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中级财政税收：纳税检查考试资料（考试必看）
2021-04-17 01:46:14 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  对欠税进行公告的税务机关应如何确定？（）

A.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以下（不含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以下（不含5万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
B.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
C.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以上（含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以上（含5万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。
D.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。


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2、多项选择题  在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。

A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）


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3、多项选择题  我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。

A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税


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4、多项选择题  在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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5、单项选择题  税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

A.1
B.7
C.10
D.15


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6、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款的情形有（）。

A.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
B.非法代开发票的
C.扩大发票使用范围的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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7、单项选择题  一公司有二部2008年购买使用的小轿车现在需要给下面的一个二级机构，该公司应该开具（）发票给二级机构。车管部门要求办理过户事项时，二级机构.应该出具（）。

A.增值税专用发票
B.货物销售发票
C.汽车销售发票
D.二手车销售发票


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8、多项选择题  用于对外承包工程项目的出口货物，应提供的退税原始凭证（）

A.出口收汇核销单
B.对外承包工程合同
C.出口发票
D.出口货物报关单


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9、单项选择题  在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。

A.扩大成本，增加利润
B.扩大成本，减少利润
C.减少成本，增加利润
D.减少成本，减少利润


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10、单项选择题  对纳税人丢失发票或擅自毁损发票的行为，税务机关应给予（）处罚。

A.由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
C.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
D.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上6万元以下的罚款；有违法所得的予以没收


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11、多项选择题  下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％


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12、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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13、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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14、多项选择题  纳税人在办理增值税专用发票领购资格（含增值税防伪税控系统最高开票限额申请）时，除提供《纳税人领购发票票种核定申请表》和《最高开票限额申请表》外，还应提供资料包括（）。

A.《税务行政许可申请表》（办理增值税防伪税控系统最高开票限额使用）
B.《税务登记证》副本（出示即可）
C.经办人员的身份证明
D.发票专用章印模


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15、多项选择题  自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间正确的有（）。

A.暂估销售收入入账的当天
B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的，为开具发票的当天
D.货物移送的当天


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16、单项选择题  重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的（）。

A.重点评估对象
B.重点分析对象
C.重点审核对象
D.重点核查对象


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17、多项选择题  以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（）

A.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据
B.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据
C.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票
D.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票


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18、单项选择题  自2010年10月征期开始，安徽省电力公司的增值税预征率调整为（）

A.3%
B.1.50%
C.2.20%
D.2.50%


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19、单项选择题  某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元


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20、多项选择题  根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）的规定，为满足税务登记新增两种临时税务登记类型的需要，在“税务登记表（适用临时税务登记纳税人）”“类型”栏中，增加（）两种类型。

A.异地非正常户
B.注销户
C.临时营业执照
D.未办理营业执照


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21、单项选择题  存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（）。

A.税务登记证副本复印件。
B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。
D.企业法人身份证复印件。


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22、单项选择题  在全国范围内统一式样的发票，由（）确定。

A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.财政部商国家税务总局


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23、单项选择题  一般情况下，国税机关应在外贸企业申报退税后（）内完成退税审核.审批及退库手续

A.5个工作日内
B.10个工作日内
C.15个工作日内
D.20个工作日内


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24、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）元。

A.50000
B.137500
C.65000
D.90000


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25、单项选择题  张某2011年1月1日，从苏州大众汽车有限公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付零配件及工具2035元，车辆装饰费250元，各项款费均有苏州大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算张某应纳车购税（）。

A.9298.03
B.9059.82
C.9233.76
D.9244.65


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26、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

A.借：在建工程 贷：产成品
B.借：在建工程 贷：原材料
C.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
D.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
E.借：在建工程--工程物 资贷：银行存款


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27、单项选择题  下列检查中，符合税收征管法规定的是（）。

A.到车站检查纳税人托运的应纳税货物
B.到邮政企业检查 纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
C.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
D.到纳税人住宅检查是否有储存的应纳税商品、货物


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28、单项选择题  提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。

A.主营业务收入账户
B.副营业务收入账户
C.利息收入账户
D.租金收入账户


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29、多项选择题  税收法律关系的核心是（）。

A.税收程序法律关系
B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系
D.税收法律关系内容


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30、单项选择题  某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）

A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验


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31、多项选择题  下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期


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32、单项选择题  下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A.商场销售化妆品
B.某单位销售已使用过的摩托车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.进口金银首饰


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33、多项选择题  下列属于增值税征税范围的是（）。

A.货物期货
B.典当业销售死当物品
C.邮政部门以外的单位发行报刊
D.建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程


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34、单项选择题  税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起（）个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关。

A.3
B.5
C.7
D.15


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35、单项选择题  适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是（）。

A.以盘挤销倒挤法
B.以耗核产，以产核销测定法
C.销售成本（或利润）水平的分析比较法
D.以上三项都不是


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36、单项选择题  居民企业税源监控及预警是指税务机关通过对税源的监测、分析，实现税收征纳双方的（）对称，并对税源异动情况进行预警提示，从而采取措施，达到对税源的运动变化的控制。

