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注册会计师：税法微信做题（考试必看）
2021-04-15 02:50:51 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A.外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人 
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率 
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，一般情况下随“三税”的法定减免而减免


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2、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。

A．18.7
B．34
C．15.3
D．17


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3、多项选择题  依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()

A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准


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4、多项选择题  下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有()

A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车


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5、单项选择题  下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税


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6、多项选择题  下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）

A.铁路线路占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.医院占用耕地
D.国家机关占用耕地新建办公楼


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7、多项选择题  下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地


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8、判断题  企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。()


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9、多项选择题  下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()

A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的


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10、单项选择题  税务机关在税务检查中发现，张某委托本地甲企业（非个人）加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，甲企业未代收代缴委托加工环节的消费税。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）

A.要求甲企业补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未交消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至5倍的罚款


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11、单项选择题  位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.73
B.2.80
C.3.15
D.4.55


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12、单项选择题  某日化企业为增值税一般纳税人，2011年10月将普通护肤品和化妆品组成套装销售，某商场一次性购买240套，日化企业开具增值税专用发票，注明不含税金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元；将新研制的成本为1.4万元的化妆品作为职工福利发放给本单位职工，日化企业无同类化妆品销售价格。化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该日化企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.9.63
B.15.03
C.14.84
D.9


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13、单项选择题  下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车


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14、单项选择题  下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）

A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的李某


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15、单项选择题  根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是（）

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款


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16、单项选择题  下列各项中，应当征收土地增值税的是()

A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房后按比例分配自用房产


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17、单项选择题  下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是（）

A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳
B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税


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18、多项选择题  下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()

A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税


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19、单项选择题  某煤矿2012年1月开采原煤2000吨，以分期收款方式销售原煤800吨，按照合同约定本月收到80%的货款200万元（不含增值税）；另将部分原煤（原煤数量无法确定）移送加工成洗煤300吨，综合回收率是30%，所加工的洗煤当月全部销售。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，则该煤矿1月应缴纳的资源税是（）元。

A.3080
B.3400
C.3600
D.3280


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20、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是（）

A．对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
B．增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C．制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税
D．按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售，征收增值税


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21、单项选择题  下列各项中，应作为营业税计税依据的是()

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用


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22、判断题  自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()


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23、多项选择题  下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有（）

A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.车船税


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24、单项选择题  作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴人人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税


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25、多项选择题  汽车制造厂生产的小轿车()不纳消费税。

A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的
B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的
D.用于本厂研究所作碰撞试验的


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26、多项选择题  下列各项中，属于增值税征收范围的有()

A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入


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27、单项选择题  辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）份。

A．20
B．25
C．30
D．50


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28、多项选择题  对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）

A．产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变
B．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%
C．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%
D．产品加工后税则归类未发生改变，但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%


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29、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?


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30、多项选择题  下列货物，适用13％增值税税率的有（）

A、橄榄油
B、鲜奶
C、农机零部件
D、麦芽


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31、多项选择题  自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）

A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%


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32、单项选择题  某天然气开采企业2011年12月进口天然气500万立方米，专门开采天然气1000万立方米，对外销售天然气900万立方米（含进口天然气100万立方米），取得不含增值税销售收入1800万元，已知天然气资源税税率为5%。该企业12月应缴纳的资源税为（）万元。

A.105
B.150
C.80
D.90


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33、单项选择题  下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是()

A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的


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34、多项选择题  一个国家的税法一般包括几个层次，具体包括（）

A.税法通则
B.各实体税种税法（条例）
C.实施细则
D.具体规定


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35、单项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的是()

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车


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36、单项选择题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）

A．3个月
B．6个月
C．12个月
D．36个月


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37、问答题  

计算题：
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：(单位：万元)
年度199920002001200220032004
所得额15306013012080
2005年度有关经营情况如下：
(1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度;地府拿过所得税不享受优惠政策)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。


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38、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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39、单项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费


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40、多项选择题  下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有()

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物


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41、单项选择题  某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

A.0.9万元
B.1.5万元
C.2.4万元
D.3.3万元


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42、单项选择题  下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税


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43、单项选择题  某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（）元。

A.190.4
8B.200
C.210
D.234


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44、多项选择题  根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有()。

A.邮政部门销售集邮商品
B.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.生产销售热力


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45、多项选择题  对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）

