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中级财政税收：中级财政税收考试试题（强化练习）
2021-05-15 02:22:52 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税应纳税所得额为()。

A.0万元
B.69.6万元
C.85万元
D.79.6万元


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2、单项选择题  《中华人民共和国中国人民银行法>关于财政赤字的规定，意味着财政赤字无法通过（）来加以弥补。

A.增收减支
B.发行公债
C.向中央银行透支或借款
D.动用结余


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3、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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4、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

销售电子出版物要计人销项税()万元。

A.8.72
B.9.02
C.9.75
D.9.84


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5、单项选择题  根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分
D.可以全额扣除


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6、单项选择题  下列关于购买性支出的表述，不正确的是()。

A.对国民收入分配的影响是直接的
B.对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D.执行资源配置职能较强


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7、单项选择题  下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能


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8、单项选择题  关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大 
C.竞争性商品的转嫁能力较强 
D.征税范围广的税种较易转嫁


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9、单项选择题  在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。

A.财政管理体制 
B.国有资产分类 
C.税收管理体制 
D.国有资产管理体制


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10、多项选择题  解决国际重复征税的主要方法有()。

A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
E.扣税法


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11、多项选择题  财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴


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12、单项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为() 

A.1740 
B.6564 
C.7200 
D.9900 


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13、多项选择题  财政政策稳定功能所表现的主要特征有()。

A.持续性
B.无偿性
C.强制性
D.补偿性
E.反周期性


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14、多项选择题  衡量国债规模的绝对量指标有（）。

A.历年累计债务的总规模 
B.国有经济持有的国债规模 
C.当年发行国债的总额 
D.未来五年内发行国债的规模 
E.当年到期需还本付息的债务总额


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15、多项选择题  关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。

A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.烟丝适用比例税率
D.甲类卷烟适用复合税率
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格。应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率


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16、单项选择题  对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）。

A.品种法 
B.分批法 
C.分步法 
D.综合法


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17、多项选择题  通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成

A.增加央行基础货币的投放量
B.增加市场货币总供应量
C.物价上涨
D.通货膨胀
E.市场需求下降


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18、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

本月销项税额为()。

A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.105152.99元


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19、多项选择题  下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()。

A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力
C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中


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20、单项选择题  由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的()。

A.债务化效应
B.排挤效应
C.收入效应
D.替代效应


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21、单项选择题  下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金


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22、单项选择题  下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位


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23、多项选择题  有关补体的描述正确的有（）。

A.可以单独执行灭活病原体的功能
B.是糖蛋白
C.是抗体发挥溶解细胞作用的必要补充条件
D.不参与破坏自身组织或细胞的免疫损伤反应
E.具有酶原活性


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24、单项选择题  财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序 
B.审计程序 
C.经济程序 
D.社会程序


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25、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1400
B.1040
C.1800
D.1960


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26、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10


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27、多项选择题  衡量微观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率


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28、单项选择题  企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。

A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体


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29、多项选择题  根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。

A.有商业价值的进口货样 
B.外国政府无偿赠送的物资 
C.科贸公司进口的科教用品 
D.贸易公司进口的残疾人专用品 
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物


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30、多项选择题  一般利益支出项目包括()。

A.教育支出
B.医疗卫生支出
C.国防支出
D.司法支出
E.行政管理支出


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31、多项选择题  财政政策调节国民经济运行的特点有()。

A.间接性
B.直接性
C.自愿性
D.强制性
E.单一性


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32、多项选择题  按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分()

A.价格补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.企业亏损补贴
E.财政贴息


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33、多项选择题  行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。

A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产
B.拍卖国有资产
C.无偿转让国有资产
D.置换国有资产
E.国有资产发生非正常损失


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34、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为()。

A.0元
B.5元
C.10元
D.20元


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35、单项选择题  ()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收


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36、多项选择题  关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人 
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行 
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限 
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内 
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内


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37、多项选择题  下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。

