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中级财政税收：税务管理试题预测（每日一练）
2021-05-09 03:08:01 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  以下哪些项目是行政效能及纳税服务投诉管理工作应遵循的原则。（）

A.合理分类、优化服务
B.专业高效、管理规范
C.统一受理、归口办理、限时办结
D.属地管理、分级负责


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2、多项选择题  下列属于纳税申报对象的有（）。

A.负有纳税义务的单位和个人
B.暂停业的企业和经营场所
C.发生应税行为的纳税人
D.享有减、免税待遇的纳税人
E.负有扣缴义务的单位和个人


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3、多项选择题  根据“十二五”时期纳税服务工作的主要目标，国税局、地税局实现（）联合进行税法宣传、联合实施涉税中介监管。

A.联合办理税务登记
B.联合纳税评估
C.联合开展纳税信用等级评定
D.联合建设12366纳税服务热线


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4、问答题  简述行政效能及纳税服务投诉管理中心不予受理的投诉事项。


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5、多项选择题  下列说法中正确的有（）。

A.原始凭证按照其取得渠道的不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证
B.原始凭证按照其填制手续的不同，可以分为一次凭证和累计凭证
C.原始凭证按其所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证
D.对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，看是否符合规定及权限
E.原始凭证中的综合凭证包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等


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6、单项选择题  保护纳税人合法权益需要遵循的原则，以下表述错误的是（）。

A．依法办事的原则
B．规范运作，降低成本的原则
C．重点保护的原则
D．高效务实的原则


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7、多项选择题  税务机关作为具体的职能部门是为纳税人提供的专业化、专门化的服务，因而决定税务机关在整个公共行政服务体系内的特殊作用是（）.

A.为整个政府公共产品的供给提供费用，保证公共产品再生产的稳定和持续
B.作为公共产品生产的逻辑起点，展现政府对纳税人服务的直观形态
C.直接以纳税人为调控对象，引导纳税人个体的经济活动向有利于提升整体纳税人公共利益方向转移
D.为政府提供殷实财力，确保公共服务落实到位


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8、多项选择题  纳税服务三大主要平台包括（）。

A.办税服务厅
B.热线电话
C.互联网站
D.信函


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9、问答题  什么是纳税服务平台？其有哪些功能？


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10、多项选择题  纳税信用等级评定工作的意义主要有（）.

A.促进征纳双方形成良性互动
B.进一步规范税收执法行为和程序
C.有效控制企业，对信用好的企业开具绿色通道，强化服务，对信用低的则实行淘汰管理。
D.有效监控税源，提高税收征管质量和效率


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11、多项选择题  办税服务厅中的等候区应当（），营造税收文化氛围。

A.设置桌凳、茶水机、排队叫号机等，供纳税人等候使用
B.配置办税指南和业务流程触摸查询机，方便纳税人咨询索引
C.引导分流纳税人按业务需求有序办理涉税事项
D.提供咨询和办税指引，公示涉税信息，报道税收新闻等


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12、单项选择题  下列关于凭证的说法错误的是（）。

A.在经济业务发生时，取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是原始凭证
B.进行会计核算的原始资料是原始凭证
C.进行会计核算的重要依据是原始凭证
D.原始凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明


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13、多项选择题  纳税服务热线的建设模式是指（）。

A.全国统一
B.两级集中
C.远程坐席
D.省级统一


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14、多项选择题  编制记账凭证的关键是编制会计分录，而编制会计分录一般应包括的步骤有（）。

A、分析经济业务的内容及涉及的对应账户名称及其账户性质
B、根据经济业务引起会计要素的增减变化和账户结构，确定对应账户的记账方向和金额
C、分析经济业务发生的时间和规律
D、根据借贷记账法的记账规则，检查会计分录借贷是否平衡
E、检查会计分录是否正确


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15、问答题  简述税收宣传绩效评估的主要内容。


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16、问答题  简述纳税服务考核的目的。


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17、多项选择题  在优先保障为大多数纳税人提供普遍服务的基础上，纳税服务经费应重点保障满足纳税人迫切需求的（）.

A.分类服务
B.普同服务
C.个性化服务
D.基础工程建设


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18、多项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有（）。

A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编制销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁


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19、多项选择题  办税服务厅中的绿色通道服务的内容包括（）。

A.所有窗口优先受理享受绿色通道服务的纳税人的涉税事项
B.纳税申报、综合服务窗口优先受理享受绿色通道服务的纳税人的涉税事项，其它窗口不优先受理享受绿色通道服务的纳税人的涉税事项
C.为享受绿色通道服务纳税人提供专门服务
D.提供接待室、专卡专窗或优先叫号


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20、单项选择题  税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()日，最长不得超过()天。

A.30、180
B.30、60
C.15、180
D.15、60


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21、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.经县以上税务局(分局)局长批准


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22、多项选择题  下列哪些选项属于纳税人权益保护操作规程（）。

A.税务行政复议
B.税务行政诉讼
C.税务行政赔偿
D.税务执法检查
E.执法过错责任追究


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23、单项选择题  关于纳税担保，下列说法错误的是（）。

A.国家机关不得作为纳税担保人
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保


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24、单项选择题  下列可不办理税务登记的是（）。

A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户
B.企业在外地设立的分支机构
C.只缴个人所得税、车船税的单位
D.领取企业法人营业执照的事业单位


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25、单项选择题  税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。

A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的


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26、单项选择题  下列关于税务登记的说法不正确的是（）。

A.税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖
B.扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由省级以上的税务机关规定
C.纳税人遗失税务登记证的，应当在税务机关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废；同时向主管税务机关提交书面报告和申请，经审核后予以补发
D.个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后，应向税务机关申报办理开业税务登记


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27、问答题  请结合自己的工作经验，谈谈如何进一步优化办税服务厅的工作流程。


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28、单项选择题  关于减免税，下列说法中正确的是（）。

A.目前，在我国只有报批类减免税，没有备案类减免税
B.纳税人同时从事减免税项目和非减免项目的，应当按差额核算
C.纳税人应享受而未享受减免税待遇而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，不可以加算银行同期存款利息
D.对减免金额较大或减免税条件复杂的项目，统一由省级及以下税务机关进行审批


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29、单项选择题  “12366”具有统一呼叫中心代号，其核批单位为（）

A.国家税务总局
B.各省国家、地方税务局
C.国家信息产业部
D.各省信息产业厅


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30、多项选择题  可以委托注册税务师进行相关的纳税审核，并出具纳税审核报告的业务包括（）.

