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税务稽查员考试：税务稽查员考试考试资料（题库版）
2021-04-17 03:25:58 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、填空题  根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。


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2、多项选择题  下列关于税务行政处罚正确的说法是（）。

A、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款
B、对到期不缴纳罚款的当事人税务机关可以将原扣押的该当事人的财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款
C、对到期不缴纳罚款的当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加处罚款
D、对税务机关的行政处罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行


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3、单项选择题  对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（）审理后定案。

A.本稽查局领导
B.县以上税务局长
C.市以上税务局长
D.上级税务机关


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4、多项选择题  税务检查方法有：（）

A、全查法
B、逆查法
C、核对法
D、盘存法


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5、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元．外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l：8），该企业适用增值税税率l7%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.75.4万元
B.100.9万元
C.119.6万元
D.137.7万元


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6、多项选择题  共同地域管辖包括的三种情况有（）。

A、经过复议的案件，由最初作出具体行政行为的行政机关所在人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖
B、因可动产提起的行政案件
C、因不动资产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的，由该两个以上的人民法院共同管辖
D、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管辖
E、对限制人身自由的强制措施不服的提出诉讼，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管辖


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7、多项选择题  税务稽查案卷的保管期限为（）。

A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久
B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年
C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年
D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年


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8、单项选择题  某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避追缴欠税罪定罪的数额为（）。

A.7万元
B.8万元
C.3万元
D.4万元


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9、多项选择题  经过税务行政复议且复议机关改变原具体行政行为的案件，（）的人民法院有管辖权。

A、最初作出具体行政行为的行政机关所在地
B、最初作出具体行政行为的行政机关和复议机关的共同上级机关所在地
C、复议机关所在地
D、纳税义务发生地


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10、单项选择题  某企业全年销售收入60000000元，全年税前可列支业务招待费（）万元

A.18
B.21
C.27
D.30


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11、单项选择题  《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了（）

A.公开、公平、公正原则
B.便民和法律原则
C.救济原则
D.行政许可不得转让原则


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12、单项选择题  下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（）。

A.对外投资支出
B.劳动保护支出
C.违反经济合同违约金
D.广告性质赞助支出


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13、单项选择题  某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元．该批商品的增值税税率为17%。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。

A.0万元
B.5.375万元
C.7.5万元
D.10万元


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14、多项选择题  下列属于行政法规可以设定的行政处罚种类有（）

A、罚款
B、暂扣或吊销执照
C、行政拘留
D、责令停产停业


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15、单项选择题  从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（）。

A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.预提所得税


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16、多项选择题  在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（）。

A.收取的违约金
B.收取的优质费
C.代收的发展基金
D.收取的包装物押金


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17、单项选择题  大要案立案报告书是（）

A.工作报告
B.来往文书
C.有关证据资料
D.其他资料


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18、单项选择题  关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）。

A.加快数据传输
B.加大数据存储
C.强化管理过程
D.提高运算速度


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19、多项选择题  来料加工业务税收政策包括（）。

A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税
B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税


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20、单项选择题  二战后在原联邦德国首先得到发展，现已成为许多国家行政法的一项重要原则为（）

A.法定原则
B.救济原则
C.信赖保护原则
D.便民和效率原则


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21、填空题  对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。


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22、判断题  税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。


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23、多项选择题  根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（）。

A.存货跌价准备金
B.资助非关联科研机构科技开发费
C.业务招待费
D.业务宣传费


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24、单项选择题  按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处

A.重大偷税、骗税案件
B.重大增值税专用发票的违法案件
C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件
D.发票违法案件


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25、问答题  税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？


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26、单项选择题  行政机关在行政诉讼中，除法定代表人外，最多还可以委托（）代表本单位参加诉讼。

A.1人
B.2人
C.3人
D.4人


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27、单项选择题  下列不属于税务稽查的基本程序的是（）

A、进行纳税评估
B、实施稽查
C、审理
D、执行


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28、多项选择题  有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是（）。

A.在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档
B.税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号
C.凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久
D.一般税务行政案件，其案卷保管期为15年
E.只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年


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29、多项选择题  税务稽查报告要求做到（）。

A.文字简练
B.行文简洁
C.条理清楚
D.用语准确、规范


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30、单项选择题  下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）。

A.纳税义务人
B.征税主体
C.税目
D.税收优惠


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31、单项选择题  行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配置有限资源的行政许可为（）

A.特许
B.登记
C.核准
D.认可


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32、单项选择题  复查取得的证据材料由（）归档保管。

A、原作出税务处理的稽查局
B、重新作出税务处理决定的稽查局
C、县地税局
D、市地税局


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33、单项选择题  凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作（），按照规定报经批准后执行。