A.销售产品征收的增值税税额
B.因减免税退库的营业税税款
C.进口产品征收的消费税税额
D.进口产品征收的增值税税额
E.减免的消费税税款


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38、单项选择题  从实践看，在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）。

A.各国政府
B.企业投资
C.社会资助
D.个人投资


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39、多项选择题  财政“内在稳定器”的政策工具有()。

A.规范的增值税 
B.累进的所得税 
C.社会保险支出 
D.财政补贴支出 
E.社会福利支出


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40、多项选择题  政府间事权划分的原则有（）。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平原则
E.权责结合原则


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41、单项选择题  当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.红字冲销法 
B.补充登记法 
C.综合账务调整法 
D.反向记账法


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42、多项选择题  下列属于混合产品的是()。

A.国防建设
B.行政管理
C.高等教育
D.传染病控制
E.基础设施


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43、单项选择题  甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元


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44、多项选择题  我国政府预算绩效管理的主要内容包括（）。

A.绩效目标管理
B.绩效主客体管理
C.绩效运行跟踪监控管理
D.绩效评价实施管理
E.绩效评价结果反馈和应用管理


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45、单项选择题  行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置


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46、单项选择题  港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利


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47、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转贷业务所缴纳的营业税为()。

A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元


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48、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（）。

A.借记“银行存款”10000元 
B.贷记“其他应付款”10000元 
C.贷记“其他应付款”8300元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1700元


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49、单项选择题  纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款


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50、多项选择题  下列属于公共产品核心特征的有()。

A.受益的非排他性
B.效用的不可分割性
C.提供目的的非盈利性
D.取得方式的非竞争性
E.取得方式的竞争性


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51、单项选择题  关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。

A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成


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52、多项选择题  下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。

A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用


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53、单项选择题  （）是形成国有资产的起点。

A.国有资产基础
B.国有资产投资
C.国有资产运行
D.国有资产收益


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54、单项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额


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55、多项选择题  国债余额管理包括()。

A.国债限额管理 
B.国债全额管理 
C.预算差额管理 
D.国债发行额管理 
E.国债储备额管理


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56、单项选择题  某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是()。

A.应缴纳增值税170000元
B.应缴纳增值税30000元
C.应缴纳营业税50000元
D.应缴纳营业税30000元


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57、单项选择题  能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

A.一揽子社会保障预算
B.政府公共预算
C.基金预算
D.政府公共预算下的二级预算


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58、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为()。

A.借：在建工程5000;贷：库存商品5000
B.借：在建工程4850;贷：库存商品4000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
C.借：在建工程5850;贷：主营业务收入5000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
D.借：在建工程4680;贷：库存商品4000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)680


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59、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

计算该公司进口设备应纳增值税税额为()。

A.0万元
B.13.6万元
C.0.17万元
D.1.53万元


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60、单项选择题  准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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61、单项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

A.1年
B.3年
C.5年
D.7年


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62、单项选择题  王某以下行为中，需要交纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给学校所立书据
C.购买封闭式基金
D.签订的财产租赁合同


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63、单项选择题  （）是财政政策的制定者和执行者。

A.财政政策的主体
B.财政政策的客体
C.财政政策的对象
D.财政政策的目的


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64、多项选择题  按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为()

A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产


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65、多项选择题  国债的特征包括()。

A.多样性
B.补救性
C.灵活性
D.风险性
E.有偿性


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66、单项选择题  根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产


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67、单项选择题  在事业单位国有资产管理体制中，负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是（）。

A.各级财政部门
B.事业单位
C.事业单位的主管部门
D.行政单位和事业单位


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68、单项选择题  税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。

A.经税务所所长批准 
B.经县级税务局(分局)局长批准 
C.经稽查局局长批准 
D.经设区的市.自治州以上税务局(分局)局长批准


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69、多项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是()。

