳务费5万元


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21、单项选择题  某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。

A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元


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22、多项选择题  根据增值税的有关规定，以下关于小规模纳税人的说法，不正确的有（）

A．小规模纳税人进口货物，按照3%征收率计算缴纳进口增值税
B．小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票
C．除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税


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23、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增 91eXAm.org值税（）万元。

A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44


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24、多项选择题  照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳


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25、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（） 元。

A.5975
B.9725
C.10975
D.4725


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26、多项选择题  居民企业在计算企业所得税时，核定其应税所得率的情形有（）

A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


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27、问答题  

计算题：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
(6)计算商店应缴纳的增值税;
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。


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28、单项选择题  经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()

A.20%
B.30%
C.50%
D.100%


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29、单项选择题  位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.31.69
B.50.58
C.63.38
D.64


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30、单项选择题  某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．880.78
B．13693
C．2240.78
D．3017.48


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31、多项选择题  下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会


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32、多项选择题  根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）

A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益
B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益


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33、问答题  

计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2012年4月发生如下经济业务：
（1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元；
（2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库；
（3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元；
（4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。
要求：
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算企业4月份的增值税销项税额；
（2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；
（3）计算企业4月份增值税的免抵税额。


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34、多项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()

A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额


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35、多项选择题  对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有（）

A．征收税款
B．加收滞纳金
C．没收违法所得
D．税收强制执行措施


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36、单项选择题  某酒店2012年3月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代销手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳的营业税（）万元。

A.71
B.81
C.86
D.90


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37、单项选择题  甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。

A.3.21
B.2.74
C.2.64
D.2.76


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38、多项选择题  对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()

A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额5倍
D.2000元以上10000元以下


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39、单项选择题  列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是()

A.对法人做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出1000元以上罚款的案件
C.对法人做出没收非法所得处罚的案件
D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件


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40、单项选择题  企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）

A．汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
B．商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费
C．生产企业销售货物时收取的包装物租金
D．商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入


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41、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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42、判断题  按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()


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43、单项选择题  某铁矿山2012年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。

A.26
B.85
C.143.5
D.122.5


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44、多项选择题  下列关于资源税减免税的描述，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税
C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税
D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税


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45、单项选择题  甲国某公司在2010年度，国内、国外共取得所得300万元，其中来自国内的所得240万元，来自国外分公司的所得60万元，甲国实行超额累进税率，年所得在200万元以下的，适用税率10%；在200万元以上的，适用税率15%，国外分公司所在国企业所得税实行20%的比例税率，如果甲国实行全额免税法，甲国该公司2010年共应缴纳企业所得税（）万元。

A．12
B．16
C．20
D．38


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46、单项选择题  根据耕地占用税法的规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（）

A．20%
B．30%
C．50%
D．60%


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47、多项选择题  下列有关关税处理的表述中，正确的有（）。

A.运往境外修理的机械器具，以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
C.内销来料加工的进口料件，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格


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48、单项选择题  个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）

A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助


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49、单项选择题  某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。

A．0.9
B．2.5
C．3.4
D．5.1


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50、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力


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51、单项选择题  下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是()

A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼


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52、单项选择题  下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税


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53、单项选择题  张某2008年3月购入一辆小轿车，一直未缴纳过车船税。当地轿车车船税年税额为300元。2010年张某在首次购买机动车交通事故责任强制保险时，保险机构应代收代缴车船税为（）元。

A.850
B.225
C.270
D.810


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54、多项选择题  增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

A．寄售商店代销寄售物品
B．建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
C．自来水
D．用动物毒素制成的生物制品


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55、判断题  单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。()


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56、多项选择题  企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）

A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税
B.进口自用小汽车缴纳的关税
C.购进货物准予抵扣的增值税进项税
D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


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57、单项选择题  税收法律关系的产生、变更与消灭是由()。

A.权利主体和权利客体
B.义务主体
C.税收法律事实
D.税收法律关系内容


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58、多项选择题  下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。

A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成


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59、多项选择题  下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）

A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天


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60、单项选择题  某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()

A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元


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61、多项选择题  税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有()

A、服装制作企业
B、新成立的软件开发企业
C、制药企业
D、家电企业


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62、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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63、单项选择题  增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A．30日
B．90日
C．180日
D．360日