A.《税务稽查报告》
B.《税务行政处罚决定书》
C.《税务行政处罚事项告知书》
D.《税务处理决定书》


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34、单项选择题  按照行政诉讼法的规定，法院可以参照（）作出判决。

A.法律
B.法规
C.规章
D.政策


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35、填空题  根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。


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36、单项选择题  某社会闲散人员盗窃增值税专用发票数额较大，已构成犯罪，对其应按（）。

A.伪造增值税专用发票罪论处
B.偷税罪论处
C.虚开增值税专用发票罪论处
D.盗窃罪论处


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37、单项选择题  复查组实行（）负责制。

A、组长
B、科长
C、局长
D、集体


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38、多项选择题  企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

A.筹办期间发生的借款利息
B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
C.开发无形资产发生的借款利息支出
D.以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出


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39、单项选择题  只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久
B、十五年
C、十年
D、五年


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40、单项选择题  企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（）。

A.可以抵扣
B.不可以抵扣
C.进项转出
D.按6%抵扣


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41、多项选择题  税务违法证据作为一个特定的事实，应当具有（）的基本特征。

A.客观性
B.关联性
C.合法性
D.完整性


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42、多项选择题  纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（）。

A、履行
B、申请复议
C、向法院起诉
D、要求解除税收保全措施


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43、单项选择题  下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行（）复查工作计划

A、上级稽查局
B、本级稽查局
C、市局
D、省局


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44、单项选择题  在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。

A.纳税人所在地税务机关
B.案发地税务机关
C.最先查处的税务机关
D.共同的上一级税务机关


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45、单项选择题  对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（）审定。

A.上级税务机关的稽查局长
B.检查小组负责人
C.本级税务机关的局长
D.市级税务机关的局长


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46、多项选择题  对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可由（）所在地人民法院管辖。

A、原告
B、被告
C、最初作出行政行为的行政机关
D、行政行为发生地


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47、单项选择题  某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

A.21.87元
B.20.74元
C.19.55元
D.20.7978元


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48、填空题  申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。


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49、单项选择题  某企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款500000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；企业税前应列支利息（）万元。

A.2.5
B.3.5
C.4.5
D.5.5


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50、单项选择题  在委托代征关系中，纳税人不服代征人的征收行为申请复议的，应向（）提出申请。

A.委托代征的税务机关
B.委托代征税务机关的上一级税务机关
C.代征单位
D.代征单位的上级单位


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51、单项选择题  税务稽查的客体是（）。

A、涉税犯罪嫌疑人
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况


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52、多项选择题  某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实施强制执行措施，因企业不景气执行款项不足。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴不足的税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（）可以继续提起赔偿申请。

A、厂长的朋友
B、厂长的妻子
C、厂长的母亲
D、厂长的成年儿子


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53、单项选择题  （）是全面反映过程和结果的书面总结报告

A.税务稽查决定书
B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿
D.税务稽查报告


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54、多项选择题  下列属于地方性法规可以设定的行政处罚种类有（）

A、吊销企业营业执照
B、责令停产停业
C、罚款
D、行政拘留


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55、单项选择题  税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元，则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）。

A.285万元
B.298.5万元
C.300万元
D.450万元


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56、单项选择题  按照税务稽查管辖权的有关规定，发票案件由（）税务机关负责。 

A.案发地
B.被查对象户籍所在地
C.被查对象生产经营所在地
D.发售发票的税务机关所在地


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57、多项选择题  税务稽查对象一般应当通过以下方法产生（）

A、计算机选案
B、随机抽样
C、公民举报
D、情报交换


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58、多项选择题  根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）移送管辖等。

A.职能管辖
B.级别管辖
C.地域管辖
D.指定管辖


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59、单项选择题  下列不属于税务稽查中来往文书的有（）

A、询问通知书
B、纳税担保书及担保财产清单
C、税务案件移送书
D、稽查报告


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60、单项选择题  税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）立卷归档。

A、10日
B、30日
C、60日
D、45日


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61、单项选择题  下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（）。

A.金银首饰以旧换新
B.所有货物的以旧换新
C.还本销售
D.以物易物


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62、单项选择题  税务稽查的对象是（）。

A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D.纳税人、扣缴义务人


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63、单项选择题  税务行政管理相对人不服税务机关作出的（），可以提出复议申请。

A.行政处分行为
B.人事任免行为
C.行政奖励行为
D.行政处罚行为


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64、单项选择题  审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内审理完毕。

A、3日
B、5日
C、10日
D、15日


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65、单项选择题  纳税人于2000年7月18日（星期二）收到《税务处理决定书》，其申请复议的最后期限是2000年（）。

A.8月2日
B.9月15日
C.9月16日
D.9月18日


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66、单项选择题  纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。

A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效


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67、单项选择题  税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元，则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）。