A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁


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70、多项选择题  国有流动资产的具体形态包括()。

A.机器设备 
B.银行存款 
C.短期投资 
D.存货 
E.待处理财产


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71、单项选择题  某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为()。

A.4800元
B.600元
C.6000元
D.480元


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72、单项选择题  税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记人"资本公积"账户，导致企业少缴增值税()元。

A.0
B.2905.98
C.3400
D.4096.39


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73、单项选择题  ()是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.加速折旧


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74、多项选择题  事业单位国有资产管理应当坚持的原则有（）。

A.所有权与使用权相统一
B.资产管理与财务管理相结合
C.实物管理与价值管理相结合
D.资产管理与价值管理相结合
E.实物管理与财务管理相结合


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75、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为()。

A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元


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76、单项选择题  某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为（）。

A.主营业务收入 
B.其他业务收入 
C.营业外收入 
D.投资收益


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77、多项选择题  根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括（）。

A.依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施
B.协调政策、调解产权纠纷
C.收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配
D.依法向政府有关机关缴纳税费
E.制定合理开发利用国有资源的计划


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78、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本


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79、多项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

纳税人的下列做法中，正确的有()。

A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账


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80、单项选择题  公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性


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81、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。

A.265.02 
B.263.34 
C.256.62 
D.254.94


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82、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 
B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油 
D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰 
E.以已税杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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83、多项选择题  关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


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84、单项选择题  一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的分析法是（）。

A.比较分析
B.控制分析
C.推理分析
D.盘存分析


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85、多项选择题  下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。

A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税


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86、单项选择题  某日用百货商店(小规模纳税人)，2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。

A.2330.10
B.3076.92
C.3203.88
D.4230.77


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87、单项选择题  （）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

A.各级人大
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级地方政府
D.各级财政部门


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88、单项选择题  （），国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。

A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日


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89、单项选择题  将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。

A.国有资产基础管理
B.国有资产投资管理
C.国有资产收益管理
D.国有资产处置管理


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90、多项选择题  按照财政支出的目的性分类，财政支出分为()。

A.预防性支出
B.创造性支出
C.可控制性支出
D.不可控制性支出
E.一般利益支出


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91、多项选择题  全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于()。

A.政权建设
B.事业发展
C.公共投资
D.社会保障
E.收入分配调节


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92、单项选择题  某市的税务机关为了保证税收，对该市A企业采取了限制处理或转移商品、货物的措施，这属于（）。

A.税款征收
B.税款担保
C.纳税申报
D.税收保全


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93、单项选择题  关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。

A.提供者为中央政府
B.其受益范围具有地方局限性
C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D.数量巨大


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94、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值税销项税额为()。

A.0万元
B.15.9万元
C.13.6万元
D.17.6万元


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95、多项选择题  以国债的计量单位为标准，国债分为()。

A.折实国债
B.货币国债
C.固定利率国债
D.保值国债
E.实物国债


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96、单项选择题  纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用()。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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97、多项选择题  我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.保密原则
D.公正原则
E.诚实信用原则


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98、单项选择题  从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是()。

A.不断扩张
B.不断萎缩
C.先扩张，到一定阶段停滞
D.先扩张，后停滞，最后萎缩


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99、单项选择题  关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。

A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税


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100、多项选择题  下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。

A.减少税收
B.增加税收
C.减少支出
D.增加支出
E.财政预算赤字


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101、多项选择题  根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。

A.接受个人捐赠的收入 
B.税法规定的财政拨款 
C.向政府提供服务取得的收入 
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入 
E.按照民政部、财政部规定收取的会费


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102、单项选择题  在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。

A.代表人民的利益 
B.具有委员会决策机制的特点 
C.面临各种偏好加总的困难 
D.面临组织协调的交易成本


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103、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。

A.3.3750 
B.3.3000 
C.2.4026 
D.1.6500


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104、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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105、单项选择题  与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是()。

A.从支出预算到绩效预算
B.从基数法改为因素核定法
C.从关注预算过程到关注预算结果
D.从收支核算到成本核算


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106、多项选择题  下列属于财政支出效益分析方法中的公共定价法的是()。