A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格


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46、单项选择题  某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40


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47、单项选择题  根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。

A.2
B.3
C.5
D.10


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48、单项选择题  某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()

A、2.75万元
B、3万元
C、6.5万元
D、6.75万元


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49、多项选择题  由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税和营业税的单位和个人，有关其代扣代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（）

A.其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
B.其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行
C.城建税的纳税地点在代扣代收地
D.城建税的纳税地点在委托方所在地


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50、多项选择题  在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（）

A．能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B．企业的实际税负高于境内关联方的
C．企业的实际税负不高于境内关联方的
D．借款金额较低的


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51、多项选择题  某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是()

A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金


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52、单项选择题  2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计550万元，甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5，取得销售收入7200万元，将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税（）万元。

A.210
B.209.95
C.209.98
D.419.95


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53、多项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()

A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息


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54、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


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55、单项选择题  居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()

A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元


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56、单项选择题  下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（）。

A.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D.城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入


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57、单项选择题  在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）

A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D、税务机关不予退还税款


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58、多项选择题  根据消费税的规定，下列环节应当征收消费税的有（）

A.生产企业进口钻石的环节
B.不具有卷烟批发资质的零售商零售卷烟的环节
C.化妆品的委托加工环节
D.镀金首饰的生产环节


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59、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D.企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


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60、单项选择题  下列税种中采用比例税率的是（）

A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.车船税


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61、单项选择题  甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5%,乙应代扣代缴消费税（）元。

A.1.23万 
B.13.17万 
C.13.68万 
D.13.86万


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62、单项选择题  下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）

A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人


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63、单项选择题  某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息()

A.1万元
B.2万元
C.6万元
D.12万元


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64、单项选择题  下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟 
B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广 
C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车 
D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修


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65、单项选择题  某运输公司2011年拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司全年应缴纳车船税为（）元。

A.18720
B.20000
C.21280
D.22560


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66、多项选择题  位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）

A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元
B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元
C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元
D.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元


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67、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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68、判断题  当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉;未经复议的，法院不予受理。()


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69、单项选择题  某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元。

A．1.05
B．1.02
C．3.1
D．5.1


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70、单项选择题  下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）

A．运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
B．转让进口时免税的旧货物，以原入境时的到岸价格为完税价格
C．境内留购的进口货样，以原入境时同类货物的成交价格为完税价格
D．运往境外修理的旧设备，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格


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71、单项选择题  根据现行政策，下列表述正确的是()

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税


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72、单项选择题  税收权利主体是指()。

A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府


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73、问答题  

计算题：
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元;
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%，要求计算：
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。


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74、多项选择题  下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()

A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产


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75、问答题  

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下：
(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元;
(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元;出口发动机80台，取得销售额200万元;
(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元;
(4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;
(5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程;
(6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元;
(7)12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元;
(9)12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率l3%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
(1)计算企业11月份应退的增值税;
(2)计算企业11月份留抵的增值税;
(3)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;
(4)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;
(5)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;
(6)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;
(7)计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额;
(8)计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额;
(9)计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额;
(10)计算企业l2月B型小轿车的销项税额;
(11)计算企业l2月应缴纳的增值税;
(12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节);
(13)计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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76、多项选择题  下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有()

A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆


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77、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.资源税实施级差调节的原则
B.从价定率征收资源税的产品，计税依据不包含收取的增值税销项税额
C.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或者视同主矿产品税目征收资源税
D.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税


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78、单项选择题  下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


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79、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


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80、单项选择题  增值税一般纳税人销售的下列货物中，按照4%征收率计算缴纳增值税的是（）

A．销售旧货
B．销售自己使用过的固定资产
C．典当业销售死当物品
D．单采血浆站销售非临床用人体血液


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81、多项选择题  企业生产的下列产品，无需缴纳消费税的有（）

A.地板生产企业生产用于本企业办公室装修的实木地板
B.卷烟生产厂生产用于连续加工卷烟的烟丝
C.生产企业生产用于本单位生产部门使用的汽车发动机
D.汽车轮胎生产企业生产用于赠送给其他单位的汽车轮胎


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82、单项选择题  某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．2366.30
B．2370.88
C．2600
D．2670


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83、单项选择题  下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（）

A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民


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84、单项选择题  某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税()