A.有关行政部门或其他法律法规规定要求税务机关为纳税人出具纳税证明
B.纳税人进行纳税清算
C.纳税人根据税务机关部署进行纳税情况自查
D.税务机关进行纳税评估和税务稽查


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31、问答题  简述办税服务厅的考评内容。


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32、多项选择题  税收遵从理论将税收不遵从归纳为哪几种类型（）.

A.自私性不遵从
B.情感性不遵从
C.抵触性不遵从
D.无知性不遵从


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33、单项选择题  （）是税收宣传的一部分，主要指面向纳税人的税收宣传，通过丰富宣传内容，优化宣传方式，强化分类宣传，帮助纳税人更好地了解税收权利和义务。

A.税务稽查
B.税收征管
C.纳税评估
D.税法宣传


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34、单项选择题  纳税服务工作蕴涵于（）。

A.征收前台
B.办税服务厅
C.管理部门
D.税务工作全过程


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35、多项选择题  自产自用应税产品，无法准确提供移送使用量的，下列换算方法正确的是（）。

A、煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成的原煤数量作为课税数量
B、煤炭，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成的原矿数量作为课税数量
C、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成的原矿数量作为课税数量
D、金属和非金属矿产品原矿，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成的原煤数量作为课税数量


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36、单项选择题  下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是（）。

A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期
B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税
C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税
D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表


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37、单项选择题  简化办税程序，应全面清理、规范纳税人报送的各种涉税资料，精简涉税审批程序，优化业务流程，提高数据综合利用效率，解决重复填报申请资料等问题，进一步落实（）。

A．两个落实
B．两个减负
C．两项清理
D．两项倾斜


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38、多项选择题  出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的下列货物中的（）特准退税。

A.松香
B.纸制品
C.五味子
D.山货
E.工艺品


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39、单项选择题  下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A.查定征收
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收


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40、问答题  办税服务厅应当提供哪些服务？


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41、多项选择题  “一站式”服务的服务方式主要包括（）.

A.政策宣传辅导服务
B.全程服务
C.一次性告知服务
D.税后跟踪服务


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42、单项选择题  张某（中国公民）2012年由中方企业派往国内的外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和4000元，张某每月应纳个人所得税税额为（）元。

A、15.0
B、45.0
C、145.0
D、245.0


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43、单项选择题  关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。

A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿


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44、多项选择题  办税服务厅应在办税自助区设置（）等设施，供纳税人在网上自行申报、划缴税款；

A.可接入互联网的电脑
B.安装银行刷卡机
C.安装自动柜员机
D.安装打印机


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45、单项选择题  纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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46、问答题  简述纳税服务的内涵。


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47、单项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 国税局责令该公司提供纳税担保的时间（）。

A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓


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48、单项选择题  关于发票印制，下列说法正确的是（）。

A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
B.印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
C.国家税务总局不管理普通发票的印制活动
D.全国统一发票监制章由国家税务总局确定


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49、多项选择题  税收宣传的对象包括（）.

A.纳税人
B.党政领导干部
C.学生
D.税务干部


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50、单项选择题  在纳税咨询中，对于暂不能准确答复的，（）。

A.也必需当场答复
B.应当按照规定程序，及时转交有关部门限时办理后回复
C.指引咨询者去别的部门咨询
D.不予回复


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51、多项选择题  纳税人可对税务机关和税务人员哪些方面的工作进行纳税服务投诉（）.

A．税费征收
B．税法宣传
C．纳税咨询
D．办税服务


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52、单项选择题  纳税服务工作联席会议原则上（）召开一次。

A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年


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53、单项选择题  “12366”具有统一呼叫中心代号，其申请单位为（）

A.国务院
B.国家税务总局
C.各省国家、地方税务局
D.各省信息产业厅


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54、问答题  简述税收宣传工作的主要内容。


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55、单项选择题  发票真伪的鉴定由（）负责。

A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局


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56、单项选择题  纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。

A.10
B.15
C.30
D.60


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57、单项选择题  张先生资助一名贫困家庭的大学生，从2011年起，每年年末都为这名学生支付4000元，一直到这名大学生4年后毕业，假设银行的定期存款利率为3％，请问张先生支付的金额相当于4年后（）元。（已知（F/A，3％，4）＝4.1836）

A、16734.4
B、12363.6
C、16943.58
D、16984


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58、多项选择题  税收管理员应当向纳税人告知其（）。

A.联系方式
B.岗位职责
C.服务事项
D.监督方法


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59、单项选择题  纳税服务部门或办税服务厅受理部门收到职能部门关于疑难问题的回复后，应于（）个工作日内答复纳税人。

A.1
B.2
C.3
D.5


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60、单项选择题  （）是纳税服务业务体系建设的基础和核心。

A.税法宣传
B.纳税咨询
C.办税服务
D.权益保护


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61、多项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款


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62、单项选择题  定期定额纳税户"同富居酒店"的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。 下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（）。

A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用


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63、多项选择题  纳税担保的适用对象不包括（）。

A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营
D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的
E.本地经营者需要在本地购买发票的


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64、多项选择题  下列说法中不正确的有（）。

A.销货方按规定填开发票
B.购买方按规定索取发票
C.发票要全联一次填写
D.开具发票要加盖公章
E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用


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65、单项选择题  自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A、0.02
B、0.03
C、0.05
D、0.07


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66、单项选择题  （）纳税人协会是世界纳税人协会的原始创办机构，成立于1919年。

A.英国
B.澳大利亚
C.美国
D.加拿大


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67、多项选择题  税收公益广告一般由（）联合发布。

A.财政局
B.工商局
C.国税局
D.地税局


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68、多项选择题  下列属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.预留申报
E.委托代理申报


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69、单项选择题  （）1988年颁布了《纳税人权利法案》。

A.英国
B.美国
C.法国
D.加拿大


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70、多项选择题  纳税信用等级的评定的具体指标包括（）。

A.税务登记情况
B.纳税申报情况
C.账簿、凭证管理情况
D.税款缴纳情况
E.违反税收法律、行政法规行为处理情况


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71、单项选择题  纳服部门要会同有关部门建立科学的办税服务厅考核指标体系，采取（），内部考核和外部考评相结合的形式，加强办税服务厅工作质量的考核。

A.日常考核和执法考核
B.综合考评和质量考评
C.执法考核和质量考评
D.日常考核和综合考评


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72、单项选择题  税收遵从理论最早源于（）时“地下经济”所引起的税收流失的研究。

A.英国
B.美国
C.法国
D.日本


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73、单项选择题  新闻媒体申请采访局内有关单位，由税收宣传管理部门根据新闻媒体的采访要求及采访提纲，报（）批准后安排采访。

A.局领导
B.部门领导
C.办公室主任
D.政府新闻办公室


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74、问答题  简述办税服务厅规范化建设“七个统一”的内容。


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75、单项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为（）年。

A.1
B.3
C.5
D.7


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76、多项选择题  某征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D．要求其提供税收担保


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77、多项选择题  以下哪几项是属于纳税服务工作的主要任务（）.