A.平均成本定价法
B.最低费用选择法
C.二部定价法
D.负荷定价法
E."成本-效益"分析法


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107、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

A.0 
B.5.20 
C.5.26 
D.5.66


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108、多项选择题  下列关于消费税纳税义务发生时问的表述中正确的是()。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天


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109、多项选择题  关于财政联邦主义的理解，正确的有()。

A.政治上一定实行联邦主义
B.财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权
C.财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度
D.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行
E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高


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110、单项选择题  中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能称为()。

A.货币政策目标
B.货币政策工具
C.货币政策影响力
D.货币政策传导机制


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111、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。

A.25.2
B.39.8
C.55
D.65


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112、单项选择题  某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。

A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69


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113、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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114、单项选择题  主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是()。

A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.充分就业预算政策
D.预算平衡政策


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115、单项选择题  国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。

A.中央国有资产
B.经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政事业性国有资产


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116、多项选择题  宏观税收负担衡量指标包括()。

A.国民生产总值负担率 
B.国民收入负担率 
C.企业综合税收负担率 
D.企业流转税税负率 
E.纯收入直接税负担率


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117、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元


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118、单项选择题  某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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119、单项选择题  检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入()的检查。

A.人账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确


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120、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

该企业2011年应纳企业所得税为( )。

A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元


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121、单项选择题  某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其应税销售额为（）。

A.235.1万元
B.206.04万元
C.230万元
D.39.1万元


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122、单项选择题  某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是()。

A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)


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123、多项选择题  偿还国债的资金来源主要有()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
E.增加税收


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124、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C.我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


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125、多项选择题  除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。

A.账簿
B.收支凭证的粘贴簿
C.发票的存根联
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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126、单项选择题  纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()

A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税


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127、单项选择题  某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产()。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税


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128、单项选择题  居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构


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129、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。

A.300 
B.400 
C.500 
D.600


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130、单项选择题  Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。

A.10
B.24
C.60
D.90


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131、单项选择题  自包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。

A.17%
B.35%
C.56%
D.20%


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132、单项选择题  财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出


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133、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关采取税收保全措施必须经过（）批准。

A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长


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134、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款


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135、单项选择题  历史上第一次提出税收原则的是（）。

A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳


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136、单项选择题  居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元


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137、单项选择题  下列房产中，应征收房产税的是()。

A.企业无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.个人拥有的非营业用房


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138、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁


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139、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.1120
C.1600
D.2000


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140、单项选择题  运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算


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141、单项选择题  根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地 
B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地 
C.坐落于市区的游乐场用地 
D.企业办的医院.托儿所和幼儿园用


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142、多项选择题  在会计核算中，列入"营业税金及附加"科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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143、单项选择题  关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

A.纠正政府间的纵向财政失衡 
B.纠正政府间的横向财政失衡 
C.赋予地方政府更大的自主权 
D.纠正某些公共产品与服务的外部性 


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144、单项选择题  一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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145、单项选择题  用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字是（）。

A.软赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.实赤字


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146、单项选择题  关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率


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147、多项选择题  下列所得中免征个人所得税的是()。

A.利息
B.独生子女补贴
C.奖金
D.保险赔款
E.抚恤金


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148、单项选择题  某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()。

A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元


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149、多项选择题  在成本一效益分析中，须考虑的成本、效益状况有()。

A.直接成本、效益与无形成本、效益
B.直接成本、效益与间接成本、效益
C.实际成本、效益与金融成本、效益
D.估计成本、效益与流通成本、效益
E.有形成本、效益与无形成本、效益


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150、单项选择题  生产成本的主要构成项目不包括（）。

A.直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.管理费用


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151、多项选择题  现行印花税采用的税率包括()。

A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率


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152、单项选择题  关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

