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经济学：税收征管法考点巩固（强化练习）
2021-04-28 04:47:10 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、填空题  税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以（）。


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2、填空题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由（）缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对（）处未缴或者少缴税款50%以上（）以下的罚款。


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3、单项选择题  下列不属于税收征收管理主体的是（）。

A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所


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4、填空题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定新《税收征管法》有不同规定的，依照（）的规定办理。


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5、多项选择题  税收征管的意义主要有：（）

A、可使税收法规得到贯彻实施
B、可实现税收财政职能
C、可实现税收调控经济职能
D、可实现税收监督职能
E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。


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6、单项选择题  企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化
B、经营地址发生变化
C、注册资金发生变化
D、发生解散、破产、撤销


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7、填空题  纳税人、扣缴义务人（）或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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8、多项选择题  普通发票的基本联次包括（）。

A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联


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9、填空题  税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。对扣押的（）（）或者（）的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以（）扣押期限。


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10、判断题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。


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11、填空题  工商行政管理机关应当将（）、（）的情况，定期向税务机关通报。


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12、单项选择题  “税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（）。    

A、中华人民共和国税收征管法
B、税收管理制度（试行）
C、纳税服务工作规范（试行）
D、纳税信用等级评定管理试行办法


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13、判断题  个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。


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14、判断题  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。


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15、判断题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。


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16、判断题  对扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的，应处以2000元以上5000元以下罚款。


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17、填空题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令（），依法给予（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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18、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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19、单项选择题  目前我省新版普通发票分类代码共有（）位。

A、12
B、8
C、6
D、20


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20、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到（）或银行转回的（）后（）内解除税收保全。


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21、判断题  纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。


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22、单项选择题  法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A、纳税人，
B、代扣代缴税款义务人，
C、代收代缴税款义务人，
D、扣缴义务人


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23、多项选择题  税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（）。

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致
B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目
C、相关岗位传递到本岗位的疑点
D、相关岗位传递到本岗位的信息


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24、单项选择题  税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（）。

A、应当由两名以上税务人员执行
B、不必通知被执行人
C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场
D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。


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25、单项选择题  对初级美容师培训班学员培训指导的要求中不包括（）。

A.提高学员专业兴趣
B.示范指导从严要求
C.示范动作超脱飘逸
D.技术指导耐心细致


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26、填空题  税务机关应当建立健全纳税人（）申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取（）（）办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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27、判断题  纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。


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28、填空题  对价值超过应纳税额且（）的商品、货物或者其他财产，在无其他可供强制执行的财产的情况下，可以（）扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴（）、（）、（）以及扣押、查封、保管、拍卖等（）。


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29、判断题  对未按规定办理税务登记注销手续和未按规定期限办理纳税申报的，税务机关一经发现，应责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款。


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30、判断题  税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。


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31、填空题  税务机关派出的人员进行税务检查时，未按照规定出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权（）。


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32、填空题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）。


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33、判断题  税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。


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34、判断题  使用发票的单位和个人，发票丢失的，应在传播媒介上公告声明作废。


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35、单项选择题  体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（）。

A、税制
B、税收结构
C、税收征管模式
D、分税制


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36、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3
B、4
C、5
D、2


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37、判断题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


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38、判断题  受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求，以受托人的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。


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39、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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40、填空题  当事人对税务机关的处罚决定逾期不（）也不（）、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。


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41、判断题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，损益表及应付职工工资和社会保险费支出预算等。


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42、单项选择题  从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长
B、市以上税务局（分局）局长
C、主管税务局（分局）局长
D、县以上税务局（分局）局长


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43、多项选择题  经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。

A、上期应当缴纳的税额
B、上期实际缴纳的税额
C、本期申报的税额
D、税务机关核定的税额


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44、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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45、判断题  税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。


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46、判断题  对纳税人欠缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况的，可以延长到5年。


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47、填空题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；（）的，经税务机关提请，由工商行政管理机关（）其营业执照。


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48、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。


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49、判断题  纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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50、单项选择题  当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行
B、逾期不履行又不申请行政复议
C、逾期不履行又不向人民法院起诉
D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行


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51、判断题  税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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52、判断题  提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。