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64、多项选择题  下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是()

A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税


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65、问答题  

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；
（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10％；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。


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66、判断题  由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。()


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67、多项选择题  纳税人的下列业务中，按照“交通运输业”税目征收营业税的有（）

A.打捞业务
B.搬家业务
C.航空地面服务业务
D.远洋运输企业从事的光租业务


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68、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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69、多项选择题  某超市为增值税小规模纳税人，2012年3月零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入40000元，销售其他商品取得含税收入240000元；为某面包厂提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。关于该超市当月的税务处理正确的有（）

A.当月应缴纳增值税8155.34元
B.当月应缴纳增值税7572.82元
C.当月应缴纳营业税0
D.当月应缴纳营业税1000元


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70、单项选择题  下列关于税收立法权的表述不正确的是（）

A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
D.理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见


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71、单项选择题  今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()

A.565.38元
B.588元
C.832.08元
D.882元


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72、单项选择题  某企业2011年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

A.6
B.18
C.24
D.48


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73、多项选择题  下列选项中，不计算缴纳营业税的有（）

A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的业务
C.非金融机构对企业的贷款业务
D.金融机构取得出纳长款的收入


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74、多项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()

A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息


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75、多项选择题  根据营业税的规定，下列关于服务业营业额的确定，说法正确的有（）

A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额


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76、单项选择题  根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（）

A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税


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77、单项选择题  下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）

A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的李某


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78、判断题  当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉;未经复议的，法院不予受理。()


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79、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


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80、多项选择题  下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有（）

A．采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
B．采取赊销方式销售货物，没有签订书面合同的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
C．采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天


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81、单项选择题  某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）

A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元


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82、单项选择题  2012年3月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2012年3月应缴纳印花税（）元。

A.645
B.650
C.45
D.600


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83、单项选择题  下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是()

A.主要产地生产标准
B.最后产地生产标准
C.最初产地生产标准
D.全部产地生产标准


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84、多项选择题  下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）。

A.在境外运输途中损失的货物
B.因海关误征，多纳税款的
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物


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85、问答题  

位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。
(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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86、多项选择题  企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金


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87、单项选择题  下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是()

A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税


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88、问答题  

计算题：
上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%.
要求:
请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


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89、多项选择题  下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()

A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


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90、单项选择题  对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过()

A.半个月
B.一个月
C.一个季度
D.半年


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91、单项选择题  某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元；该办公楼开发成本4600万元；该办公楼分摊的利息支出为300万元（能合理分摊并提供金融机构证明）；办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税（）万元。

A．403.70
B．360.65
C．405.65
D．406.62


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92、多项选择题  下列情况可以免征或不征资源税的有()

A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的
B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量
C.开采原油过程中用于加热的500吨原油
D.对地面抽采煤层气


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93、单项选择题  下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


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94、多项选择题  纳税申报的方式主要有()。

A.直接申报 
B.邮寄申报 
C.数据电文申报 
D.口头申报


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95、判断题  被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。()


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96、单项选择题  根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。

A.5%
B.10%
C.14%
D.15%


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97、单项选择题  某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

A.0
B.13.50
C.18
D.24


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98、多项选择题  下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）

A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的


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99、单项选择题  位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()。

A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元


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100、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.26.11
B.24.4
C.26.4
D.22.11


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101、多项选择题  可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()

A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物


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102、单项选择题  下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

A.废止规范性文件
B.税务稽查权
C.税务检查权
D.税务行政复议裁决权


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103、多项选择题  按照现行政策规定，下列表述不正确的是()

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税


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104、单项选择题  甲地板厂为增值税一般纳税人，2011年9月份从林厂购入原木一批，支付价款80000元，当月委托乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费15000元。乙工厂9月份交付80%的实木地板，11月份交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，成本利润率为5%，乙工厂无同类实木地板的销售价格。乙工厂9月份应代收代缴甲地板厂消费税（）元。

A.4000
B.5000
C.4452.63
D.3562.11


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105、判断题  外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()


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106、单项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）

A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.化妆品


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107、单项选择题  下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


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108、单项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


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109、问答题  

计算题：
某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求：
依据增值税纳税申报表的口径：
(l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。