A.解答纳税人的在线咨询
B.送税法进企业
C.制作税宣短片在电视台播放
D.信用管理


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78、多项选择题  纳税服务以（）为宗旨。

A.聚财为国
B.执法为民
C.公平公正
D.无偿服务


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79、多项选择题  （）发生后，宣传管理部门应立即会同局内相关单位迅速掌握情况，研究制定相应的信息发布工作方案，确定对外发布口径，报局领导同意后执行。

A.税收突发事件
B.税务咨询
C.敏感问题
D.税务投诉


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80、单项选择题  下列关于发达国家服务型政府的内涵说法错误的是（）.

A.服务型政府，要求政府从“有限政府”转变为“全能政府”
B.服务型政府以人为本位，把服务作为根本使命
C.服务型政府是责任政府
D.服务型政府是参与性政府


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81、单项选择题  税收遵从理念表明，对（），税务机关的职责是提供完全的纳税服务，尤其是税收信息的服务。

A．无知性不遵从
B．自私性不遵从
C．情感性不遵从
D．故意性不遵从


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82、多项选择题  减免税种类包括（）。

A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.公开减免
E.强制减免


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83、问答题  纳税服务体系保障措施主要包括哪些内容？


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84、单项选择题  税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。

A.半年
B.一年
C.二年
D.三年


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85、单项选择题  下列关于纳税服务的认识中错误的是（）。

A.税务机关无偿提供的公共产品和服务
B.税务机关的行政行为
C.税务机关不依法服务将承担行政责任
D.税收征管的基础工作


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86、单项选择题  某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）内办理。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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87、单项选择题  以下哪项内容是纳税服务工作职能（）

A.人事管理
B.后勤服务
C.权益保护
D.公务员培训


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88、多项选择题  办税服务厅应当设置（），提供表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。

A．公告栏
B．意见箱
C．提供自助办税设施
D．提供宣传资料


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89、单项选择题  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.1
B.3
C.5
D.10


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90、多项选择题  下列属于增值税专用发票检查的一般方法的有()。

A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.逆向检查
D.就地调查
E.交叉传递


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91、单项选择题  纳税服务绩效应按照（）原则进行客观评价。

A.科学合理、普遍适用
B.内外结合、客观公正
C.激励为主、均衡推进
D.协调发展、持续改进


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92、单项选择题  正常申报期内是（）小时运行。

A、7*8小时
B、5*8小时
C、7*24小时
D、5*24小时


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93、单项选择题  纳税服务部门接到不能现场答复的咨询事项，纳税服务部门转交本局有关职能部门。职能部门能够解答的，应在（）个工作日内书面回复本局纳税服务部门。

A.1
B.2
C.5
D.7


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94、单项选择题  自行购地建设房的，土地价款应计入房产原值，自（）起执行。

A、2009年1月1日
B、2010年12月21日
C、2011年1月1日
D、2012年1月1日


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95、多项选择题  自助办税税收宣传专栏内容包括（）

A.地税职能、管辖范围及征收税种
B.纳税指南和公开办税内容
C.发票购销、使用管理规定
D.主要税收法律、法规


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96、单项选择题  关于发票印制，以下说法中正确的是()。

A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动


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97、单项选择题  各市局应建立12366热线运行情况反馈机制，每月（）号前向省局纳税服务处和市局领导、业务部门提交12366热线的运行情况报告。

A.3
B.5
C.7
D.10


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98、单项选择题  省局实行新闻发言人制度，新闻发言人由（）担任，代表省局对外发布税收新闻。

A.局领导
B.办公室主任
C.办公室副主任
D.办公室业务骨干


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99、单项选择题  纳税服务工作保障措施中，纳税服务部门在“建立领导协调机制”中应扮演那种角色？（）

A.统一领导
B.组织协调
C.监督指导
D.暂无具体职责


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100、多项选择题  国家税务总局《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》明确，按照构建和谐社会和建设服务型政府的要求，建立以和谐税收理论为核心，以（）理论为支撑的现代纳税服务理论框架。

A.新公共服务理论
B.公共财政理论
C.纳税人需求理论
D.税法遵从理论


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101、单项选择题  通常情况下，税务登记证件换证的周期是（）年。

A.1
B.2
C.3
D.5


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102、多项选择题  下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。

A.保税区内加工企业出口货物
B.来料加工
C.进料加工
D.生产企业自营出口货物
E.外贸企业收购货物出口


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103、单项选择题  对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是（）。

A.驻厂管理
B.巡回管理
C.行业管理
D.区域管理


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104、多项选择题  纳税服务制度体系主要包括（）。

A.征收管理流程
B.纳税服务业务流程
C.接受投诉、举报办法
D.纳税服务考核办法


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105、单项选择题  资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。

A、交易日的即期汇率
B、交易当期平均汇率
C、资产负债表日即期汇率
D、远期汇率


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106、单项选择题  对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.10
B.15
C.30
D.60


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107、多项选择题  日本注重多元化的纳税服务，其税收征管主要围绕提高税收遵从度来开展，分成（）个部分。

A.公共关系
B.咨询
C.指导
D.检查


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108、单项选择题  办税服务厅考评得分为（），将评定为“良好办税服务厅”。

A.90分以上的
B.80－89分的
C.70—79分的
D.70分以下的


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109、多项选择题  纳税服务工作的职能定位包括以下哪些内容（）.

A.税收宣传
B.纳税咨询
C.办税服务
D.税收征管


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110、多项选择题  下列关于税收征收管理形式的说法正确的有（）。

A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理
B.区域管理适用于大城市和县城的管理
C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理
D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管
E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管


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111、多项选择题  办税服务厅工作人员应具有的基本素质和服务规范包括（）。

A.秉公执法，清正廉洁
B.穿着税务制服上岗，实行挂牌服务
C.使用文明用语，杜绝服务忌语
D.准确掌握税收业务和计算机技能


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112、多项选择题  下列属于办税服务厅综合服务类窗口受理的事项有（）。

A.纳税人开业、变更、停业、复业、注销登记等登记类业务
B.社保费等缴费事项登记
C.纳税人涉税文书的申请、传递
D.延期申报及延期缴纳税款


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113、单项选择题  办税服务厅无正当理由，出现降级的，其分管局领导及办税服务厅主要负责人年度考核不能评为（）。

A.优秀
B.称职
C.合格
D.其他


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114、问答题  纳税服务岗位的知识和技能要求有哪些？


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115、多项选择题  下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存5年的有（）。

A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证的粘贴簿
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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116、多项选择题  下列属于办税服务厅特色服务的是（）。

A.预约服务
B.提醒服务
C.服务承诺
D.“二次优先”服务


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117、多项选择题  办税服务厅政府信息公开内容包括（）.