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53、多项选择题  印制发票企业应建立以下哪些制度（）

A、生产责任制度
B、保密制度
C、质量监督检验制度
D、保管制度


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54、问答题  简述适用税收保全措施的条件？


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55、判断题  会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的，应当建立总帐及日记帐。


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56、填空题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。


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57、多项选择题  省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨（）开具发票的办法。

A、省
B、市、
C、县
D、乡镇


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58、判断题  税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。


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59、单项选择题  税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以


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60、判断题  《税收征管法》及实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的当天为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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61、多项选择题  关于税收征收的原则叙述正确的是（）。

A、税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则
B、在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权。
C、税收优先于抵押权、质权、留置权。
D、税收优先于罚款、没收违法所得。
E、相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政


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62、判断题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。


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63、判断题  因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。


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64、单项选择题  根据《税收征管法》规定，税务机关不能对（）实施检查。

A、纳税人的生产车间
B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所
D、纳税人的货物存放地


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65、判断题  抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。


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66、单项选择题  纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚
B、补缴税款
C、改变税款征收方式
D、确定税款纳税期限


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67、判断题  纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。


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68、单项选择题  由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（）。

A、增值税、消费税
B、外商投资企业的所得税
C、土地增值税
D、中央税的滞补罚收入


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69、判断题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。


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70、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15，
B、30，
C、60，
D、90


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71、多项选择题  从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、账簿


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72、填空题  帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是（）年；已开具发票的存根联，保管期限是（）年；（）除外。


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73、判断题  因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。


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74、填空题  纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报，确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面（），经税务机关（），因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，不可抗力情形消除后（）向税务机关报告。


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75、单项选择题  对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。

A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下
B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下
C、拒缴税款1倍以上三倍以下
D、拒缴税款1倍以上五倍以下


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76、判断题  对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。


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77、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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78、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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79、判断题  某县地税局在漏征漏管户清理检查中，发现李某无证从事经营活动，该县地税局遂通知李某到主管地税机关申报纳税，李某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。李某的行为是偷税。


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80、判断题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在开出完税凭证或银行转回的完税凭证后24小时内解除税收保全。


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81、问答题  对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？


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82、单项选择题  新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

A、2001年2月1日，
B、2001年3月15日，
C、2001年4月28日，
D、2001年5月1日


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83、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。


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84、判断题  税务机关应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准由财政部制定。


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85、填空题  （）是发票的主管机关，负责发票印制、（）、开具、取得、（）、（）的管理和监督。


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86、判断题  税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。


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87、填空题  如果继续使用被查封的财产不会（）其价值的，可以允许（）继续使用。因（）或（）的过错造成的损失，由被执行人承担。


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88、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


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89、填空题  国家税务总局应当制定税务人员（）和（）


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90、多项选择题  税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。

A、必须出示税务检查证和税务检查通知书
B、为纳税人保密
C、查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准
D、询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关


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91、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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92、填空题  根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。


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93、填空题  纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，由税务机关依法对该金融机构实施处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）元以上（）元以下的罚款。


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94、多项选择题  《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、上路检查纳税人所运输的货物


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95、判断题  纳税人实行简易申报，在按照主管税务机关确定的应纳税额和规定的期限缴纳税款后，当期（指纳税期）可不再办理申报手续。


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96、问答题  在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


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97、判断题  对不进行纳税申报而不缴税款的纳税人，税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时，应处欠缴税款5倍以下的罚款。


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98、单项选择题  下列不属于纳税申报制度行为的是（）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。


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99、判断题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。


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100、填空题  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款。


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101、单项选择题  下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A、纳税保证
B、纳税留置
C、纳税抵押
D、纳税质押


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102、判断题  纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。


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103、单项选择题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式
B、订本式
C、全册式
D、卡片式


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104、填空题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（）或者（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。


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105、问答题  新征管法对于未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度？


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106、问答题  新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？


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107、判断题  某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。


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108、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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109、判断题  加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


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110、单项选择题  对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地
B、分支机构所在地
C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。
D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。


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111、判断题  从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。


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112、单项选择题  因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期


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113、多项选择题  引起纳税人税源变化的相关信息包括（）。

A、纳税人经营策略的调整
B、税收政策及政策依据的变化
C、企业改组、改制、破产
D、跨区经营


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114、单项选择题  税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、15
B、30
C、10
D、7


