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中级财政税收：纳税检查测试题（每日一练）
2021-10-21 02:10:45 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  对未按规定做好信息交换工作的主管领导和直接责任人员，要按照（）的有关规定追究其行政责任。

A.安徽省工商、税务登记信息交换与共享暂行办法
B.征管法
C.本部门的岗位责任制度
D.国家公务员暂行条例


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2、单项选择题  主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（）个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

A.3
B.5
C.7
D.10


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3、单项选择题  以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。

A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对


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4、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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5、多项选择题  主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。

A.连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业
B.新开业的小型商贸批发企业
C.国家税务总局规定的其他一般纳税人
D.连续12个月累计应征增值税的销售额超过80万元小型商贸批发企业


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6、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。

A.正确
B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000


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7、多项选择题  天成竹木制品有限公司是2009年2月新成立的一家内资企业，公司主要从事实木地板生产销售，国税局应当核定其税种为（）。

A.增值税
B.车辆购置税
C.消费税
D.企业所得税


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8、单项选择题  纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.停止出口退税权
B.不予抵扣税款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.不予核准延期申报


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9、单项选择题  对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人的情形有（）。

A.可以应检举人的要求
B.必须应检举人的要求
C.应当
D.不得


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10、单项选择题  2008年6月，某区国税局在进行发票检查时发现一纳税已开具的发票中有2张明显存在疑问，需要调出查验，该区局应向纳税人开具（）。

A.税务稽查通知书
B.发票换票证
C.收据
D.收缴、停止发售发票决定书


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11、多项选择题  下列机关中（）可以设定行政许可。

A.全国人大
B.省人大
C.较大的市的人大
D.县人大


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12、单项选择题  办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（）确定。

A.上级统一部署
B.办税服务厅需求
C.季节气候变化
D.机关统一安排


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13、多项选择题  纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。

A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款


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14、多项选择题  （）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

A.财政
B.审计
C.工商行政管理
D.公安


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15、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10


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16、单项选择题  以下企业所得税纳税评估指标中属于一类分析指标的有（）。

A.所得税税收负担率
B.主营业务成本变动率
C.存货周转率
D.主营业务利润变动率


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17、单项选择题  年应纳税额在（）的为大型集贸市场

A.500万元以上
B.50万元
C.100万元以上
D.200万元以上


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18、单项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和（）。

A.详查法
B.抽查法
C.逆查法
D.分析法


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19、多项选择题  导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备
D.接受纳税人咨询或投诉


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20、多项选择题  以下关于非正常户公告，说法正确的是（）。

A.税务机关应在非正常户认定的当月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
C.非正常户为企业或单位的，公告企业或单位的名称.纳税人识别号.法定代表人或负责人姓名.居民身份证或其他有效身份证件号码.经营地点
D.非正常户为个体工商户的，公告业户名称.业主姓名.纳税人识别号.居民身份证或其他有效身份证件号码.经营地点


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21、单项选择题  一般反避税调查及调整须层报（）批准。

A.市国税局
B.省国税局
C.国家税务总局
D.县国税局


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22、多项选择题  办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制


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23、单项选择题  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以（）印有本单位名称的发票。

A.向区（县）以上税务机关申请，层报省以上税务机关批准
B.向市以上税务机关申请，报省以上税务机关批准
C.向省以上税务机关申请
D.报经县（市）以上税务机关批准


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24、多项选择题  下列属于企业制造费用的分配方法的有()。

A.材料比例分配法
B.生产工人工资比例分配法
C.机器工时比例分配法
D.产品比例分配法
E.生产工时比例分配法


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25、单项选择题  税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限


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26、填空题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为（）个工作日。


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27、单项选择题  损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括（）。

A.账面销售收入额
B.销售收入净额
C.漏计的销售收入额
D.营业费用


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28、单项选择题  在纳税评估工作中，需要纳税人说明和确认疑点问题性质的环节是（）。

A.实地核查环节
B.税务约谈
C.评估处理环节
D.评估复核环节


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29、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5
B.10
C.15
D.20


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30、多项选择题  定期定额征收的个体工商户发生下列情形，国税机关不加收滞纳金的是（）。

A.在规定的申报期限内，申报的经营额超过定额30%的
B.执行期满分月汇总申报期内，月申报额高于定额但低于省局规定申报幅度的
C.实行简并征期的“定期定额户”按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的
D.当期发生的经营额未按规定期限申报纳税的


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31、多项选择题  《安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定的冠名发票使用范围，包括（）等行业。

A.电力
B.烟草
C.自来水和燃气
D.大型超市


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32、多项选择题  纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。

A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案


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33、多项选择题  关于固定业户，下列说法正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。


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34、单项选择题  非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

A.10
B.15
C.30
D.20


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35、多项选择题  税务执法人员有下列（）行为的，应当取消税收执法资格。

A.混淆税款入库级次的
B.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的
C.违规多征.少征税款的
D.违规提前征收和延缓征收税款的