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110、单项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的是()

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车


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111、问答题  

计算题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。
（3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。
（4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税）
（5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。
（6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。
（7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。
（8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
（9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额；
（2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额；
（3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。


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112、多项选择题  下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量


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113、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列关于资源税扣缴义务人说法，正确的有（）

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
B.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳


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114、多项选择题  下列各项中，符合关税法定减免税规定的有（）

A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税
B．因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并同时退还已征收的出口关税
C．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还
D．进口货物在征税放行后，发现货物短少，而由国外销售方免费补偿的同类货物，在进口时可免征关税


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115、单项选择题  某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2012年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）

A．商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B．商场该项业务的销项税额为34.87万元
C．商场应缴纳的增值税为0.87万元
D．商场应缴纳的营业税为0.3万元


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116、多项选择题  下列各项中，符合税法规定的是()。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税
B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税
C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税


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117、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。

A．18.7
B．34
C．15.3
D．17


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118、问答题  

计算题：
某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。
甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。
已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求计算：
（1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
（2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。
（3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
（4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。
（5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。


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119、判断题  滑淮税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使出口商品价格越高，其进口关税税率越低;进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。()


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120、多项选择题  下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()

A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税


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121、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A．2.6
B．3.4
C．4.55
D．5.95


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122、单项选择题  下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


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123、单项选择题  下列各项中，应作为营业税计税依据的是()

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用


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124、单项选择题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）

A．3个月
B．6个月
C．12个月
D．36个月


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125、单项选择题  某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。

A、1015
B、1020
C、1255
D、1325


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126、单项选择题  某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税()

A、按烟厂的调拨价格从价计征
B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税
C、按门市部的售价从价计征
D、按门市部的售价和数量复合计税


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127、多项选择题  下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）

A.租赁业劳务
B.建筑业劳务
C.销售不动产
D.旅游业劳务


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128、多项选择题  以下关于兼营的税务处理方法，正确的有（）

A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，应从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额
C.纳税人兼营营业税应税行为和货物，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应统一缴纳营业税
D.纳税人兼营营业税应税行为和货物，其应税行为营业额缴纳营业税，货物的销售额缴纳增值税


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129、多项选择题  下列各项中，属于资源税纳税义务的人有()

A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业


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130、多项选择题  下列属于消费税的纳税环节的有（）

A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节


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131、单项选择题  根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。

A.10%
B.12%
C.25%
D.30%


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132、问答题  

计算题：
中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元;6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。


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133、多项选择题  税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括()。

A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D.税务稽查权


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134、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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135、多项选择题  下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有()。

A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物


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136、单项选择题  依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）

A.用于换取消费资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品


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137、单项选择题  甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()

A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳


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138、多项选择题  下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


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139、判断题  对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。()


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140、单项选择题  根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是（）

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款


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141、多项选择题  下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（）

A.融资租赁的房产
B.企业自用的房产
C.纳税单位无租使用其他单位的房产
D.居民住宅区内业主共有的出租房产


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142、单项选择题  下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理
B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位
C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失
D．企业为管理部门购进自用的小汽车


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143、判断题  根据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。


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144、单项选择题  下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）

A．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
B．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的
C．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
D．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的


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145、判断题  某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。()


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146、多项选择题  下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A.外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人 
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率 
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，一般情况下随“三税”的法定减免而减免


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147、多项选择题  增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）

A．利用工业生产过程中产生的余热生产的热力
B．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥
C．以人发为原料生产的假发
D．利用污泥生产的污泥微生物蛋白


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148、判断题  依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。()


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149、判断题  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。()


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150、问答题  计算题：某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元;销售商品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入3800元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。装修业务营业税税率3%,租赁业务营业税税率5%)(本题5分)


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151、单项选择题  某旧货经营企业为小规模纳税人，2012年4月销售旧货取得零售收入28000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入18000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．893.20
B．1067.96
C．1165.04
D．1339.81


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152、多项选择题  某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（）。

A、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498
B、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430
C、该电脑城因销售退回，应从发生销售退回当期的销项税额中扣除
D、该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处


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153、判断题  某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。()


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154、单项选择题  发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()

