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经济学：税收征管法考试题（强化练习）
2021-09-27 03:29:56 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、填空题  纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（）主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（）主管税务机关报验登记。


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2、判断题  未达起征点纳税人核定情况，可以采取公告送达方式，公告送达应在政府机构所在地或纳税人集中地公告30日，并拍照归档。


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3、判断题  税控收款机是指具有税控功能的电子收款机，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。


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4、单项选择题  2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（）罚款。

A、2000元以下
B、10000元以上50000元以下
C、50000元以下
D、3万元以下


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5、判断题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。


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6、填空题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）或（）税控装置。


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7、多项选择题  纳税人存在下列（）情形之一的，主管地税机关应当重新核定其定额。 

A、纳税人对地税机关核定定额提出异议的，或被核定的定额经地税机关公布后，其他纳税人或公民提出异议经查属实的
B、纳税人自行申报生产经营情况发生重大变化，导致原核定定额难以执行的
C、主管地税机关在日常管理中有依据认定纳税人生产经营情况发生重大变化，导致原核定定额难以执行的
D、税收法律法规发生变化的


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8、多项选择题  2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。

A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。
B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。
C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。
D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。
E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置。


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9、判断题  《税收征管法》及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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10、多项选择题  纳税评估对象可以采用（）方法选取。

A、计算机自动筛选
B、重点抽样筛选
C、经验分析抽样筛选
D、人工分析筛选
E、统计抽样筛选


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11、判断题  税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。


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12、判断题  根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。


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13、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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14、判断题  税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施。


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15、填空题  《税收征收法》是集（）法和（）法于一身，侧重于税收（）的基本法律之一。


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16、多项选择题  以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法履行法定程序后，可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款


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17、单项选择题  税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、15
B、30
C、10
D、7


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18、判断题  纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。


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19、问答题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，税务机关可依法采取哪些行政处罚措施？


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20、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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21、填空题  对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，（）机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照（）预算级次缴入国库，并将结果及时（）有关机关。


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22、判断题  税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。


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23、填空题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关（）的纳税人。


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24、填空题  税务机关应当广泛宣传（）、行政法规，普及（），无偿地为纳税人提供（）服务。


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25、判断题  纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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26、多项选择题  精简后的新版发票按填开方式分为（）大类。

A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用电脑发票


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27、判断题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。


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28、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。


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29、判断题  对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。


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30、判断题  税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。


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31、多项选择题  服务经济和社会发展包括（）

A、依法组织税费收入
B、落实税收优惠政策
C、当好党委政府参谋助手
D、现代的税收服务理念
E、畅通的信息服务


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32、填空题  承包人或承租人有（）的生产经营权、在财务上（），并定期向发包人或出租人上缴（）或者（）的，承包人或者承租人应当就其（）和（）纳税，发包人或出租人应当自发包或出租之日起（）内将有关情况向主管税务机关报告。


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33、多项选择题  根据《欠税公告办法（试行）》规定，欠税包括（）。

A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款；
B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款；
C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。


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34、单项选择题  《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收


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35、多项选择题  关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）。

A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照


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36、填空题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令（）负责保管，（）由被执行人承担。


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37、多项选择题  2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（）的税收征管模式。

A、以计算机网络为依托
B、集中征收
C、重点稽查
D、强化管理


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38、单项选择题  发票专用章式样由（）确定。

A、国家税务总局
B、省级税务机关
C、市级税务机关
D、县级税务机关


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39、填空题  税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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40、填空题  单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（）、使用、（）发票。


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41、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（）

A、10办理变更登记
B、10办理注销登记
C、30办理变更登记
D、30办理注销登记


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42、判断题  公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


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43、判断题  发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。


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44、单项选择题  下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管账簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。


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45、多项选择题  下列关于变更税务登记讲述正确的（）。

A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。
B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。
C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。
D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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46、单项选择题  《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（）。