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36、多项选择题  从2012年1月1日起，（）领购或申请代开发票时免收发票工本费。

A.营业收入1000万元以下的批发业
B.零散税收纳税人
C.从业人员10人以下的零售业
D.个体工商户


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37、单项选择题  纳税检查的基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是（）。

A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析


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38、单项选择题  增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）

A.条例公布之日开始
B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间
D.以上都不对


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39、单项选择题  税收征收管理的中心环节是（）。

A.税款征收
B.税务登记
C.税务稽查
D.纳税申报


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40、多项选择题  在应用可比非受控价格法时，应重点从（）等方面进行可比性分析。

A.产品特征
B.交易条件
C.市场环境
D.企业功能


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41、单项选择题  （）是信息管税的核心

A.风险管理
B.信息的采集和利用
C.加强业务与技术融合
D.健全税源管理体系


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42、多项选择题  关于纳税评估，以下说法正确的是（）。

A.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人
C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
D.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行


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43、填空题  到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在（）（时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。


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44、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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45、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额


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46、单项选择题  升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（）。

A.增值税核准类优惠办理
B.营业税事后备案类优惠办理
C.车辆购置税事后备案类优惠办理
D.消费税事后备案类优惠办理


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47、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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48、单项选择题  某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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49、填空题  债券利息收入免征企业所得税办理应报送的资料为（）2份。


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50、多项选择题  下列收入按照合同约定日期确认实现的是（）

A.利息收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.接受捐赠收入


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51、多项选择题  纳税评估中常用的指标的配比分析有下列哪些选项（）

A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
B.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
C.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析
D.主营业务收入变动率与其他业务收入变动率配比分析


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52、多项选择题  检举税收违法行为可以采用下列哪些形式向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索。（）

A.书信
B.互联网
C.传真
D.电话


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53、单项选择题  以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（）

A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚


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54、多项选择题  税收法律关系的核心是（）。

A.税收程序法律关系
B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系
D.税收法律关系内容


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55、多项选择题  税务机关对虚开发票的单位和个人采取的措施说法正确的有哪些（）。

A.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
B.没收违法所得
C.虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下的罚款
D.虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款


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56、单项选择题  税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000


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57、单项选择题  下列项目属于期间费用的是（）。

A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用


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58、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

A.借：在建工程 贷：产成品
B.借：在建工程 贷：原材料
C.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
D.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
E.借：在建工程--工程物 资贷：银行存款


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59、单项选择题  某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下
B.2000元以上
C.1万元以下
D.1万元以上


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60、单项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人也可选择按季或按半年退税，但一经选定后（）内不得再变更。

A.36个月
B.24个月
C.当年
D.半年


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61、单项选择题  国家税务总局确定的组织收入原则是（）应收尽收，坚决不收“过头税”，坚决防止和制止越权减免税。

A.加强重点税源监控
B.依法治税
C.依法征税
D.税收计划


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62、多项选择题  小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。

A.债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的


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63、单项选择题  某销售家电下乡产品纳税人，为套取家电下乡补贴，虚开销售发票五份，虚开金额为80000元，对此应给予（）处罚。

A.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以下的罚款
B.由税务机关没收违法所得；可以并处1万元以下的罚款
C.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以上10万元以下的罚款
D.由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款


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64、单项选择题  狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A.税务机关
B.扣缴义务人
C.企业单位
D.纳税人


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65、单项选择题  纳税抵押的标的物包括（）。

A.土地所有权
B.依法被查封、扣押、监管的财产
C.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
D.学校的教育设施


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66、单项选择题  自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。

A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％


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67、单项选择题  选用再销售价格法的关键是要取得（）。

A.企业销售给关联方的价格
B.关联方销售给无关联第三方的价格
C.市场最终销售价格
D.企业销售给无关联第三方的价格


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68、单项选择题  提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。

A.主营业务收入账户
B.副营业务收入账户
C.利息收入账户
D.租金收入账户


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69、多项选择题  对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确


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70、多项选择题  减免税可分为（）。

A.报批类减免税
B.备案类减免税
C.综合类减免税
D.地方性减免税


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71、多项选择题  关于延期申报，下列说法正确的是（）。

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B.纳税人.扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C.应当在纳税期内按照上期应缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
D.办理延期申报的纳税人，应该在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算


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72、多项选择题  税务机关核定个体工商户定额程序必须包括（）。

A.组织纳税人进行行业评议
B.将核定定额的初步结果进行公示
C.将核定情况报县（含）以上税务机关审核批准
D.下达《定额核定通知书》并张榜公布


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73、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

月末在产品应分配工资费用（）元。

A.3000
B.7042.77
C.10363.5
D.35000


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74、多项选择题  根据国家税务总局欠税公告办法规定，下列应由县级国税机关公告的欠税人有（）。

A.欠税5万元的个体工商户
B.欠税200万元的企业
C.走逃、失踪的纳税户
D.欠税100万元的企业


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75、多项选择题  国家税务总局在《关于进一步深化税收征管改革方案》中提出要优化整合纳税服务资源，形成涵盖（）在内的一体化纳税服务平台。