A.9.5万元
B.9.95万元
C.10万元
D.18万元


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68、单项选择题  在行政诉讼中，被告对（）负有举证责任

A、所有事实和法律依据
B、案件事实
C、损害情况
D、作出的具体行政行为


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69、单项选择题  纳税人不服扣缴义务人的代扣代缴行为而申请复议的，应向（）申请。

A.主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关
B.直接强制执行
C.申请复议机关强制执行
D.提请复议机关申请法院强制执行


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70、单项选择题  运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）。

A.趋势分析
B.波动分析
C.相关分析
D.弹性分析


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71、单项选择题  凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（）     

A、永久
B、十五年
C、十年
D、五年


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72、单项选择题  下列那个不是“一窗式”管理的窗口模式。（）

A.两窗三人
B.两窗四人
C.一窗二人
D.一窗一人


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73、多项选择题  关于行政诉讼的第三人正确的说法有（）。

A、理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼
B、在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同
C、行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织
D、第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉
E、合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系


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74、多项选择题  行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为而不审查抽象行政行为的原因在于（）。

A、根据我国宪法组织法确定的体制，对抽象行政行为的审查监督权，由权力机关和行政机关自身行使
B、抽象行政行为涉及政策问题，政策问题不宜由法院判断
C、抽象行政行为涉及不特定的相对方，甚至涉及到一个或几个地区乃全国人民，其争议不适于通过诉讼途径解决
D、具体行为合法，而抽象行为不合法


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75、单项选择题  只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（）年。

A.5
B.10
C.15
D.20


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76、问答题  什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？


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77、多项选择题  行政诉讼代理人分为（）。

A、法定诉讼代理人
B、指定诉讼代理人
C、委托诉讼代理人
D、监护代理人
E、原告代理人


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78、单项选择题  某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）元

A.35955
B.35917.95
C.35700
D.4127.95


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79、单项选择题  稽查对象的（）称为稽查选案

A.挑选
B.筛选
C.确定
D.认定


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80、多项选择题  稽查告知的形式有（）

A、书面告知，
B、口头告知，
C、电话告知，
D、培训告知


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81、单项选择题  某企业生产职工200人，计税工资标准800元，实发工资210万元，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费之和为（）万元。

A.36.75
B.33.6
C.30.72
D.32.55


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82、多项选择题  税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（）。

A、主要事实不清、证据不足的
B、适用依据错误的
C、违反法定程序的
D、具体行政行为明显不当的


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83、多项选择题  按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有（）。

A.审阅法
B.顺查法
C.核对法
D.逆查法


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84、多项选择题  税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示（）

A、税务检查证件
B、身份证
C、税务检查通知书
D、行政执法证


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85、单项选择题  根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天


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86、单项选择题  除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责（）工作的机构收到之日起即为受理。

A.办公室
B.税务检查
C.法制
D.征管


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87、单项选择题  调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（）内完整退还。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、半年


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88、单项选择题  根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）。

A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为
B.税收实体违法行为和税收程序违法行为
C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为
D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为


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89、单项选择题  甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元．则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。品牌使用费应缴消费税

A.20500；1000
B.20000；0
C.20500；0
D.20000；1000


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90、单项选择题  税务稽查人员为了了解清楚企业生产经营状况及纳税情况，可以让纳税人用书面形式提供情况，填制（）或取得证人证言。 

A.税务案件当事人自述材料
B.违章承认书
C.询问通知书
D.稽查工作底稿


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91、多项选择题  审理中发现（）等情况，应当通知稽查人员予以增补。

A.事实不清
B.证据不足
C.手续不全
D.处理不当


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92、单项选择题  查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。

A、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》
B、检查通知书
C、询问通知书
D、协查函


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93、多项选择题  对税务机关的下列行政行为，纳税人可以申请行政复议的有（）。

A、不予退还税款
B、不予颁发税务登记证
C、不予核准延期申报
D、不予审批减免税


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94、多项选择题  稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）。

A.《稽查报告》
B.《税收强制执行决定书》
C.《税务处理决定书》
D.《税务处罚决定书》


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95、单项选择题  行政许可的决定应当采用（）

A.书面形式
B.口头形式
C.书面形式或口头形式
D.默认形式


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96、多项选择题  稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（）。

A.案件调查是否终结
B.证据是否充分
C.案件是否按照规定立案
D.适用法律是否正确


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97、多项选择题  下列对税务稽查方法表述正确的是（）。

A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介
B.税务检查方法只包括账务检查方法
C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法
D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用


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98、单项选择题  农机零配件的税率为（）。

A.0
B.10%
C.13%
D.17%


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99、多项选择题  税务稽查公开的形式（）

A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；
B、利用税法宣传活动宣传；
C、借助现代化信息传播手段；
D、接待群众来访。


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100、单项选择题  税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。