A.转移性支出间接影响就业 
B.购买性支出直接影响生产 
C.转移性支出对政府的效益约束较强 
D.购买性支出侧重执行资源配置职能


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153、单项选择题  在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为()。

A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元


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154、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。

A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年


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155、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

该银行第四季度应缴纳营业税税额为()。

A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元


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156、单项选择题  李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。

A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元


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157、多项选择题  国库现金管理的操作方式有（）。

A.公债回购
B.逆回购
C.买回公债
D.商业银行活期存款
E.商业银行定期存款


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158、单项选择题  采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。

A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国抵免限额
D.多层次抵免限额


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159、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行


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160、单项选择题  ()是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。

A.事业单位财务管理体系
B.事业单位内部财务管理具体规定
C.行业事业单位财务管理制度
D.事业单位财务规则


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161、多项选择题  政府间财政支出划分的原则有（）。

A.效率性原则
B.公平性原则
C.权责结合原则
D.与事权相对称原则
E.考虑支出性质特点的原则


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162、单项选择题  对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是()。

A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理


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163、单项选择题  我国国债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率


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164、多项选择题  目前我国的企业所得税的税率都包括()。

A.33%
B.25%
C.10%
D.15%
E.5%


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165、单项选择题  甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题： 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元。

A.55
B.50
C.45
D.0


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166、单项选择题  下列关于政府公共预算的表述错误的是()。

A.分配手段是凭借政治权利进行分配
B.分配目的是为了满足社会公共需要
C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府
D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出


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167、单项选择题  市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。

A.政府
B.市场
C.计划
D.财政


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168、单项选择题  某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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169、单项选择题  设立偿债基金的好处在于()。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担


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170、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月可抵扣的增值税进项税额为()。

A.102.77万元
B.95.34万元
C.96.7万元
D.95.2万元


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171、多项选择题  按照招标公开的程度，招标采购可分为()。

A.国际竞争性招标采购
B.公开招标采购
C.选择性招标采购
D.国内竞争性招标采购
E.限制性招标采购


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172、单项选择题  在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据


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173、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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174、单项选择题  政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，该政府财政投资的决策标准是()。

A.资产-产出最大化标准
B.资本-劳动力最大化标准
C.就业创造标准
D.稀缺要素标准


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175、多项选择题  某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A.计入"营业外支出"科目
B.不得在税前列支
C.计入"利润分配"科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减"营业外收人"科目


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176、单项选择题  在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是()。

A.中国
B.美国
C.伊朗
D.巴西


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177、单项选择题  最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。

A.税收 
B.政府预算 
C.公债 
D.政府投资


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178、多项选择题  资源性国有资产的特点包括()。

A.天然性
B.有用性
C.可计量性
D.垄断性
E.价值单一性


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179、多项选择题  发放信用，保证担保公司贷款，操作柜员应审查以下内容，并经会计主管审批签字，对不符合要求的应退还客户部门。（）

A.该笔贷款是否经有权审批人审批同意；
B.借款凭证上的借款人，借款种类，借款用途，借款金额，借款日期，到期日，利率，借款凭证编号，合同编号等要素及凭证签章是否齐全，是否符合要求；
C.法人贷款发放通知单上的借款人，借款凭证编号，还款方式，计息方式，贷款正常执行利率，贷款超期执行利率，利率类别，自动扣收本金方式，还款结算账号，转入结算账号等要素填列齐全，并与借款凭证核对一致，同时应检查账户户名与借款人名称是否一致。
D.借款合同


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180、单项选择题  单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置


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181、单项选择题  产权转移书据的计税依据为（）。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.计税数量


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182、单项选择题  下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。

A.调整工资转移支付
B.民族地区转移支付
C."三奖一补"转移支付
D.国债补助


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183、单项选择题  以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子是()。

A.社会优抚
B.社会福利
C.直接的财政援助
D.减税和免税


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184、多项选择题  国债调节国民经济的功能主要表现在()。