A.办税服务厅
B.税务网站
C.12366纳税服务热线
D.短信系统


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76、单项选择题  我国现行税制体系中，下列税种不属于“货物与劳务税”的有（）。

A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.消费税


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77、单项选择题  某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000


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78、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，持相关资料向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）工作日内发给发票领购簿

A.5个工作日
B.10个工作日
C.10天
D.5天


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79、单项选择题  在行政诉讼中，法律授权人民法院对（）的具体行政行为，可以作变更判决。

A.主要证据不足
B.违反法定程序
C.行政处罚显失公正
D.适用法律、法规错误


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80、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的所得税额为（）万元。

A.3.96
B.1.5
C.3.3
D.5.94


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81、单项选择题  税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。

A.6
B.7.8
C.10.8
D.12


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82、多项选择题  下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于免税项目购进的货物


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83、多项选择题  税务机关有权进行下列检查（）。

A.查账和调账检查
B.检查存款账户
C.实地稽查
D.责成提供资料、询问


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84、单项选择题  新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。

A.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分
B.清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额
C.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额
D.清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额


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85、单项选择题  税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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86、多项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人当年的账簿调回检查。这里“特殊情况”是指纳税人有下列情形之一（）

A.涉及增值税专用发票检查的
B.纳税人及其他当事人可能隐匿、转移财产的
C.纳税人涉嫌税收违法行为情节严重的
D.税务机关认为其他需要调回检查的情况


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87、多项选择题  下列纳税人不可以采取税收保全措施的是（）

A.从事生产、经营的纳税人
B.不从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人


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88、多项选择题  以下关于发票管理的叙述正确的是（）。

A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理


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89、单项选择题  直接抵免是指居住国纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵其在本国应缴纳的税额，其适用的范围不包括（）。

A.自然人的个人所得税抵免
B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
C.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
D.母公司与子公司之间的预提所得税抵免


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90、多项选择题  以下应列入发票重点检查范围的是（）

A.财务人员或办税人员不固定
B.行政机关.事业单位
C.非增值税企业纳税人
D.申报数额小.领购版面较大.领购发票频繁，开具金额小


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91、单项选择题  检举事项的处理，应当在接到检举以后的（）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

A.5
B.10
C.15
D.20


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92、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者（）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A.1，情节严重
B.2，情节严重
C.2，一年内2次
D.2，涉案金额较多


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93、单项选择题  企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。

A.第10行“营业利润”
B.第13行“利润总额”
C.第23行“纳税调整后所得”
D.第25行“应纳税所得额”


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94、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款的情形有（）。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的
C.以其他凭证代替发票使用的
D.未按照规定缴销发票的


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95、多项选择题  专用发票应按下列要求开具（），对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖发票专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具


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96、多项选择题  在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。

A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费


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97、多项选择题  在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。

A.情报交换条款
B.无差别待遇条款
C.相互协商程序条款
D.税收协定中的其他相关条款


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98、多项选择题  以下纳税评估方面的描述正确的有（）。

A.评估组按照评估预案和案头审核的结果，采取约谈、实地核查等方式对企业生产经营进行核实
B.因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由主管税务机关负责应对，评估实施部门协助
C.纳税评估任务单通过工作流推送，并附《纳税评估对象清册》
D.调查核实结束后，评估组应将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人，征求意见并限期反馈


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99、单项选择题  扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。

A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。


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100、单项选择题  在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负


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101、单项选择题  新《中华人民共和国发票管理办法》自（）起施行；自（）起在全省启用新版普通发票；自（）起在全省更换使用新版普通发票。

A.2011年1月1日.2010年6月1日.2011年2月1日
B.2011年2月1日.2010年6月1日.2011年1月1日
C.2011年2月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
D.2011年1月1日.2010年7月1日.2011年1月1日


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102、单项选择题  虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（）万元以上或者致使国家税款被骗数额在（）万元以上的，应予立案追诉。

A.0.5，0.5
B.1，0.5
C.1，1
D.D.5，1


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103、单项选择题  下列业务不应计入其他业务收入的是（）。

A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入


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104、填空题  实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理停业登记。


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105、多项选择题  A企业将银行账户借给B企业使用，收取借用费2000元，导致B企业偷逃税款5万元，税务机关检查发现后，对A企业可以（）。

A.没收2000元借用费
B.按借用费1倍以下处以罚款
C.按导致B企业偷逃税款的1倍以下处以罚款
D.按导致B企业偷逃税款的50%以上5倍以下处以罚款


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106、多项选择题  根据税源监控平台风险扫描得分为（）进行税收风险提醒服务。

A.0—25分
B.26-50分
C.51-75分
D.75-100分


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107、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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108、单项选择题  以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。