A.10000元
C.15250元
B.12250元
D.17500元


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85、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）

A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业


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86、单项选择题  从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）

A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限


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87、单项选择题  刘某有二套房子，将其中ー套120万元的赠给儿子，另一套100万元的赠给对自己有直接赡养义务的好友，契税税率为3%。下列说法正确的是()万元。

A.儿子交契税3.6 
B.好友交契税3 
C.刘某交营业税6 
D.刘某交营业税5


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88、多项选择题  某商场系增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）

A、商场应按200万元计算确定销项税额
B、商场应按208万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为34万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为32.84万元


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89、单项选择题  位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.31.69
B.50.58
C.63.38
D.64


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90、问答题  

计算题：
位于市区的某具有出口经营权的实木地板生产企业为增值税一般纳税人，出口增值税实行“免、抵、退税”管理办法。2012年2月期末留抵税额为5200元。2012年3月发生如下业务：
（1）从境内某单位购买原材料，取得增值税专用发票注明价款130000元，增值税22100元。
（2）将自产实木地板销售给某批发公司，取得不含税销售额60000元，开具增值税专用发票，销售过程中支付运费2000元，取得运输发票。
（3）将50箱自产实木地板抵顶上月欠某原材料供应商的材料款。该实木地板成本为1000元/箱，平均不含税售价为1500元/箱，最高不含税售价为1800元/箱。
（4）将自产实木地板出口，离岸价折合人民币56000元。
已知：实木地板适用消费税税率为5%，成本利润率为5%。出口退税率为13%，征税率17%。企业取得的相关发票均经过认证并在当月抵扣。
要求：
（1）计算该企业当月应缴（退）的增值税。
（2）计算该企业当月应缴纳的消费税。
（3）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。
（4）计算该企业当月应缴纳的教育费附加。


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91、问答题  

计算题：
某县城煤矿09年3月发生如下业务：
(1)进口原煤100吨，每吨0.5万元，洗煤50吨，每吨0.7万元，同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元。
(2)当月该煤矿开采原煤1000吨，使用自己开采的原煤200吨制作洗煤160吨。
(3)当月销售原煤400吨，每吨含税价格1万元;销售洗煤160吨，每吨含税价格1.2万元。
(4)当月从国内购入原煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，同时支付运费2万元，经检查发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善而损失，另外1吨因因自然灾害而损失。
(提示：进口支付了关税17万元)
要求：
根据增值税纳税申报表的口径和以上资料
(1)计算进口环节增值税;
(2)计算本月增值税销项税;
(3)计算本月增值税可抵扣进项税;
(4)本月应缴纳的增值税。


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92、单项选择题  某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为()

A、2.58万元
B、3万元C
、2.4万元
D、12万元


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93、多项选择题  下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有()

A.盐矿的矿井用地
B.工业企业仓库用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地


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94、多项选择题  按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（）

A.房产税
B.资源税
C.车船税
D.车辆购置税


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95、单项 选择题  居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是()

A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元


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96、多项选择题  下列有关软件生产企业、集成电路生产企业所得税优惠政策的表述，不正确的有（）

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不予征收企业所得税
B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
C.软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
D.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”政策


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97、问答题  

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；
（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10％；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。


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98、单项选择题  根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。

A.5%
B.10%
C.14%
D.15%


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99、多项选择题  下列各项中，符合我国税收立法规定的有()

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》


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100、单项选择题  下列各项业务所取得的收入中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）

A.中国人民银行对金融机构的贷款业务
B.典当行销售死当物品
C.银行销售金银
D.非金融机构转让金融商品


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101、单项选择题  某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。

A．0.75
B．2.64
C．3.78
D．5.67


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102、判断题  发票管理办法规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。


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103、单项选择题  某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。

A.0.55
B.0.7
C.0.8
D.0.95


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104、判断题  经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。()


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105、单项选择题  某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2012年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）

A．商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B．商场该项业务的销项税额为34.87万元
C．商场应缴纳的增值税为0.87万元
D．商场应缴纳的营业税为0.3万元


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106、多项选择题  下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠


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107、单项选择题  某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务，取得全部价款和价外费用380万元，将承揽的该业务分给另外一家运输公司，并支付了80万元的运输费用；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取，本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税（）万元。