A.1000-5000
B.5000-10000
C.1000-20000
D.5000-20000


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101、多项选择题  企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（）

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
B.修理后固定资产的的使用寿命廷长2年以上。
C.修理支出达到原值的20%以上；
D.修理后改变用途。


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102、单项选择题  经立案查处的案件，无论是否发现问题的，稽查人员都应当制作（），连同有关稽查资料，提交审理部门审理。

A.《税务处理决定书》
B.《税务检查报告》
C.《税务检查结论》
D.《税务检查底稿


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103、多项选择题  纳税人对（）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。

A、税务机关作出的税务行政处罚
B、税务机关征收税款
C、加收滞纳金
D、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为


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104、单项选择题  下列不属于税务稽查案卷的有（）   

A、工作报告
B、来往文书
C、案例总结
D、有关证据


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105、多项选择题  行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定时，对（）可以直接认定。

A、众所周知的事实
B、自然规律及定理
C、按照法律规定推定的事实
D、根据日常生活经验法则推定的事实


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106、单项选择题  某商场零售金银首饰，同时又接受顾客打金业务及修理清洗金饰。9月零售金饰100万元（不含增值税），为顾客翻新改制收取现金5万元，清洗金饰收取现金2万元。该商场应纳消费税为（）万元。

A.5
B.5.21
C.5.35
D.5.30


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107、单项选择题  某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%，进口这些小汽车应缴纳（）万元消费税。

A.61.6
B.123.79
C.56
D.80


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108、单项选择题  企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。

A.经营租赁方式发生的租赁
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后支付的利息


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109、单项选择题  稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。

A.8000
B.10000
C.2000
D.5000


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110、单项选择题  采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期

A.邮寄日期
B.收寄日期
C.签收日期
D.邮戳日期


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111、多项选择题  下列属于税务稽查的基本程序的是（）

A、进行纳税评估
B、实施稽查
C、审理
D、执行


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112、多项选择题  受案范围的确定标准有（）。

A、具体行政行为标准
B、人身权、财产权标准
C、抽象行政行为标准
D、健康权标准
E、言论自由权标准


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113、多项选择题  税务检查立案程序主要的步骤包括（）。

A.通过各种渠道获取有关材料
B.对有关材料受理
C.对受理的材料进行检查
D.作出是否立案的决定


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114、多项选择题  下列属于税务稽查案卷的有（）    

A、工作报告
B、来往文书
C、案例总结
D、有关证据


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115、多项选择题  税务检查的原则（）

A、以事实为依据，以法律为准绳的原则
B、依法查处与优质服务相结合的原则
C、处罚与教育相结合的原则
D、检查数量与检查质量并重的原则


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116、单项选择题  某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（）万元。

A.20.4
B.17
C.7.2
D.4.8


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117、单项选择题  《中华人民共和国国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。

A.合法的职务行为给当事人造成的财产损害
B.违法的职务行为给当事人造成的财产损害
C.合法的职务行为给当事人造成的精神损害
D.违法的职务行为给当事人造成的精神损害


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118、多项选择题  税务行政复议的申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向税务行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A、国家税务总局和国务院其他部门的规定
B、其他各级税务机关的规定
C、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定
D、乡镇人民政府的规定


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119、多项选择题  具有下列（）情形，人民法院可以判决撤销具体行政行为。

A、滥用职权
B、适用法律法规错误
C、违反法定程序
D、行政处罚显失公正


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120、单项选择题  行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间最长不得超过（）

A.45
B.60
C.15
D.10


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121、单项选择题  按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

A.1000
B.2000
C.50
D.5000


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122、单项选择题  “一窗式”管理的核心内容是（）。

A.票表稽核
B.报表稽核
C.发票稽核
D.IC卡稽核


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123、单项选择题  进行账证核对时，一般采用（）。

A.审阅法
B.核对法
C.详查法
D.抽查法


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124、多项选择题  某企业2008年度的会计利润为l000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）

A.查补消费税20万元
B.实际发生的职工福利费是120万元，工资总硕是1000万元
C.国库券利息收入38万元
D.多列无形资产摊销80万元


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125、单项选择题  下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（）。

A.固定资产盘盈收入
B.教育费附加返还款
C.接受捐赠的收入
D.包装物押金收入


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126、多项选择题  某纳税人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼并且又不履行，对此税务机关申请法院强制执行。下列说法正确的是（）?