A.权利
B.义务
C.信息
D.职责


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37、多项选择题  下列事项中（）是属于国家最高立法机关的专属立法权。

A.税收
B.诉讼
C.限制人身自由
D.罚款


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38、单项选择题  某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。

A.10月12日
B.10月17日
C.10月22日
D.11月6日


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39、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。

A.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
B.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1452.99
C.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1700
D.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99


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40、判断题  单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。


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41、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C.借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D.借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000


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42、单项选择题  属税收保全措施（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款


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43、多项选择题  一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

A.销售货物全改为免税货物的
B.因销货部分退回及发生销售折让的
C.开票有误但不符合作废条件
D.销货退回情形但不符合作废条件的


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44、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.调查人员
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.税务所所长


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45、多项选择题  国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。

A.人民法院的办案查询
B.纳税人对自身涉税信息的查询
C.抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D.企业职工对涉税信息的查询


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46、多项选择题  税务机关核定个体工商户定额程序必须包括（）。

A.组织纳税人进行行业评议
B.将核定定额的初步结果进行公示
C.将核定情况报县（含）以上税务机关审核批准
D.下达《定额核定通知书》并张榜公布


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47、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10


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48、多项选择题  出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关按以下规定处理（）。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下
B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下
C.骗取国家出口退税款两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下
D.骗取国家出口退税款2两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下


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49、单项选择题  按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。

A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法


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50、单项选择题  企业签订三方协议采取以下（）流程。

A.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
B.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—税务机关将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
C.纳税人签好三方协议后直接在税源管理部门进行验证操作—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议
D.以上都不对


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51、多项选择题  下列那个选项税务工作的“四个必须”应做到的（）

A.必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，充分发挥税收职能作用，为加快转变经济发展方式做出积极贡献
B.必须抓好纳税服务、税收征管的核心业务，依法依规优化纳税服务、加强税收征管，促进提高税法遵从度
C.必须推行专业化、信息化的管理方式，推进税源专业化管理，加快税收信息化建设，不断提高管理的质量和效率、降低管理的成本和风险
D.必须努力服务经济社会科学发展，又要努力推进国税事业的科学发展


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52、单项选择题  下列各项中，按照《税收征管法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的个体工商户
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位


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53、多项选择题  下列销货行为中，不可以按销售差额作为销售额的是（）

A.折扣销售并开在同一发票上
B.以旧换新销售（不含金银首饰）
C.还本销售
D.以物易物销售


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54、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。

A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的


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55、单项选择题  在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

A.不计算应退税额
B.按照进货数量计算应退税额
C.按照出口数量计算应退税额
D.按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额


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56、多项选择题  下面有关发票换版的叙述正确的是（）。

A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告


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57、多项选择题  税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（）

A.欠缴税款的纳税人无偿转让了财产
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担


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58、多项选择题  以下申请享受资源综合利用产品及劳务增值税政策时必须提供<资源综合利用证书>的为（）。

A.再生水
B.垃圾处理、污泥处理处置劳务
C.污水处理劳务
D.以人发为原料生产的档发


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59、填空题  债券利息收入免征企业所得税办理应报送的资料为（）2份。


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60、单项选择题  自2011年1月1日起至2015年12月31日止，一些企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列（）行业与产品不属于上述规定。

A.化妆品制造
B.医药制造
C.饮料制造
D.酒类制造


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61、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税方式与传统纳税方式的比较优点有（）。

A.缴款方式是从银行账户自动扣款
B.缴款凭证是一联式电子转账专用完税证
C.扣款成功的电子税票即时自动上解销号
D.成功下载入库流水之后，需要手工对电子税票进行入库销号


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62、多项选择题  2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。

A.可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
B.可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
C.可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
D.可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金


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63、单项选择题  下列有关增值税的表述，错误的是（）。

A.企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B.代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D.进口货物，也应按规定纳税


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64、多项选择题  主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。（）

A.增值税税负变动率
B.销售额变动率
C.销售利润变动率
D.增值税税负变动率与销售额变动率的弹性系数


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65、多项选择题  下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。

A.税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B.实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任


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66、单项选择题  根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）个工作日

A.3
B.5
C.7
D.10


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67、单项选择题  增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税专用发票的，应（）。

A.原地补开增值税专用发票
B.只开具普通发票
C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D.用自带的发票


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68、单项选择题  国家税务总局确定的组织收入原则是（）应收尽收，坚决不收“过头税”，坚决防止和制止越权减免税。

A.加强重点税源监控
B.依法治税
C.依法征税
D.税收计划


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69、单项选择题  增值税的课税对象指的是（）。

A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额
B.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值
C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额
D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值


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70、单项选择题  自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。