A、营业税
B、滞纳金
C、增值税
D、所得税


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47、问答题  《实施细则》关于税务检查中调帐检查是如何规定？


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48、判断题  纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。


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49、填空题  欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳（）（）或者提供（）的，税务机关可以通知出入境管理机关（）其出境。


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50、判断题  纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。


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51、单项选择题  某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日
B、设立之日起30日
C、扣缴义务发生之日起15日
D、扣缴义务发生之日起30日


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52、填空题  欠缴税款的（）或者（）需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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53、判断题  欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。


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54、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。


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55、填空题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。


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56、多项选择题  纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（）。

A、收入类评估分析指标
B、成本类评估分析指标
C、费用类评估分析指标
D、利润类评估分析指标
E、共同类评估分析指标


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57、多项选择题  从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、账簿


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58、判断题  《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。


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59、判断题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。


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60、判断题  对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应处2000元以下罚款。


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61、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按1年期的存款利率计算的。


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62、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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63、问答题  在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


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64、填空题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。


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65、判断题  按照《税务登记管理办法》规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。


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66、填空题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。


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67、判断题  税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库，税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。


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68、填空题  纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院（）、（）主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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69、填空题  税务机关对从事生产、经营的纳税人（）的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取（）或者（）。


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70、问答题  《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？


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71、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。


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72、填空题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内（）为其办理出口退税。


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73、填空题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的（）拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地（）代为销售，也可以责令（）限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。


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74、判断题  被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。


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75、判断题  纳税人实行简易申报，在按照主管税务机关确定的应纳税额和规定的期限缴纳税款后，当期（指纳税期）可不再办理申报手续。


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76、多项选择题  简并发票票种后，暂时保留的票种有（）

A、公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）
B、建筑业统一发票（自开、代开）
C、销售不动产统一发票（自开、代开）
D、发票换票证
E、公园景点门票


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77、判断题  实施税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。


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78、多项选择题  根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括：（）

A、各类企业
B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C、个体工商户
D、其他发生纳税义务的各类组织和单位
E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩


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79、判断题  《税收征管法》属税法中的实体法。


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80、判断题  纳税人有两种或者两种以上违反发票管理法规行为的，税务机关可以分别处罚。


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81、填空题  以（）或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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82、判断题  税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。


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83、判断题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。


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84、多项选择题  下列行为属于虚开发票的有（）

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


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85、问答题  简述适用税收保全措施的条件？


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86、判断题  因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。


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87、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款帐户是如何规定的？


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88、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。


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89、多项选择题  以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。
B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。
D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。


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90、多项选择题  我市普通发票防伪查询方式有（）

A、12366纳税服务热线查询
B、地税网站查询
C、电话查询
D、短信查询


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91、判断题  欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。


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92、单项选择题  根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（）。

A、采取罚款措施
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、采取限期缴纳措施


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93、填空题  按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。


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94、填空题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、（）、（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的（）。


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95、判断题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。


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96、判断题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。


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97、单项选择题  税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。

A、纳税担保
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚


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98、判断题  2001年６月６日，某税务机关查实一建设单位2000年１２月份应扣未扣建筑施工单位营业税10万元，税务机关应依照法定程序对建设单位作出罚款５万元以上30万元以下的处罚决定。


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99、多项选择题  税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（）。

A、夫妻关系
B、三代以内旁系血亲关系
C、父子关系
D、近姻亲关系


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100、填空题  税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的（）同时也适用于（）。


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101、单项选择题  下列不属于税收征收管理主体的是（）。

A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所


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102、问答题  简要回答税收保全措施和税收强制执行措施的主要形式？


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103、填空题  经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期（）的税额或者税务机关（）的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。


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104、判断题  纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，按照外出经营活动所应缴纳的货物与劳务税税种向相应的县级以上（含本级）主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。外出经营活动应缴纳增值税的，向国税机关申请开具；外出经营活动应缴纳营业税的，向地税机关申请开具；外出经营活动为兼营行为的，可向国税或地税机关申请开具，税务机关不得拒绝。。