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115、填空题  纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。


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116、填空题  法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税（）。减税、免税期满，应当自期满次日起（），减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。


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117、判断题  《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。


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118、判断题  纳税人有两种或者两种以上违反发票管理法规行为的，税务机关可以分别处罚。


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119、单项选择题  发票的真伪由（）鉴定。

A、税务机关
B、公安机关
C、工商机关
D、海关


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120、填空题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在（）应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加（）。


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121、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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122、多项选择题  申请印制冠名发票的用票单位必须符合（）条件。

A、企业发票使用量较大
B、有固定的生产经营场所
C、发票管理制度健全
D、财务管理制度健全
E、统一发票式样不能满足经营活动需要


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123、判断题  纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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124、填空题  税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照《税收征管法》规定进行回避的，对（）人员和（）人员，依法给予行政处分。


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125、问答题  纳税人不进行纳税时，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？


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126、填空题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令（）负责保管，（）由被执行人承担。


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127、判断题  以村办企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。


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128、单项选择题  （）是税务机关管理发票的法定标志。

A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章


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129、判断题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。


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130、问答题  什么是行政处罚时效？税务行政处罚时效是多长时间？


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131、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起（）内，向主管税务机关书面报告其全部帐号；发生变化的，应当自变化之日起（）内，向主管税务机关书面报告。


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132、判断题  税务机关如果需要对纳税人行使代位权，应当依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。


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133、判断题  《税务文书送达回证》“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的必须由法定代表人或财务负责人签名盖章。


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134、单项选择题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、合并申报
B、延期缴纳
C、延期申报
D、简易申报


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135、填空题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的（）。


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136、问答题  新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？


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137、判断题  被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。


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138、判断题  对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。


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139、填空题  新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）决定。


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140、判断题  离境清税制度是指欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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141、填空题  因纳税人、扣缴义务人（）等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征（）；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。


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142、多项选择题  公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（）

A、欠税统计清单数据
B、纳税人分户台账记载数据
C、账簿记载书面数据
D、信息系统记录电子数据


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143、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。


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144、问答题  按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？


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145、判断题  纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。


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146、单项选择题  使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、次日
B、当日
C、3日内
D、5日内


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147、单项选择题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地
B、承包承租人机构所在地
C、发包人出租人机构所在地
D、承包承租合同签订地


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148、填空题  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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149、判断题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。


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150、判断题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计帐簿。


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151、判断题  税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。


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152、判断题  按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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153、多项选择题  广义的税收管理包括（）等方面。

A、税收立法管理
B、税收征收管理
C、税务行政司法管理
D、税务组织管理


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154、判断题  税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。


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155、填空题  纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（）主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（）主管税务机关报验登记。


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156、填空题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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157、判断题  对伪造税务登记证件的纳税人，税务机关最高可处以50，000元罚款。


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158、多项选择题  纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。（）

A、有欠缴应纳税款事实
B、向税务人员行贿
C、采取了转移或隐匿财产的手段
D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴


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159、判断题  采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。


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160、多项选择题  税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）管理和监督。

A、印制
B、领购
C、开具
D、取得
E、保管
F、缴销


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161、判断题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。


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162、多项选择题  使用单联卷式机打发票需要具备哪些前提条件（）。

A、纳税记录良好
B、企业财务管理规范
C、保证发票电子存根可靠存储3年以上
D、可通过特定方式按期（月或季）向主管税务机关报送发票电子存根数据


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163、单项选择题  税务机关依法采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A、豪华住宅
B、机动车辆
C、单价5000元以下的其他生活用品
D、金银首饰


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164、多项选择题  纳税人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关可以采取下列措施（）。

A、经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照；
B、申请人民法院强制执行；
C、由税务机关按法律规定采取强制执行措施；
D、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。


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165、判断题  国家税务总局，根据《税收征管法》执行实施细则。


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166、填空题  《税收征管法》所称存款，包括独资企业（）、合伙企业（）、（）的储蓄存款以及股东资金帐户中的（）等。


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167、判断题  纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。


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168、填空题  纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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169、判断题  纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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170、填空题  税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于（）的纳税人。


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171、判断题  对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。


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172、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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173、多项选择题  违反发票管理法规的行为包括（）