A.纳税人的权利和义务
B.办税程序
C.税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目
D.税收行政收费项目


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118、单项选择题  旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存（）年。

A.3
B.5
C.2
D.7


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119、单项选择题  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内


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120、多项选择题  各级投诉管理中心应及时对行政效能及纳税服务投诉情况进行（），并定期向相关部门、领导及上一级投诉管理中心提交情况报告。

A.统计
B.整理
C.归纳
D.分析


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121、单项选择题  12366座席人员登记疑难问题，在1个工作日内提交市局或县（区）局业务部门承办，承办部门应在（）个工作日内回复。

A．1
B．5
C．10
D．15


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122、单项选择题  建筑公司从开发商处索取的赔偿金，要征收营业税吗？（）

A．需要
B．不需要
C．可以减免
D．以上答案均不正确


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123、单项选择题  将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（）。

A.趋势分析
B.进度分析
C.结构分析
D.季节变动分析


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124、单项选择题  关于纳税人的保密权，以下不属于保密范围的信息有（）

A.税收违法行为信息
B.技术信息
C.经营信息
D.投资人和经营者不愿公开的个人信息


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125、多项选择题  纳税服务的性质是（）。

A.税务机关的行政行为
B.税收征管的基础工作
C.税务机关无偿向社会提供的
D.公共服务


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126、单项选择题  办税服务厅考评得分为（），将评定为年度“优秀办税服务厅”。

A.90分以上的
B.80－89分的
C.70—79分的
D.70分以下的


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127、单项选择题  税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。

A.10
B.15
C.20
D.30


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128、单项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 该企业应自扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.30
B.20
C.15
D.10


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129、单项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（）。

A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转移出去的资金
D.请求人民法院强制执行


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130、问答题  简述如何优化税法宣传渠道。


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131、单项选择题  中国石油天然气集团公司所属的矿区服务单位取得中国石油天然气集团公司支付的亏损补贴资金（）。

A、征收增值税
B、征收营业税
C、不属于营业税征收范围，不征收营业税
D、并入收入总额征收营业税


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132、多项选择题  税收宣传品完成制作后，成品资料应送（）各一份备案管理。

A.税收宣传管理部门
B.省局档案管理部门
C.机关服务中心
D.办公室


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133、多项选择题  办税发服务厅考评执行一票否决制，如发生（）情况的，实行一票否决，不能参加当期等级办税服务厅的评定。

A.办税服务厅员工有发生严重违法违纪行为，被司法机关追究刑事责任的。
B.办税服务厅窗口行风和服务质量问题被纪检监察部门和市级以上地税机关以 等方式查出或者被各级新闻媒体曝光的。
C.被投诉过
D.投诉超过两次。


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134、多项选择题  税务机关的征收管理部门或纳税服务部门的专门工作机构负责纳税服务的（）。

A.组织
B.协调
C.管理
D.具体实施


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135、单项选择题  个人所得税自行申报的纳税人每月应纳的税款在次月（）日内缴入国库。

A.15
B.30
C.10
D.7


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136、单项选择题  自（）起，普通住房面积标准吉林省统一调整至144平方米以下，价格标准上浮20%。

A、自2008年11月1日起
B、自2008年12月1日起
C、自2008年12月10日起
D、自2009年11月1日起


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137、单项选择题  下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A.增设或撤销分支机构的
B.改变生产经营期限和隶属关系的
C.改变开户银行和账号的
D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的


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138、多项选择题  以下项目属于办税服务厅应当提供服务的有（）。

A.导税服务
B.预约服务
C.提醒服务
D.延时服务


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139、问答题  假设你是办税服务厅的负责人，请结合自己的工作经验，谈谈对办税服务厅发生业务系统故障，导致办税服务厅不能正常受理业务时的应对办法。


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140、单项选择题  办税服务厅考评实行（）。

A.升降级管理
B.评星级管理
C.永久定级管理
D.个性化管理


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141、多项选择题  办税服务厅中的绿色通道服务的对象包括（）以及其他应予照顾的纳税人。

A.二次优先的纳税人
B.纳税信用等级为A级的纳税人
C.重点税源纳税人
D.行动不便的纳税人


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142、单项选择题  省局（）负责对全省各级地税部门开展税收政策咨询宣讲辅导活动情况的指导、检查，总结交流经验，评估活动效果。

A.办公室
B.税政处
C.纳服处
D.法规处


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143、单项选择题  办税服务厅内设自助办税税收宣传专栏，主要用于长期、稳定、综合对外宣传，其内容主要包括三部分：政府信息公开、纳税服务（）。

A.欠税公告
B.纳税人信息查询
C.最新税收政策
D.税官风采


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144、多项选择题  对纳税人的下列（）服务需求，12366热线经解释说明后可不予受理。

A．超出地税机关业务、职权范围的服务请求
B．事实不清，没有具体诉求、意见或建议的事项
C．法院、仲裁机构或其他行政机关已经受理或者处理的事项
D．提供自动语音申报缴税


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145、单项选择题  纳税服务工作的税法宣传任务，主要针对税收常识、（）、难点问题、典型案例等内容，制作丰富多样的税法宣传资料。

A.办税流程
B.税收检查
C.税收管理
D.税收咨询


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146、多项选择题  办税服务厅日常考评基本内容包括办税服务厅工作人员的（）。

A．着装行为规范
B．工作效率
C．满意率
D．日常秩序等


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147、问答题  某市地税局办税服务厅工作人员王某利用可以接触A化工厂产品原材料数据的便利，将A化工厂投入大量研发资金开发成功的一个化工新产品的有关原料配方数据，泄露给自己开私营化工厂的亲戚，致使A化工厂经济利益遭受损失。请分析：（1）税务人员王某错在哪？（2）A化工厂应该如何维护自身权益？（3）税务机关应该如何处理此事？


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148、问答题  某日，办税服务厅发生业务系统故障，导致办税服务厅不能正常受理业务。由于快到申报截止日，一纳税人张老板担心无法按期申报会加收滞纳金，因此情绪表现得较激动，在办税服务厅大声吵闹。值班人员小李接待了张老板，告诉他系统故障不能报税，请他明天再来。张老板认为小李是在找借口不给他办理，是故意刁难他。两人于是发生了争执。如果你是值班长，请说说你的应急方案以及将会使用到的咨询规范用语。


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149、问答题  简述综合服务窗口受理或办理的主要工作事项。


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150、单项选择题  办税服务厅自助办税机的税收宣传内容不包括（）.