A、处置旧楼房的工业企业
B、接受土地使用权投资的某商业企业
C、房产交换中的支付补价方
D、购买商品房的外籍人员


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155、判断题  企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。


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156、单项选择题  某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．990.3
B．991.8
C．1419.7
D．1417.45


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157、多项选择题  根据资源税的征管规定，下列说法中，正确的有（）

A.资源税应当向应税资源的开采地或生产所在地主管税务机关缴纳资源税
B.进口天然气需要缴纳资源税
C.出口应税产品不免征或者退还已纳资源税
D.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、与煤炭同时开采的天然气均要缴纳资源税


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158、单项选择题  某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()

A.6.5万元
B.7.15万元
C.8.58万元
D.8.86万元


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159、单项选择题  某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。

A．1260
B．180
C．440
D．480


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160、多项选择题  根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()

A.购买国库券到期兑现的利息收入
B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.企业在建工程发生的试运行收入


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161、单项选择题  下列各项中，属于营业税征税范围的是（）

A.销售货物
B.加工服装
C.修理汽车
D.修缮房屋


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162、单项选择题  下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D.进口关税及其他国内税收


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163、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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164、多项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的有()

A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例


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165、问答题  

计算题：
2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。
相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税；
（2）该企业2011年应缴纳房产税。


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166、单项选择题  某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。

A．0.75
B．2.64
C．3.78
D．5.67


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167、多项选择题  消费税不同应税产品的纳税环节包括()

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节


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168、单项选择题  一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200
B.500
C.100
D.300


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169、单项选择题  北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。

A、13559
B、13598
C、15106
D、17782


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170、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年


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171、单项选择题  下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()

A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》


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172、单项选择题  合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以（）为营业额。

A.取得的全部价款和价外费用
B.取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额
C.取得的全程运输收入（不包括其他价外费用）
D.取得的全程运输收入扣除运输成本后的余额


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1来源:91考试网73、问答题  

经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。
1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下：(单位：万元)

2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本.
2006年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%，地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附
加50万元;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限0年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年～2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。


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174、单项选择题  下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）

A.铁路线路占用的耕地
B.农村居民新建住宅占用的耕地
C.军事设施占用的耕地
D.国家机关新建办公楼占用的耕地


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175、单项选择题  2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）

A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


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176、单项选择题  甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，由乙公司将货物从江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰。乙运输公司针对该运输合同应缴纳印花税（）元。

A.120
B.125
C.140
D.158


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177、多项选择题  根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）

A.企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B.股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失
C.债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D.企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础


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178、单项选择题  甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付补价50万元。当地政府规定的契税是3%，上述业务共需要缴纳的契税是()万元。

A、5
B、28.5
C、1.5
D、57


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179、单项选择题  某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）

A、17142.86
B、19285.71
C、20142.86
D、20250.00


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180、单项选择题  陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、2‰


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181、单项选择题  某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()

A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元


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182、单项选择题  下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有()。

A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税


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183、单项选择题  下列关于税务行政处罚权的陈述，错误的是()。

A.税务行政处罚是行政处罚的基本组成部分
B.税务行政处罚权的行使对于保证国家和纳税人的税收利益，有重要作用
C.行政处罚法是税务行政处罚权的唯一依据
D.税务行政处罚的种类应当有警告、罚款、停止出口退税权、通知出境管理机关阻止出境等


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184、多项选择题  下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有（）

A.进口盐的外贸企业
B.生产盐的外商投资企业
C.开采石灰石的个人
D.生产人造石油的个体工商户


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185、判断题  企业对营销业绩突出的非雇员给予的业绩奖励，应按劳动收入所得扣缴个人所得税。()


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186、单项选择题  自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（）

A.从价计征，税率为5%
B.从价计征，税率为7%
C.复合计征
D.从价计征，税率为3%


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187、单项选择题  

下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是()

A.3.3万元
B.6.6万元
C.9.9万元
D.13.2万元


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188、多项选择题  按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（）

A.耕地占用税
B.资源税
C.印花税
D.城市维护建设税


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189、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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190、多项选择题  下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）

A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地


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191、单项选择题  某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955


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192、单项选择题  根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）

