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建设工程经济：1Z102040利润和所得税费用必看题库知识点（最新版）
2021-10-22 06:47:31 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  某建筑公司2013年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为（）。

A．500万元
B．520万元
C．670万元
D．750万元


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2、单项选择题  某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．1.5
B．2.25
C．3
D．5


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3、单项选择题  某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．135
B．140
C．155
D．160


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4、单项选择题  高频收发机的安装在飞机的什么位置（）？

A.后货舱隔板内
B.电子设备舱
C.垂直安定面的前缘
D.设备尾舱


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5、多项选择题  根据我国企业所得税法的规定，企业可分为（）。

A．居民企业
B．非居民企业
C．本国企业
D．外国企业
E．合资企业


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6、单项选择题  某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

A．15.96
B．22，8
C．27，96
D．42，36


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7、单项选择题  资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（）。

A.可抵扣永久性差异
B.应纳税永久性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.应纳税暂时性差异


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8、多项选择题  任意公积金的提取比例、用途等事项，由（）做出规定。

A．公司章程
B．董事会
C．股东大会
D．职工代表大会
E．监事会


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9、单项选择题  下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。

A．企业从事公路项目投资经营所得
B．企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目
C．企业从事酒店经营项目所得
D．企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得


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10、单项选择题  下面哪项收人应该征收企业所得税（）。

A．股息、红利等权益性投资收益
B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D．财政拨款


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11、单项选择题  企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。

A．国债利息收入．
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．银行存款利息收入


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12、多项选择题  营业利润计算中的营业税金及附加包括（）。

A．营业税、消费税、城市维护建设税
B．资源税、教育费附加
C．投资性房地产相关的房产税
D．土地使用税
E．土地增值税


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13、单项选择题  法定盈余公积金的提取比例一般是（）。

A．当年总利润10%
B．当年总利润50%
C．当年净利润10%
D．当年净利润5%


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14、多项选择题  非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A．营业机构
B．办事机构
C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D．来华人员居住地
E．农场


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15、单项选择题  某工程咨询企业2012年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是（）。

A．532万元
B．522万元
C．512万元
D．492万元


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16、单项选择题  某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

A．225万元
B．275万元
C．300万元
D．325万元


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17、多项选择题  下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。‘

A．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
B．改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
C．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础


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18、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A．个体工商户
B．个人独资企业
C．合伙企业
D．非居民企业


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19、单项选择题  某企业年初未分配利润200万元，本年实现净利润200万元，按l0%和5%提取法定盈余公积和公益金，该企业当年可供投资者分配的利润为（）万元。

A.370
B.355
C.340
D.400


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20、单项选择题  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．资本性支出
B．无形资产开发未形成资产的部分
C．非广告性质的赞助支出
D．各项税收滞纳、罚款支出


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21、多项选择题  投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括（）。

A．对外投资享有的利润、股利
B．对外投资享有的债券利息
C．投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额
D．按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额
E．按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额


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22、单项选择题  某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

A．225万元
B．275万元
C．300万元
D．325万元


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23、多项选择题  

可供投资者分配的利润，其分配的项目有（）。

A.A
B.B
C.C
D.D


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24、单项选择题  企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
B．免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C．不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
D．不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损


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25、不定项选择  营业利润计算中的营业税金及附加包括（）。

A.营业税、消费税、城市维护建设税
B.资源税、教育费附加
C.投资性房地产相关的房产税
D.土地使用税
E.土地增值税


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26、单项选择题  税后利润的分配原则中，（）不仅是公开发行股份时应遵循的原则，也是公司向股东分配股利应遵守的原则之一。

A.同股同权、同股同利原则
B.非有盈余不得分配原则
C.按法定顺序分配的原则
D.公司持有的本公司股份不得分配利润原则


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27、单项选择题  某施工企业2013年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是（）。

A．4000万元
B．5270万元
C．3500万元
D．5500万元


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28、单项选择题  根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是（）。

A．企业销售自产的商品时，商品的成本
B．企业转让资产时，资产的净值
C．企业对外投资时，投资资产的成本
D．企业转让投资时，投资的成本


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29、单项选择题  某施工企业2013年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元，产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元，其他作业成本、2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元，公允价值变动收益200万元，管理费用1000万元，财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为（）。

A．4540万元
B．5820万元
C．4020万元
D．6020万元


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30、多项选择题  营业外支出包括（）。

A．固定资产盘亏
B．固定资产盘盈
C．债务重组损失
D．捐赠支出
E．非常损失


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31、单项选择题  某施工企业本期财务费用100万元，管理费用200万元，所得税费用500万元。企业当期期间费用应为（）万元。