A.该税务机关应当自行政处罚决定履行期限届满之日起180日内向法院申请
B.该税务机关应当向本机关所在地的基层人民法院申请
C.该税务机关应当向法院提交该纳税人的财产状况材料
D.法院应当在受理申请之日起30日内对是否强制执行作出判决


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127、多项选择题  《中华人民共和国国家赔偿法》规定的行政赔偿方式包括（）。

A、支付赔偿金
B、赔礼道歉
C、返还财产
D、恢复原状


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128、问答题  税务行政赔偿的构成要件有哪些？


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129、单项选择题  下列不属于《行政许可法》的基本原则有（）

A.法定原则
B.便民和效率原则
C.救济原则
D.当事人权利平等原则


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130、填空题  对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。


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131、多项选择题  在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（）。

A.由最先查处的税务机关负责
B.管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权
C.管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行
D.管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行


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132、多项选择题  税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。

A、调账检查
B、实地检查
C、委托协查
D、外部调查


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133、多项选择题  实施税务稽查前的准备工作包括（）。

A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况
B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况
C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理
D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法


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134、单项选择题  公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的（）侵犯其合法权益，有权依照《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起诉讼。

A、行政行为
B、具体行政行为
C、主要是具体行政行为，也有一部分抽象行政行为
D、具体行政行为和抽象行政行为


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135、问答题  税务行政复议和税务行政诉讼的主要区别是什么？


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136、单项选择题  在对某房地产开发企业检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（）营业税。 

A.免征
B.按"销售不动产"税目计征
C.按"建筑业"税目计征
D.对自建和销售行为分别按"建筑业"和"销售不动产"税目征收


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137、单项选择题  某百货商店2002年全年销售额为100万元，2003年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款32000元，当月货物购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为25900元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。

A.32000
B.30769.23
C.30188.68
D.28800


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138、问答题  某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7，0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5，000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题： 该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？


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139、多项选择题  下列业务中属于营业外收入的有（）。

A.投资净收益
B.补贴收入
C.转销固定资产盘盈
D.处理固定资产收益


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140、多项选择题  税务行政处罚法定原则的基本内涵包括（）。

A、主体法定
B、职责法定
C、依据法定
D、程序法定


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141、多项选择题  税务行政复议的范围包括：（）。

A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
D.税务机关作出的强制执行措施


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142、单项选择题  税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。

A.当事人的税收违法事实
B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任
D.证言材料的写作要求


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143、单项选择题  关于税务稽查中的证人作证，以下说法不正确的是（）。

A.应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任
B.证人的证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人的签章或者押印
C.证人没有书写能力请人代写的，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印
D.更改证言的，应当注明更改原因，并退还原件


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144、多项选择题  选案资料两个方面，一是纳税人的资料，二是与征收管理有关的外部资料，其中与征收管理有关的外部资料包括（）等方面的信息资料。

A.工商登记
B.房地产管理
C.海关
D.银行


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145、单项选择题  对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。

A.县（含）级以上
B.市（含）级以上
C.省（含）级以上
D.所（含）级以上


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146、单项选择题  下列生产方式中，按委托加工处理的是（）。

A.A企业提供资金，委托B加工
B.B提供原材料为A加工
C.A委托B购买原材料后A加工
D.A提供原材料由B加工


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147、多项选择题  稽查对象的确定包括（）

A、计算机选案或人工选案
B、开展专项稽查
C、受理的公民举报
D、征收、管理机构移交稽查


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148、多项选择题  确定税务检查管辖应当遵循的原则主要有（）。

A.国、地税分别管辖原则
B.属地管理原则
C.按分税征管权责划分归属的原则
D.切实效能的原则


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149、单项选择题  根据我国《行政许可法》的规定，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关作出行政许可决定的法定期限，一般为自受理行政许可申请之日起（）

A.5日内
B.10日内
C.20日内
D.30日内


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150、问答题  税务行政复议有哪些特点？


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151、多项选择题  税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容。

A.税务稽查个案分析
B.税收专项检查分析
C.税务稽查报表分析
D.税务稽查方法分析


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152、问答题  何谓税务行政处罚的简易程序，它适用于哪些案件？


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153、单项选择题  下列说法中正确的表述是（）。

A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税
B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税
C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税
D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税


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154、多项选择题  纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.继续加工成非应税消费品并销售


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155、单项选择题  某税务所税务人员刘某，因朋友相托，对一企业少征税款达12万元，且无法挽回损失，则刘某构成（）。

A.偷税罪
B.逃避追缴欠税罪
C.骗取出口退税罪
D.徇私舞弊，不征、少征税款罪


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156、多项选择题  税务稽查审理的内容包括（）。

A.违法事实是否清楚
B.证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
C.适用税收法律、法规和规章是否得当
D.是否符合法定程序


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157、单项选择题  （）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。

A.审阅法
B.核对法
C.详查法
D.抽查法


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158、单项选择题  税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A.公民作出2，000元以上、法人作出10，000元以上
B.公民作出1，000元以上、法人作出5，000元以上
C.公民作出3，000元以上、法人作出20，000元以上
D.公民作出5，000元以上、法人作出30，000元以上