A.9.6
B.10
C.12
D.12.4


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108、单项选择题  某企业在2012年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2012年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.6000
B.6060
C.6120
D.6480


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109、多项选择题  下列关于关税税率运用的表述中，正确的有（）

A．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，经批准转为内销时，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
B．查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征收关税
C．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当按照该进口货物原申报进口之日所实施的税率征收关税
D．对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税


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110、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）

A．某大学进口直接用于科学试验和教学的仪器、设备
B．某企业取得外国企业无偿援助的进口物资和设备
C．轮胎厂销售翻新轮胎
D．从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜


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111、单项选择题  某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()

A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元


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112、单项选择题  某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.180
B.120
C.90
D.60


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113、多项选择题  鉴证业务包括（）。

A.历史财务信息审计业务
B.历史财务信息审阅业务
C.相关服务
D.其他鉴证业务


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114、单项选择题  下列属于税务局税务保全措施的有()。

A.査封财产价值应缴税费的金额 
B.通知银行代扣应缴税费的金额 
C.拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳 
D.处以5000元到20000元的罚款。


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115、多项选择题  下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有()。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D.这个公平是一个相对公平的概念


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116、单项选择题  纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳营业税。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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117、多项选择题  下列各项中，应征资源税的有()

A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水


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118、多项选择题  下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。

A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成


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119、单项选择题  根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()

A.对外投资的支出
B.转让固定资产发生的费用
C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费


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120、单项选择题  某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税()

A.13.44万元
B.28.56万元
C.42万元
D.60万元


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121、多项选择题  下列关于增值税的税收优惠说法正确的有（）

A．外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策
C．对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策
D．对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件，免征进口环节的增值税


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122、单项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


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123、单项选择题  按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是()

A、保险保障基金不得超过自留保费的1%
B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%
C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%
D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%


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124、多项选择题  根据营业税的规定，下列符合税法规定的有（）

A.邮政部门销售集邮商品，应当征收增值税
B.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收营业税
C.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税
D.燃气公司在销售货物时，代有关部门向购买方收取的集资费属于增值税的价外费用，应征收增值税


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125、多项选择题  下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()

A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失


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126、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()

A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款


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127、单项选择题  某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()

A.46000元
B.48000元
C.50000元
D.52000元


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128、单项选择题  某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．990.3
B．991.8
C．1419.7
D．1417.45


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129、多项选择题  下列关于关税税率的表述中，正确的有()。

A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税


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130、多项选择题  下列属于财产、行为税类的有()。

A.房产税
B.契税
C.印花税
D.车辆购置税


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131、单项选择题  某政府机关拥有一栋办公楼，房产原值6000万元。2011年将其中的1/3对外出租，当年取得租金收入200万元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%，该政府机关当年应缴纳的房产税（）万元。

A.0
B.24
C.62.4
D.81.6


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132、单项选择题  某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、0
B、20000
C、100000
D、80000


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133、单项选择题  某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。

A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元


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134、问答题  

计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。


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135、问答题  

计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)
(1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。


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136、问答题  

计算题：
某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元;
(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元;
(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元;
(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元;
(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元;
(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
要求：
请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)


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137、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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138、多项选择题  根据有关规定，下列说法正确的有（）

A.对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税
B.对注册在东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税
C.对境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同取得的收入，自2010年1月1日起至合同到期日内免征营业税
D.动漫企业在境内转让动漫版权交易的收入，免征营业税


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139、单项选择题  某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．880.78
B．13693
C．2240.78
D．3017.48


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140、单项选择题  经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()

A.20%
B.30%
C.50%
D.100%


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141、单项选择题  下列货物中只免税但不退税的项目有()

A、来料加工复出口货物
B、进料加工复出口货物
C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具
D、计划内出口原油


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142、单项选择题  下列税种中，在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种是（）

A.车船税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.房产税


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143、多项选择题  根据国际税收协定的有关规定，下列说法中不正确的有（）

A．国际避税地是指不征税的国家或地区
B．国际避税采用的是非法手段，属于违法行为
C．《转让定价预约定价协议》使转让定价从事先确认变为事后调整
D．发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了《联合国范本》


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144、单项选择题  下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（）

A．单位自建自用房屋的自建行为
B．单位自建房屋出租的自建行为
C．单位自建房屋投资入股的自建行为
D．单位自建房屋销售的自建行为


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145、单项选择题  有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()