A.政府信息公开
B.纳税服务
C.办税人员详细资料
D.纳税人信息查询


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151、多项选择题  税收法定减免的原则和范围具有（）。

A.强制性
B.经济性
C.普遍性
D.稳定性
E.适应性


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152、多项选择题  在办税服务中，按照（）的要求全面实行“一站式”服务。

A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件


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153、单项选择题  加拿大把（）作为税收工作的首要目标。

A.依法治税
B.纳税服务
C.税收遵从
D.税收收入


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154、多项选择题  税务行政赔偿环节根据《赔偿申请书审查表》，对赔偿申请作相应处理。（）

A.对不符合赔偿条件的，应制作《不予受理决定书》；
B.对符合赔偿条件的，应当制作《受理通知书》。
C.对不符合赔偿条件的，应电话或口头回复当事人
D.对符合赔偿条件的，应电话或口头回复当事人，并直接划款赔偿。


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155、单项选择题  （）是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

A.“一站式”服务
B.“一窗式”服务
C.全程服务
D.限时服务


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156、单项选择题  省局实行新闻发言人制度。省局新闻发言人由（）担任，代表省局对外发布税收新闻。

A.纳服处处长
B.省局局长
C.办公室主任
D.人事处处长


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157、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有（）。

A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）
E.未按规定使用税务登记证件的


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158、多项选择题  政策因素对税源的影响的调查内容包括（）。

A.税收制度和税收政策的影响
B.财政政策和财务制度的影响
C.产业结构的变化
D.税收征管法律、法规的健全程度
E.产业政策的影响


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159、单项选择题  对（）人以上群体性投诉事件，税务机关要立即向本机关负责人报告。

A.3
B.5
C.10
D.15


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160、单项选择题  国家税务总局《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》提出，要推进品牌化纳税服务建设。通过信息共享、功能互补等手段在各渠道间进行工作量平衡调控，合理引导纳税人选择最优渠道实现服务需求，努力实现各渠道（）。

A.成本效益最优化
B.成本回报最优化
C.成本最优化
D.效益最优化


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161、问答题  办税服务厅的主要职责是什么？


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162、问答题  简述纳税服务的意义。


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163、多项选择题  纳税服务工作必需完善纳税指南，按照（）的要求完善全国统一的纳税指南库，作为税务机关为纳税人提供纳税服务的重要依据。

A.内容完整
B.简明扼要
C.分类科学
D.准确实用


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164、单项选择题  以下哪项内容是优化办税服务的主要要求（）

A.美化服务环境
B.减轻税收负担
C.精简涉税资料
D.降低服务成本


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165、多项选择题  以下属于网站服务内容的是（）.

A.新办业户登记、变更、注销
B.通过网上办税厅办理发票购销
C.外出经营证明等前期受理、审批涉税事项
D.网上查询本企业纳税情况


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166、问答题  办税服务厅是税收宣传的主要阵地，谈谈前台税务人员如何做好税收宣传工作。


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167、单项选择题  自（）起，外商投资企业、外国企业及外籍个人需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。

A、2010年1月1日
B、2010年12月1日
C、2011年1月1日
D、2011年12月1日


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168、单项选择题  办税服务厅考评合计满分为（）。

A.100分
B.150分
C.50分
D.200分


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169、单项选择题  税收宣传月是集中开展税收宣传的有效形式，每年（）月为全国“税收宣传月”。

A.一月
B.四月
C.六月
D.十月


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170、多项选择题  下列应按3%征收营业税的有（）。

A．交通运输业
B．邮电通信业
C．金融保险业（不含信用联社）
D．无船承运行为


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171、单项选择题  税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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172、单项选择题  关于发票印制的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
B.发票可以根据各省市的需要套印不同的发票监制章
C.发票监制章由国务院主管部门制作
D.我国的发票可以在境外印制


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173、单项选择题  除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（）年。

A.5
B.3
C.10
D.15


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174、填空题  1958年4月18日，苏联国防部长建议在中国设（），7月21日苏大使又提出建立（），均遭拒绝。


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175、问答题  纳税服务工作的六项主要工作任务是什么？


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176、单项选择题  纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）。

A.数据电文申报
B.邮寄申报
C.委托代理申报
D.直接申报


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177、多项选择题  下列关于税款的追征与退还，表述正确的有（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金
D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息


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178、单项选择题  以1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后（）日内预缴税款。

A.3
B.5
C.7
D.10


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179、多项选择题  “一站式”服务是指纳税人在办税服务厅内一次性完成所有涉税事项，包括（），将纳税人到地税机关办理的各种涉税事项在办税服务厅内办结。

A.设置全功能窗口
B.为纳税人综合办理税务登记、申报征收、领购
C.开展纳税检查
D.缴销各类发票、涉税文书受理、纳税咨询


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180、单项选择题  下列关于发票的说法表述不准确的是（）。

A.发票是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段
B.发票是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据
C.发票的领购管理是发票管理的基础环节
D.发票的领购方式包括：交旧领新、验旧领新、批量供应


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181、单项选择题  按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年


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182、单项选择题  （）部门对办税服务厅日常考评工作分别进行指导和重点抽查。

A.纳服
B.征管
C.监察
D.人事


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183、问答题  试述“十二五”时期纳税服务工作的主要目标。


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184、多项选择题  下列物品，不属于税收保全范围之内的有（）。

A.机动车辆
B.金银饰品
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房
D.单价5000元以下的其他生活用品
E.古玩字画


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185、单项选择题  主营业务利润＝主营业务收入－（）。

A、主营业务成本
B、主营业务税金及附加
C、其他业务支出
D、营业外支出


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186、多项选择题  下列项目不属于办税服务厅岗位牌内容的是（）。

A.工号
B.爱好
C.职务
D.邮编


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187、单项选择题  从2011年1月1日起，对持《就业失业登记证》（注明“高校毕业生自主创业证”）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、网吧等外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的哪些税费？（）

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税
B．个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
C．营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加
D．城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、增值税


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188、单项选择题  办税窗口一般设置申报征收、发票管理、综合服务三类窗口，各地根据实际情况可合并窗口功能；条件成熟的可设置全功能窗口实行（）服务，纳税人可在一个窗口办理所有涉税事项。

A.一站式
B.一体化
C.一条龙
D.一窗式


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189、单项选择题  自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

A、3万（含3万元）
B、5万（含5万元）
C、6万（含6万元）
D、30万（含30万元）


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190、单项选择题  税收宣传品由（）统一管理。

A.办公室
B.机关服务中心
C.税收宣传管理部门
D.税政处


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191、单项选择题  资源税组成计税价格公式正确的是（）。