A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售


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193、单项选择题  某市房地产开发企业开发一幢写字楼，已知为开发该写字楼取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，发生房地产开发成本1200万元，销售费用780万元，管理费用820万元，财务费用650万元（其中含利息费用300万元，但不能提供金融机构贷款证明）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入3000万元；将总建筑面积的1/3对外出租，当年取得租金收入100万元；剩余1/3的建筑面积企业留作自己使用。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳土地增值税（）万元。

A．0
B．547.75
C．677.75
D．546.78


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194、多项选择题  下列各项中，符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税
C.老年服务机构自用的房产，免征房产税
D.自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税


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195、问答题  

计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。


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196、单项选择题  某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税()

A.288万元
B.340万元
C.348万元
D.360万元


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197、多项选择题  在现行消费税征税范围中，采用复合计征方法计征消费税的有（）

A.卷烟
B.白酒
C.雪茄烟
D.小汽车


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198、单项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费


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199、多项选择题  下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）

A．境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税
B．境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金
C．房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税
D．单位和个人转让自建房产缴纳的营业税


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200、判断题  企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。


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201、问答题  

某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元、装卸费20000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进和某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：
借：其他应付款——押金10000
贷：其他业务收入10000
(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。)
要求：
根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)针对业务(1)，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
(2)针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。
(3)针对业务(3)，判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。
(4)针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。
(5)针对业务(5)，假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)


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202、单项选择题  下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船


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203、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有()。

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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204、单项选择题  房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的()，不得作为有关税金从转让中扣除。

A、营业税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、印花税


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205、多项选择题  下列属于税收实体法的是()。

A.消费税暂行条例
B.个人所得税法
C.增值税暂行条例
D.税收征管法


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206、问答题  

北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出;
(5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：
计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。


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207、单项选择题  2011年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2011年10月该体育馆应缴纳营业税（）元。

A.2500
B.3100
C.3900
D.6100


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208、多项选择题  下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有()

A.增值税
B.企业所得税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.个人所得税


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209、多项选择题  下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()

A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


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210、多项选择题  下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）

A、个人销售无偿受赠不动产的所得
B、职工将改制中取得的量化资产转让
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项


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211、单项选择题  辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

A．1%
B．3%
C．5%
D．17%


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212、单项选择题  因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）

A、5755元
B、5995元
C、5975元
D、6130元


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213、问答题  

计算题：
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特区权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过500元的50
2超过500元～2000元的部分1025
3超过2000元～5000元的部分15125
4超过5000元～20000元的部分20375
5超过20000元～40000元的部分251375
6超过40000元～60000元的部分303375
7超过60000元～80000元的部分356375
8超过80000元～100000的部分4010375
9超过100000的部分4515375
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加
(8)计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税


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214、多项选择题  根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）

A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率
C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额


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215、单项选择题  对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%
B.20%
C.30%
D.50%


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216、单项选择题  经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()

A.20%
B.30%
C.50%
D.100%


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217、多项选择题  以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的有（）

A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加
C.对增值税实行先征后返的，同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加
D.城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征


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218、单项选择题  下列关于中国的税制结构表述正确的是（）

A.直接税为主体税种
B.间接税为主体税种
C.直接税和间接税为双主体
D.个人所得税为主体税种


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219、单项选择题  某生产企业无偿使用某事业单位一部分建筑物作为办公用房，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，另与该事业单位共同拥有一块土地，土地面积共20000平方米，生产企业和事业单位的使用比例为2:3，该生产企业全年应缴纳的城镇土地使用税（）元。（当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米）

A.55000
B.60000
C.64000
D.65000


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220、单项选择题  依据个人所得税相关规定，下列所得中，需缴纳个人所得税的是（）

A.保险营销员佣金中的展业成本
B.个人取得的不竞争款项
C.外籍个人取得的合理的语言训练费
D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴


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221、多项选择题  下列车船税法定免税的有()

A.专项作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船


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222、多项选择题  下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）

A、个人应邀到某大学进行讲座
B、个人提供商标权的使用权而取得的报酬
C、个人开设牙科诊所取得的收入
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬


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223、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（）

A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入


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224、单项选择题  某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。