A.负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.代征代缴义务人


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146、单项选择题  纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

A.30日
B.3个月
C.6个月
D.1年


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147、多项选择题  一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。

A.免税项目
B.用于13%税率的生产
C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物
D.非应税项目


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148、单项选择题  某公司2011年年初拥有一栋原值为5000万元的办公大楼，2011年3月1日将其中一部分闲置用房对外出租，租期2年。出租部分房产原值500万元，当年取得租金200万元。当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%，2011年该公司应缴纳房产税（）万元。

A.24
B.48
C.68
D.72


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149、多项选择题  根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）

A.年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司
B.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场
C.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂
D.年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市


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150、多项选择题  下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有()

A、税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额
B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式


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151、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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152、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。()


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153、单项选择题  某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税河教育费附加()

A、5000元
B、7000元
C、8000元
D、10000元


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154、问答题  

计算题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。


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155、单项选择题  下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成


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156、多项选择题  下列各项中，应当征收营业税的有()。

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权


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157、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月生产一种新的白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒没有同类产品的出厂价，该白酒的生产成本为每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.8600
B.8800
C.9600
D.9800


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158、单项选择题  某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.50000
B.70000
C.80000
D.190000


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159、单项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税


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160、单项选择题  某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()

A.0.42万元
B.0.48万元
C.0.54万元
D.0.58万元


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161、单项选择题  如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是()

A.不必申请，自动被视为一般纳税人
B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续


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162、单项选择题  某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年5月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05


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163、单项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费


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164、单项选择题  某供热企业2011年拥有生产用房，房产原值3000万元，当年取得供热收入5000万元，其中直接向居民供热取得收入2000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税（）万元。

A.5.76
B.17.28
C.11.52
D.28.8


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165、多项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()

A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费


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166、多项选择题  下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是()

A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税


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167、单项选择题  单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）

A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天


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168、多项选择题  经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治地方
D.经 济特区


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169、多项选择题  下列有关城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.取得输油收入的管道局，城建税纳税地点为管道局所在地
B.对流动经营等无固定纳税地点的个人，应在其居住地缴纳城建税
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，城建税纳税地点为油井所在地
D.代扣代缴城建 税的纳税地点为代扣代缴地


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170、单项选择题  某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。

A．1864.05
B．1425.45
C．1400
D．2040


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171、问答题  

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业无如下：
(1)以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车固定自产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入适用。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”帐户损失为35万元。
2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2005年12月该企业应补缴的增值税。
(3)2005年12月该企业应补缴的消费税。
(4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理?


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172、单项选择题  行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

A.15
B.30
C.60
D.90


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173、多项选择题  下列应当在移送环节缴纳消费税的有（）

A.酒厂将自产的酒精移送加工为化妆品
B.小轿车厂将自产的轿车赠送给拉力赛组委会
C.卷烟厂将自产的卷烟发给职工作福利
D.日化厂将自产的香水精移送生产普通护肤品


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174、单项选择题  下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()

A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力


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175、单项选择题  下列各项中，属于房产税征税对象的是（）

A.露天游泳池
B.烟囱
C.玻璃暖房
D.办公用房


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176、多项选择题  下列出口货物中，免税但不予退税的有()

A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物


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177、单项选择题  位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元


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178、多项选择题  下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（）

A.对盐场的盐矿的矿井用地
B.对林业系统所属林区的防火道用地
C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地


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179、单项选择题  2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额；当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税（）元。

A.185
B.215
C.60
D.125


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180、单项选择题  下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是()

A.所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象
B.全额累进税率计算方法简便，税收负担合理
C.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
D.我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种


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181、多项选择题  下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）

A.用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.个体户对外经营的餐馆用地


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182、单项选择题  按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.半年
B.一年
C.二年
D.三年


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183、问答题  

计算题：
某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：
(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。
(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。
(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。
(4)出售2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元;光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。


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184、单项选择题  甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付补价50万元。当地政府规定的契税是3%，上述业务共需要缴纳的契税是()万元。

A、5
B、28.5
C、1.5
D、57


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185、多项选择题  下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有（）

A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权
B．纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权
C．纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D．纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣


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186、单项选择题  某书店为增值税一般纳税人，2012年销售图书取得不含税收入24万元，本月购入图书取得增值税专用发票上注明价款4万元、增值税0.52万元，因管理不善以前购入的一批库存图书发生霉烂，损失图书的账面成本为1万元。该书店本月应缴纳增值税为（）万元。

A．2.44
B．3.44
C．2.73
D．3.57


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187、单项选择题  某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A.B两台施工机械。已知A.B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%.该公司应纳的关税为()

A.4万元
B.8万元
C.16万元
D.32万元


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188、多项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天


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189、单项选择题  企业下列行为中，属于避税的是()

A.企业虚增当期计税成本，少交企业所得税
B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税
C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额
D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额


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190、多项选择题  下列属于税法特点的有（）

A.义务性法规
B.权利性法规
C.单一性法规
D.综合性法规


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191、判断题  纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。()


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192、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有()

A、人保投资控股有限公司，房产税由产权所有人缴纳
B、房屋产权出典的，由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税


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193、判断题  印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰;营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()


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194、单项选择题  纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）

A.自建自用建筑物的自建行为
B.自建出租建筑物的自建行为
C.自建投资入股不动产的自建行为
D.自建销售不动产的自建行为


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195、多项选择题  某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）

A.张某应缴纳营业税18.8万元
B.张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元
C.张某转让著作权免征营业税
D.张某转让土地使用权免征营业税


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196、单项选择题  下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用


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197、问答题  

计算题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。


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198、多项选择题  下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有()

A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议


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199、单项选择题  下列单位或个人不属于城市维护建设税纳税人的是（）

A.位于农村的化工企业
B.位于境外并在境外为境内单位提供加工劳务的外国企业
C.转让土地使用权的个人
D.从事煤炭制品加工的工业企业


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200、单项选择题  根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）

A．橄榄油
B．肉桂油
C．麦芽
D．香茅油


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201、多项选择题  下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量


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202、单项选择题  某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）

A．应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C．应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元


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203、多项选择题  下列关于契税的说法不正确的有（）

A.房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税
B.以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税
C.房屋交换，交换房屋的价值相等的免征契税
D.房屋交换，价值不等的，交换双方分别按照取得的房屋价值缴纳契税


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204、单项选择题  自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的（）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

A.当期的增值税免抵退税额
B.当期免抵的增值税税额
C.当期留抵的增值税税额
D.当期应退的增值税税额


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205、单项选择题  “自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）

A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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206、单项选择题  某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）

A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元


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207、多项选择题  下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）

A.城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
B.城建税不适用于外籍个人
C.城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致
D.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点


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208、判断题  对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()


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209、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）

A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣


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210、多项选择题  分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有()

A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


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211、判断题  纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。


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212、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人


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213、多项选择题  下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.中国银行的营业用地
D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地


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214、判断题  对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。


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215、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）

A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备


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216、多项选择题  下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()。

A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包装材料费用
C.由买方负担的境外包装劳务费用
D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用


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217、多项选择题  下列结算方式中，在货物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有()

A、采用预收货款方式结算的
B、采用分期收款结算方式的
C、将货物作为股息分配给股东的
D、委托银行收款结算方式的


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218、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.26.11
B.24.4
C.26.4
D.22.11


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219、多项选择题  下列环节中，应当征收消费税的有（）

A.小汽车的零售环节
B.卷烟的批发环节
C.化妆品的委托加工环节
D.金银首饰的进口环节


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220、单项选择题  下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用


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221、多项选择题  下列属于税收形式特征的有（）

A.无偿性
B.强制性
C.平等性
D.多变性


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222、问答题  

计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案l：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)。
(1)方案l中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)由?简要说明理。
(2)方案l中，钟老师门面房山租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)由?简要说明理。(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。


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223、多项选择题  根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）

A.销售货物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得


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224、多项选择题  某油田开采销售原油，应缴纳的税种有（）

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税


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225、多项选择题  根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）

A.将自产货物用于对外捐赠
B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构
C.将自产货物用于职工福利
D.将自产货物用于本企业厂房建设


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226、多项选择题  下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()

A、金银首饰
B、玉器
C、镶嵌宝石的金银首饰
D、钻石饰品


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227、多项选择题  下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有()

A.大修理停用的机器设备
B.按规定提取维检费的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产


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228、单项选择题  下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）