A、组成计税价格＝成本×（1-成本利润率）÷（1－税率）
B、组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1+税率）
C、组成计税价格＝成本×（1-成本利润率）÷（1+税率）
D、组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－税率）


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192、单项选择题  （）负责对需书面形式回复投诉人的行政效能及纳税服务投诉事项按信访渠道书面回复。

A.纪检组
B.办公室
C.监察室
D.纳税服务部门


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193、多项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。

A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.原始凭证


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194、单项选择题  个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.当月月底
B.次月1日
C.次月10日内
D.次月15日内


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195、多项选择题  下列属于办税服务厅的总体要求的有（）。

A.统一布局要求
B.统一窗口设置
C.统一标识管理
D.统一信息公开


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196、单项选择题  从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。

A.10
B.15
C.20
D.30


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197、单项选择题  12366座席人员收到承办部门有关疑难问题的回复后，应于（）个工作日内答复纳税人。

A．1
B．2
C．3
D．5


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198、多项选择题  如何打造高素质的纳税服务队伍？（）

A.合理配置人力
B.提高服务技能
C.发展商业人才
D.建立激励机制


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199、多项选择题  目前税务部门进行税收宣传的主要途径有哪些？（）

A.报刊
B.电视
C.电台
D.网站


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200、多项选择题  纳税服务投诉是指对地税机关及其工作人员在（）等方面，未按照规定要求提供相关服务的投诉。

A.税法宣传
B.纳税咨询
C.办税服务
D.纳税人权益保护


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201、多项选择题  日本根据纳税人税法遵从度的高低，将纳税人划分为（）种类别。

A.绿色
B.非绿色
C.蓝色
D.非蓝色


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202、多项选择题  自2011年10月1日至2014年9月30日，家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税，其中的员工制家政服务员是指（）。

A、依法与家政服务企业签订半年及半年以上的劳动合同或服务协议，且在该企业实际上岗工作
B、家政服务企业为其按月足额缴纳了企业所在地人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险
C、家政服务企业通过金融机构向其实际支付不低于企业所在地适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资
D、本通知所称家政服务，是指婴幼儿及小学生看护、老人和病人护理、孕妇和产妇护理、家庭保洁（含产品售后服务）、家庭烹饪


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203、多项选择题  以下哪些是属于税收宣传的内容（）.

A.发票在线系统操作指南
B.欠税公告
C.税收优惠政策
D.纳税人权利


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204、单项选择题  2000年，（）地方税务局在全国首个设立纳税服务部门。

A.广州
B.深圳
C.北京
D.珠海


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205、单项选择题  税务部门通过建立（）机制，强化纳税服务人员的责任心与使命感，激发人才的创造活力和工作热情。

A.劝导
B.问责
C.鼓励
D.激励


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206、单项选择题  办税服务厅正面的背景墙统一为（）色。

A.金黄色
B.深红色
C.古蓝色
D.浅黄色


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207、单项选择题  对因处罚、保全措施及强制执行引起的争议，当事人（）。

A．只能向法院起诉
B．只能税务行政复议
C．先经税务行政复议，复议不服的，才能向法院起诉
D．可自由选择税务行政复议或向法院起诉，如选择复议程序，对复议决定不服的，还可以向法院起诉


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208、单项选择题  办税服务厅年度考评各考评指标合计满分为100分，其中外部评议占（）。

A.20分
B.30分
C.40分
D.50分


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209、单项选择题  用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是（）。

A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.条件减免


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210、多项选择题  所谓“出口货物”一般应当具备的条件有（）。

A.必须是属于增值税征税范围货物，并取得增值税专用发票
B.必须是属于消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票和由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税专用缴款书》
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上做出口销售


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211、单项选择题  纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（）。

A．商业企业向供货方收取的进场费、广告费、
B．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C．邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务
D．以不动产投资入股后，将股权转让业务


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212、单项选择题  对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。

A.2年
B.10年
C.20年
D.无限期


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213、问答题  简述“十二五”时期纳税服务工作的基本原则。


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214、单项选择题  办税服务厅考评对象是（）。

A.全省地税系统县（市、区）级及以上办税服务厅
B.各级税务机关
C.税务分局
D.税务人员


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215、单项选择题  国家税务总局纳税服务司成立于（）。

A.2002年
B.2006年
C.2008年
D.2009年


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216、问答题  具备条件的经济较发达的地区，税务机关应当积极推行什么服务？


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217、多项选择题  12366纳税服务热线应当结合当地纳税服务资源供给状况，纳税人服务要求情况，通过热线、网络等多种渠道向纳税人提供多种服务方式，以下是12366热线应当提供的基础服务功能的有（）。

A、咨询解释
B、投诉受理
C、办税指引
D、提醒服务


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218、多项选择题  纳税服务的内容包括（）。

A.税收宣传
B.办税辅导
C.代理申报
D.税务咨询


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219、单项选择题  自2011年1月1日起至2012年12月31日继续执行宣传文化营业税优惠政策，错误的表述是（）。

A、对县（含县级市、区、旗）科普单位开展科普活动的各项收入免征营业税
B、对县以上党政部门开展的科普活动的门票收入免征营业税
C、对县以上科协开展的科普活动的门票收入免征营业税
D、对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税


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220、多项选择题  税务机关提供纳税服务的目标，是为纳税人提供专业、高效、便捷的涉税服务，并保证整个涉税过程的（）。

A.依法
B.公平
C.公开
D.公正


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221、单项选择题  某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费1000万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，该开发费用已在计算应纳税所得额时扣除。则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元。

A.100
B.150
C.110
D.183.33


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222、多项选择题  纳税人在履行纳税义务的过程中，依法享有以下哪些权利？（）

A.知情权
B.保密权
C.税收监督权
D.纳税申报方式选择权


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223、多项选择题  办税服务厅中的申报征收窗口应提供以下哪些服务（）

A.受理各种税费的申报和审核事项
B.税款、滞纳金和罚款的征收入库
C.开具税收票据，审核有关税票的电子信息数据
D.代开发票


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224、单项选择题  纳税服务坚持依法、（）、公平、公正的原则。

A.便民
B.无偿
C.合理
D.及时


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225、单项选择题  我国真正意义上“纳税服务”的概念是（）年12月召开的全国税制改革工作会议上提出来的。

A.1990
B.1991
C.1992
D.1993


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226、多项选择题  下列关于变更税务登记的表述中，正确的是()。

A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办


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227、多项选择题  税务行政赔偿申请的范围包括（）。

A．纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的。
B．税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取的税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。
C．纳税人由于自身原因造成多缴税款而造成的损失。
D．税务人员行使与职权无关的个人行为导致纳税人损失。