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159、填空题  税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循（）；（）；（）及时、的原则。


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160、单项选择题  我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（）中。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国行政处罚法》
C.《中华人民共和国刑法》
D.《中华人民共和国行政诉讼法》


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161、单项选择题  某工业企业1999年“三新”开发费用50万元；2000年“三新”开发费用为60万元，调整前当年应纳税所得额110万元，应纳税额为（）万元。

A.16.5
B.39.6
C.26.4
D.36.3


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162、单项选择题  纳税人不服税务行政处罚决定申请复议，复议机关作出了维持具体行政行为的复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出具体行政行为的税务机关可（）

A、申请法院强制执行
B、直接强制执行
C、申请复议机关强制执行
D、提请复议机关申请法院强制执行


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163、单项选择题  下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（）

A.税务稽查通知书
B.税务案件立案审批表
C.税务稽查工作底稿
D.税务稽查项目书


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164、多项选择题  《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（）等职权。

A、查账权
B、场地检查权
C、查证权
D、保密权


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165、单项选择题  《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。

A.税收法律、法规、规章
B.税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C.税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D.税收法律、法规、部门规章、行政规章


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166、多项选择题  行政机关作为执行机关应满足的条件（）。

A、该行政机关必须具有法律、法规所赋予的强制执行权
B、人民法院判决维持被诉具体行政行为
C、该行政机关必须有执行权
D、该行政机关必须为县级以上的人民法院
E、该行政机关必须属于中级以上的人民法院


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167、多项选择题  税务稽查中的工作报告包括（）等。

A、税务稽查报告
B、税务稽查审理报告
C、税务处理决定执行报告
D、约谈记录


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168、单项选择题  下列行政行为中，不属于行政许可的是（） 91ExaM.org

A.特许
B.认可
C.证明
D.登记


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169、单项选择题  在行政赔偿案件中，经复议机关复议的，（）。

A.复议机关是赔偿义务机关
B.复议机关改变原具体行政行为的，作出具体行政行为的机关承担赔偿义务
C.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关承担赔偿义务
D.复议机关加重损害的，复议机关对加重部分承担赔偿义务


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170、单项选择题  税务执法人员在采取强制执行措施时，应当报经（）批准后方可执行。 

A.税务所所长
B.稽查科长
C.执行科科长
D.县以上税务局局长


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171、单项选择题  具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出（）的决定。

A.撤销该具体行政行为
B.撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为
C.变更该具体行政行为
D.部分撤销该具体行政行为


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172、多项选择题  关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（）。

A.应当有专人记录
B.告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任
C.《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印
D.修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印


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173、多项选择题  在（）情形下，税务行政强制措施方可终止

A.纳税人递交了纳税保证书
B.纳税人履行了纳税义务
C.担保人提供了担保
D.担保人义务人补缴了税款


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174、多项选择题  税务稽查应当立案查处的情形（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、扣缴义务人非法提供发票、证明或者其他方便导致税收流失的。


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175、问答题  税务行政复议机关审查行政复议案件主要审查哪些内容？


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176、单项选择题  稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。

A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治


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177、填空题  《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。


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178、问答题  行政相对人提起税务行政诉讼，必须同时具备哪些条件？


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179、单项选择题  在行政诉讼中，被告经法院两次合法传唤仍不到庭的，法院（）。

A.可以不开庭审理
B.判决被告败诉
C.应暂缓审理
D.可以缺席判决


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180、多项选择题  必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）

A.当事人拒绝签收法律文书的
B.同一送达事项的受送达人众多
C.无法邮寄送达的
D.当事人下落不明的


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181、单项选择题  税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）

A.独立性
B.规范性
C.强制性
D.同一性


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182、单项选择题  在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在（）日内处理完毕。

A.6
B.7
C.8
D.9


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183、多项选择题  地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（）。

A.业务指导类职责
B.系统管理类职责
C.稽查执法类职责
D.行政协调类职责


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184、单项选择题  某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额


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185、多项选择题  按照我国刑法的规定，单位能构成下列危害税收征管罪中的（）。

A、偷税罪
B、抗税罪
C、骗取出口退税罪
D、非法出售发票罪


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186、多项选择题  安易会计软件的各种窗口分为：（）

A、显示窗口
B、编辑窗口
C、选择窗口
D、文本区


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187、多项选择题  关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（）。

A、违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚
B、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚
C、行政处罚决定书应在七日内送达当事人
D、要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求


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188、多项选择题  下列属于税务行政复议特征的有：（）。

A.审查对象是税收具体行政行为
B.合法性审查和合理性审查相结合
C.税务行政复议前置
D.审查对象是税收抽象行政行为


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189、多项选择题  对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（）。

A.可以继续使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额
C.不得抵扣进项税额
D.不得使用增值税专用发票