A.3
B.4
C.5
D.6


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71、多项选择题  在纳税评估过程中，对评估分析中发现的问题可以采取哪些措施（）。

A.税务约谈
B.调查核实
C.处理处罚
D.移交稽查部门查处


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72、多项选择题  以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。

A.符合条件的非营利组织收入
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C.符合条件的技术转让所得
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除


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73、单项选择题  在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

A.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“金额”栏注明的折扣额
B.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“备注”栏注明的折扣额
C.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售折让额
D.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售退货额


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74、单项选择题  红星机械厂2010年10月申报应纳增值税11万元，由于资金紧张截至现在仍无力缴纳，对该笔税款税务机关追征期限为（）。

A.2015年10月
B.2013年10月
C.2012年10月
D.无限期


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75、多项选择题  《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。


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76、单项选择题  下列商品中，应征收消费税的是（）。

A.救护车
B.爽身粉
C.葡萄酒
D.子午线轮胎


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77、多项选择题  原则上，罚款不能当场收缴，但以下情形，税务机关可以当场收缴罚款（）。

A.对当事人作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的
B.不当场收缴罚款事后难以执行的
C.在边远.水上.交通不便地区，作出处罚决定后，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难的
D.对当事人作出1000元行政处罚决定，当事人提出愿意当场缴纳的


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78、单项选择题  销售下列自产货物实现的增值税可实行即征即退50％政策的有（）。

A.风力发电
B.以煤矸石为燃料生产的电力，且用量比重不低于30％
C.符合水利部《再生水水质标准》的再生水
D.符合GB/T19208—2008规定的性能指标的，以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉


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79、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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80、填空题  消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（）、（）。


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81、多项选择题  小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的.符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（）。

A.股票或债券在市场上公开交易的小企业
B.金融机构或其他具有金融性质的小企业
C.企业集团内的母公司和子公司
D.民营小企业


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82、单项选择题  某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。

A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


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83、多项选择题  税务机关举行听证会一般应公开进行，但涉及（）的不公开听证。

A.国家秘密
B.商业秘密
C.个人隐私
D.涉外企业


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84、多项选择题  以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。

A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人


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85、单项选择题  对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。

A.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C.应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D.应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日


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86、多项选择题  下列消费税实行从价计征与从量计征复合征收方法的是（）。

A.粮食白酒
B.酒精
C.卷烟
D.啤酒


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87、单项选择题  企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。

A.制造费用
B.产品成本的直接工资
C.销售费用
D.管理费用


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88、单项选择题  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以（）印有本单位名称的发票。

A.向区（县）以上税务机关申请，层报省以上税务机关批准
B.向市以上税务机关申请，报省以上税务机关批准
C.向省以上税务机关申请
D.报经县（市）以上税务机关批准


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89、单项选择题  依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.180
B.90
C.60
D.30


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90、多项选择题  以下属于房地产开发企业开发经营业务的开发产品的有（）。

A.土地的开发，建造
B.销售住宅、商业用房建筑物
C.销售附着物
D.销售配套设施


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91、单项选择题  以下各项中，不属于小企业的费用的是（）。

A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业税金及附加
D.营业外支出


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92、多项选择题  本级国税机关应掌握哪些征管信息资料（）。

A.增值税纳税评估资料和数据
B.出口企业退（免）税申报资料及数据
C.出口企业税务认定的基本情况
D.电子口岸系统提供的出口数据


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93、多项选择题  消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定

A.国务院
B.财政部
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国家税务总局


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94、单项选择题  在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。

A.0元
B.300元
C.260元
D.263.9元


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95、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。

A.企业收到货款
B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品
D.办妥销售手续


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96、多项选择题  以下属于安徽省国家税务局《关于优化部分税务行政审批（核）事项办理流程的通知》（皖国税函2011年69号）优化的审批（核）流程有（）。

A.发票丢失被盗报告
B.辅导期一般纳税人增购专用发票管理
C.增值税专用发票用票量调整
D.注销税务登记


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97、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

A.应补增值税170元，营业税10000元
B.应补增值税34170元
C.应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元
D.应补印花税100元


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98、单项选择题  关于纳税人，下列说法正确的是（）

A.对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限
B.纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权
D.自2009年1月1日起，国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣


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99、单项选择题  下列项目属于期间费用的是（）。

A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用


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100、多项选择题  在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。

A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证
B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件
D.被告不能履行其举证责任将导致败诉


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101、多项选择题  增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。

A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
C.生活用品等，实行免税办法
D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税


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102、单项选择题  《税源与征管状况监控分析一体化工作制度》明确监控分析工作纵向互动机制，其中县局工作职责为负责（）。

A.处置上级发布的风险预警指标和风险，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况
B.结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库
C.发布监控分析结果，确定风险监控重点，下达风险处置任务
D.确定分阶段风险监控方向，部署监控分析工作任务


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103、多项选择题  从2012年1月1日起，（）领购或申请代开发票时免收发票工本费。