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105、判断题  《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0、5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。


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106、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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107、多项选择题  实施税收保全措施的条件有（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C、超过了时限而没有交纳税款的
D、纳税人不能提供纳税相保
E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的


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108、填空题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定新《税收征管法》有不同规定的，依照（）的规定办理。


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109、多项选择题  税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

A、真实性
B、准确性
C、合法性
D、有效性


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110、判断题  向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。


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111、填空题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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112、填空题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）内办理退还手续，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。


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113、填空题  税务机关依法进行税务检查时，（）向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人（）向税务机关如实提供有关资料及证明材料。


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114、判断题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。


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115、判断题  纳税人在定额执行期结束后30日内，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。


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116、判断题  税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。


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117、填空题  税务机关应当建立科学的（），统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的（）。


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118、判断题  关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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119、判断题  总局有统一刊刻要求的发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。


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120、判断题  抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。


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121、单项选择题  纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理
B、登记管理
C、实地调查
D、日常检查


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122、单项选择题  一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地
B、指定
C、被申请人住所地
D、提出申请的税务机关所在地


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123、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。


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124、填空题  发票的管理办法由（）规定。


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125、判断题  税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。


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126、判断题  经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


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127、判断题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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128、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣代缴（收）的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


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129、单项选择题  （）是税务机关管理发票的法定标志。

A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章


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130、多项选择题  甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（）。

A、处以2000元以下的罚款
B、处以2000元以上1万元以下的罚款
C、处以2000元以上2万元以下的罚款
D、处以1万元以上5万元以下的罚款
E、处以2万元以上5万元以下的罚款


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131、填空题  以（）、（）方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。


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132、判断题  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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133、判断题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。


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134、填空题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止（）的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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135、填空题  税务管理活动包括（）、（）、（）。


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136、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 

A、1年
B、2年
C、3年
D、5年


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137、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、 经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码， 并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（）。

A、税收征管代码
B、银行和其他金融机构代码
C、税务登记证件号码
D、账户账号


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138、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。


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139、填空题  从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向（）或纳税义务（）的主管税务机关书面申报办理税务登记。


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140、判断题  对已建账的个体工商户，实行查账征收方式征收税款，其建账初期必须实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式。


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141、单项选择题  有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日
B、实际经营或提供劳务之日起15日
C、承包承租合同签订之日起30日
D、实际经营或提供劳务之日起30日


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142、判断题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。


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143、判断题  征管法规定的行政处罚，一般应由县以上税务局（分局）决定，但罚款额在3000元以下的，可以由税务所决定。


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144、单项选择题  国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。

A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关


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145、单项选择题  领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿
B、税务登记证
C、申报表
D、营业执照


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146、单项选择题  甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（）。

A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司
B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。
C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。
D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。


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147、判断题  任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。


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148、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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149、填空题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理（）、（）、（）、（）营业执照的情况。


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150、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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151、判断题  税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。


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152、判断题  在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。


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153、填空题  纳税人未按照规定（）税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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154、填空题  《税收征管法》第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。


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155、判断题  某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000元以上10000元以下的罚款。


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156、判断题  减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。


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157、单项选择题  《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（）。

A、纳税担保
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚


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158、判断题  收取涉税行政事业性收费，应当开具财政部门监制的收据。


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159、多项选择题  下列哪些属于税款征收主体（）。

A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位


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160、单项选择题  某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。

A、违法税务管理行为
B、欠税行为
C、偷税行为
D、抗税行为


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161、判断题  税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。


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162、判断题  对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。


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163、单项选择题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、合并申报
B、延期缴纳
C、延期申报
D、简易申报


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164、问答题  对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？


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165、判断题  对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。


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166、判断题  银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。


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167、填空题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）和所在地税务机关填开的（），向营业地税务机关（），在（）累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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168、多项选择题  税务机关追缴欠税的主要手段有（）。