A.42
B.84
C.87
D.140


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225、问答题  

计算题：
B公司为A公司的全资子公司，2011年1月1日，B公司从A公司借款3000万元用于日常生产经营，借款期限一年，除此项借款外，B公司无其他借款，该项借款的年利息率及其它情况假设如下：
（1）年利率9%，B公司实际税负高于A公司，无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
（2）年利率6%，B公司实际税负高于A公司，无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
（3）年利率9%，B公司实际税负低于A公司。
（4）年利率7%，B公司实际税负低于A公司。
（5）年利率10%，B公司能提供税法规定的相关资料以证明其借款活动符合独立交易原则。
（6）年利率7%，B公司能提供税法规定的相关资料以证明其借款活动符合独立交易原则。
已知：A、B公司均为非金融企业；银行同期同类贷款年利率为8%。当年A公司对B公司的权益性投资额为1200万元。
问题：
分别计算上述六种情况下，B公司利息费用应调整的应纳税所得额。


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226、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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227、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%


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228、单项选择题  下列属于关税纳税义务人的有()

A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人
D.进出境物品的寄件人


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229、多项选择题  下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠


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230、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


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231、多项选择题  下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（）

A.船舶
B.摩托车
C.客车
D.货车


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232、判断题  1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。


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233、多项选择题  根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（）

A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B．出口关税税额
C．出口货物的成交价格
D．单独列明的支付给境外的佣金


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234、多项选择题  甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2012年1月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付加工费不含税金额30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关2月对甲厂进行检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）

A.责令甲补缴消费税96万元
B.责令甲补缴消费税105万元
C.对乙处以应代收代缴税款等额的罚款
D.对乙处以应代收代缴税款3倍的罚款


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235、判断题  进口的矿产品和盐，不征收资源水;出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源水。()


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236、多项选择题  下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.中国银行的营业用地
D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地


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237、多项选择题  下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有()。

A.出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 
B.出口零税率即意味着免税 
C.出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 
D.出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


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238、多项选择题  下列各项中，无需缴纳房产税的有（）

A．城市居民拥有的对外出租的住房
B．位于农村的经营用房
C．公园、名胜古迹管理单位的办公用房
D．企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房


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239、单项选择题  下列各项中，应当征收土地增值税的是()

A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房后按比例分配自用房产


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240、单项选择题  下列税种中，在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种是（）

A.车船税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.房产税


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241、多项选择题  下列有关教育费附加的表述，不正确的有（）

A.纳税人所在地在农村的，教育费附加征收比率为1%
B.教育费附加属于《税收征收管理法》的适用范围
C.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加


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242、问答题  

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年2月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售2008年进口的小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2012年2月该企业应补缴的增值税。


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243、多项选择题  根据营业税的规定，下列说法正确的有（）

A.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除
B.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税
D.单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除


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244、多项选择题  下列关于关税税率的表述中，正确的有()。

A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税


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245、单项选择题  作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴人人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税


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246、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.资源税实施级差调节的原则
B.从价定率征收资源税的产品，计税依据不包含收取的增值税销项税额
C.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或者视同主矿产品税目征收资源税
D.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税


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247、单项选择题  某独立铁矿山,8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()

A.33600元
B.42000元
C.56000元
D.70000元


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248、多项选择题  下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()

A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2010年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户


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249、多项选择题  根据资源税的有关规定，下列各项中属于资源税的扣缴义务人的有（）

A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某


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250、判断题  依据营业税的有关规定，境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。


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251、单项选择题  下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）

A.税收功能
B.税法原则
C.税法的要素
D.税收特征


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252、单项选择题  某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.50000
B.70000
C.80000
D.190000


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253、问答题  

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。


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254、判断题  年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。


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255、单项选择题  王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税()

A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元


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256、多项选择题  下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）

A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.股票转让业务


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257、单项选择题  王某拥有两套房产，第一套是2009年购入的别墅，购入价为1300万元，2012年将该别墅以2000万元售出；第二套是2001年以700万元购入的商铺，2012年以900万元将该商铺转出。则王某上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

A.45
B.100
C.110
D.145


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258、单项选择题  某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.12.5
B.140.2
C.147.76
D.13.55


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259、多项选择题  下列有关软件生产企业、集成电路生产企业所得税优惠政策的表述，不正确的有（）

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不予征收企业所得税
B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
C.软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
D.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”政策