A.税收功能
B.税法原则
C.税法的要素
D.税收特征


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229、单项选择题  根据车辆购置税的相关规定，因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减（）计算退税额，未满1年的按已经缴纳税款额退税。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%


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230、多项选择题  下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()

A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税


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231、单项选择题  根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（）

A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税


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232、问答题  

计算题：
某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求：
依据增值税纳税申报表的口径：
(l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。


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233、多项选择题  根据营业税的规定，下列说法正确的有（）

A.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除
B.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税
D.单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除


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234、多项选择题  纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()

A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件


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235、单项选择题  某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税()

A、按烟厂的调拨价格从价计征
B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税
C、按门市部的售价从价计征
D、按门市部的售价和数量复合计税


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236、问答题  

北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出;
(5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：
计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。


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237、多项选择题  下列关于资源税减免税的描述，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税
C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税
D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税


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238、单项选择题  某矿山2012年1月份开采原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，已知此原矿适用的资源税税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。

A．250000
B．225000
C．100000
D．125000


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239、多项选择题  依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有()

A.长期借款的利息支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出


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240、问答题  

南方公司为一手机生产企业，主要生产A、B、C三款手机产品。南方公司2009年度有关事项如下：
(1)南方公司管理层于2009年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2010年1月1日起撤销C款手机在上海的手机研发总部及苏州生产厂;从事C款手机生产的员工共计150人，除部门主管及技术骨干等50人转入北京总部研发部门留用外，其他100人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，南方公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元。C款手机生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于C款手机生产的固定资产等将转移至南方公司在天津的仓库，准备销往朝鲜某手机生产公司。上述业务重组计划已于2009年12月2日经南方公司董事会批准，并于12月3日对外公告。2009年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，南方公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款500万元，其中：自愿遣散费225万元，强制遣散费275万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费4万元;因留用员工调入北京总部而新成立的海外研发部门招聘项目经理发生成本3万元;因推广新款手机准备邀请当红歌星做形象代言将发生广告费用2000万元。
(2)2009年11月28日，南方公司与乙公司签订不可撤销合同，约定在2010年2月15日以每部400元的价格向乙公司提供B款手机1万部，若不能按期交货，南方公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。南方公司的B款手机无库存。2009年12月末，南方公司准备生产B款手机时，原材料价格突然上涨，预计生产B款手机的单位成本为500元。假定不考虑相干税费和销售费用。
(3)2009年6月25日，丙公司(为南方公司的子公司)向银行申请贷款3200万元，期限为3年。经董事会批准，南方公司为丙公司的上述银行贷款提供全额担保。贷款于2009年7月1日发放，还款日为每月20日。12月31日，丙公司经营状况良好，预计不存在还款困难。
要求：
(1)根据资料(1)，判断哪些是与南方公司业务重组有关的直接支出，并计算因重组义务应确认的预计负债金额。
(2)根据资料(1)，计算南方公司因业务重组计划而减少2009年度利润总额的金额，并编制相关会计分录。
(3)根据资料(2)和(3)，判断南方公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如确认，计算预计负债的最佳估计数，并编制相关会计分录;如不确认，说明理由。


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241、多项选择题  下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）

A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地


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242、多项选择题  下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）

A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.纳税人从事无船承运业务
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.纳税人提供的矿山爆破劳务


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243、多项选择题  税法的实施即税法的执行，下列关于税法的实施说法正确的有（）

A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，特别法优于普通法
C、国内法优于国际法
D、实体法从旧，程序法从新


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244、单项选择题  某首饰厂为增值税一般纳税人，2011年12月以一批珠宝玉石抵偿以前所欠供货商的货款，所欠款项为23400元，该批珠宝玉石成本为14000元。已知同类珠宝玉石平均价格为19000元（不含税），最高价格为21000元（不含税）。首饰厂当期可以抵扣的增值税进项税额为2100元，已知珠宝玉石的消费税税率为10%，不考虑其他事项，该首饰厂当月应缴纳增值税和消费税合计为（）元。

A.3230
B.7300
C.7770
D.6830


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245、多项选择题  下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）

A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《企业所得税法实施条例》


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246、单项选择题  某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税（）万元。

A.3
B.5
C.31.8
D.33


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247、多项选择题  下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地


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248、多项选择题  企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金