A.营业收入1000万元以下的批发业
B.零散税收纳税人
C.从业人员10人以下的零售业
D.个体工商户


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104、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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105、单项选择题  某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下
B.2000元以上
C.1万元以下
D.1万元以上


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106、多项选择题  下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括起未缴纳滞纳金
C.个人唯一住房不在强制执行范围之内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款


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107、多项选择题  下列增值税税率为13%的有（）

A.卷帘机
B.干姜
C.香茅油
D.花椒油
E.灭菌乳


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108、多项选择题  税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定税款（）。

A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照盘点库存情况推算或者测算核定
D.按照发票和相关凭据核定


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109、单项选择题  某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


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110、多项选择题  税务人员在（）时，与纳税人.扣缴义务人或者其法定代表人.直接责任人有直系血亲关系，应当按照规定实行回避。

A.核定税款
B.调整税收定额
C.进行税务检查
D.实施税务行政处罚.办理税务行政复议


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111、单项选择题  （）是信息管税的核心

A.风险管理
B.信息的采集和利用
C.加强业务与技术融合
D.健全税源管理体系


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112、多项选择题  纳税申报的方式包括（）。

A.直接申报
B.预留申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
E.委托代理申报


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113、多项选择题  下列属于“在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（）

A.电力
B.热气
C.工业用自来水
D.车库


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114、单项选择题  对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。

A.银行存款账户
B.银行贷款账户
C.财务费用账户
D.企业收入账户


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115、多项选择题  在纳税评估中发现纳税人有（）或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

A.偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗取出口退税
D.抗税


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116、多项选择题  下列项目中，计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A.在建工程试生产获得的收入
B.存货盘盈
C.居民企业直接投资于其他未上市的居民企业取得的股息
D.社会团体组织的经营收入


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117、多项选择题  总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。

A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息


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118、单项选择题  未经税收征管法规定的税务机关指定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.2000；10000
B.5000；10000
C.10000；50000
D.10000；100000


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119、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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120、多项选择题  从事生产经营的纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款.

A.未按照规设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B.未按照规定将财务.会计制度.财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的


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121、单项选择题  新发票管理办法规定，对虚开.伪造.变造.转让发票违法行为的处罚上限为（）。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.50万元
B.20万元
C.10万元
D.1万元


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122、单项选择题  对（）以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省.自治区.直辖市和计划单列市国家税务局.地方税务局公告。

A.欠税在200万元以上的
B.骗税在500万元以上的
C.暴力抗税
D.走逃.失踪的纳税户


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123、单项选择题  发票的管理权限按（）划分。

A.所得税主体税种
B.流转税主体税种
C.财产税主体税种
D.企业性质


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124、多项选择题  税务机关行使下列（）权力行为，必须经县以上税务局（分局）局长批准。

A.责令纳税人限期缴纳税款
B.对纳税人采取税收强制执行措施
C.查询扣缴义务人的银行存款帐户
D.对纳税人进行一般程序的行政处罚


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125、填空题  拍卖行拍卖免税货物增值税优惠属于增值税（）优惠办理。


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126、多项选择题  基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（）。

A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备
C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D.手机调至静音或关机状态


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127、单项选择题  下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。

A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等


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128、多项选择题  按照非居民企业税源管理职责要求：在经济全球化条件下，国际税收管理职责不断拓展，要进一步强化跨国税源的监控，以申报信息为基础，形成将（）融为一体的跨国税源税收管理机制。

A.预警调查
B.纳税评估
C.税务审计
D.反避税管理


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129、多项选择题  以下可享受增值税免税政策的有（）。

A.污水处理劳务
B.再生水生产销售
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎


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130、多项选择题  纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。

A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形 动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案


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131、多项选择题  下列必须向税务机关报告的情形是（）。

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的


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132、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第一工序的完工率为（）。

A.10%
B.20%
C.40%
D.100%


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133、单项选择题  县级税务机关制定税收规范性文件，没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当（）制定。

A.本级税务机关
B.提请市级税务机关
C.提请省级税务机关
D.不能确定


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134、多项选择题  导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备
D.接受纳税人咨询或投诉


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135、多项选择题  下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.发售发票
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
E.行政奖励


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136、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理


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137、多项选择题  纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。

A.经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定
B.在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息
C.在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息
D.当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金


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138、单项选择题  纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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139、多项选择题  下列属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）。

A.小麦初加工
B.稻米初加工
C.精炼植物油
D.精制茶


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140、多项选择题  以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。

A.车辆发动机发生更换的
B.车辆底盘发生更换的
C.某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车
D.某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物


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141、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

月末在产品应分配工资费用（）元。

A.3000
B.7042.77
C.10363.5
D.35000


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142、判断题  从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。


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143、单项选择题  委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（）。

A.收到代销清单的当天
B.收到代销款的当天
C.发出代销货物的当天
D.双方协商的日期


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144、多项选择题  营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。