A.调节经济主体盈利水平
B.调节货币流通和资金供求
C.调节国民收人的使用结构
D.调节产业结构
E.调节金融市场


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185、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。

A.0
B.19.23
C.28.3
D.34


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186、单项选择题  在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产


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187、单项选择题  用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。

A.22
B.25
C.28
D.32


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188、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务： 
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。 
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 

该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。

A.10.17 
B.11.69 
C.15.27 
D.17.61 


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189、单项选择题  某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850


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190、单项选择题  对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法


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191、单项选择题  某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000


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192、单项选择题  纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。

A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记


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193、单项选择题  按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

A.平均成本定价法 
B.二部定价法 
C.时限定价法 
D.负荷定价法 


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194、单项选择题  国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。

A.收支两条线
B.统一账簿
C.统一记账
D.定量计提


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195、多项选择题  下列对城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
E.城镇土地使用税的税率为1‰


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196、单项选择题  社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。

A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式


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197、多项选择题  税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收


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198、多项选择题  平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的"公共劳务"，如()。

A.公路
B.公园
C.铁路
D.医疗
E.义务教育


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199、多项选择题  税负转嫁的条件包括()。

A.商品经济的存在
B.价格管制
C.税收资本化
D.自由的价格体制
E.垄断竞争


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200、单项选择题  资源性国有资产管理的核心是（）。

A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.资源保护管理


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201、多项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 纳税担保的适用对象包括（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.外来经营者需要在本地购买发票的
D.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的


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202、单项选择题  纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。

A.2000元以上.5000元以.
B.5000元以上，20000元以下
C.2000元以上,10000元以下
D.2000元以下


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203、单项选择题  某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。

A.3.2 
B.3.4 
C.8.4 
D.12.0


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204、单项选择题  关于财政补贴的说法，错误的是()。

A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配


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205、单项选择题  国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为()。

A.公募法
B.承受法
C.支付发行法
D.出卖法


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206、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的全部进项税额为()。

A.17000元
B.17140元
C.17175元
D.20045.98元


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207、多项选择题  资源性国有资产管理的主要内容包括（）。

A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.经济价值管理
E.资源保护管理


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208、单项选择题  检验税收经济效率原则的标准是（）。

A.征税成本最小化 
B.税收额外负担最小化 
C.税收额外收益最小化 
D.税收收入最大化


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209、单项选择题  某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

A.借：现金 23400 贷：库存商品 23400
B.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400
C.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3400
D.借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交消费税 6000


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210、多项选择题  市场失灵主要表现在（）。

A.市场不能提供公共产品
B.经济的完全竞争
C.收入分配不公
D.经济失衡
E.外部效应


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211、单项选择题  下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。

A.农林水事务支出
B.交通运输支出
C.基本建设支出
D.工业商业金融支出


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212、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 现行印花税采用的税率形式有（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率


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213、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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214、单项选择题  下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。

A.职工福利费
B.所有的公益性捐赠支出
C.广告费和业务宣传费
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金


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215、单项选择题  财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。

A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.政府间支出的划分


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216、单项选择题  下列有关车船税的说法不正确的是（）。

A.对暂不使用的车船不征税
B.对公务用警车免征税
C.对外籍人员的汽车应征税
D.对非机动车一律免征税


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217、单项选择题  根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生的时间为()。

A.货物发出的当天
B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售额的凭据的当天


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218、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记人()科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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219、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。

A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天


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220、多项选择题  实现公共产品生产效率的基本途径包括()。

A.决策者的选拔制度
B.文官晋升制度
C.决策信息的收集传送制度
D.公共部门的组织制度
E.公共部门的激励约束制度


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221、单项选择题  我国在国有经济战略性调整过程中，对城市供水、供气、供热、公共交通、污水处理、垃圾处理等自然垄断行业实行特许经营，引入社会资本进行竞争，特许经营期限最长不得超过（）年。

A.10
B.20
C.30
D.50


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222、单项选择题  在各种财政政策手段中居于核心地位的是()