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260、单项选择题  个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）

A、国债利息
B、从上市公司取得股息红利
C、国家发行的金融债券利息
D、教育储蓄存款利息


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261、单项选择题  2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()

A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元


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262、问答题  

计算题：
某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。
该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元(其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除);
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用;
(3)该企业根据需要按应收账款期末余额的l%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰;
(4)从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%;从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率33%.分回股息尚未计入利润总额;
(5)企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算工资和三项经费应调整的所得额;
(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额;
(3)计算坏账准备金应调整的所得额;
(4)计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额;
(5)计算该企业的纳税调整后所得;
(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。


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263、单项选择题  某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.1680
B.2550
C.2559
D.2576.55


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264、判断题  进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。()


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265、问答题  

计算题：
某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。


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266、问答题  

计算题：
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务;
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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267、多项选择题  下列货物，适用13％增值税税率的有（）

A、橄榄油
B、鲜奶
C、农机零部件
D、麦芽


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268、多项选择题  根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（）

A.免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不缴纳耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
C.纳税人临时占用耕地，应当照章征收耕地占用税
D.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税


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269、多项选择题  下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）

A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用，或者违反合同将所领印花税票转托他人代售或者转至其他地区销售，或者未按规定详细提供领、售印花税票情况的，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚


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270、单项选择题  某商贸公司征集广告商标，入围前3名者每人奖励10万元，所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生，公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。

A.0.5 
B.1.2 
C.1 
D.2


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271、单项选择题  “自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）

A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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272、单项选择题  某产盐企业，2012年1月以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业1月应缴纳的资源税为（）元。

A.600
B.1500
C.800
D.900


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273、单项选择题  以下关于税法概念的理解不正确的是()

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规
D.税法属于综合性法规


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274、单项选择题  根据企业所得税法的规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。

A.购买方所在地
B.交易活动发生地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.所售货物的产地


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275、多项选择题  下述关于税法方面的陈述，正确的是()。

A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章


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276、问答题  

府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相
关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
(3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。
(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。
(11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。


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277、问答题  

计算题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年2月份应纳(或应退)的增值税。


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278、单项选择题  依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（）

A.国家机关购买的小汽车
B.留学人员购买的小汽车
C.有突出贡献专家购买的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车


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279、单项选择题  单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）

A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天


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280、单项选择题  2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()。

A.7200
B.4290
C.8450
D.3450


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281、单项选择题  某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

A.0.9万元
B.1.5万元
C.2.4万元
D.3.3万元


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282、单项选择题  某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税()

A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元


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283、问答题  

某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。
（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。
（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。
（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额；
（4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额；
（5）计算该商场当月应缴纳的增值税。


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284、判断题  房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。()


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285、多项选择题  税法中规定的纳税人最基本的形式有（）

A.自然人
B.机构
C.非企业性单位
D.法人


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286、问答题  

计算题：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。


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287、单项选择题  某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。

A.57.86
B.150
C.92.14
D.103.71


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288、单项选择题  位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()

A.30000元
B.35000元
C.42000元
D.46200元


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289、问答题  

计算题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。


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290、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D.企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


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291、单项选择题  甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元


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292、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年


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293、多项选择题  下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）

A.铁路线路占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.医院占用耕地
D.国家机关占用耕地新建办公楼


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294、问答题  

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业无如下：
(1)以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车固定自产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入适用。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”帐户损失为35万元。
2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2005年12月该企业应补缴的增值税。
(3)2005年12月该企业应补缴的消费税。
(4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理?


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295、多项选择题  下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车


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296、单项选择题  税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，（）是核心。

A.无偿性
B.强制性
C.平等性
D.固定性


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297、单项选择题  下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金


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298、单项选择题  法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()

A、5925元
B、5125元
C、2975.81元
D、2750.63元


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299、问答题  

计算题：
设在经济特区的某中外合资经营企业是产品出口企业,1988年开业经营，经营期20年。该企业1988年至1996年获利情况及出口产品产值与企业全部产品产值的比例如下表:
单位：万元

要求：
请分别计算该企业每年应缴纳的企业所得税税额。(本题5分)


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300、单项选择题  下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟 
B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广 
C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车 
D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修


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