A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%


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145、多项选择题  个体工商户A某为定期定额户征收纳税人，其按规定的期限缴清应纳税款，则（）。

A.不需办理申报手续
B.当期可以不办理申报手续
C.缴纳税款的同时办理申报手续
D.定额执行期结束后，应当申报


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146、填空题  接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“（）”要求办理或有效指引。


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147、单项选择题  以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）

A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"


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148、多项选择题  对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（）。

A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的
B.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃.欺诈或者法律.行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的
C.检举内容含糊不清.缺乏事实根据的
D.检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的


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149、多项选择题  退税评估方法有哪些（）。

A.案头分析
B.预警分析
C.纵横分析
D.比对分析


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150、单项选择题  下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确（）。

A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料
B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务
C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰
D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌


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151、多项选择题  消费税的纳税环节可能是（）

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节


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152、多项选择题  变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（）。

A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。


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153、多项选择题  一般纳税人领购专用设备后到主管税务机关办理初始发行，载入空白金税卡和IC卡的信息包括（）。

A.开票限额
B.购票限量
C.购票人员姓名、密码
D.开票机数量


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154、多项选择题  下列属于执法过错责任追究行政处理措施的有（）。

A.批评教育
B.警告
C.取消执法资格
D.撤职


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155、单项选择题  自2009年8月1日起，生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格（）至（）范围内。

A.60％至70％
B.50％至60％
C.40％至50％
D.50％至70％


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156、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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157、多项选择题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）

A.县税务局纳税服务科长
B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导
D.县税务局相关科（室）负责人


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158、填空题  四冲程发动机在一个工作循环的四个活塞行程中，只有一个行程是（），其余三个行程则是作功的辅助行程。


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159、单项选择题  纳税服务规范2.0升级规范中，增值税留抵税额退税批准类优惠办理，办理时限由20个工作日提速至（）个工作日。

A.10
B.12
C.15
D.18


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160、多项选择题  根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励（）。

A.除专项.专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查
B.对税务登记证验证.各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续
C.放宽发票领购限量
D.在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续


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161、多项选择题  对异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关下列处理决定正确的有（）。

A.核发临时税务登记证及副本，限量供应发票
B.作为无证户管理，不供应发票
C.应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜
D.在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记


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162、多项选择题  纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A.经纳税评估，纳税人超过纳税期限补充申报缴纳的税收
B.经安徽省国税局批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的
D.因纳税人计算错误造成少缴税款的


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163、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

A.0
B.50
C.145.3
D.170


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164、单项选择题  

某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款200000
贷：资本公积200000
 

下列关于该账务处理的表述，正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元


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165、多项选择题  小企业提供劳务取得的收入，包括（）。

A.从事建筑安装活动取得的收入
B.交通运输服务活动取得的收入
C.邮电通信服务活动取得的收入
D.咨询经纪服务活动取得的收入


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166、多项选择题  税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。

A.适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B.审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C.审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D.D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书


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167、单项选择题  扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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168、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）

A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失


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169、多项选择题  下列需要准备相应同期资料的情形是（）。

A.当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
B.关联交易属于预约定价安排
C.执行成本分摊协议
D.资本弱化管理
E.一般反避税管理


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170、多项选择题  增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。

A.食品
B.劳保用品
C.化妆品
D.酒


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171、多项选择题  定期定额征收的个体工商户发生下列情形，国税机关不加收滞纳金的是（）。

A.在规定的申报期限内，申报的经营额超过定额30%的
B.执行期满分月汇总申报期内，月申报额高于定额但低于省局规定申报幅度的
C.实行简并征期的“定期定额户”按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的
D.当期发生的经营额未按规定期限申报纳税的


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172、多项选择题  对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（）。

A.办税服务厅
B.纳税服务厅
C.办税服务室
D.办税服务处


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173、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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174、单项选择题  办税服务厅服务区域中的（）区是为纳税人办理涉税事项的区域。

A.办税服务
B.咨询辅导
C.自助办税
D.等候休息


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175、单项选择题  在纳税评估实地核查过程中应根据调查内容制作（）。

A.税务事项通知书
B.纳税评估工作底稿
C.纳税评估报告
D.实地核查工作底稿


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176、单项选择题  根据税源管理监控平台扫描结果，纳税人风险等级为一级的纳税人风险应对措施是（）。

A.税务稽查
B.纳税评估
C.风险提醒
D.反避税调查


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177、单项选择题  某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为()元。

A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43


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178、单项选择题  检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予（）万元以下的奖金

A.2
B.5
C.8
D.10


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179、多项选择题  在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。

A.情报交换条款
B.无差别待遇条款
C.相互协商程序条款
D.税收协定中的其他相关条款


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180、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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181、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

月末在产品应分配原材料费用（）元。

A.100000
B.111201.63
C.163636.5
D.500000


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182、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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183、多项选择题  下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
B.小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
C.一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