A.税收政策
B.公债政策
C.支出政策
D.预算政策


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223、单项选择题  纳税人设置账簿的时间应是()。

A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内


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224、单项选择题  我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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225、单项选择题  社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利


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226、多项选择题  财政实施社会公平主要包括的方面有()。

A.在组织财政收入方面
B.在安排财政支出方面
C.在实行社会保障方面
D.在发行国债方面
E.在实行财政体制方面


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227、多项选择题  下列税种中，适用定额税率的是（）。

A.房产税
B.契税
C.车船税
D.耕地占用税
E.资源税


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228、多项选择题  税收的经济原则包括()。

A.财政原则 
B.配置原则 
C.效率原则 
D.公平原则 
E.弹性原则 


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229、单项选择题  2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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230、单项选择题  某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()内。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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231、单项选择题  下列固定资产中可以计提折旧的是()。

A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地


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232、多项选择题  资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。

A.所有资源属于国家所有
B.统一规划、分级利用
C.开源节流和提高效益
D.保护生态平衡与环境
E.公开透明与公平竞争


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233、多项选择题  下列各项为企业所得税的纳税义务人的是()。

A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业


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234、单项选择题  我国于（）年进行分税制改革。

A.1990
B.1992
C.1994
D.2000


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235、单项选择题  根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法


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236、多项选择题  财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有（）。

A.协调功能
B.导向功能
C.稳定功能
D.控制功能
E.补偿功能


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237、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值额进项税额为()。

A.0万元
B.0.07万元
C.6.8万元
D.8.4万元


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238、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元


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239、单项选择题  从性质上看，政府预算是()。

A.年度政府财政收支计划
B.政府调控经济和社会发展的重要手段
C.具有法律效力的文件
D.月度政府财政收支计划


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240、单项选择题  根据《企业国有资产法》的规定，不属于国家出资企业的有（）。

A.国有独资企业
B.国有资本控股公司
C.国有资本参股公司
D.由国家出资企业出资设立的子企业


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241、单项选择题  按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。

A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字


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242、单项选择题  企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收()的营业税。

A.3%
B.5%
C.6%
D.12%


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243、单项选择题  准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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244、单项选择题  某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。

A.借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C.借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000


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245、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业应该设置的账簿有（）。

A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿


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246、单项选择题  下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是()。

A.补贴
B.债务利息支出
C.国家投资所需的劳务支出
D.失业救济金


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247、单项选择题  "公共劳务"收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地节约地使用
B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C."公共劳务"收费法是对财政支出被选方案的选择
D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目


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248、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

一般贷款业务所缴纳的营业税为()。

A.20万
B.25万
C.30万
D.40万


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249、单项选择题  政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。

A.强制摊派法 
B.支付发行法 
C.承受法 
D.出卖法


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250、多项选择题  世界各国的养老保险的筹资模式，分为()。

A.保障式
B.现收现付式
C.权责发生式
D.基金式
E.运行模式


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251、多项选择题  下列属于关税计征方式的有()。

A.从价计征
B.从量计征
C.优惠税率
D.滑准计征
E.复合计征


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252、多项选择题  财政转移支付的主要形式有()。

A.工资支出
B.补助支出
C.捐赠支出
D.投资支出
E.债务利息支出


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253、单项选择题  目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。

A.软赤字
B.硬赤字
C.主动赤字
D.被动赤字


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254、单项选择题  纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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255、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元。租金收入140万元，当月应缴营业税税额为()。

A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元


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256、单项选择题  企业应纳税所得额为()万元。

A.248.6
B.259.2
C.268
D.300


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257、多项选择题  下列收入中应当征收企业所得税的有（）。

A.财政拨款收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.转让财产所得
E.接受捐赠收入


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258、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为()。

A.借：管理费用1000；贷：累计摊销1000
B.借：管理费用500；贷：累计摊销500
C.借：累计摊销500；贷：管理费用500
D.借：累计摊销1000；贷：管理费用1000