A.增值税事后备案类优惠办理
B.消费税事后备案类优惠办理
C.营业税事后备案类优惠办理
D.车辆购置税事后备案类优惠办理


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109、多项选择题  关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。

A.实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B.实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税


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110、多项选择题  建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入


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111、多项选择题  下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有（）

A.利息
B.股息
C.租金
D.特许权使用费


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112、单项选择题  依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.180
B.90
C.60
D.30


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113、单项选择题  在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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114、多项选择题  在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。

A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）


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115、单项选择题  私自印制.伪造.变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收.销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款；情节严重的，并处（）的罚款。

A.1万元以上2万元以下.2万元以上30万元以下
B.1万元以上5万元以下，5万元以上30万元以下
C.1万元以上2万元以下.2万元以上50万元以下
D.1万元以上5万元以以下、5万元以上50万元以下


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116、多项选择题  以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。


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117、单项选择题  在税务机关执法过错责任追究中被取消执法资格的，其取消期限为（）。

A.6个月
B.6个月至一年
C.一年
D.二年


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118、多项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
B.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
C.享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产
D.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产


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119、单项选择题  出口额一般指用美元表示的出口货物（）价。

A.CIF
B.FOB
C.cfr
D.ddp


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120、单项选择题  制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。

A.15
B.30
C.45
D.60


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121、多项选择题  自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。

A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制


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122、单项选择题  自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。

A.1
B.3
C.5
D.10


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123、多项选择题  一般纳税人领购专用设备后到主管税务机关办理初始发行，载入空白金税卡和IC卡的信息包括（）。

A.开票限额
B.购票限量
C.购票人员姓名、密码
D.开票机数量


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124、单项选择题  下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理
C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额
D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入


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125、多项选择题  变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（）。

A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。


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126、多项选择题  下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。

A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
B.将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税


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127、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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128、多项选择题  增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件


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129、多项选择题  下列项目中，符合关联关系认定标准的有（）。

A.一方购买或销售主要由另一方控制
B.一方接受或提供劳务主要由另一方控制
C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上
D.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员由另一方委派一方与另一方（独立金融机构除外）之间的借贷资金占一方实收资本30%以上


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130、多项选择题  各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。

A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。


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131、单项选择题  下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的（）。

A.排队叫号系统
B.视频监控系统
C.公告栏
D.自助办税设备


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132、多项选择题  税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（）

A.欠缴税款的纳税人无偿转让了财产
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担


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133、多项选择题  下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。

A.符合条件的小型微利企业
B.过渡期税收优惠
C.海水养殖、内陆养殖
D.符合条件的技术转让所得


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134、多项选择题  以下申请享受资源综合利用产品及劳务增值税政策时必须提供<资源综合利用证书>的为（）。

A.再生水
B.垃圾处理、污泥处理处置劳务
C.污水处理劳务
D.以人发为原料生产的档发


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135、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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136、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的增值税额为（）万元。

A.5.1
B.3.06
C.1.7
D.2.55


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137、多项选择题  以下实行从量定额征收消费税的货物有（）。

A.酒精
B.黄酒
C.排气量2000毫升的小客车
D.柴油


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138、单项选择题  个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）

A.私营企业增值税
B.个体企业增值税
C.其他增值税
D.国内增值税


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139、单项选择题  下列关于比例的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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140、单项选择题  合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。

A.单位纳税人设立登记
B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记
D.自然人纳税人登记


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141、多项选择题  某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）

A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B.核定其应纳税额
C.责令其补缴税款和滞纳金
D.直接采取税收保全措施


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142、单项选择题  关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。

A.税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B.税务机关可以委托各级政府代征税收
C.税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D.税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收


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143、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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144、多项选择题  可以使用《责令限期改正通知书》的情形有（）。

A.未按规定办理税务登记
B.未按规定报送纳税申报表
C.未按规定开具发票
D.编造虚假计税依据


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145、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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146、多项选择题  违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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147、多项选择题  金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。

A.建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B.建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.省局不再部署任何预处理系统
D.税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台


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148、填空题  使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。


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149、单项选择题  发票监制章的式样和发票版面由（）规定。

A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.国务院


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150、单项选择题  某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时，应出示（）

A.税务检查通知书
B.税务检查证
C.税务检查证和税务检查通知书
D.税务事项通知书和税务检查证


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151、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。

A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000


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152、多项选择题  下列（），为无法委托拍卖或者不适于拍卖的抵税财物，可以交由当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理，进行变卖。

A.鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物
B.经拍卖程序一次或二次流拍的抵税财物
C.拍卖机构不接受拍卖的抵税财物
D.文物


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153、多项选择题  用于对外承包工程项目的出口货物，应提供的退税原始凭证（）

A.出口收汇核销单
B.对外承包工程合同
C.出口发票
D.出口货物报关单


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154、多项选择题  税务机关行使下列（）权力行为，必须经县以上税务局（分局）局长批准。