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184、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。

A.借：其他应付款500000贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理2500贷：应交税金-应交营业税25000--应交城建税1750其他应交款-应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500贷：营业外收入137500


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185、多项选择题  全程服务基本要求是（）。

A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件


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186、多项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）。

A.航空煤油
B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
C.自产汽油生产的乙醇汽油
D.进口石脑油


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187、多项选择题  关于网上申报，下列表述正确的是（）。

A.开展网上申报业务的各级税务机关应按照“谁主管谁负责，谁运营谁负责”的原则
B.网上办税一体化平台具有网上认证、报税、“一窗式”比对，网上申报及财税库银横向联网电子缴税等功能，但不能解锁清卡
C.网上申报系统与税务内部应用系统不需进行隔离，以保证数据的实时交换
D.使用一体化平台遵从自愿、免费原则


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188、单项选择题  纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C.税负的轻重
D.征管效率


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189、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元


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190、多项选择题  安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。

A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样


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191、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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192、单项选择题  在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的纳税义务发生时间为（）。

A.收取订金的当天
B.签订合同的当天
C.委托方提货的当天
D.委托方提货后与受托方结算确认加工费金额的当天


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193、多项选择题  税务机关有权进行下列检查（）。

A.查账和调账检查
B.检查存款账户
C.实地稽查
D.责成提供资料、询问


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194、单项选择题  CTAIS违法违章处理模块不能进行（）操作。

A.涉税案件的处理
B.发票违规案件处理
C.责令限改事项处理
D.税务行政处罚处理


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195、单项选择题  企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。

A.租金收入
B.销售货物收入
C.提供劳务收入
D.利息收入


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196、多项选择题  依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节


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197、多项选择题  根据我国法律规定，行政立法主体包括（）

A.全国人大及其常务委员会
B.国务院及其各部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省辖市的人民政府


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198、单项选择题  增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.3%


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199、多项选择题  以下哪些车辆属于车购税减免税车辆（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税
C.设有固定装置的非运输车辆，免税
D.有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税


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200、多项选择题  任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票


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201、多项选择题  《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。

A.办理登记注册
B.核发营业执照
C.验证工作
D.工商管理费收缴


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202、多项选择题  下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。

A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平
C.企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整
D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务


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203、多项选择题  应税服务，指（）和信息技术服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

A.交通运输服务
B.研发和技术服务
C.文化创意服务
D.不动产租赁服务


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204、多项选择题  下列适用增值税17%税率的是（）。

A.人发
B.食用盐
C.豆腐皮
D.挂面


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205、单项选择题  行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（）。

A.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
B.证据形成的原因
C.证据与待证事实的关联程度
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系


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206、单项选择题  纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正（）。

A.纳税人计算和填写错误问题
B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题
C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的
D.纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的


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207、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人


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208、单项选择题  某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时，应出示（）

A.税务检查通知书
B.税务检查证
C.税务检查证和税务检查通知书
D.税务事项通知书和税务检查证


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209、多项选择题  以下符合预约定价安排有关规定的有（）。

A.预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整


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210、多项选择题  有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。

A.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的
B.税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的
C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D.纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。


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211、单项选择题  自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。

A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％


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212、单项选择题  小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。

A.合同约定汇率
B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率
D.收到投资期初汇率


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213、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。


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214、单项选择题  下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的（）。

A.排队叫号系统
B.视频监控系统
C.公告栏
D.自助办税设备


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215、多项选择题  下列收入中不是特许权使用费收入的是（）。

A.提供专利权收入
B.提供劳务收入
C.提供商标权收入
D.提供有形资产的使用权收入


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216、多项选择题  增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于在建工程
B.外购货物用于集体福利
C.将自产货物用于企业内部职工消费
D.电信企业提供通信服务的同时销售手机
E.将购进货物无偿赠送他人


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217、多项选择题  金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。

A.建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B.建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.省局不再部署任何预处理系统
D.税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台


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218、单项选择题  纳税抵押的标的物包括（）。

A.土地所有权
B.依法被查封、扣押、监管的财产
C.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
D.学校的教育设施


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219、多项选择题  现行增值税报批类减免税的范围包括（）

A.资源综合利用产品和劳务；
B.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食；
C.承担政府储备食用植物油销售的粮食企业销售的政府储备食用植物油
D.农业生产资料批发零售


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220、多项选择题  消费税条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于（）

A.在建工程
B.非生产机构
C.集资
D.样品


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221、多项选择题  准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括（）。

A.贷款，包括抵押、质押、担保等贷款
B.银行卡透支、贴现、信用垫款等具有贷款特征的风险资产
C.由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款
D.委托贷款和代理贷款


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222、多项选择题  关于发票，下列说法错误的是（）。

A.国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法
B.未按照规定存放和保管发票的单位和个人，由税务机关没收违法所得并处1万元以下的罚款
C.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票印制企业协助鉴别
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并不定期向主管税务机关报告发票使用情况