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228、问答题  哪些事项重点列入税收新闻宣传“三同步”的范围？


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229、多项选择题  纳税人在办税服务厅可利用（）等系统，进行自助申报业务、查询涉税政策等。

A．自助网报系统
B．办公自动化
C．12366电话申报
D．税银库一体化


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230、单项选择题  （）对内加挂行政效能及纳税服务投诉管理中心的牌子。

A.纪检组
B.办公室
C.监察室
D.纳税服务部门


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231、单项选择题  下列行为主体不能作为纳税担保人的是（）。

A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关


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232、多项选择题  下列情况中，需要提供纳税担保的有（）。

A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
D.外来经营者需要在本地购买发票
E.纳税人办理延期纳税申报


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233、单项选择题  省局信息中心收到审批类问题，并经省局纳税服务处业务确认后，应在（）个工作日内解决问题，不能按时解决的应注明具体原因，交由省局纳税服务处、信息中心负责人签字审批延长解决时限。

A.1
B.3
C.5
D.7


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234、多项选择题  现有的纳税服务平台包括（）。

A.办税服务厅
B.税务网站
C.行政服务中心
D.纳税服务热线


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235、单项选择题  按照依法行政和政务公开的要求，落实纳税服务职责，积极接受社会监督，建立健全（）。

A.执法责任制
B.绩效考核制度
C.行政效能制度
D.纳税服务行政问责制度


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236、单项选择题  广东地税12366纳税服务热线的主管部门是（）。

A.省局纳税服务处
B.省局信息中心
C.市（区）局纳税服务部门
D.信息部门


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237、多项选择题  自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有（）情形。

A、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损
B、因国家政策调整的原因而低价转让股权
C、将股权转让给配偶
D、将亏损企业的个人股权实施零转让


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238、单项选择题  互联网广告代理业务每月的计税营业额为（）

A.代理业务当月取得的全部收入
B.代理业务取得的全部收入-向广告发布单位支付的全部广告发布费
C.全部广告发布费
D.由纳税人自行申报


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239、多项选择题  公共财政理论对纳税服务提出的基本要求是（）.

A.公平服务
B.依法服务
C.效率服务
D.公正执法


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240、单项选择题  纳税人以及社会各界人士到办税服务厅办理涉税事宜，或拨打办税服务厅办公电话，（）为首问责任人。

A.第一个接洽的工作人员
B.第一个处理涉税业务的工作人员
C.值班科（所）长
D.该涉税事项主管税务机关的负责人


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241、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）日。

A.10
B.20
C.30
D.60


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242、多项选择题  纳税服务类型，以服务内容为标准，可以分为（）.

A.纳税信息服务
B.纳税程序服务
C.纳税救济服务
D.纳税环境服务


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243、单项选择题  各市、县（区）局办税服务厅，以（）为依托，对办税服务厅进行日常考评。

A.全省地税系统视频监控及窗口服务评价系统
B.大集中系统
C.巡查
D.明察暗访


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244、多项选择题  下列几种情形中，符合发票管理地域性要求的有（）。

A.省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制
B.纳税人只能在其机构所在地领购普通发票
C.发票只限于领购者在领购地开具
D.发票一般由领购者在领购地缴销
E.任何情况下发票均不得跨地域邮寄或携带使用


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245、多项选择题  自2010年10月1日起，按照《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）有关规定，下列表述正确的是（）

A．对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税
B．对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
C．对个人普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
D．对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税


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246、多项选择题  纳税服务工作规划的基本原则是（）.

A.树立平等理念
B.满足合理需求
C.坚持统筹协调
D.实现经济效能


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247、多项选择题  通过（），切实保障纳税人税前、税中、税后权益，营造公平、公正、和谐的税收环境。

A.健全征纳沟通机制
B.强化风险防范机制
C.建立争议化解机制
D.完善国际磋商协调机制


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248、单项选择题  对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人采用的征管形式是（）。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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249、多项选择题  办税服务厅考评原则是（）。

A.规范统一
B.全面考评
C.客观公正
D.优胜劣汰


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250、问答题  纳税服务的影响因素有哪些？


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251、多项选择题  以下属于办税服务厅申报征收类窗口受理的事项有（）。

A.各税种、基金（费）的申报、审核事项
B.税款、滞纳金和罚款的征收入库
C.开具税收票据
D.审核有关税票的电子信息数据


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252、单项选择题  第一次全面系统地阐述纳税服务理念、原则、内容和监督管理的规范是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国行政许可法》
C.《中华人民共和国行政复议法》
D.《纳税服务工作规范》


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253、多项选择题  办税服务厅功能区划分为（）.

A.办税咨询区
B.办税服务区
C.办税等候区
D.办税自助区


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254、单项选择题  某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。

A.税务所所长
B.县以上税务局（分局）局长
C.县人民代表大会常务委员会主任
D.县检察院检察长


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255、单项选择题  办税服务厅日常考评实施办法由（）制定。

A.各市局统一
B.省局
C.县区局
D.各分局


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256、单项选择题  在办税服务中，应建立以（）为主体，其他办税方式为补充的多元化办税体系。

A.网上办税
B.上门办税
C.电话办税
D.短信办税


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257、单项选择题  下列关于减免税种类的说法不正确的是（）。

A.减免税种类有：法定减免、特案减免、临时减免、终生减免
B.法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税
C.特案减免是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税
D.临时减免是指为照顾纳税人生产、生活及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税


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258、单项选择题  对于纳税服务经费的使用，应根据经济、社会发展和纳税人需要变化，（）纳税服务经费。

A.动态管理
B.静态管理
C.节约使用
D.最大限度使用


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259、单项选择题  纳税服务，就其现代的服务内涵看，税务咨询最早产生于（）。

A.英国
B.美国
C.德国
D.法国


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260、多项选择题  办税服务厅实行的服务项目有（）。

A.“一站式”服务
B.全程服务
C.预约服务
D.提醒服务


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261、单项选择题  在提高纳税服务经费使用效率的前提下，应优先保障为大多数纳税人提供（）的基础上。

A.分类服务
B.个性化服务
C.普遍服务
D.大型工程建设


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262、单项选择题  投诉管理中心在接到投诉事项后，应在（）个工作日内判断是否受理。

A.1
B.2
C.3
D.4


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263、单项选择题  注销税务登记，各涉税事项办结后（）工作日内办结。

A、2个
B、3个
C、5个
D、7个


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264、多项选择题  投诉件的回复形式可根据投诉人的投诉形式确定，原则上（）。

A.口头投诉，口头回复
B.上门投诉，上门回复
C.网上投诉，网上回复
D.书面投诉，书面回复


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265、多项选择题  “十二五”期间注册税务师行业发展的总体要求是（）