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190、多项选择题  对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关不应当采取的作法是（）。

A.将举报材料存档
B.告知举报者到有权处理的机关或者单位反映
C.告知举报者本机关不予受理的原因
D.将举报材料转有关方面处理


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191、多项选择题  下列属于虚开发票行为的是（）。

A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票


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192、单项选择题  对立案查处的税收违法案件，调查结束后，稽查人员应制作（） 

A.稽查报告
B.审理报告
C.税务处理决定书
D.税务行政处罚决定书


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193、多项选择题  在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括（）。

A.偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的
B.骗取出口退税、抗税导致税收流失的；
C.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的
D.查处补税额在10000元以上的
E.私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的


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194、单项选择题  某企业2002年利用固定设备进行技术改造，投资额为280万元，当年应纳企业所得税额为120万元，（2001年为90万元），当年实纳企业所得税额为（）万元。

A.70
B.80
C.90
D.120


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195、多项选择题  检查人员与被查对象有下列关系之一的．应当回避（）。

A.直系血亲关系
B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系
D.可能影响公正执法的其他利害关系


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196、单项选择题  税务案件的查处，原则上应当由（）负责。

A.案发地税务机关
B.被查对象所在地税务机关
C.上级税务机关
D.上级税务机关指定的税务机关


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197、单项选择题  未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书按规定报经批准后

A.选案人员
B.检查人员
C.审理人员
D.执行人员


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198、多项选择题  下列属于税务稽查中来往文书的有（）

A、询问通知书
B、纳税担保书及担保财产清单
C、税务案件移送书
D、协查函及协查回函


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199、单项选择题  某企业2000年末应收帐款余额200万元，应收票据余额40万元，预收帐款余额60万元。该企业当年准予扣除的坏帐准备金为（）万元。

A.0.72
B.1
C.1.2
D.1.5


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200、多项选择题  实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：（）

A、公民举报有税收违法行为的。
B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的。
C、预先通知有碍稽查的。
D、管理分局移送并已进行纳税约谈的。


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201、多项选择题  由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，延长期限可以是（）。

A、3个月
B、30日
C、60日
D、20日


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202、多项选择题  下面属于税务稽查职权范围的有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产
C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法
D.责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件
E.在调查税务违法案件时，对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制


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203、填空题  根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。


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204、多项选择题  税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（）

A.《税务稽查通知书》
B.《调取帐簿资料通知书》
C.《调取帐簿资料清单》
D.《税务检查人员下户检查批准书》


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205、多项选择题  税务稽查的依据包括（）。

A.税收法律、法规、规章
B.财务会计制度
C.刑事法律制度
D.经济法律


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206、多项选择题  税务稽查文书按稽查环节分类（）。

A.稽查选案环节文书
B.稽查实施环节文书
C.稽查审理环节文书
D.稽查执行环节文书


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207、多项选择题  下列哪些情形的税务案件应立案查处（）

A、群众举报案件
B、偷税、逃避追缴欠税、抗税
C、查补税额单位在1万元以上，个人在1千元以上的
D、私自印制、伪造、倒卖、非法代开虚开发票的


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208、单项选择题  听证应当（）举行。

A、公开
B、可公开可不公开
C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行
D、不公开


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209、单项选择题  不属于税务稽查中的工作报告的是（）

A、税务稽查报告
B、税务稽查审理报告
C、税务处理决定执行报告
D、约谈记录


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210、多项选择题  税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。

A.检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化
B.检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
C.检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理
D.按纳税人实际取得的金额入账


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211、单项选择题  行政许可的实施的实质审查中实地核查应由（）工作人员进行。

A.两名以上
B.三名以上
C.一名以上
D.四名以上


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212、单项选择题  某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（）万元

A.680
B.375.79
C.1395.79
D.715.79


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213、单项选择题  某国有企业2001年接受价值为300万元的生产设备捐赠，2002年进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，该国有企业2002年就该部分收入应缴企业所得税（）万元。

A.99
B.113.85
C.115.5
D.97.35


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214、多项选择题  消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（）。

A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税


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215、问答题  制作电缆头封铅（搪铅）工作有什么要求？


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216、问答题  某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5，000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30，000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26，000元。税务所将其中5，000元抵缴税款，余款返还给该企业。根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。


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217、多项选择题  适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）

A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证
B.有法律依据
C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款
D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款


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218、多项选择题  在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（）。

A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题
B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题
C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题
D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题


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219、单项选择题  复查工作计划应当报送（）备案 。

A、上级稽查局，
B、本级稽查局
C、市局
D、省局


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220、单项选择题  某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元．企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

A.25万元
B.23万元
C.21.37万元
D.19.66万元


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221、多项选择题  在税务行政诉讼中，属于原告的权利有（）。