A、加收滞纳金
B、强制执行
C、罚款
D、阻止出境


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169、判断题  对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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170、填空题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）税务局的稽查局。稽查局专司（）、（）、（）、（）案件的查处。


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171、填空题  个人及其所扶养家属（）的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。


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172、填空题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）或者（）发票。


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173、多项选择题  在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（）

A、记录
B、录音
C、录像
D、照相和复制
E、提取原始发票


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174、填空题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的（）。


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175、填空题  纳税人未按照规定（）税务登记证件，或者（）、涂改、（）、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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176、问答题  简述新《税收征管法》税款的退还制度？


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177、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。


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178、填空题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家赔偿等权利。


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179、判断题  应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。


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180、填空题  税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。


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181、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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182、判断题  在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。


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183、填空题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、（）、（）及其他有关资料。


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184、填空题  扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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185、判断题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。


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186、判断题  安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


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187、单项选择题  我省旧版的普通发票最长使用期限可到（）。

A、2010年7月31日
B、2010年12月31日
C、2010年9月30日
D、2010年6月30日


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188、判断题  纳税人依法办理税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需再办理行政审批事项。


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189、判断题  税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查。


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190、填空题  发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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191、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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192、判断题  对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，除给予行政处分外，应调离税收工作岗位。


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193、填空题  从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理（）。


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194、填空题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况（）。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况（）。


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195、问答题  关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？


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196、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。


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197、填空题  税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以（）。


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198、问答题  关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？


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199、判断题  纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。


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200、单项选择题  已经开具的发票存根联应保存（）年。

A、五年
B、十年
C、三年
D、十五年


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201、判断题  非正常户是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制履行纳税义务的纳税人。


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202、填空题  工商行政管理机关应当将（）、（）的情况，定期向税务机关通报。


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203、填空题  纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理（）


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204、填空题  税务机关应当自收到审计机关、财政机关的（）之日起（）内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。


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205、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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206、填空题  税务机关应当建立健全纳税人（）申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取（）（）办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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207、填空题  税务机关应当根据检举人的贡献（）给予相应的奖励。奖励所需资金列入税务部门年度预算，（）核定。


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208、判断题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。


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209、多项选择题  纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。

A、改变单位名称或个人姓名
B、改变所有制形式
C、改变生产经营范围
D、改变银行账号


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210、填空题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在（）应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加（）。


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211、问答题  为便利纳税人，新《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？


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212、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到（）或银行转回的（）后（）内解除税收保全。


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213、单项选择题  临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金
B、预缴税款
C、交纳不超过10000元的保证金
D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本


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214、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。


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215、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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216、问答题  纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？


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217、判断题  某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。


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218、填空题  纳税人伪造、（）、（）、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列（）或者不列、少列（），不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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219、判断题  演唱会门票属于发票、


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220、填空题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。


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221、多项选择题  纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A、营业执照未年检
B、税务机关正在进行纳税评估
C、工商管理费未缴的
D、申请注销的当月税款未结清


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222、填空题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对（）的违法行为作出的决定，税务机关（）；发现（）有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照（）的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家（）规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。


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223、判断题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。


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224、单项选择题  美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日
B、2009年12月15日至2009年12月31日
C、2009年12月10日至2009年12月25日
D、2009年12月26日至2010年1月9日


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225、单项选择题  患者于人工流产术过程中，突感胸闷，头晕。查：血压70／50mmHg，脉搏50次／分。 最可能的诊断是（）。

A.子宫穿孔
B.羊水栓塞
C.术中出血多
D.人工流产综合反应
E.漏吸


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226、判断题  欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。


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227、多项选择题  广义的税收管理包括（）等方面。

A、税收立法管理
B、税收征收管理
C、税务行政司法管理
D、税务组织管理


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228、判断题  税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。


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229、问答题  新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？


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230、判断题  2001年６月15日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。


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231、判断题  纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可处以２０００元以下的罚款。正确,正确,错误


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232、判断题  对扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的，应处以2000元以上5000元以下罚款。