A.责令纳税人限期缴纳税款
B.对纳税人采取税收强制执行措施
C.查询扣缴义务人的银行存款帐户
D.对纳税人进行一般程序的行政处罚


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155、单项选择题  不属于税务行政许可范围的是（）。

A.指定企业印制发票
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票审批
C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
D.印制有本单位名称的发票


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156、多项选择题  在我国境内销售货物或提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，这里的个人是指（）。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.其他个人
D.合伙企业


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157、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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158、多项选择题  企业所得税批准类优惠包括以下事项（）。

A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C.企业重组所得税特殊性税务处理。
D.非居民企业享受税收协定待遇审批。


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159、多项选择题  以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。

A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产


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160、多项选择题  从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。

A.收缴其发票
B.停止向其发售发票
C.要求其缴纳发票保证金
D.要求其提供纳税担保


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161、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任


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162、单项选择题  运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

A.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
B.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
C.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
D.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）


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163、单项选择题  下列关于财税库银横向联网系统的说法，不正确的是（）。

A.财税库银三方协议的签署应通过银行扣款资格设置模块。
B.可以对双定征收的纳税人实行批量扣款。
C.支持对纳税人对税款、滞纳金、罚款、发票工本费的在线实时划款。
D.可以通过办税一体化系统网上开具所有税款及工本费的电子缴款凭证。


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164、单项选择题  税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予（）；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

A.行政处分
B.降级处分
C.撤职处分
D.警告处分


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165、多项选择题  在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是()。

A.弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
B.弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
C.弥补期限为5个盈利年度
D.弥补期限为10个自然年度
E.弥补期限为15个自然年度


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166、多项选择题  下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税


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167、多项选择题  个体工商户税收征管原则有（）。

A.抓住大户
B.管好中户
C.规范小户
D.以上都不对


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168、多项选择题  以下关于纳税评估结果的申报及CTAIS操作说法正确的是（）。

A.补充申报时企业所得税的滞纳金不能自动加收
B.增值税一般纳税人因纳税评估需要调整的内容应并入评估当期增值税纳税申报表。
C.需要调增的按简易征收办法计算的销售额应填入税款入库当期增值税纳税申报表的主表的第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”，并填写相应附表数据
D.纳税人对纳税评估有关所得税方面的调整项目，应做补充申报，填报口径与正常申报一致


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169、多项选择题  已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税（）。

A.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
B.车辆被盗经公安机关核实后，申请退税
C.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
D.车辆发生事故报废后，申请退税。


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170、多项选择题  发票的领购方式包括（）。

A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应


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171、多项选择题  退税评估工作内容主要包括（）。

A.设立指标及其预警值
B.确定对象
C.案头分析
D.核实和处理


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172、多项选择题  安徽省普通发票真伪鉴定方法包括（）

A.油墨防伪
B.纸张防伪
C.标记防伪
D.批号防伪


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173、单项选择题  2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。

A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告


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174、单项选择题  纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开据。

A.10
B.15
C.20
D.30


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175、单项选择题  在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的纳税义务发生时间为（）。

A.收取订金的当天
B.签订合同的当天
C.委托方提货的当天
D.委托方提货后与受托方结算确认加工费金额的当天


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176、多项选择题  按照《纳税担保试行办法》规定，税务机关工作人员有下列（）情形之一的，根据情节轻重给予行政处分。

A.违反本办法规定，对符合担保条件的纳税担保，不予同意或故意刁难的
B.违反本办法规定，对不符合担保条件的纳税担保，予以批准，致使国家税款及滞纳金遭受损失的
C.私分、挪用、占用、擅自处分担保财物的
D.其他违法情形


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177、单项选择题  定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起（）日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产.经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起（）日内书面答复。

A.30，30
B.20，15
C.15，30
D.15，15


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178、多项选择题  纳税人有下列（）情况之一的，适用纳税担保。

A.税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移.隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形


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179、填空题  对于国家秘密和涉及国家安全的信息、（）和个人隐私，以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。


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180、多项选择题  根据我国法律规定，行政立法主体包括（）

A.全国人大及其常务委员会
B.国务院及其各部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省辖市的人民政府


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181、多项选择题  欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的以下（）欠税，税务机关可不公。

A.已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税
B.被责令撤销.关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
C.已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税
D.失踪两年以上的纳税人的欠税


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182、单项选择题  根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，检举纳税人税收违法行为，最高可获得（）奖励。

A.5万元
B.10万元
C.20万元
D.30万元


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183、多项选择题  在下列问题中不属于增值税偷税的有（）。

A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出


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184、单项选择题  一般情况下，国税机关应在外贸企业申报退税后（）内完成退税审核.审批及退库手续

A.5个工作日内
B.10个工作日内
C.15个工作日内
D.20个工作日内


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185、单项选择题  下列哪项不符合预约服务基本规范（）。

A.纳税人可采取当面预约、电话预约和税务网站等形式，预约申请一般应提前1-3个工作日约定
B.预约服务内容包括业务办理、税收政策咨询等事项
C.税务机关要建立《预约服务登记薄》，对已确定预约服务的，税务机关不得单方面解除
D.因特殊情况须解除预约的，工作人员应主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间