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259、单项选择题  根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是()。

A.汽车轮胎
B.游艇
C.轮船
D.高尔夫球及球具


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260、多项选择题  关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的是（）。

A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度
B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制
C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算
D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露
E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批


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261、单项选择题  适于划归地方政府的税种是()。

A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种


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262、多项选择题  关于账簿设置的说法，正确的有()。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.一般纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿


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263、单项选择题  现代政府预算与封建****政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。

A.集中性
B.法律性
C.计划性
D.年度性


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264、单项选择题  整个经营性国有资产管理的基础是()。

A.国有资产投资管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产管理绩效评价


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265、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入预算模式典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目问的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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266、单项选择题  流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后()内申报纳税。

A.5日
B.7日
C.10日
D.15日


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267、单项选择题  对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。

A.委托方就加工收入计算缴纳消费税 
B.受托方就加工收入计算缴纳消费税 
C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 
D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税


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268、单项选择题  财政投融资的资本金投人者是()。

A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄


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269、多项选择题  某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合()条件。

A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
E.资产总额不超过1000万元


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270、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.10080
B.12600
C.14400
D.18000


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271、单项选择题  在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了()。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平性原则


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272、单项选择题  下列有关发票开具的说法中，错误的是()。

A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票
B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D.能自行扩大专业发票使用范围


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273、单项选择题  纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是()。

A.股息
B.红利
C.租金
D.利息


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274、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。

A.3年 
B.5年 
C.10年 
D.无限期


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275、单项选择题  

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000
企业上述账务处理会造成()。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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276、单项选择题  关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。

A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余


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277、单项选择题  “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。

A.基础设施投资
B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴
D.社会福利支出


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278、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。

A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品


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279、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.乘用车以辆为计税依据
B.船舶以净吨位为计税依据
C.客车以辆为计税依据
D.货车以净吨位为计税依据


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280、单项选择题  只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算


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281、多项选择题  会计账簿总分类账的审查分析，主要包括（）。

A.账账关系的审核
B.账表关系的审核
C.账证关系的审核
D.纵向关系的审核
E.横向关系的审核


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282、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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283、多项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： 
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 
(3)企业收取预收货款20000元。 
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 

企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元 
B.贷记“主营业务收入”100000元 
C.贷记“应付账款”100000元 
D.计提增值税销项税额17000元 


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284、多项选择题  增值税专用发票检查的一般方法包括()。

A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.就地调查
D.交叉传递
E.对照检查法


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285、单项选择题  关于社会保障制度的说法，错误的是()。

A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 
B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 
C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限


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286、单项选择题  部门预算的原则不包括()。

A.真实性原则
B.科学性原则
C.独立性原则
D.重点性原则


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287、单项选择题  纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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288、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()万元。

A.36
B.72
C.16
D.60


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289、单项选择题  消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是()。

A.汽车
B.鞭炮
C.卷烟
D.汽油


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290、单项选择题  一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则()。

A.真实性
B.完整性
C.公开性
D.统一性


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291、单项选择题  根据"公共劳务收费法"理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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292、单项选择题  从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债


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293、单项选择题  某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为()。

A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元


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294、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对上述所得应征所得税税额为()万元。

A.40
B.20
C.10
D.0


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295、单项选择题  税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

A.3
B.7
C.10
D.15


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296、多项选择题  财政政策和货币政策的不同点表现在()。

A.两者的调控目标不同
B.两者在国民收入分配中所起的作用不同
C.两者对需求调节的作用方向不同
D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
E.两者的政策时滞性不同


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297、单项选择题  下列项目中，属于创造性支出的是()。

A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出


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298、多项选择题  下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


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299、单项选择题  下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是()。

A.单独估价作为固定资产人账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产


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300、单项选择题  以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。

A.效率原则 
B.适应原则 
C.恰当原则 
D.经济利益原则


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