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223、多项选择题  下列项目中，不属于企业工资总额的有（）。

A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.雇员离退休、退职待遇的各项支出
D.各项劳动保护支出
E.补贴


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224、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。

A.3个
B.5个
C.15个
D.20个


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225、多项选择题  扣缴义务人享有以下（）权利。

A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D.有权向税务机关了解与纳税程序有关的情况


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226、单项选择题  在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。

A.冲减营业外支出
B.计入营业外收入
C.冲减工程成本
D.计入其他业务收入


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227、单项选择题  税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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228、多项选择题  某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）

A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B.核定其应纳税额
C.责令其补缴税款和滞纳金
D.直接采取税收保全措施


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229、多项选择题  下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。

A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的


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230、多项选择题  办税服务厅服务区域设置基本规范中要求办税服务厅至少设置以下功能区域（）。

A.办税服务区
B.咨询辅导区
C.自助办税区
D.等候休息区


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231、单项选择题  增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.5；10
B.5；15
C.7；10
D.7；15


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232、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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233、单项选择题  当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在（）问题。

A.销售额与进货成本不匹配
B.未按规定申报增值税
C.虚假抵扣税款或隐瞒收入
D.利润增长率与税收增长率相违背


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234、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第三工序的约当产量为（）件。

A.56
B.63
C.65
D.70


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235、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。

A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达


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236、多项选择题  一商场（一般纳税人，适用税率17%）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明货款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（）。

A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


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237、多项选择题  符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（）。

A.注册资金在20万元以上的
B.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的
C.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形
D.国家税务总局确定应设置复式账的其他情形


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238、单项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）

A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收


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239、单项选择题  下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。

A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异


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240、多项选择题  税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。

A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费


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241、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
B.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
C.借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
D.借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000


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242、单项选择题  可以采取税收保全措施的对象仅包括（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产、经营的纳税人


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243、单项选择题  增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列货物不征收增值税的是（）。

A.贵金属
B.电力
C.热力
D.未经加工的天然水


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244、多项选择题  根据国家税务总局《综合征管软件新版普通发票代开打印参数业务需求》，综合征管系统提供功能包括（）。

A.保留了旧版普通发票的打印参数和打印功能
B.取消了旧版普通发票的打印参数和打印功能
C.增加系统参数22054，根据系统参数的设置情况确定打印普通发票的版本和内容
D.增加新版来源:91 考试网“镂空设计”的普通发票打印参数，并实现针对其内容的打印功能


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245、单项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人也可选择按季或按半年退税，但一经选定后（）内不得再变更。

A.36个月
B.24个月
C.当年
D.半年


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246、填空题  单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供（）份《税务登记表（适用单位纳税人）》


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247、多项选择题  下列那些单位不得作为纳税保证人（）。

A.市民政局
B.XX公司财务部
C.纳税信誉等级被评为D级的XX公司
D.市XX中心小学


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248、多项选择题  准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额


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249、单项选择题  （）统一负责全国的发票管理工作。

A.国务院
B.财政部
C.国务院税务主管部门
D.财政部主管税务部门


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250、多项选择题  税务机关应严格非正常户管理，下列管理措施正确的有（）。

A.在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件
C.对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关只核发临时税务登记证及副本
D.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效


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251、单项选择题  一企业2011年上半年主营业务收入2000万元，主营业务利润100万元；2010年同期主营业务收入1800万元，主营业务利润110万元，通过主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，该企业（）

A.比值<1，二者都为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
B.比值为负数，且前者为正后者为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
C.比值为负数，且前者为负后者为正，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
D.比值为负数，且前者为正后者为负，分析无问题


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252、多项选择题  增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

A.购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
B.向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C.从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D.从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票


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253、多项选择题  现行《企业所得税法》规定的企业所得税的适用税率有（）。

A.33%
B.25%
C.20%
D.15%


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254、单项选择题  2011年8月，税务机关发现H公司有三笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2007年1月少缴的3万元，一笔为2007年3月少缴的11万元，另一笔为2009年少缴的5万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）

A.11
B.16
C.19
D.8


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255、多项选择题  以下关于非正常户公告，说法正确的是（）。

A.税务机关应在非正常户认定的当月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
C.非正常户为企业或单位的，公告企业或单位的名称.纳税人识别号.法定代表人或负责人姓名.居民身份证或其他有效身份证件号码.经营地点
D.非正常户为个体工商户的，公告业户名称.业主姓名.纳税人识别号.居民身份证或其他有效身份证件号码.经营地点


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256、单项选择题  以下企业所得税纳税评估指标中属于一类分析指标的有（）。

A.所得税税收负担率
B.主营业务成本变动率
C.存货周转率
D.主营业务利润变动率


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257、多项选择题  深化税收征管改革的原则是（）。

A.依法行政
B.诚信服务
C.科学效能
D.和谐国税


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258、单项选择题  增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。