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233、问答题  新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？


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234、判断题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。


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235、填空题  根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。


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236、多项选择题  税收立法权不包括（）。

A、税法制定权
B、税法解释权
C、税目的增减权
D、税率的调整权
E、税法公布权


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237、单项选择题  某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款
B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
D、黄某儿子的存款


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238、多项选择题  按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；
D、有不依法接受税务检查的其他情形的。


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239、填空题  纳税人、扣缴义务人（）或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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240、填空题  扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的（），（）设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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241、单项选择题  （）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务
B、纳税咨询
C、纳税监督
D、纳税管理


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242、填空题  （）根据《税收征管法》制定其《实施细则》。


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243、多项选择题  对实行定期定额征收方式的个体工商户，主管税务机关可以采用（）方法核定其应纳税额。

A、行业参照法
B、计算机核定法
C、成本费用法
D、发票测算法
E、能源消耗法


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244、多项选择题  以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
D、冻结银行存款大大超过其应纳税款


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245、问答题  简述离境清税的税收规定？


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246、填空题  非从事生产经营的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向（）的主管税务机关申报办理税务登记。个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。


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247、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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248、填空题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及（）或者（），然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。


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249、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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250、判断题  纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。


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251、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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252、单项选择题  体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（）。

A、税制
B、税收结构
C、税收征管模式
D、分税制


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253、判断题  对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000元以下罚款。


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254、填空题  税务机关经（）税务局（分局）局长批准，凭全国统一的（），查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。


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255、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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256、问答题  有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？


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257、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15，
B、30，
C、60，
D、90


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258、判断题  公园门票属于发票。


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259、多项选择题  税收征管的质量和效率的衡量标准是（）。

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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260、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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261、多项选择题  引起纳税人税源变化的相关信息包括（）。

A、纳税人经营策略的调整
B、税收政策及政策依据的变化
C、企业改组、改制、破产
D、跨区经营


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262、填空题  纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（）有关的情况。


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263、填空题  《税收征管法》第52条所称税务机关责任，是指税务机关对税收法律、行政法规（）或者（）违法。


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264、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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265、问答题  非法印制发票，按新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？


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266、多项选择题  纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销
B、关闭
C、破产
D、解散


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267、单项选择题  下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密


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268、单项选择题  发票的记账联，由（）作为记账原始记账凭证。

A、收执方
B、收款方或开票方
C、第三方
D、代理方


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269、单项选择题  欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权
B、无偿转让财产
C、怠于行使到期债权
D、低价转让财产


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270、判断题  增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。


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271、判断题  符合条件的小企业可以按照《小企业会计制度》进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》，但二者不能同时选择执行。


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272、判断题  经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。


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273、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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274、判断题  纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。


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275、填空题  税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的（）、（）或者（）估算。


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276、问答题  纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？


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277、判断题  扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。


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278、问答题  纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？


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279、判断题  上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。


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280、填空题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对（）实施处罚。


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281、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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282、判断题  《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。


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283、判断题  各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。


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284、填空题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）或者（）的行政处分。


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285、判断题  从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。


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286、问答题  纳税人、扣缴义务人办理延期申报的条件是什么？


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287、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。


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288、填空题  纳税人、扣缴义务人有权（）和（）税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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289、判断题  全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。


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290、单项选择题  纳税人在办理（）时，应当向税务机关缴销发票。

A、注销税务登记
B、停歇业登记
C、报验登记
D、申请开具外出经营活动税收管理证明


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291、判断题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。


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292、单项选择题  纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A、7
B、10
C、15
D、20


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293、判断题  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。


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294、单项选择题  已经开具的发票存根联应当保存（）年。

A、二
B、三
C、五
D、十


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295、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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296、判断题  某企业，因资金困难，2001年5月11日发生欠税10万元，税务机关可以追征税款到2004年5月11日。


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297、问答题  新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？


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298、判断题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。


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299、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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300、多项选择题  纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装置的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的


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