A、开具旧版发票
B、未经税务机关依法委托代开发票
C、转让发票
D、未按规定接受税务机关检查的


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174、填空题  纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。


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175、填空题  发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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176、判断题  《税收征管法》规定，国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。


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177、问答题  《实施细则》规定税款征收方式的原则是什么？


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178、填空题  从事生产、经营的纳税人自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。


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179、多项选择题  纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A、营业执照未年检
B、税务机关正在进行纳税评估
C、工商管理费未缴的
D、申请注销的当月税款未结清


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180、多项选择题  纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装置的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的


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181、填空题  纳税人在纳税期内没有（）的，也应当按照规定办理纳税申报，享受减税、免税待遇的，在减税免税（）应当按照规定办理纳税申报。


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182、判断题  不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证、任何单位和个人有权拒绝收。


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183、填空题  税款、滞纳金（）或者（）的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴（）或者（）税款之日起计算。


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184、填空题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理（）、（）、（）、（）营业执照的情况。


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185、多项选择题  税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查
B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行
C、对停（歇）业户情况进行巡查
D、对非正常户进行巡查


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186、填空题  《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的（）、（）和各种（），退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的（）利率计算。


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187、判断题  发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。


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188、判断题  税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。


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189、判断题  纳税人在定额执行期结束后30日内，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。


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190、单项选择题  根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。
D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市


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191、判断题  扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。


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192、判断题  《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则所称账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。


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193、判断题  纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。


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194、填空题  税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。


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195、问答题  《税收征管法》修订的主要内容包括哪几方面？


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196、问答题  新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？


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197、多项选择题  纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销
B、关闭
C、破产
D、解散


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198、判断题  税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。


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199、判断题  每个行业的典型调查户数应不少于该行业总户数的5%。经营行业较少的农村偏远地区典型调查户数应不少于该地区总户数的5%。


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200、多项选择题  下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的


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201、填空题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定（）和法定（），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（）。


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202、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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203、判断题  扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款50%以上5倍以下罚款。


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204、单项选择题  税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。

A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画


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205、填空题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。（）的机关和（）的机关应当为检举人保密。


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206、判断题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。


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207、填空题  国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理（）和税款入库（），将征收的税款缴入国库。


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208、判断题  为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上3倍以下的罚款。


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209、判断题  扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。


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210、判断题  纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。


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211、判断题  演唱会门票属于发票、


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212、判断题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。


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213、判断题  《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。?


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214、单项选择题  《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿，
B、有偿，
C、全天候，
D、全方位


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215、判断题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。


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216、判断题  经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。


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217、判断题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。


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218、填空题  按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。


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219、单项选择题  我省旧版的普通发票最长使用期限可到（）。

A、2010年7月31日
B、2010年12月31日
C、2010年9月30日
D、2010年6月30日


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220、判断题  在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。


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221、多项选择题  甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（）。

A、处以2000元以下的罚款
B、处以2000元以上1万元以下的罚款
C、处以2000元以上2万元以下的罚款
D、处以1万元以上5万元以下的罚款
E、处以2万元以上5万元以下的罚款


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222、问答题  对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行帐号的应如何处理？


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223、问答题  新《税收征管法》对纳税人偷税行为的处理与原规定相比有何主要区别？


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224、判断题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。


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225、判断题  代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。


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226、单项选择题  甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（）。

A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司
B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。
C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。
D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。


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227、填空题  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。


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228、填空题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（）处理。


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229、判断题  税务机关调查税务违法案件时?对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。


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230、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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231、判断题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。


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232、多项选择题  关于票种方面的要求，换版后要求使用通用机打发票的纳税人有（）。

A、商业增值税一般纳税人
B、目前使用医药销售行业专用发票的纳税人
C、目前使用电脑版发票的纳税人
D、目前使用万元版以上手工发票的纳税人


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233、判断题  审计、财政机关依法检查时，发现纳税人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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234、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，是指（）的计算公式（）以及明显的（）。


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235、填空题  税务机关对从事生产、经营的纳税人（）的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取（）或者（）。


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236、填空题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。


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237、问答题  新《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？


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238、问答题  新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？


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239、判断题  纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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240、填空题  送达税务文书应当有（），并由（）或者（）在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为（）。


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241、填空题  帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（）、（）、（），并保存（）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。