A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门


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259、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5
B.10
C.15
D.20


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260、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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261、多项选择题  个体工商户税收征管原则有（）。

A.抓住大户
B.管好中户
C.规范小户
D.以上都不对


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262、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过（）天。

A.30
B.90
C.120
D.180


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263、单项选择题  狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A.税务机关
B.扣缴义务人
C.企业单位
D.纳税人


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264、多项选择题  欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保的，税务机关可依法阻止（）人员出境。

A.纳税人
B.法定代表人
C.财务负责人
D.主要负责人


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265、单项选择题  小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。

A.支票
B.商业汇票
C.委托收款
D.备用金


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266、多项选择题  下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有（）

A.利息
B.股息
C.租金
D.特许权使用费


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267、单项选择题  下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范（）。

A.工作时间内统一着装
B.按规定佩带制服配饰及工作牌
C.各县税务机关自行决定统一换装时间
D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗


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268、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。

A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额


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269、多项选择题  纳税评估中常用的指标的配比分析有下列哪些选项（）

A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
B.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
C.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析
D.主营业务收入变动率与其他业务收入变动率配比分析


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270、多项选择题  增值税专用发票密码区包含七项发票要素，包括（）。

A.发票代码
B.购方纳税识别号
C.商品品目
D.开票日期


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271、单项选择题  企业辅助生产工人工资及福利费应通过（）科目处理。

A.制造费用
B.产品成本中的直接工资
C.销售费用
D.管理费用


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272、多项选择题  税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。

A.对公民张某罚款3千元
B.对甲公司罚款l万元
C.没收乙公司违法所得
D.吊销丙公司税务行政许可证件


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273、单项选择题  税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予（）；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

A.行政处分
B.降级处分
C.撤职处分
D.警告处分


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274、单项选择题  小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单，并及时登录（）出口退税子系统，按照有关规定提交相关电子数据。

A.出口退税申报系统
B.出口退税审核系统
C.口岸电子执法系统
D.安徽省国家税务局外网


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275、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额


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276、填空题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先（）后（）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。


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277、多项选择题  下列对于着装基本规范描述正确的有（）。

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服


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278、多项选择题  对骗取国家出口退税款的行为，税务机关应（）。

A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税


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279、单项选择题  对企业的投入与产出分析一般采用（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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280、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务人员在核定应纳税款时，与纳税人有（）之一的，应当回避：

A.夫妻关系
B.近姻亲关系
C.旁系血亲关系
D.直系血亲关系
E.同学关系


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281、单项选择题  下列属于农产品初级农产品的是（）。

A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉


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282、多项选择题  2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。

A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证


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283、多项选择题  对短时间内不能解决故障的，通过（）等方式，待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。

A.手工处理
B.发放二次优先卡
C.提供延时服务
D.提供限时服务


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284、单项选择题  增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。

A.有形动产
B.有形资产
C.不动产
D.无形资产


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285、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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286、多项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理


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287、多项选择题  下列属于不得核定征收企业所得税的特殊纳税人的是（）

A.汇总纳税企业
B.上市公司
C.会计师事务所
D.财务公司


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288、单项选择题  在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负


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289、多项选择题  财税库银横向联网系统中实时类交易包括（）。

A.单笔实时扣税交易
B.批量扣税交易
C.单笔实时冲正交易
D.银行端查询缴税交易


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290、多项选择题  以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。


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291、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的所得税额为（）万元。

A.3.96
B.1.5
C.3.3
D.5.94


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292、单项选择题  下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。

A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.收料单


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293、多项选择题  小规模纳税人企业使用自有车辆提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向机构所在主管国税机关申请代开货物运输业增值税专用发票，申请代开时应提供资料包括（）。

A.税务登记证副本及复印件（查验原件后留存复印件）
B.企业的道路运输经营许可证副本原件及复印件
C.运输车辆的道路运输证原件及复印件
D.驾驶人员的从业资格证原件及复印件


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294、单项选择题  下列哪项不符合工作人员着装基本规范（）。

A.办税厅工作人员在工作时间必须统一穿着税务制服
B.办税厅工作人员如有特殊情况可自行便装上岗，但需保持庄重得体
C.办税厅工作人员穿着税务制服，不得出现制服与便装混穿现象
D.办税厅工作人员在工作时间，须按规定佩戴制服配饰及工作牌


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295、多项选择题  关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


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296、多项选择题  以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。

A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产


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297、单项选择题  下列个体定额核定程序表述正确的是（）。

A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额


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298、多项选择题  纳税担保人以（）出质的，税务机关应当与纳税人背书清单记载“质押”字样。以存款单出质的，应由签发的金融机构核押。

A.汇票
B.支票
C.本票
D.公司债券


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299、多项选择题  设置简易账的个体工商户应当设置（）。

A.经营收入账
B.商品（材料）购进账
C.库存商品（材料）盘点表
D.利润表


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300、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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