A.300
B.600
C.700
D.800


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32、多项选择题  下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A．将外购应税消费品用于生产非应税消费品
B．因债权人原因确定无法支付的应付款项
C．企业资产溢余收入
D．将自产货物用于职工福利
E．非金融企业让渡资金使用权的收入


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33、单项选择题  下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A．在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的合伙企业
D．在中国境内设立的一人有限公司


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34、单项选择题  某施工企业2013年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元；其他作业成本2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元；公允价值变动收益200万元；管理费用1000万元；财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为（）。

A.4540万元
B.5820万元
C.4020万元
D.6020万元


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35、多项选择题  企业取得收入的货币形式包括（）。

A．现金、存款、应收账款、应收票据
B．不准备持有至到期的债权投资
C．准备持有至到期的债券投资
D．债务的豁免
E．股权投资


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36、多项选择题  资本公积金的主要来源是（）。

A．公司营业活动产生的效益
B．发行股票所获得的溢价收入
C．公司接受的赠予
D．公司资产增值收入
E．处置公司资产所得收入


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37、多项选择题  企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。

A．允许弥补的以前年度亏损
B．免税收入
C．各项扣除项目
D．不征税收入
E．减免的所得税


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38、单项选择题  下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C．自创商誉
D．与经营活动无关的无形资产


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39、单项选择题  按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）

A．固定资产减值准备
B．被工商局没收财物的损失
C．经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损
D．税收滞纳金


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40、单项选择题  某企业2013年实现会计利润1000万元，2013年期间通过红十字会向偏僻地区小学捐赠200万元，通过市政府向养老院捐赠60万元，直接捐赠给当地儿童福利院20万元，该企业2013年税前可以列支的捐赠支出为（）万元。

A．280
B．260
C．200
D．60


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41、单项选择题  某建筑业企业2010年12月31日因计提一项工程质量保修金确认预计负债100万元，假定税法规定与产品相关的费用支出只有在实际发生时才能税前扣除。则该预计负债的可抵扣暂时差异为（）万元。

A.60
B.80
C.100
D.120


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42、单项选择题  通常，股份制公司的利润分配方案，由（）批准。

A．董事会
B．职工代表大会
C．总经理办公会议
D．股东大会


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43、单项选择题  下列用于归还贷款的利润，一般应是（）的未分配利润。

A.提取了法定盈余公积金后
B.提取了盈余公积金、公益金后
C.弥补了以前年度亏损后
D.分配相应投资收益后


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44、单项选择题  公司利润分配涉及（）。

A．当年实现的净利润和以前年度未分配的利润
B．当年实现的净利润和营业利润
C．当年实现的净利润和公允价值变动利润
D．当年实现的净利润和投资利润


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45、多项选择题  法定公积金的主要用途是（）。

A．弥补亏损
B．增加职工福利
C．扩大公司生产经营
D．增加公司注册资本
E．追加董事会经费


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46、单项选择题  企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A．公允价值
B．重置价值
C．历史价值
D．原始价值


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47、单项选择题  下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D.财政拨款


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48、不定项选择  营业外支出包括（）。

A.固定资产盘亏
B.固定资产盘盈
C.债务重组损失
D.捐赠支出
E.非常损失


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49、多项选择题  下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。旧

A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折


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50、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%


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51、单项选择题  

某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业适用33%所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税为（）。

A.A
B.B
C.C
D.D


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52、多项选择题  下列各项中属于营业外收入的是（）。

A．固定资产盘盈
B．销售商品收入
C．处置固定资产净收益
D．罚款净收入
E．处置无形资产净收益


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53、多项选择题  可以采取加速折旧方式的固定资产，主要是指（）类固定资产。

A．技术进步较快
B．产品更新换代较快
C．常年处于强振动
D．常年处于高腐蚀状态
E．价值特别巨大的风险投资类固定资产


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54、单项选择题  资本公积金与法定盈余公积金的共同用途是可以用于（）。

A．弥补公司的亏损
B．扩大公司经营规模
C．增加公司注册资本金
D．优先股红利分配


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55、多项选择题  下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A．自创商誉
B．外购商誉的支出
C．以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧


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56、多项选择题  根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A．环境保护
B．资源加工
C．安全生产
D．特种工艺
E．矿山开采


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57、多项选择题  企业所得税法中规定的收入总额，包括（）。

A．提供劳务收入
B．预计收入
C．接受捐赠收入
D．股息、红利等权益性投资收益
E．特许权使用费收入


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