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186、单项选择题  下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。

A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异


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187、单项选择题  CTAIS违法违章处理模块不能进行（）操作。

A.涉税案件的处理
B.发票违规案件处理
C.责令限改事项处理
D.税务行政处罚处理


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188、多项选择题  下面有关发票换版的叙述正确的是（）。

A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告


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189、单项选择题  根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）个工作日

A.3
B.5
C.7
D.10


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190、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。

A.借：银行存款 400000 贷：销售费用400000
B.借：银行存款 468000 贷：主营业务收入400000 应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
C.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 341880.34 应交税费-应交增值税（销项税额） 58119.66
D.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入380000 应交税费-应交营业税 20000


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191、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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192、多项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。

A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。


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193、多项选择题  关于税务，下列说法正确的是（）。

A.税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
B.国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法
C.税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据
D.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励


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194、单项选择题  纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款


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195、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。

A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达


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196、多项选择题  下列行为属于变造会计凭证的有（）。

A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章


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197、多项选择题  下列那个选项税务工作的“四个必须”应做到的（）

A.必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，充分发挥税收职能作用，为加快转变经济发展方式做出积极贡献
B.必须抓好纳税服务、税收征管的核心业务，依法依规优化纳税服务、加强税收征管，促进提高税法遵从度
C.必须推行专业化、信息化的管理方式，推进税源专业化管理，加快税收信息化建设，不断提高管理的质量和效率、降低管理的成本和风险
D.必须努力服务经济社会科学发展，又要努力推进国税事业的科学发展


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198、多项选择题  在计算应纳税所得额时，企业如果不能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

A.金融企业，为3：1
B.金融企业，为5：1
C.其他企业，为2：1
D.其他企业，为5：2


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199、单项选择题  下列商品中，应征收消费税的是（）。

A.救护车
B.爽身粉
C.葡萄酒
D.子午线轮胎


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200、单项选择题  党的群众工作，主攻方向应是正确处理人民内部矛盾。这一人民内部矛盾主要包括群众间的矛盾、群众与改革的矛盾、群众与发展的矛盾、基层社会建设与基层社会管理中的矛盾、（）关系矛盾。

A.基层干群
B.群众与政府
C.群众与群众


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201、单项选择题  增值税一般纳税人销售下列货物时，需要开具增值税专用发票的是（）

A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物


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202、单项选择题  对纳税人丢失发票或擅自毁损发票的行为，税务机关应给予（）处罚。

A.由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
C.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
D.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上6万元以下的罚款；有违法所得的予以没收


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203、多项选择题  修订后的《增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A.一般纳税人企业
B.小规模纳税人企业
C.小规模纳税人个体工商户
D.已取得一般纳税人资格的个体工商户


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204、多项选择题  增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

A.购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
B.向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C.从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D.从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票


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205、多项选择题  在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）

A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费


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206、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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207、多项选择题  税收优先权包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金


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208、多项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人申请时应提供（）资料：

A.退税声明书
B.资源综合利用产品增值税退税申请表
C.产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件
D.主管国税机关要求提供的其他资料


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209、多项选择题  在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（）。

A.母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除


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210、多项选择题  纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。

A.经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定
B.在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息
C.在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息
D.当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金


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211、多项选择题  预约定价优点是（）。

A.避免双重征税
B.纳税人减少不确定性因素
C.减少税企双方的征纳纠纷与成本
D.免除关联交易申报义务


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212、单项选择题  企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括（）。

A.办理时限提速至20个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。
C.提供同城通办服务。
D.提供免填单服务。


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213、单项选择题  张某2011年1月1日，从苏州大众汽车有限公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付零配件及工具2035元，车辆装饰费250元，各项款费均有苏州大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算张某应纳车购税（）。

A.9298.03
B.9059.82
C.9233.76
D.9244.65


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214、多项选择题  税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。省局负责监控（）。

A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业


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215、单项选择题  办税服务厅发生排队拥堵时，（）应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。

A.值班领导
B.导税员
C.纳税服务科负责人
D.首位接洽的税务工作人员


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216、填空题  申报纳税窗口，负责办理纳税申报、（）等事项。


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217、多项选择题  下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）

A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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218、填空题  限时服务的办理时限自办税服务厅（）之日计算，涉税事项必须在规定的时限内办结或回复。


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219、单项选择题  检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予（）万元以下的奖金

A.2
B.5
C.8
D.10


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220、多项选择题  增值税实施细则所称非增值税应税项目包括（）

A.修理空调
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.不动产在建工程


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221、多项选择题  纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。

A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限


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222、多项选择题  国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。

A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


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223、单项选择题  行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。

A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可


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224、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）

A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失


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225、多项选择题  依据现行增值税政策规定，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

A.只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户
B.只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业
C.只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社
D.只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业


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226、单项选择题  意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。