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249、问答题  

计算题：
2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。
（2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。
（3）丙企业长期拖欠该建筑公司工程价款6000万元，经双方协议，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价款4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后于本月销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
（4）承包某歌舞厅室内装饰、装修业务，收取的劳务费1300万元，辅助材料费50万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税；
（2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税；
（3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税；
（4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税。


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250、问答题  

计算题：
2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。
相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税；
（2）该企业2011年应缴纳房产税。


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251、单项选择题  销售轿车计算车辆购置税时应按价外费用ー并计入销售额的有()。

A.车辆加装改装费 
B.代收保险费 
C.代收车辆牌照费 
D.代收车辆购置税


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252、判断题  张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。()


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253、单项选择题  某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17


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254、单项选择题  创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是()

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%


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255、判断题  在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。()


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256、多项选择题  根据消费税的相关规定，对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的（），凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳消费税税款。

A.化妆品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠宝玉石


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257、多项选择题  下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有（）

A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配
D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额


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258、单项选择题  甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（）

A．增值税0.09万元
B．增值税3.4万元
C．营业税0.03万元
D．营业税1.2万元


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259、单项选择题  根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）

A.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B.不征税收入孳生的银行存款利息收入
C.接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.因政府购买服务取得的收入


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260、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税()万元。

A.250
B.226.93
C.226.25
D.260


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261、多项选择题  根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）

A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益
B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益


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262、单项选择题  某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。

A．1260
B．180
C．440
D．480


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263、多项选择题  下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()

A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税


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264、多项选择题  在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（）

A.在境内提供劳务取得的所得
B.在境内销售货物取得的所得
C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得
D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得


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265、问答题  

计算题：
李某是某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。


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266、单项选择题  2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）

A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


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267、单项选择题  下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


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268、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有()。

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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269、单项选择题  A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法


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270、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


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271、单项选择题  流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城建税适用税率的表述，正确的是（）

A.按最高税率执行
B.由纳税人自行选择税率执行
C.按经营地适用税率执行
D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行


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272、多项选择题  某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）

A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元


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273、单项选择题  土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。

A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格


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274、判断题  外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()


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275、多项选择题  某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()

A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费


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276、单项选择题  某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

A.90
B.100
C.107
D.117


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277、单项选择题  区分不同税种的主要标志是()。

A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目


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278、单项选择题  按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是()

A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税


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279、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）

A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


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280、多项选择题  下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）

A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署


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281、单项选择题  某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()

A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元


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282、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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283、单项选择题  张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()

A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元


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284、单项选择题  某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.92000
B.100000
C.104000
D.112000


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285、单项选择题  资源税减免税优惠政策表述不正确的是()

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
C.南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收
D.对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量或销售额的，由省级人民政府酌情减税或免税


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286、多项选择题  下列情况可以免征或不征资源税的有()

A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的
B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量
C.开采原油过程中用于加热的500吨原油
D.对地面抽采煤层气


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287、多项选择题  下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()

A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


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288、单项选择题  张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。

A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元


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289、多项选择题  下列属于税法基本原则的有（）

A.税收法定原则
B.法律优位原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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290、多项选择题  对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收（）

A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税


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291、单项选择题  个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）

A、国债利息
B、从上市公司取得股息红利
C、国家发行的金融债券利息
D、教育储蓄存款利息


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292、单项选择题  某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()

A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元


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293、多项选择题  根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）

A.广告代理业务
B.出租文化场所
C.科技讲座
D.图书馆的图书借阅业务


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294、判断题  根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。


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295、问答题  

计算题：
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元;发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。
(3)2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税;丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
(2)计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
(3)计算2005年境内应纳税所得额。
(4)计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
(5)计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
(6)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
(7)计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。


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296、单项选择题  根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）

A.不缴纳消费税
B.在移送时缴纳消费税
C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


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297、判断题  进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。()


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298、单项选择题  甲企业2008年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2009年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2010年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是（）

A.0元
B.250元
C.750元
D.1750元


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299、单项选择题  下列属于税收法律的是（）

A.营业税暂行条例实施细则
B.税收征收管理法实施细则
C.车船税法
D.企业所得税法实施条例


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300、多项选择题  资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为()

A.销售合同规定的收款日期的当天
B.收讫销售款的当天
C.发出应税产品的当天
D.取得索取销售款凭据的当天


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