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242、判断题  公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


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243、填空题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位（），或者（）。


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244、判断题  承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的,除法律、行政法规另有规定的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。


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245、判断题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。


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246、单项选择题  （）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规，
B、国家税务总局，
C、省级税务机关，
D、主管税务机关


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247、填空题  《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年（）月（）日审议通过，自2001年（）月（）日起实施。


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248、问答题  在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？


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249、判断题  某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000元以上10000元以下的罚款。


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250、判断题  《税收征管法》及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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251、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。


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252、判断题  发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。


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253、填空题  欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（）或者（）之前，应当向税务机关报告。


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254、判断题  某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。


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255、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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256、多项选择题  开具发票应当按规定的（）一次性如实开具，并加盖发票专用章。

A、时限
B、顺序
C、栏目
D、全部联次


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257、填空题  除（）、（）以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。


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258、判断题  税收征收管理的对象是纳税单位和个人。


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259、判断题  纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。


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260、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。


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261、单项选择题  （）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人，
B、扣缴义务人，
C、纳税人和扣缴义务人，
D、从事生产、经营的纳税人


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262、判断题  定期定额户的经营情况发生重大变化以致影响其缴纳税务机关原核定定额税款的，须向主管税务机关提出调整核定定额的申请，并填报审批表，税收管理员按规定程序进行审查，审查期间原核定的纳税定额停止执行。


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263、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣代缴（收）的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


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264、问答题  税务机关查询个人储蓄存款帐户有哪些规定？


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265、单项选择题  欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。

A、基层分局
B、县以上（含县）
C、市局
D、省局


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266、单项选择题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元
B、不超过10000元
C、不超过5000元
D、不超过1000元


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267、多项选择题  定期定额户的定额核定期可以分为（）。

A、二年一次
B、半年一次
C、一年一次
D、每季一次


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268、多项选择题  税收征管工作的基本目标具体包括：（）

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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269、判断题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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270、问答题  新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？


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271、问答题  税务文书送达的日期是如何规定的？


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272、判断题  在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。


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273、判断题  个体工商户和其他个人欠税的应每季公告一次。


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274、填空题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关（），由税务机关向（）追缴税款、滞纳金。


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275、多项选择题  下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。


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276、判断题  财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。


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277、判断题  从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。


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278、填空题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能（）、（）核算其收入或所得。


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279、判断题  未达起征点纳税人核定情况，可以采取公告送达方式，公告送达应在政府机构所在地或纳税人集中地公告30日，并拍照归档。


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280、单项选择题  关于纳税担保，说法正确的是（）。

A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。


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281、单项选择题  发票实行（）换版制度

A、定期
B、不定期
C、三年
D、五年


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282、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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283、单项选择题  关于使用计算机记账的，说法正确的是（）。

A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得
B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿
C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案


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284、多项选择题  2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。

A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。
B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。
C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。
D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。
E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置。


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285、判断题  税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库，税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。


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286、多项选择题  纳税人发生（）情形的，纳税人必须重新填报《纳税人自行申报（申请变更）纳税定额表》，提供相关证明资料。

A、经营范围、经营方式变动
B、经营地址变动
C、连续3个月实际经营额超过核定定额20％（含）以上的
D、连续3个月实际经营额低于核定定额20％（含）以上的
E、连续2个月发票开具金额超过核定定额10%


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287、判断题  纳税人可以自行决定拆本使用发票。


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288、填空题  纳税人、扣缴义务人有权（）和（）税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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289、多项选择题  有（）情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票。

A、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。
B、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。
C、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的。
D、业务量小，开票频率低的纳税户。
E、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的。
F、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的。


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290、判断题  对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。


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291、判断题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。


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292、判断题  税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。


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293、问答题  第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？


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294、单项选择题  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。

A、三个月
B、半年
C、一年
D、两年


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295、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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296、填空题  欠缴税款的纳税人因（）转让财产，或者以（）转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。


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297、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。

A、1
B、5
C、15
D、20


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298、问答题  简述税务机关扣押商品、货物或者其它财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其它财产时，必须开付清单的法律意义？


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299、判断题  某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。


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300、填空题  税务机关应当建立科学的（），统筹安排 ，严格控制对纳税人、扣缴义务人的（）。


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