A.免抵退税和免税
B.免抵退税和退税
C.免税和免税
D.免税和退税


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227、多项选择题  检举事项有下列哪些情形的，经本级税务机关稽查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。（）

A.不完整
B.内容不清
C.线索不明
D.提供了一定线索


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228、多项选择题  增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。

A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
C.生活用品等，实行免税办法
D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税


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229、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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230、多项选择题  纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A.经纳税评估，纳税人超过纳税期限补充申报缴纳的税收
B.经安徽省国税局批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的
D.因纳税人计算错误造成少缴税款的


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231、单项选择题  关于纳税人，下列说法正确的是（）

A.对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限
B.纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权
D.自2009年1月1日起，国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣


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232、多项选择题  税务行政处罚的对象包括（）。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税人的开户银行
D.税务代理人


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233、多项选择题  税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）

A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款


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234、单项选择题  在抵税财物拍卖中，经过流拍再次拍卖的，保留价应当不低于前次拍卖保留价的（）。

A.3/4
B.2/3
C.1/2
D.1/3


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235、单项选择题  行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（）。

A.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
B.证据形成的原因
C.证据与待证事实的关联程度
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系


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236、多项选择题  关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


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237、单项选择题  通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.比较分析法
C.逆查法
D.抽查法


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238、单项选择题  纳税人不服某县国税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。

A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县国税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效


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239、判断题  单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。


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240、单项选择题  居民企业税源监控及预警是指税务机关通过对税源的监测、分析，实现税收征纳双方的（）对称，并对税源异动情况进行预警提示，从而采取措施，达到对税源的运动变化的控制。

A.权利
B.义务
C.信息
D.职责


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241、多项选择题  下列（）选项是税务约谈的主要范围。

A.纳税评估中发现的计算和填写错误
B.纳税评估中发现的政策和程序理解偏差等一般性问题
C.存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明.补充提供举证资料的
D.发现的虚开增值税专用发票行为


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242、单项选择题  税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失

A.2
B.3
C.4
D.5


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243、多项选择题  《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。

A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利


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244、单项选择题  增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税专用发票的，应（）。

A.原地补开增值税专用发票
B.只开具普通发票
C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D.用自带的发票


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245、多项选择题  营改增地区属于增值税征收范围的是（）。

A.从事装卸搬运业务
B.经营音乐茶座
C.从事内河运输业务
D.从事加工修理修配业务


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246、单项选择题  使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元


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247、多项选择题  一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

A.销售货物全改为免税货物的
B.因销货部分退回及发生销售折让的
C.开票有误但不符合作废条件
D.销货退回情形但不符合作废条件的


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248、单项选择题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（）工作日。

A.15个
B.12个
C.10个
D.5个


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249、单项选择题  享受安置残疾人就业税收优惠政策企业一个纳税年度内累计（）个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。

A.2
B.3
C.4
D.6


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250、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送种类包括（）。

A.财务会计报表月报报送种类：资产负债表.利润表
B.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益（股东权益）变动表
C.执行《企业会计制度》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表
D.执行《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表（已编制了现金流量表的报送，未编制的可以不报送）


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251、多项选择题  关于发票，下列说法错误的是（）。

A.国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法
B.未按照规定存放和保管发票的单位和个人，由税务机关没收违法所得并处1万元以下的罚款
C.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票印制企业协助鉴别
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并不定期向主管税务机关报告发票使用情况


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252、单项选择题  消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税


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253、多项选择题  以下商品中，征收消费税的有（）。

A.销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B.高尔夫球杆
C.钻石戒指
D.成色为99.99%的黄金纪念币


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254、多项选择题  纳税人发生丢失.被盗发票时，应按规定填报以下资料（）。

A.有关部门出具的遗失证明材料
B.《发票挂失/损毁报告表》
C.《发票领购簿》
D.税务登记副本复印件


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255、多项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.分析法


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256、多项选择题  注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的


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257、多项选择题  使用冠名发票的纳税人必须满足（）条件，凡不符合条件的，主管国税机关一律不许可企业冠名发票印制。

A.纳税记录良好
B.企业财务管理规范
C.保证发票电子存根可靠存储5年以上
D.按季向主管税务机关报送发票电子存根数据


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258、多项选择题  下列属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）。

A.小麦初加工
B.稻米初加工
C.精炼植物油
D.精制茶


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259、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C.借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D.借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000


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260、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（）万元。

A.57.1
B.68.5
C.41.1
D.58.5


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261、多项选择题  在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确


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262、多项选择题  执法过错责任追究的形式包括（）。

A.批评教育
B.通报批评
C.责令待岗
D.取消执法资格


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263、多项选择题  下列属于免征增值税的粮食是（）。

A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮


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264、单项选择题  主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（）以上。

A.4%
B.5%
C.6%
D.10%


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265、多项选择题  从事生产经营的纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款.