A、索取被告税务机关答辩状的权利
B、申请审判人员及其其他有关人员回避的权利
C、撤诉的权利
D、申请人民法院强制执行的权利


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222、多项选择题  下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（）

A.作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。
B.企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价相对应的增值，确认为当期应纳税所得。
C.企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。
D.企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。


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223、多项选择题  实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、准备的资料、情况等，但有下列（）种检查不必事先通知。

A.日常检查
B.专项检查
C.专案检查
D.事先通知有碍检查的事项


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224、多项选择题  按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，符合下列（）情形的，不予行政处罚。

A、不满14周岁的人有违法行为的
B、精神病人在不能辨认自己行为时有违法行为的
C、税收违法行为在2年内没有发现的
D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的


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225、多项选择题  税务行政处罚的种类有（）。

A、加收滞纳金
B、罚款
C、没收非法所得
D、停止出口退税权


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226、单项选择题  某纳税人于2000年9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉的最后期限是（）。

A.9月15日
B.9月16日
C.9月17日
D.9月18日


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227、单项选择题  税务稽查人员在稽查（）等单位时，应出示《税务检查专用证明》，与《税务检查证》配套使用。 

A.人民银行
B.电业局
C.移动公司
D.邮政局


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228、多项选择题  下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂采取赊销方式销售汽车，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C.某汽车厂采取托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥 收手续的当天
D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份


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229、单项选择题  某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（）。

A.免征增值税
B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票
C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票
D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票


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230、单项选择题  审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。

A.15
B.7
C.10
D.30


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231、多项选择题  实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（）

A、询问
B、调取账簿资料
C、实地稽查
D、参观。


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232、多项选择题  税务稽查人员应当将（）一并提交审理部门审理。

A.《税务稽查报告》
B.《税务稽查底稿》
C.其他各项证据，
D.《税务处理决定书》


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233、单项选择题  稽查选案必须做到客观（）

A.公开
B.公平
C.公正
D.公心


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234、多项选择题  经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.合伙人


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235、单项选择题  某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。

A.1.98
B.2.32
C.1.8
D.5.13


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236、单项选择题  审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。

A.《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》
B.《审理报告》和《税务处理决定书》
C.《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》
D.《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》


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237、单项选择题  增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。

A.按正常运费依7%计算进项税额
B.按正常运费依10%计算进项税额
C.不允许计算进项税额抵扣
D.购买货物的邮寄费可计算进项税额


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238、单项选择题  对未经立案查处，经稽查未发现问题的，稽查人员制作（），说明未发现问题的事实和结论意见，一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被查对象。

A.《税务处理决定书》
B.《税务稽查报告》
C.《税务检查结论》
D.《税务稽查底稿》


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239、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于1999年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利


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240、单项选择题  下列案件，不需由上级税务机关查处或统一组织力量查处的是（）

A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；
B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件；
C、群众举报确需由上级派人查处的案件；
D、日常稽查


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241、多项选择题  电子查账注意事项包括（）。

A.采集数据的完整性
B.采集数据的保密性
C.采集数据的安全性
D.采集数据的合法性


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242、单项选择题  税务稽查要以（）为依据

A.口供
B.事实
C.财会制度
D.税收法律


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243、问答题  税务机关不承担赔偿责任有哪几种情形？


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244、单项选择题  复议机关维持某县地税局具体行政行为的行政诉讼案件，由（）管辖。

A.该县人民法院
B.复议机关所在地的市中级人民法院
C.复议机关所在地的基层人民法院
D.由当事人选择


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245、多项选择题  稽查人员与被查对象有下列（）关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。

A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的
B.稽查人员与被查对象有利害关系的
C.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的
D.被查对象认为应当回避的


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246、多项选择题  在税务行政诉讼中，人民法院经过调查、核实证据、开庭审理之后，有权作出（）的一审判决。

A、维持判决
B、变更判决
C、发回重审
D、履行判决


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247、多项选择题  我国行政诉讼的特征有（）。

A、行政诉讼需要处理的是一定范围的具体行政行为争议
B、行政诉讼以行政复议为法定前置程序
C、行政诉讼以不服具体行政行为的公民、法人或其他组织为原告，以作出该具体行政行为的行政主体为被告
D、行政诉讼在证据原则上采用被告负举证责任的原则，在审判方式上不适用调解原则


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248、单项选择题  某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成（）

A、偷税罪
B、抗税罪
C、妨碍公务罪
D、逃避追缴欠税罪


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249、单项选择题  税务机关实施账务检查的形式有（）。

A.实地检查
B.场地检查
C.调账检查
D.交通要道检查


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250、单项选择题  某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A.3000
B.3600
C.5400
D.6600


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251、多项选择题  下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处（）

A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；
B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件；
C、群众举报确需由上级派人查处的案件；
D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件


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