A.管理科学化
B.自律制度化
C.服务规范化
D.技术专业化


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266、单项选择题  下列条件不属于出口货物退税必要条件的是（）。

A.报关离境
B.属于增值税、消费税征税范围的货物
C.采用来料加工形式
D.在财务上做出口销售


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267、单项选择题  “12366纳税服务热线”由国家税务总局在（）向国家信息产业部申请核批。

A.2000年
B.2001年
C.2002年
D.2003年


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268、单项选择题  全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A.审计机关
B.税务机关
C.财政部门
D.工商部门


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269、单项选择题  纳税信用体系建设是以科学评估纳税人（）为核心，建立规范统一的规章制度，营造法制公平文明高效的税收环境。

A.纳税遵从度
B.征纳合作
C.企业文化
D.信用等级


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270、单项选择题  某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 税务机关对张某采取的措施属于（）。

A.税收保全
B.税收强制执行
C.纳税担保
D.税务行政处罚


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271、单项选择题  税收宣传应坚持三个贴近的原则，一是贴近（）、二是贴近生活、三是贴近群众。

A.实际
B.未来
C.工作
D.政治


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272、多项选择题  税收凭证通常分为（）。

A.完税凭证类
B.原始凭证类
C.记账凭证类
D.分录凭证类
E.综合凭证类


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273、多项选择题  做好纳税服务工作，打造纳税服务的新格局是（）。

A、始于纳税人需求
B、基于纳税人满意
C、终于纳税人遵从
D、打击纳税人偷税


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274、多项选择题  下面属于纳税服务内容的有（）。

A.税收宣传
B.税务事项公告
C.办税辅导
D.税务咨询


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275、多项选择题  对纳税人的那些（）服务需求，12366热线经解释说明后可不予受理。

A.超出地税机关业务、职权范围的服务请求；
B.事实不清，没有具体诉求、意见或建议的事项；
C.已经执行或已经处理的同一事项，没有新情况、新理由的；
D.法院、仲裁机构或其他行政机关已经受理或者处理的事项。


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276、多项选择题  属于办税服务操作规程的是（）。

A.申报征收
B.发票管理服务
C.综合业务服务
D.前后台业务衔接


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277、单项选择题  （）为办税服务厅主体部门，负责受理或办理纳税人涉税事项，优化和规范业务流程，承担相应税费征收任务。

A．征收部门
B．信息部门
C．纳服部门
D．宣传部门


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278、多项选择题  办税服务厅绿色通道的服务对象包括（）。

A.纳税信用等级为A级的纳税人
B.重点税源纳税人
C.纳税钉子户
D.行动不便的纳税人


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279、多项选择题  以下属于办税服务厅主要职责的是（）。

A．办理纳税人、扣缴义务人税务登记
B．办理纳税申报、认证、税款征收等
C．办理发票发售、代开、审验、缴销等
D．实施税务违法的简易处罚


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280、多项选择题  对原始凭证审核的表述正确的有（）。

A.对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，判断其是否符合规定及权限
B.审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求
C.完整性审核，看手续是否完备
D.正确性审核，看计算有无差错
E.审核原始凭证的填制单位


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281、单项选择题  境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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282、多项选择题  纳税人可以通过以下那些途径进行纳税咨询（）.

A.12366热线电话
B.网站
C.办税服务厅
D.传真


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283、单项选择题  对于下列关于印花税征税对象中经济合同的论述中，你认为正确的是（）。

A.买卖合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D.只有依法订立的经济合同，才是我国印花税征对象


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284、多项选择题  税务机关应当建立健全纳税服务质量考核机制，坚持（）。

A.定量考核和定性考核相结合
B.月度考核与年度考核相结合
C.定期考核与日常考核相结合
D.定期考核与不定期考核相结合


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285、多项选择题  税务机关要加强办税服务厅建设，（），提高办税服务的质量和效率。

A.优化税收业务流程
B.深化信息技术应用
C.创造良好办税环境
D.合理配置人力资源


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286、单项选择题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A.1年
B.3年
C.5年
D.15年


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287、问答题  

A企业2010年5月28日发现，该企业2月份发生主营业务收入100万元，在3月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳营业税税款27万元。该企业于6月18日向主管税务机关提出退税申请，填写了退税文书并提交有关资料，经税务机关审核，于7月5日将多缴税款退还给了A企业。
请分析：
（1）税务机关是否应当给予退还？
（2）如果可以退还税款，应否计算利息？如何算？
（3）退还税款有几种方式？


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288、单项选择题  关于报验登记的规定，下列说法中正确的是（）。

A.所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记
B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明
C.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
D.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记


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289、单项选择题  不属于办税服务厅标识使用规范要求的是（）

A.清晰易辨
B.风格统一
C.突出特色
D.风格独到


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290、多项选择题  “局长信箱”管理员依来件内容及性质，采取（）方式对属于信箱受理范围的来件进行分办。

A.直办
B.催办
C.呈办
D.转办


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291、问答题  简述申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项。


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292、多项选择题  总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括（）。

A、依据相同
B、方向相同
C、期间相同
D、金额相等


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293、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10
B.15
C.20
D.30


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294、单项选择题  属于网站咨询的是（）

A.在线访谈
B.通知公告
C.政策法规发布
D.政务公开


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295、多项选择题  所谓“出口货物”一般应当具备的条件有（）。

A.必须是属于增值税征税范围货物，并取得增值税专用发票
B.必须是属于消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票和由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税专用缴款书》
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上做出口销售


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296、单项选择题  下列关于账簿的说法不正确的是（）。

A.每本账簿启用时，应在封面上标上账簿名称、所属年度
B.每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等
C.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，最多保存10年，到期企业可自行销毁
D.记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证


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297、单项选择题  国家税务总局关于《“十一五”时期中国注册税务师行业发展的指导意见》的印发年份是（）

A．2005年
B．2006年
C．2007年
D．2008年


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298、单项选择题  投诉管理中心对受理的投诉件应建立档案，并自投诉件办结或收到办结报告之日起（）个工作日内完成归档。

A.3
B.5
C.10
D.15


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299、单项选择题  税收宣传月是集中开展税收宣传的有效形式之一，每年（）月为全国“税收宣传月”。

A.二
B.三
C.四
D.五


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300、单项选择题  下列关于发票的保存与检查的说法正确的是（）。

A.发票的存根联和发票登记簿应保存10年
B.用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向省级以上的税务机关申请撤销
C.发票检查方法包括对照检查法、顺向检查法、逆向检查法、票面逻辑推理法
D.普通发票检查主要是看发票上是否盖章


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