A.未按照规设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B.未按照规定将财务.会计制度.财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的


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266、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（）。

A.税务登记证副本。
B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。


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267、单项选择题  全国统一发票监制章制作机关为（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.市（县）税务机关
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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268、多项选择题  以下叙述符合现行税收政策的是（）。

A.自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零
B.自2012年8月1日起，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
C.自2012年10月1日起营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可选择县区100%和地市100%C
D.自2012年1月1日起，免收五年小型微型企业发票工本费


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269、填空题  接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“（）”要求办理或有效指引。


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270、单项选择题  现行出口货物退免税政策规定，来料加工复出口货物实行（）办法。

A.先征后退
B.免抵退
C.免税不退税
D.退税


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271、判断题  在责任保险中，主要的除外责任包括被保险人租赁的财产损失和被保险人过失行为所致的损害后果。


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272、单项选择题  委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。

A.委托方委托时缴纳
B.委托方收货时缴纳
C.受托方交货时代收代缴
D.受托方接受委托时代收代缴


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273、多项选择题  小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的.符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（）。

A.股票或债券在市场上公开交易的小企业
B.金融机构或其他具有金融性质的小企业
C.企业集团内的母公司和子公司
D.民营小企业


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274、单项选择题  在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。

A.实地核查环节
B.约谈说明环节
C.评估处理环节
D.评估复核环节


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275、多项选择题  下列项目中，计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A.在建工程试生产获得的收入
B.存货盘盈
C.居民企业直接投资于其他未上市的居民企业取得的股息
D.社会团体组织的经营收入


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276、单项选择题  张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）

A.骗税行为
B.抗税行为
C.偷税行为
D.逃税行为


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277、单项选择题  某股份有限公司有C三种存货，其中C为一批原材料，是用于继续加工生产A产品的。2008年12月31日C三种存货的成本分别为：30万元、21万元、36万元；可变现净值分别为：35万元、18万元、30万元。该公司当年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。

A.84
B.78
C.88
D.92


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278、单项选择题  下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。

A.杂志
B.天然气
C.农机零配件
D.二甲醚


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279、多项选择题  增值税条例中规定免纳增值税的有（）

A.农机厂销售农机具
B.药厂销售避孕药品
C.商场赠送小商品给顾客
D.农民销售自产农产品


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280、单项选择题  小企业对所得税费用（）进行核算。

A.只能采用应付税款法
B.可以采用纳税影响会计法
C.只能采用资产负债表债务法
D.可以采用资产负债表债务法


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281、单项选择题  自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。

A.2011年1月1日起
B.2011年2月1日起
C.2011年3月1日起
D.2011年4月1日起


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282、多项选择题  小企业提供劳务取得的收入，包括（）。

A.从事建筑安装活动取得的收入
B.交通运输服务活动取得的收入
C.邮电通信服务活动取得的收入
D.咨询经纪服务活动取得的收入


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283、多项选择题  以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。

A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人


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284、单项选择题  小规模纳税人出口下列（）货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。

A.国家规定不予退（免）增值税.消费税的货物
B.未进行免税申报或未在规定期限内办理免税核销申报的货物
C.虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
D.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物


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285、多项选择题  退税评估方法有哪些（）。

A.案头分析
B.预警分析
C.纵横分析
D.比对分析


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286、单项选择题  我国税种按（）分类是基本的分类方法。

A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同


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287、单项选择题  修订前和修订后的《发票管理办法》的法律位阶分别为（）（）。

A.部门规章；部门规章
B.部门规章；行政法规
C.行政法规；行政法规
D.行政法规；法律


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288、多项选择题  预约定价安排的谈签与执行通常经过（）和监控执行这几个阶段。预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型。

A.预备会谈
B.正式申请
C.审核评估
D.磋商
E.签订安排


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289、填空题  四冲程发动机在一个工作循环的四个活塞行程中，只有一个行程是（），其余三个行程则是作功的辅助行程。


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290、多项选择题  主管出口退税的税务机关，对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》，并分析有关内容。（）

A.税务系统内部或税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的
B.出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的
C.关注企业首次出口关注商品的
D.出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的


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291、多项选择题  在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。

A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证
B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件
D.被告不能履行其举证责任将导致败诉


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292、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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293、单项选择题  小企业在销售商品时，在有现金折扣的情况下，销售方给予客户的现金折扣应计入（）。

A.销售费用
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本


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294、多项选择题  根据税源分布和税收征管工作需要，本着（）的原则，合理设置办税服务厅。

A.便利纳税人
B.提倡共建
C.降低征纳成本
D.集中办理


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295、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款的情形有（）。

A.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
B.非法代开发票的
C.扩大发票使用范围的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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296、多项选择题  乙公司为增值税一般纳税人，2012年10月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税额3万元。根据上述业务，企业进项会计处理：根据上述业务，企业应做会计分录（）。

A.提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000
B.购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000
C.提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000
D.购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000


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297、单项选择题  税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3


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298、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。

A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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299、单项选择题  下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。

A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出


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300、多项选择题  下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.发售发票
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
E.行政奖励


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